预决算管理办法

预决算管理办法第一条为进一步加强集团项目的成本控制，有效降低投资成本，规范投资和建设项目各个环节的运作，根据国家的有关法规、政策和集团有关规章制度，制定本办法。

第二条预结算管理包括投资估算、设计概算、施工图预算、竣工结算和竣工决算等环节，原则上概算不能突破估算，预算不能突破概算。

第三条工程结算的审查实行报审制和备案制。

第四条本办法适用于集团总部及其直属全资公司，控股公司经各自董事会讨论通过，可参照执行。

第五条集团总部设预结算管理机构，负责集团工程项目的结算管理工作。

公司设工程预算部门，负责工程项目的预算和初步结算。

公司预算部门接受集团预结算管理机构的检查、监督和业务指导。

第六条集团总部预结算管理机构的主要职责是：（一）拟订预结算管理制度；（二）编制或审查投资项目的投资估算，参与重大工程项目的谈判；（三）审查设计单位编制的设计概算，对不经济、不合理的,提出修改意见，作为设计单位调整设计内容和设计概算的依据；（四）参加招投标文件和合同条款的审查；（五）负责组织集团工程项目的竣工结算审查工作，确认最终结算金额；（六）负责考察、选定和委托工程造价中介机构审核单位或单项竣工结算，并负责跟踪、协调工程竣工结算审查工作的全过程；（七）负责工程项目预结算档案资料的管理，并建立结算台帐；（八）组织预结算方面的业务培训。

第七条公司预算部门的主要职责是：（一）编制工程项目的估（概）算和预算，并对各项指标进行经济比较和分析，在满足质量功能要求和安全可靠的前提下，提出合理化的意见和建议，合理控制成本；（二）参加招投标文件和合同的会审，对有关成本控制条款提出审查意见；（三）参加施工组织设计方案的审查，在保证工程质量和合理工期的前提下，提出造价合理、操作可行的方案并作好已批准施工组织设计方案的备案；（四）参加图纸会审、设计交底等技术会议并作好设计变更、技术核定单、图纸会审、设计交底会汇总问题答复等资料的备案，总工室负责及时提供；（五）对设计变更及时做出预算，因设计变更导致预算成本增加总额在30万元以上的，报集团总部审批，增加总额在30万元以下的，报集团总部备案；（六）参加施工过程中的经济签证并备案；（七）负责编写或审核合同结算条款（含隐性标的、隐性计价标准）；（八）参与材料、设备、半成品、成品供应方的考察和价格的审定工作并备案；（九）负责工程进度款的核定；负责工程竣工最终结算金额确认前进度款付款额度的审定并报财务部、总部审计部备案，作为工程付款的依据；（十）负责工程项目竣工验收合格后的初步结算工作；负责工程项目按“工程承包人提供竣工结算资料登记表”的要求核验竣工结算资料，竣工结算资料符合要求后才能办理初步结算工作。

“工程承包人提供竣工结算资料登记表”见附件三。

（十一）负责及时收集工程造价文件和资料，并报集团总部预结算管理机构备案；分别建立两（十二）负责工程项目预结算档案资料的管理，并份结算Excel台帐：台帐一，以单项（单栋）工程为对象归类统计，以便公司领导了解该项目完全造价及各项指标；台帐二，以承包人为对象归类统计，便于公司领导了解该承包人实际完成工程的产值、付工程款等方面有较科学的决策依据。

结算台帐一内容见附件一、结算台帐二内容附件二。

（十三）备案资料在工程竣工时均不能调换、退还或外借工程承包单位。

第八条在项目可行性研究阶段，优选和编制好投资估算。

第九条集团总部预结算管理机构根据新项目的规模、设计选型和地理条件等因素，组织编制各单位建造成本的投资估算控制目标，公司相关部门参与、配合。

第十条按投资估算，优化设计方案，合理地采用新技术、新工艺和新材料，优选和编制好设计概算。

第十一条项目设计或扩初设计完成后，公司设计部门应会同预算部门对施工图设计的各项经济技术参数提出限额设计指标。

第十二条设计施工图审定后，公司预算部门应及时根据行政区域内现行的工程计价标准(依据)结合合同约定编制施工图预算，并汇总各项预算指标，会同设计部门，参与对各项限额设计指标的考核和修正。

第十三条根据集团《招投标管理办法》的规定程序，择优选择设计单位、监理单位、承包商和材料供应商等。

第十四条合同签订时，公司应组织会审，严格对各项预算指标实行静态控制,动态管理,单位建造成本必须控制在集团总部核定的范围内。

第十五条根据项目开发建设的实际需要、施工现场的具体情况以及设计上存在的问题，由公司提出，要求设计单位出变更图纸盖章认可,公司技术部门盖章确认后下发。

公司预算部门对变更部分及时做出预算，因设计变更而增加预算的，公司预算部门应根据本办法第七条第四款之规定，报集团总部审批或备案；涉及建筑施工图设计或使用功能变更的，须报集团总部审批。

第十六条在施工过程中，应严格控制预算外经济签证，确因设计原因、材料替换或其他原因需办理签证的，根据不同情况按下列程序办理：（一）施工过程中，需要办理经济签证的，由承包方提出，公司直接承办部门根据签证额度，会同预算部门和其他相关部门及时核实（签证的工程量、费用类别及归口、计价标准、合同或定额是否包含等由预算部门确认，工程部、监理部门负责签证的原因、部位、附助草图、尺寸、设备的型号、施工日期、签证部位签证前施工详细情况原施工单位不施工的原因、实际施工单位的名称，必须用工日、台班、金额等类似方法记录和边签证边施工的工程由工程部通知预算部等部门共同及时现场核实确认），并填写经济签证审批单，报公司领导批准；（二）单项（位）签证金额在2000元以内的，由直接承办部门核实确定；（三）单项（位）签证金额超过2000元的，由直接承办部门及预算部门核实确定；（四）单项（位）签证金额超过5000元的，由公司分管工程领导和总工程师参加核实确定；（五）单项（位）签证金额超过5万元的，由公司总经理或其授权代表参加核实确定，报集团总部备案；六）单项（位）工程经济签证超过该单位工程合同额的5%或金额超过10万元的，不得以签证形式办理，应签订补充协议；（七）以上经济签证参与人及部门负责人均应签字并加盖公章确认，作为结算依据。

