纳税申报的管理方式
一般纳税人的纳税申报方式
一般纳税人的纳税申报方式纳税申报是每个企业和个体经营者都需要进行的一项重要工作。
对于一般纳税人来说，纳税申报方式不仅涉及到纳税人权益的保护，还与税务管理的规范性、高效性和公正性密切相关。
本文将介绍一般纳税人的纳税申报方式，旨在帮助纳税人更好地理解和执行相关税收法规，确保纳税义务的履行。
一、纳税申报方式的分类一般纳税人的纳税申报方式主要分为线下申报和线上申报两种。
线下申报是指纳税人亲自到税务机关提交纳税申报表和相关纳税材料。
这种方式的好处在于可以直接面对面地与税务人员沟通，解决疑问和问题。
同时，纳税人可以保留纸质申报表和材料的副本，方便以后查阅。
线上申报是指纳税人通过互联网或税务部门提供的电子纳税服务平台进行申报。
这种方式的优势在于便捷快速，可以随时随地进行纳税申报，减少了时间和空间上的限制。
同时，线上申报还可以通过数据交互和自动计算，降低了纳税申报的错误率。
二、线下申报的步骤与要求线下申报主要是通过纸质申报表进行的，一般包括以下步骤：1. 获取申报表格：纳税人可以到当地税务机关领取纳税申报表格，或者在税务局的官方网站上下载并打印。
不同税种的纳税申报表格可能有所不同，请纳税人根据自身纳税情况选择正确的表格。
2. 填写申报表格：根据申报表格上的提示和税务部门的相关规定，纳税人应当如实、完整地填写申报表格，并附上必要的纳税材料，如发票、合同、对账单等。
此外，纳税人应当注意保持申报表格的干净整洁，避免出现涂改或者错误的情况。
3. 检查和核对：在提交申报表格之前，纳税人应当仔细检查和核对填写的信息，确保准确无误。
如果发现错误或者缺漏，应及时进行修改和补充。
4. 提交申报材料：纳税人可以选择亲自携带申报表格和相关材料到税务机关柜台，或者通过邮寄的方式寄送给税务局。
在提交申报材料时，纳税人可以索取相关回单或收据，作为备案和证明。
三、线上申报的步骤与要求线上申报主要是通过税务部门提供的电子纳税服务平台进行的，一般包括以下步骤：1. 注册和登录：纳税人需要首先在电子纳税服务平台上进行注册和登录，获取登录账号和密码。
中华人民共和国税收征收管理法释义：第二十六条
第⼆⼗六条纳税⼈、扣缴义务⼈可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取邮寄、数据电⽂或者其他⽅式办理上述申报、报送事项。
【释义】本条是对纳税申报⽅式的规定。
⼀、纳税申报⽅式是指纳税⼈、扣缴义务⼈向税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的⽅式。
根据本条规定，纳税⼈、扣缴义务⼈可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取邮寄、数据电⽂或者其他⽅式办理上述申报、报送事项。
其他⽅式包括委托代理⼈代为办理申报、报送事项。
直接申报，也称“上门申报”，是指纳税⼈、扣缴义务⼈在规定的申报期限内，到主管税务机关指定的办税服务场所报送纳税申报表、代扣代缴、代收代缴税款报告表及有关资料。
邮寄申报，是指纳税⼈、扣缴义务⼈在规定的申报期限内，按照规定，通过向税务机关邮寄纳税申报资料或者代扣代缴、代收代缴税款资料进⾏申报的⽅式。
数据电⽂申报，也称电⼦申报，是指纳税⼈、扣缴义务⼈在规定的申报期限内，通过与税务机关接受办理纳税申报、代扣代缴及代收代缴税款申报的电⼦系统联的电脑终端，按照规定和系统发出的指⽰输⼊申报内容，以完成纳税申报或者代扣代缴及代收代缴税款申报的⽅式。
⼆、长期以来，我国⼀直⽐较集中采⽤直接上门申报的⽅式，对加强税务监控发挥了重要作⽤。
但是随着经济的发展、科学技术的进步以及改⾰开放不断深化，继续实⾏单⼀的直接上门申报的⽅式已经不能完全适应在市场经济条件下加强税收征收管理的需要，尤其在征收期内，经常发⽣申报排长队，受理连轴转的申报难与受理难的“两难”局⾯。
需要改⾰税收征管⽅式，充分利⽤现代信息技术和资源，完善申报制度，简化申报⼿续，提⾼申报质量，为纳税⼈、扣缴义务⼈履⾏申报义务提供便利。
根据本法和国务院税务主管部门的规定，纳税⼈、扣缴义务⼈可以采取直接申报、邮寄申报、电⼦申报或者其他申报⽅式办理纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款申报。
税收申报缴纳管理制度范本
一、总则1. 为加强税收管理，规范纳税人税收申报缴纳行为，提高税收征管效率，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及相关法律法规，制定本制度。
2. 本制度适用于所有依法注册的纳税人，包括企业、个体工商户、其他组织和个人。
二、申报缴纳义务1. 纳税人应按照税法规定，依法、如实、及时申报纳税。
2. 纳税人应按时足额缴纳应纳税款，不得拖欠税款。
三、申报缴纳程序1. 纳税人应按规定向税务机关报送税务登记证件、财务会计报表、纳税申报表等相关资料。
2. 纳税人应按照税务机关的要求，及时办理纳税申报手续。
3. 纳税人申报缴纳程序如下：（1）纳税人在规定期限内，根据税法规定和税务机关的要求，自行计算应纳税款。
（2）纳税人填写纳税申报表，并附上相关证明材料。
（3）纳税人将纳税申报表及相关证明材料报送税务机关。
（4）税务机关对纳税申报进行审核，确认税款。
（5）纳税人按照税务机关的通知，足额缴纳应纳税款。
四、申报缴纳方式1. 纳税人可以通过以下方式申报缴纳：（1）直接到税务机关申报缴纳；（2）通过电子税务局进行网上申报缴纳；（3）委托代理申报缴纳；（4）银行代扣代缴。
2. 纳税人应选择合适的申报缴纳方式，确保税款及时足额缴纳。
五、申报缴纳期限1. 纳税人应按照税法规定和税务机关的要求，按时申报缴纳。
2. 纳税人申报缴纳期限如下：（1）按月申报的，应在次月15日前申报缴纳；（2）按季申报的，应在次季15日前申报缴纳；（3）按年申报的，应在次年5月31日前申报缴纳。
六、申报缴纳监督1. 税务机关对纳税人的申报缴纳行为进行监督，确保税收法规得到贯彻执行。
2. 纳税人应配合税务机关的监督工作，如实提供相关资料。
七、法律责任1. 纳税人未按规定申报缴纳的，税务机关依法进行处罚。
2. 纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，税务机关依法进行处罚。
3. 纳税人拒不履行税收申报缴纳义务的，税务机关依法采取强制措施。
税收申报与缴纳管理制度
税收申报与缴纳管理制度第一章总则第一条目的和依据为确保本企业依法履行税收申报与缴纳义务，维护企业的合法权益和形象，订立本制度。
本制度的订立依据为国家税收法律法规以及相关政策和规定。
第二条适用范围本制度适用于本企业的全体员工，包含正式员工、劳动合同工、实习生等。
第二章税收申报管理第三条税种及申报周期依据国家税收法律法规的规定，本企业涉及的重要税种为：增值税、企业所得税、个人所得税、消费税等。
具体税种的申报周期依照国家税务机关的规定执行。
第四条税收申报责任1.财务部是税收申报的责任部门，负责依据税务机关规定的申报周期，定时进行相关税种的申报工作。
2.财务部负责供应申报所需的相关资料和信息。
3.各部门的责任人应乐观搭配财务部的工作，及时供应所需的相关业务数据和资料。
第五条税收申报流程1.财务部应依照税务机关的规定，提前编制税收申报计划，并将计划报送企业管理层审批。
2.全部涉及税额的业务数据和资料均由财务部负责收集、整理和核对。
3.财务部依照税务机关的要求，填写并报送相关税收申报表格。
4.财务部需确保申报表格的准确性和及时性，同时保存好相关的申报料子和文件。
第六条税收申报审核1.税收申报审核由财务部门负责。
2.财务部门应建立完善的申报审核制度，确保申报表格的准确性和合规性。
3.申报表格一经审批通过，即可提交税务机关。
第七条纳税义务确认纳税义务确认是指确认纳税人应申报的税收种类、纳税周期和计税价格等核定要素。
1.财务部门负责核定纳税义务，并录入纳税义务确认系统。
2.每次申报前，财务部门应核对纳税义务确认内容与实际数据的全都性。
第三章税收缴纳管理第八条缴款行为1.依据纳税义务确认的结果，财务部门负责扣减应缴税款，并定时将税款缴纳到指定的银行账户。
2.公司员工的工资、奖金等收入，应在发放前扣除应缴纳的个人所得税，并报送税务机关。
第九条缴款逾期处理涉及税收缴款的逾期处理依照国家税务机关的相关规定执行。
第十条定期报告1.财务部门应定期向企业领导层报告税收申报与缴纳情况。
纳税申报管理
如有特殊情况需延迟 申报，需及时向税务 机关申请并说明原因。
提前规划申报工作， 避免在截止日期前匆 忙完成，导致数据错 误或遗漏。
注意申报数据的准确性和完整性
01
仔细核对申报数据，确保准确无误，避免因数据错误导致罚 款或处罚。
02
完整填报所有必填项，确保申报数据的完整性，以免遗漏重 要信息。
03
如发现填报错误，应及时更正并重新申报。
问题描述
在Байду номын сангаас行纳税申报时，用户可能无法在 税务系统中找到申报征收模块，导致 无法进行申报操作。
解决方法
请检查您所使用的税务系统是否正确 ，并确保您已按照税务部门的要求进 行系统更新。如有需要，可以联系税 务部门或系统供应商寻求帮助。
无法填写申报征收报表
问题描述
在申报征收模块中，用户可能无法填写申报征收报表，导致无法完成申报。
在电子税务局主界面，点击“申报征收”模块。
在申报征收模块中，选择相应的税种和申报表类 型。 确认申报征收信息，点击“进入申报”按钮。
填写申报征收报表
在申报征收报表中，填写相应 的申报数据。
核对申报数据是否准确，确 保无误后点击“提交”按钮
。
确认提交成功，打印申报报表 并加盖公章。
提交申报征收报表
纳税申报的种类
01
02
03
按纳税期限划分
按期纳税申报和按次纳税 申报。
按税种划分
增值税、消费税、企业所 得税、个人所得税等。
按申报方式划分
上门申报、网上申报、邮 寄申报等。
纳税申报的流程
纳税人准备申报资料
根据税种和税收法律法规的要 求，准备相应的纳税申报表、 财务报表、税务发票等资料。
纳税申报及税务管理制度
纳税申报及税务管理制度第一章总则第一条为了规范企业的纳税申报及税务管理工作，提高税务合规水平，保障企业的税收权益，订立本制度。
第二条本制度适用于本企业全部纳税人，在企业内部各部门和岗位之间具有管束力。
第三条企业纳税人应依照国家税收法律法规的要求，自动履行税务义务，依法申报纳税。
第四条企业纳税人应当保持与税务机关的紧密沟通，及时了解税务政策和法规的变动，并乐观搭配税务机关的工作。
第二章纳税申报流程第五条企业纳税人应依据国家税务机关规定的期限，依照税务机关要求的方式和形式，提交纳税申报表。
第六条纳税申报表应真实、准确、完整地记录企业的收入、费用、本钱、利润等相关纳税信息。
第七条纳税申报表的填报应依照税务机关订立的格式要求进行，不得隐瞒、歪曲、虚假叙述相关纳税信息。
第八条纳税申报表的审查和提交由企业财务部门负责，财务部门应具备专业知识和技能，确保申报表的准确性。
第九条纳税申报表的提交应由企业财务部门在规定期限内完成，并及时将申报情况报告给企业管理层。
第十条企业管理层应对纳税申报表的真实性和合规性进行审查，并签署确认，确保纳税申报表的合法性。
第三章纳税风险管理第十一条企业纳税人应对税务风险进行识别、评估和掌控，确保纳税申报的合规性与完整性。
第十二条企业纳税人应建立健全内部纳税掌控机制，明确责任分工和权限划分，实现纳税申报的规范化和标准化。
第十三条企业纳税人应紧密关注税务政策和法规的变动，及时调整纳税筹备方案，合法合规降低税务风险。