（八）调整工程造价的工程任务单、工程联系单、工程委托函、情况说明、备忘录等其他形式依照以上程序办理。

第十七条工程竣工，经验收合格并备案后，公司预算部门完成初步结算工作，具体按下列程序进行:（一）检查施工单位报送竣工资料的完善性，包括工程竣工验收证明书、竣工图纸、中标资料及工程预结算书等（没经公司审核批准的竣工图等竣工文件不得办理竣工结算）；（二）核查隐蔽验收记录、材料使用验收记录及经济签证等手续有无按规定程序办理；（三）比对已完工验收合格的工程与经公司审核确认的竣工图是否一致，并按经确认的竣工图、设计变更、会议纪要、经济签证和中标资料等核实工程量（没经设计院公司设计部门确认的变更不能列入结算）；（四）经公司审核认可的施工组织设计（或方案）及技术措施；（五）施工过程中现场实际情况与公司批准的施工组织设计或方案不相符的修正资料；（六）施工进度计划、月旬作业计划、进度报表和实际工期资料；（七）合同约定的结算方式、计价标准(依据)、经批准的材料(设备)价格、优惠条款等办理结算；（八）其他有关资料。

第十八条单位工程结算总额在30万元以上的(含一次性包死工程)由集团预结算管理机构组织完成结算工作,公司负责完成初步结算。

单位工程结算总额在30万元以下的,由公司负责完成结算工作,报集团总部备案。

（在同一财务核算年度内，由同一家施工单位承接的工程累计结算总额超过30万元的，也须报集团总部审核）。

第十九条单项工程结算总价在200万元以上的,根据需要,由集团预结算管理机构委托造价机构审计,其他需要委托审计的,由集团总部决定。

公司根据工程需要，须委托工程造价中介机构计算工程量或审价等，委托合同须报总部预结算管理机构审核。

第二十条送总部审核的结算资料必须完整、真实，公司预算部门负责收集、整理、校核，并经公司总经理签字批准后及时报送。

第二十一条集团总部预结算管理机构组织完成送审结算资料的审核工作，具体按下列程序进行：（一）对报送的结算资料按规定进行初审，对不符合本办法规定的结算资料，发回公司修改完善后,重新报审；（二）对没有按规定进行审批的合同、补充协议、与合同同等效力的书面资料（主要指隐性标的及计价标准）、设计变更、经济签证、设备、半成品、成品、材料价格等以及没有经集团总部确认的设计施工图,应责成公司书面予以说明,并视情节追究直接责任人和经营责任人的责任；（三）工程结算审核工作(包括委托审计)，可以在集团总部进行或在项目所在地进行；（四）工程结算审核必须客观、公正，尊重事实，不得高估冒算,也不得蓄意打压,审核期限一般不超过90天（商务谈判的时间除外），如需延长的，由总部领导决定；（五）结算审核结果报集团领导审批,并书面批复公司执行。

第二十二条送审结算核减值超过公司预算部门初步结算值5%的，查明原因，分清责任。

第二十三条竣工决算：（一）公司财务部须严格按“在建工程请款单”附件四、“竣工结算完毕工程请款单（含质保金）”附件五、“材料（设备）采购请款单” 附件六支付工程款，乙供材料须建设单位签发“工程材料使用许可证”附件七，不允许以“资金使用审批单”等其他自制表格支付工程款。

（二）已付工程进度款超过实际总造价的75-80%时不能暂缓付款的，必须书面报总部批复额度后才能支付工程进度款（含抵房、物、担保贷款等其他形式）；（三）初审结果未报集团总部领导审批或集团总部领导未批准前，公司不能盖章确认，不能以该结果提供给领导、财务等部门付款使用（含抵房、物、担保贷款等其他形式）；（四）单位工程结算总额在30万元以上的(含一次性包死工程)，公司财务部在支付最后一笔工程款时（质保金除外），必须以集团总部批复的最终结算金额作为竣工决算额，确定工程尾款；（五）集团预结算管理机构会同公司预算部、工程部、总工室、财务部等部门，对比分析实际建造成本和预算成本，查找节约或超出的原因，为下一步工程建设和成本控制提供依据。

第二十四条预结算管理的检查与监督由集团预结算管理机构组织实施，相关部门和单位密切配合。

检查采取定期和不定期的方式，定期检查结合半年审计、年终审计和经营责任人任期目标考核进行，内容包括：（一）初步结算和结算工作的办理，是否符合规定程序；（二）经济签证的办理是否符合规定程序；（三）有无分拆规避报审的情况；（四）单位建造成本是否控制在集团总部核定的范围内；若超出，有无按本办法规定的程序报批；（五）有无弄虚作假，虚报、瞒报和提供虚假资料、信息；（六）有无擅自修改、补充原合同的计价标准（依据）（原合同指经集团批准的合同、协议）；（七）有无以备忘录、会议纪要等其他形式修改合同；（八）其他需检查的内容。

第二十五条经集团总部组织检查后，对提出的合理化意见和建议、确实合理控制和明显降低造价的预结算管理工作成绩显著的单位（部门）和个人，由集团或公司决定，给以表彰和奖励。