第十四条企业纳税人应建立税务档案管理制度，保管纳税申报相关的凭证及文件备查，确保税务监督的合法合规性。
第十五条企业纳税人应乐观搭配税务机关的税务稽查工作，如实供应相关财务和会计文件，并及时矫正申报错误。
第四章税务合规培训第十六条企业应定期组织纳税申报及税务管理的培训，提高员工的税务意识和税务合规水平。
第十七条纳税申报及税务管理培训内容包含税收政策、税务法规、申报流程、风险防控等内容，确保员工掌握相关知识。
《企业纳税申报和缴库管理制度》
《企业纳税申报和缴库管理制度》企业纳税申报和缴库管理制度是指企业在遵守税法税务法规的前提下，按照一定的程序和规定向税务机关进行纳税申报，并按时、足额地缴纳税款的管理制度。
本文将从纳税申报的基本流程、缴库管理制度和加强纳税申报和缴库管理的重要性三个方面来进行说明。
一、基本流程企业纳税申报的基本流程一般分为填报、审核和上报三个环节。
具体的流程包括：1.填报：企业按照税法税务法规的规定，按照国家税务机关提供的税表和表格填报纳税申报表，填报内容包括纳税人信息、纳税年度、纳税期限等。
3.上报：经过审核后，企业将纳税申报表上报给税务机关，同时还需按照规定提交相关的税务凭证和其他必要的附件。
二、缴库管理制度企业缴库管理制度主要包括计算纳税额、确定缴款方式、缴纳税款和开具税务票据等环节。
1.计算纳税额：企业根据纳税申报表上的填报信息和国家税务机关提供的计算公式，计算出应纳税额。
2.确定缴款方式：企业经过内部审核和评估后，根据企业的实际情况和财务状况，确定缴款方式，可选择现金、银行转账等方式缴纳税款。
3.缴纳税款：企业按照规定的缴款期限和缴款方式，按时足额地向税务机关缴纳税款。
4.开具税务票据：企业缴纳税款后，税务机关将开具相应的税务票据，包括销售发票、增值税发票等，并将相关信息记录在企业的纳税记录中。
三、加强纳税申报和缴库管理的重要性加强纳税申报和缴库管理对企业来说具有重要的意义。
1.保证企业合法合规经营：通过加强纳税申报和缴库管理，能够保证企业遵守税法税务法规的规定，合法合规地进行经营活动，避免发生违法行为，维护企业声誉。
2.提高企业运营效率：规范的纳税申报和缴库管理流程能够提高企业内部管理效率，减少人力、物力和财力的浪费，提升企业整体运营效益。
3.维护税务机关权益：加强纳税申报和缴库管理可以有效维护税务机关的权益，确保税务机关获取正确的纳税信息和税款，为税务机关的税收征管工作提供有力支持。
4.增强企业信用：加强纳税申报和缴库管理能够提高企业的税收诚信度，增强企业与金融机构、供应商和客户等各方的合作信任度。
税务申报管理制度
税务申报管理制度第一章总则第一条为规范税务申报管理，保障税收征收权利，提高税收征管效率，依据《中华人民共和国税收征管法》等法律法规，制定本制度。
第二条本制度适用于所有纳税人及税务机关在税务申报管理及相关工作中的各项活动。
第三条税务申报管理制度包括税收申报、复核、核定和税款缴纳，涉及税务机关、纳税人、税务代理等各方面。
第四条税务申报管理应当坚持依法征税，公平合理原则，保障纳税人的合法权益，加强税务信用管理。
第五条税务机关应当在税收申报、复核、核定等方面建立科学、合理的管理制度，完善工作流程，提高工作效率，确保税收征管的顺利进行。
第六条纳税人应当遵守税收法律法规，如实、准确地填写申报表格，主动履行纳税义务，配合税务机关进行税款核定和缴纳。
第七条税务机关应当建立健全相应的监督管理机制，对税务申报及相关工作进行监督和检查，发现并纠正违法行为。
第八条税务机关应当加强对纳税人的宣传教育工作，提高纳税人的税收意识，促进纳税人自觉依法纳税。
第九条本制度经税务机关负责人签署后生效，由税务机关财务部门协助执行，对于具体操作细则由税务机关制定。
第二章税收申报管理第十条纳税人应当依据国家税收政策和法律法规，如实填写税收申报表格，报送税务机关。
第十一条税务机关应当定期向纳税人通报相关税收申报要求和政策解答，保障纳税人填报申报表格的准确性和及时性。
第十二条纳税人在填报税收申报表格时，应当如实填写纳税情况，不得故意隐瞒或虚报税收事实。
第十三条纳税人如有不清楚的地方，可以向税务机关咨询或请税务代理人协助填报申报表格。
第十四条纳税人应当保留完整的税收申报资料，并配合税务机关的审查和核实工作。
第十五条税务机关对纳税人申报的税收资料应当及时进行审核和核实，如有疑点，应当进行询问或要求纠正。
第十六条纳税人如填报税收申报表格时发现错误，应当及时向税务机关申报更正。
第十七条税务机关应当建立健全税收申报复审制度，对纳税人填报的税收申报资料进行复核，保证其准确性。
公司报税管理制度
公司报税管理制度一、前言税收是国家的重要财政收入来源，公司应当按照法律规定履行纳税义务，维护国家税收秩序，促进国家经济的健康发展。
为了规范公司内部的报税管理，提高报税的质量和效率，制定本报税管理制度。
二、报税管理的基本原则1. 依法报税：公司应当遵守国家、地方有关税法法规，如实报税，按时足额缴纳税款。
2. 内部监督：公司应设立相应的税收管理部门，负责税收的统筹管理和监督，确保税收工作的规范、有序。
3. 安全保密：公司应加强税务资料的保管和管理，确保报税信息的安全和保密，防止泄露。
4. 资料准确：公司应当做好税务资料的收集、整理和核对工作，确保报税的准确性和真实性。
5. 稽核审计：公司应当配合税务机关的稽查工作，接受税务机关的审计检查，保证公司税务合规。
三、报税管理的组织架构1. 公司税收管理部门：负责公司的报税工作，包括税务申报、报税审计、税收风险管理等工作。
2. 公司董事会：对公司的税收管理工作进行监督和审查，确保税收工作的合规性和规范性。
3. 公司全体员工：应当配合税收管理部门的工作，及时提供税务资料，按时足额缴纳税款。
四、报税管理的具体流程1. 税务申报：公司应当在税法规定的期限内向税务机关申报应纳税款，并如实申报税务信息。
2. 税务审计：公司应当定期开展内部税务审计，确保税务信息的准确性和真实性。
3. 税收风险管理：公司应当建立稽查风险管理制度，对可能存在的税收风险进行识别和防范。
4. 税务合规培训：公司应当定期开展涉税知识培训，提高员工对税收规定的认识和理解。
五、报税管理的责任与义务1. 税收管理部门：负责公司的报税工作，确保税收工作的规范和有序。
2. 公司领导：对公司税收工作负有最终责任，应当时刻关注税收工作的进展和情况。
3. 公司员工：应当遵守公司制定的税收管理制度，配合税务工作的开展。
4. 税务机关：对公司的税收工作进行监督和检查，确保税收工作的合规性。
六、报税管理的制度执行1. 公司税收管理部门应当制定详细的报税管理办法和制度，明确各部门的责任和义务。
税务申报管理办法
税务申报管理办法在中华人民共和国，企业和个人都需要按照国家规定缴纳税款。
为了监督企业和个人的纳税情况，国家实行税务申报制度，即纳税人需要定期向税务机关提供纳税申报表。
为了规范税务申报行为，国家制定了税务申报管理办法。
税务申报管理办法是指对税务申报的内容、方式、期限、责任等方面进行规定和管理的一系列规章制度。
下面是税务申报管理办法的主要内容。
一、税务申报内容1. 纳税人应当向税务机关申报本期应纳税款的计算依据和实际数额；2. 纳税人应当向税务机关申报因减免、退税等原因免税、减免、退还的税款；3. 纳税人应当向税务机关申报跨期抵扣、退税、汇算清缴等税收优惠政策的情况；4. 纳税人应当向税务机关申报企业所得税、个人所得税、增值税、消费税、土地增值税等税种的申报信息；5. 纳税人应当向税务机关申报财产和行为信息等。
二、税务申报方式纳税人可以通过税务机关指定的方式进行税务申报，具体方式包括线上申报和线下申报。
线上申报主要是指通过互联网向税务机关提交电子数据申报表，线下申报主要是指在税务机关指定的地点提交印刷的税务申报表。
三、税务申报期限税务申报期限是指纳税人需要在规定的时间内向税务机关提供纳税申报表。
不同的税种和纳税人类型有不同的申报期限，如企业所得税、个人所得税、增值税等税种的申报期限均不相同。
四、税务申报责任税务申报责任是指纳税人应当承担的纳税申报义务。
纳税人需要保证所提供的信息真实、准确、完整，并且需要按照国家规定的申报期限进行申报。
如果出现虚假信息或者未按照规定期限进行申报，就会面临罚款、处罚等风险。
综上所述，税务申报管理办法是规范税务申报行为的重要法规，纳税人需要按照规定的内容、方式、期限和责任进行申报，才能够避免违规行为的发生，规避相关法律风险。
纳税与税务申报管理制度
纳税与税务申报管理制度1. 前言为了规范企业的纳税行为，确保纳税工作的合法、规范和顺利进行，提高纳税申报的准确性和效率，订立本《纳税与税务申报管理制度》。
2. 适用范围本制度适用于本公司全部员工和管理人员，在纳税与税务申报工作中执行。
3. 纳税义务和责任3.1 公司应依照国家有关法律法规的规定，履行纳税义务，及时、足额地缴纳各项税费。
3.2 公司纳税事务由财务部门负责管理，并与税务机关建立和保持良好的沟通和合作关系。
3.3 公司的管理层要对纳税工作负有直接责任，并确保纳税申报工作的准确性、合规性和及时性。
4. 纳税申报流程4.1 明确纳税申报责任：公司财务部门负责编制和提交纳税申报料子，需经过财务审核和审批程序。
4.2 确定纳税申报周期：依据国家税务机关的规定，订立纳税申报的具体时间和频次，并及时通知各部门。
4.3 准备纳税申报料子：财务部门应及时收集和整理相关税务资料，确保准确性和完整性，并定时提交给税务机关。
4.4 编制纳税申报表：财务部门依据实际情况，依照国家有关规定，编制并填写纳税申报表，确保数据的准确性和合规性。
4.5 审核纳税申报表：财务部门负责对纳税申报表进行审核，确保数据的准确性和合规性，并由负责人审批通过后提交给税务机关。
4.6 提交纳税申报表：财务部门依照税务机关的要求，将审核通过的纳税申报表及时提交给税务机关，并保存相关证据料子备查。
5. 税务合规要求5.1 纳税申报的准确性：财务部门在编制纳税申报表时，要确保所填写的数据真实、准确，不得虚报、隐瞒或误报任何税务信息。
5.2纳税申报的合规性：纳税申报表的编制要严格遵守国家税务机关的相关规定，包含报表格式、填写要求、报送时间等。
5.3 税务审计的搭配：公司接受税务机关的税务审计时，财务部门要全程搭配，供应真实、完整的相关资料，并乐观搭配税务机关完成审计工作。
5.4 纳税申报的保密性：财务部门要严格保守纳税申报工作中涉及的税务信息和公司财务信息，不得泄露给未经授权的任何人员或单位。
纳税申报流程管理制度范本
一、总则为规范企业纳税申报行为，确保纳税申报工作的顺利进行，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及相关法律法规，特制定本制度。
二、适用范围本制度适用于公司内部所有涉及纳税申报的业务活动，包括但不限于增值税、企业所得税、个人所得税等。
三、纳税申报流程1. 纳税登记（1）企业在领取营业执照后30天内，应携带相关证件和材料到税务机关办理税务登记。
（2）税务机关在收到企业材料后，应在30天内审核并发给企业税务登记证。
2. 税务认定（1）企业应按照税务机关要求，进行一般纳税人或小规模纳税人的认定。
（2）税务机关根据企业实际情况，确定征收税款的方式，如查账征收、核定征收或代扣代缴等。
3. 发票和税盘管理（1）已核税的企业，可以向税务机关购买税控盘和零购发票。
（2）企业应根据业务需要开具发票，并确保发票的真实性、合法性和准确性。
4. 纳税申报（1）纳税申报分为上门申报和网上申报两种方式。
（2）上门申报：企业财务人员携带相关材料到税务部门填报税单，缴纳税款。
（3）网上申报：企业通过网上办税服务厅官网填写纳税信息，报送税款，按时扣款。
5. 完税证明（1）企业成功纳税后，可到税务大厅领取完税凭证。
（2）网上申报的企业，可在线打印完税证明。
四、纳税申报资料1. 必报资料（1）《增值税纳税申报表》及其附列资料。
（2）企业所得税预缴申报表。
（3）其他税务机关要求报送的资料。
2. 申报资料要求（1）申报资料应真实、完整、准确。
（2）申报资料需加盖企业公章。
（3）申报资料需按照税务机关要求的时间报送。
五、责任与考核1. 企业财务部门负责纳税申报工作的组织、协调和实施。
2. 企业财务人员应熟悉纳税申报流程，确保纳税申报工作的顺利进行。
3. 对纳税申报工作完成情况，公司将对相关人员进行考核，考核结果与绩效考核挂钩。
六、附则1. 本制度自发布之日起施行。
2. 本制度由公司财务部门负责解释。
3. 如遇特殊情况，经公司领导批准，可对本制度进行修改和补充。
纳税申报的管理方式
15、一年之计，莫如树谷；十年之计 ，莫如 树木； 终身之 计，莫 如树人 。2021年7月下 午12时 2分21.7.712:02July 7, 2021
16、提出一个问题往往比解决一个更 重要。 因为解 决问题 也许仅 是一个 数学上 或实验 上的技 能而已 ，而提 出新的 问题， 却需要 有创造 性的想 像力， 而且标 志着科 学的真 正进步 。2021年7月7日星期 三12时2分31秒 12:02: 317
五、税款的追征
赋予税务机关溯及既往的征税权，把过去 那些由于纳税人、扣缴义务人的故意或过 错以及由于税务机关的责任造成的应缴未 缴或少缴的税款追回来。 1、因税务机关的责任造成少缴税款：税务 机关在3年内，可以要求纳税人、扣缴义务 人补缴税款，但是不得加收滞纳金。
2、因纳税人、扣缴义务人计算等失误，造成 少缴税款，税务机关在3年内可以追征；有 特殊情况的（漏税数额较大），追征期可以 延长到10年，同时还加收滞纳金。
3、离境清税制度。适用对象——需要离开中国， 但有税款未结清的纳税人。包括：中国公民、外 国人、无国籍人、私营企业主、个人承包、承租 经营者等。
凡是欠缴税款的纳税人需要出境，都应当在出境 前向税务机关结清应纳税款，取得税务机关出具 的清税证明，或者向税务机关提供纳税担保。未 结清税款，又不提供担保的，税务机关可以通知 出境管理机关阻止其出境。。
3、Patience is bitter, but its fruit is sweet. (Jean Jacques Rousseau , French thinker)忍耐是痛苦的，但它的果实是甜蜜的。10:516.17.202110:516.17.202110:5110:51:196.17.202110:516.17.2021
纳税申报管理制度
本文件电子文件为受控文件，经打印即为非受控文件1 目的规范公司纳税申报程序, 确保纳税申报的及时、准确、完整, 防范纳税风险。
2 范围本制度适用于 公司。
3 关键控制要求3.1合法、合规: 所有税费申报必须严格按照国家相关法规办理, 不得少申报、延迟申报各项税费。
3.2申报人、审核人、审批人分层把关、各负其责。
4 程序要求与关键控制点4.1 纳税申报表填报4.1.1.增值税纳税申报: 税务会计应在纳税申报期内根据本单位当期账面销售收入与当期金税卡、地税网站开具发票情况以及当期进项税认证结果进行核对一致后进行分析填报, 无票确认收入作无票收入申报缴纳增值税。
4.1.2.营业税纳税申报: 税务会计应在纳税申报期内根据本单位当期账面销售收入与当期开具发票情况进行核对一致后进行分析填报。
4.1.3其他税费申报: 税务会计应在纳税申报期或税务要求时间内根据本单位账面各税费计提或税务规定进行申报。
4.1.4因特殊原因产生的实际申报与账面的差异, 税务会计应在每月20日前分析、填写《纳税申报与账面差异表》报主管领导审查, 同时会同相关会计在次月申报前将差异处理完毕。
4.2纳税申报审核4.2.1税务会计应确保申报数据的准确, 并及时填报《纳税申报审核表》报领导审核。
4.2.2公司财务负责人为纳税申报审核第一复核人, 应对数据填报的规范、准确及差异内容进行复核。
4.2.3如本单位未设置审核人员编制, 应至少保证有一位领导进行复核。
4.3税费的申报、缴纳各税费应比税务规定申报期限至少提前一天申报, 并确保税款在限缴日期前入库。
税款缴纳后, 税务会计应在当期并五个工作日内入帐和登记台帐。
4.5纳税申报资料的保管纳税申报完毕, 税务会计负责纳税申报表及申报审核表、税收缴款通知书复印件的整理、装订, 以便备查。
4.6 帐面情况变化的备查纳税申报完毕后, 如须调整前期帐面税金数据, 税务会计应在收到缴纳税金凭证的当天及时进行纳税申报调整。
公司会计纳税申报管理制度
第一章总则第一条为规范公司会计纳税申报工作，确保会计信息的真实、准确、完整，提高纳税申报质量，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及有关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司全体会计人员及涉及纳税申报工作的其他相关人员。
第三条公司会计纳税申报工作应遵循以下原则：1. 法规先行：严格按照国家税收法律法规和政策要求进行纳税申报；2. 真实性：确保会计信息真实、准确、完整；3. 及时性：按照规定时限及时完成纳税申报工作；4. 责任制：明确责任，确保纳税申报工作质量。
第二章纳税申报组织与管理第四条公司设立纳税申报工作领导小组，负责组织、协调、监督公司纳税申报工作。
第五条纳税申报工作领导小组职责：1. 制定公司纳税申报管理制度；2. 组织培训、考核会计人员纳税申报业务水平；3. 指导、监督各部门、各子公司纳税申报工作；4. 处理纳税申报工作中的重大问题。
第六条公司财务部门负责具体实施纳税申报工作，其主要职责包括：1. 负责编制、审核、报送纳税申报资料；2. 负责纳税申报信息的收集、整理、分析；3. 负责与税务机关沟通协调，处理税务事项；4. 负责纳税申报工作的总结、报告。
第三章纳税申报流程第七条纳税申报流程如下：1. 准备阶段：收集整理相关会计凭证、账簿、报表等资料，确保资料齐全、准确；2. 编制申报表：根据相关法律法规和政策要求，编制纳税申报表；3. 审核申报表：对申报表进行审核，确保申报数据的真实、准确、完整；4. 报送申报表：按照规定时限将申报表报送税务机关；5. 税务机关审核：税务机关对申报表进行审核，如发现疑问，可要求公司提供相关证明材料；6. 税务机关反馈：税务机关对申报表审核结果进行反馈，公司根据反馈意见进行整改；7. 汇总分析：对纳税申报情况进行汇总分析，为公司经营决策提供依据。
第四章监督与考核第八条公司对纳税申报工作进行定期检查，确保纳税申报工作质量。
第九条公司对会计人员纳税申报业务水平进行考核，考核内容包括：1. 纳税申报知识掌握程度；2. 纳税申报工作质量；3. 纳税申报工作纪律。
纳税申报制度(3篇)
纳税申报制度申报网上纳税的流程：1.纳税人向国税局的征管部门提出网上申报纳税申请，经县(市)区局审批同意后，正式参与网上申报纳税。
2.纳税人向税务机关提供在银行已经开设的缴税账户，并保证账户中有足够用于缴税的资金。
3.纳税人与银行签署委托划款协议，委托银行划缴税款。
4.纳税人利用计算机和申报纳税软件制作纳税申报表，并通过电话网、因特网传送给税务机关的计算机系统。
5.税务机关将纳税人的应划缴税款信息，通过网络发送给有关的银行。
由银行从纳税人的存款账户上划缴税款，并打印税收转帐专用完税证。
6.银行将实际划缴的税款信息利用网络传送给税务机关的计算机系统。
7.税务机关接收纳税人的申报信息和税款划缴信息，打印税收汇总缴款书，办理税款的入库手续。
8.纳税人在方便的时候到银行营业网点领取税收转帐完税证，进行会计核算。
具体的报税流程：月末结帐后，开始网上电子申报，然后去税务局交手工财务报表即可。
不清楚的话可以咨询专管员。
一。
增值税专用____的领购，--企业发生销售业务--在税控系统中开具增值税专用____(销项)或开具普通____。
【windows防伪税控一机多票开票子系统】的操作每月初____号前进行抄税--在开票系统中打印相关____清单报表--进行报税)1)平时开具增值税销项____包括有以下几类正数____负数____带有____清单的____带有销售折扣的____2)领购____读入开票系统3)当月____的作废4)数据的备份等二。
本月如购进原材料，取得增值税____。
(进项)，将进项____录入【增值税纳税申报系统】--【____管理】中每月____号至月末前一天进行增值税进项____的网上认证工作。
具体流程：增值税____(进项)在【增值税纳税申报系统】中的录入--导出--网上认证--下载认证结果--导入纳税申报系统--有错的查询修改--再导出--网上认证--认证通知书下载--认证结果查询--直至认证全部三。
公司纳税申报管理制度
第一章总则第一条为加强公司税务管理，确保公司依法纳税，提高税务管理水平，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有涉及税务管理的部门和员工。
第三条公司税务管理遵循以下原则：1. 依法纳税，诚信经营；2. 规范管理，严谨操作；3. 及时申报，准确核算；4. 风险防范，持续改进。
第二章纳税申报管理职责第四条公司财务部门负责纳税申报工作的组织实施，具体职责如下：1. 制定公司纳税申报工作计划；2. 负责编制和审核纳税申报表及相关附件；3. 组织税务培训，提高员工税务意识；4. 协调与税务机关的关系，处理税务争议；5. 定期检查和评估纳税申报工作，持续改进。
第五条各部门应积极配合财务部门开展纳税申报工作，具体职责如下：1. 提供真实、完整的财务数据；2. 及时向财务部门提供纳税申报所需的相关资料；3. 落实税务优惠政策，确保企业合法权益；4. 对本部门纳税申报工作进行自查，发现问题及时整改。
第三章纳税申报管理流程第六条纳税申报工作流程如下：1. 财务部门根据税法规定和公司实际情况，编制纳税申报工作计划；2. 各部门按照财务部门的要求，提供真实、完整的财务数据及相关资料；3. 财务部门审核各部门提供的资料，编制纳税申报表及相关附件；4. 财务部门将纳税申报表及相关附件报送税务机关；5. 税务机关审核申报材料，对申报有疑问的，要求公司提供相关证明材料；6. 公司根据税务机关的要求，及时提供相关证明材料；7. 税务机关审核无误后，办理纳税申报手续。
第四章纳税申报管理要求第八条公司纳税申报应遵守以下要求：1. 纳税申报表及相关附件填写准确、完整，不得有误；2. 纳税申报材料真实、合法，不得隐瞒、虚假；3. 纳税申报时间及时，不得逾期；4. 纳税申报过程中，如遇问题，应及时与税务机关沟通，寻求解决方案；5. 定期对纳税申报工作进行自查，发现问题及时整改。
第五章奖惩第九条对在纳税申报工作中表现突出的部门和个人，给予表彰和奖励。
纳税申报实施方案
纳税申报实施方案纳税申报是企业和个人履行税收义务的重要环节，也是税收管理的重要手段。
为了规范纳税申报行为，提高纳税申报的效率和准确性，制定了以下纳税申报实施方案。
一、加强纳税政策宣传为了让纳税人充分了解纳税政策，提高纳税人的自觉纳税意识，税务部门将加大对纳税政策的宣传力度，通过各种途径向纳税人传达最新的纳税政策，包括税法法规、税收优惠政策等内容，确保纳税人在申报纳税时能够准确把握相关政策。
二、优化纳税申报流程税务部门将不断优化纳税申报流程，简化纳税申报手续，提高纳税申报的便利性和效率。
通过推行电子化纳税申报、简化纳税申报表格等措施，减少纳税人的申报负担，提高纳税申报的便捷性。
三、加强纳税申报监管税务部门将加强对纳税申报的监管，建立健全纳税申报的监督机制，加大对纳税申报的核查力度，严厉打击虚假申报、逃避申报等违法行为，维护税收秩序，保障国家税收的正常征收。
四、加强纳税申报服务税务部门将加强对纳税人的服务，建立健全纳税咨询服务体系，为纳税人提供咨询、指导等服务，解决纳税人在申报过程中遇到的问题和困难，促进纳税人依法纳税。
五、加强纳税申报宣传教育税务部门将加强对纳税人的宣传教育工作，通过举办纳税申报宣传活动、开展纳税申报培训等形式，提高纳税人的纳税意识和申报能力，促进纳税人依法纳税。
六、加强纳税申报信息化建设税务部门将加强纳税申报信息化建设，提高纳税申报的智能化水平，推动纳税申报的信息化、网络化发展，为纳税人提供更加便捷、高效的纳税申报服务。
以上就是纳税申报实施方案的相关内容，希望各位纳税人能够认真遵守相关规定，依法如实申报纳税，共同维护国家税收秩序，为国家的经济发展做出应有的贡献。
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3、有关纳税资料：与纳税有关的合同、 协议；外出经营活动税收管理证明；境 内或境外公证机构出具的有关证明文件； 增值税专用发票存根联、抵扣联情况的 有关资料；税务机关规定的应当报送的 其他有关证件和资料。
3、离境清税制度。适用对象——需要离开中国， 但有税款未结清的纳税人。包括：中国公民、外 国人、无国籍人、私营企业主、个人承包、承租 经营者等。
凡是欠缴税款的纳税人需要出境，都应当在出境 前向税务机关结清应纳税款，取得税务机关出具 的清税证明，或者向税务机关提供纳税担保。未 结清税款，又不提供担保的，税务机关可以通知 出境管理机关阻止其出境。。
5、外查。到车站、码头、机场、邮政企业及其分 支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物 或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料；
6、查存款。经县以上税务局局长批准，凭全国统 一格式的检查存款许可证明，查核从事生产经营 的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构 的存款账户。
（二）税务检查的要求
四、税款的退还
纳税人超过应纳税额多缴的税款，有权要求税务 机关退还，这是纳税人的合法权益。 1、税务机关发现纳税人多缴了税款，应当立即 通知纳税人，办理退税手续； 2、纳税人自己发现多缴了税款，可在“自结算 缴纳税款之日起3年内”，提供有关资料，要求 退还多缴税款，税务机关应当受理。 为确保纳税人的权益不受侵害，2001年新《征管 法》规定：对纳税人多缴的税款，不仅可以要求 税务机关退还，而且还可以加算银行同期存款利 息。
3、共同管辖。指两个税务机关都有涉税行为 行使检查权的情况下，检查权限的划分方法。 只适用于国税、地税各自的系统内。
4、级别管辖。指在各级税务机关之间划分稽 查管辖的方法。由上级税务机关查处或者统 一组织力量查处。
（三）税务检查的实施
1、税务检查的程序：查前准备、实施检查、 分析定案、上报批准、送达执行、立案归案。
四、纳税申报方式
1、直接到主管税务机关办理纳税申报； 2、邮寄申报（个人纳税人）； 3、电子申报。
二、税款的征收
（一）征收方式 1、核实方式（查账征收）——“有完整 账证”的企事业单位和个体工商业户。依 税法规定自行计算税额、向税务机关申报， 经税务机关审核，开具完税凭证，向银行 缴纳税款。
（5）税务机关的义务。如果税务机关 采取税收保全措施不当，或者纳税人在 限期内已经缴纳税款，税务机关未立即 解除税收保全措施，使纳税人的合法利 益遭受损失的，税务机关应当承担赔偿 责任。
2、强制执行措施。适用对象——从 事生产经营的纳税人、扣缴义务人、 纳税担保人。
（1）凡是从事生产经营的纳税人、 扣缴义务人未按规定的期限缴纳或者 解缴税款，纳税担保人未按规定的期 限缴纳所担保的税款，由税务机关责 令限期缴纳。
（一）税务检查对象的确定—— 税务检查有的放矢
1、计算机选案。
（1）搜集纳税人的各种信息资料。包括纳税人的 税收征管资料和外部的与纳税有关的资料； （2）确定计算机选案指标。目前有：分行业生产 经营指标平均增长值分析、分行业财务比率分析、 企业常用财务指标分析、流转税类选案分析、企 业所得税前限制列支项目指标分析、地方税类指 标分析、税收管理方面的指标分析。
[本章小节]
本章讲授税收征收管理的基本内容，税收征 收管理的主要依据是《税收征收管理法》。本 章应重点掌握开业登记的范围和时间；账簿、 凭证管理的内容；税收保全的程序和措施；税 务强制执行与税收保全措施的区别；税务检查 的职权等主要内容。
[复习思考题]
1、税务登记包括哪些内容？ 2、简述开业登记的范围和时间。 3、税务账簿、凭证管理包括哪些内容？ 4、简述发票使用的原则。 5、纳税申报的内容是什么？ 6、简述税款征收的原则。 7、简述税收保全的程序和措施。 8、税务强制执行与税收保全措施的区别是什么？
1、税务机关实施税务检查，应当有两人以上参 加；出示税务检查证件；在法定的检查职权范围 内行事；为被检查人保密。税务检查终结，应做 出检查结论。
2、纳税人、扣缴义务人必须接受税务机关依法 进行的税务检查，如实反映情况，提供有关资料， 不得拒绝、隐瞒。
3、税务机关检查纳税人或者扣缴义务人的 账簿、记账凭证、报表和有关资料，一般应 在纳税人或者扣缴义务人的业务场所进行。 需要调回税务机关进行检查时，需要经县以 上的税务机关批准，并向资料提供者开付清 单。
纳税申报制度
纳税申报是纳税人在纳税义务发生后向税 务机关办理纳税的法定程序，纳税申报资 料是纳税人对其负有的纳税义务的经济活 动的真实程度承担法律责任的书面凭证； 同时，也是税务机关办理征税业务、核实 应征税额，开具完税凭证的重要依据。
一、纳税申报的范围
凡有纳税义务的单位和个人，只要依法在中国境 内发生纳税义务，都应当办理纳税申报。具体范 围包括：
从事生产经营活动 持有营业执照的 中国人
从事非生产经营活动 无照经营的
外国人
应办理纳税申报的特殊情形的单位和个人： 1、“自行核税、自行开票、自行缴库” 的纳税人； 2、采取定期定额征收方式的纳税人； 3、经税务部门批准减税、免税或有减税、 免税项目的纳税人； 4、扣缴义务人。
二、纳税申报的内容
2、税务检查的对象：纳税人、扣缴义务人 的各种会计记录和实物。包括会计报表、账 簿、凭证；不直接与会计核算发生关系的各 种其他资料、实物。
（四）税务检查的审理
税务检查的审理是对检查人员查结的案 件做出书面把关。包括：事实是否清楚、 法律法规适用是否清楚准确、量罚是否 适当、程序是否正确、证据是否齐全有 效等。审查中有疑问的，应当召集征纳 双方，充分交换意见。
（五）税务检查的处理
1、税务处理决定文书的送达：
直接送达、留置送达、委托送达、邮寄 送达、公告送达。文书送达必须有送达 的回证，即由受送达人在送达回证上记 明收到的日期，签名或盖章。
2、税务检查的处理的执行：
（1）被查纳税人按照税务机关下达的税务 处理决定书明确的时间、地点，自行完成 应纳税款、滞纳金、罚款的解缴 （2）如果当事人不履行税收处罚决定，税 务机关可采用法定的强制手段，强迫当事 人履行义务。
（3）计算机选案参数的生成。计算机自动生 成、从有关法规中提取、根据实际情况确定。 （4）计算机选案条件的选择。在正式选案前， 选择一定的约束条件。 （5）计算机选案结果的整理。
2、随机抽样选案
随机抽样（概率抽样）。特点：遵守随 机原则、从数量上推断总体。 非随机抽样。抽样者根据自己对总体的 认识或根据客观条件而主观选择的对象。
（3）冻结存款、扣押货物。如果纳税人不 能提供纳税担保，经县以上税务局局长批 准，税务机关可以实行税收保全，即“书 面通知纳税人开户银行或其他金融机构暂 停支付纳税人金额相当于应纳税款的存款” 或者“扣押、查封纳税人的价值相当于应 纳税款的商品、货物或者其他财产。”
（4）存款扣缴、货物拍卖抵缴。如果纳税人 在上述第一道程序税务机关限定的期限内缴 纳税款的，税务机关立即解除税收保全措施； 如果限期期满仍未缴纳税款的，经县以上税 务局局长批准，税务机关可以书面通知纳税 人开户银行或者其他金融机构从暂停支付的 存款中扣缴税款，或者拍卖所扣押、查封的 商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴 税款。
（2）逾期仍未缴纳的，经县以上税务 局局长批准，税务机关可以采取两项措 施强制执行：一是书面通知纳税人开户 银行或者其他金融机构从其存款中扣缴 税款；二是扣押、查封、拍卖其价值相 当于税款的商品、货物或者其他财产， 以拍卖所得抵缴税款。同时，对于因迟 缴税款而加收滞纳金也一并强制执行。
为保护纳税人的权益，2001年新《征管法》规 定：税务机关采取税收保全措施和强制执行措 施必须依据法定权限和法定程序，不得查封、 扣押个人及其所抚养家属维持生活必须的住房 和用品。税务机关、税务人员查封、扣押个人 及其所抚养家属维持生活必须的住房和用品的， 责令退还，依法给予行政处分，构成犯罪的依 法追究刑事责任。
3、因纳税人故意偷税、逃税，扣缴义务人明 知应当扣缴而故意不扣缴或者少扣缴甚至将 已扣缴税款不解缴，税务机关可以无限期追 征。
第七节 税务检查
一、税务检查的职权与要求 （一）税务检查的职权
税务机关进行税务检查必须有法律的授权，《税 收征收管理法》对税务检查的职权作了明确的规定：
1、查账。检查纳税人的账簿、记账凭证、财务报 表和有关资料；检查扣缴义务人代扣代缴、代收代 缴税款账簿、记账凭证和有关资料；
3、举报、转办、交办、情报交换。
（二）纳税检查的管辖
纳税检查的管辖是各级税务机关行使税务 检查和受理税务案件的分工。
1、机构管辖。按纳税人的主管机关来确定 检查管辖的方法。分为国家税务局和地方税 务局，分别负责所管辖税收的税务检查。
2、地域管辖。按税务违法行为发生地划分 稽查管辖的方法。属地原则。
2、查物。到纳税人的生产经营场所和货物 存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或 者其他财产，检查扣缴义务人代扣代缴、 代收代缴税款有关经营情况；
3、查证。责成纳税人、扣缴义务人提供纳 税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文 扣代缴、代收代缴税款有关的问题 和情况；
E、无照经营的。
（2）方法 A、参照当地同（似）行业和收入相近的 纳税人的最高经营额和利润率核定； B、按成本加合理的费用和利润核定； C、按照耗用的原材料、燃料、动力推算 核定； D、按照其他合理的方法核定。
（二）缴款期限
1、税收法律、行政法规的规定确定的缴 款期限。
2、税务机关依照法律、行政法规的规定 确定的缴款期限。在缴款期限内，纳税人 如果未按照规定期限缴款，税务机关除责 令限期缴款外，还要从滞纳之日起，按日 加收2‰的滞纳金。
五、税款的追征
赋予税务机关溯及既往的征税权，把过去 那些由于纳税人、扣缴义务人的故意或过 错以及由于税务机关的责任造成的应缴未 缴或少缴的税款追回来。 1、因税务机关的责任造成少缴税款：税务 机关在3年内，可以要求纳税人、扣缴义务 人补缴税款，但是不得加收滞纳金。