国税局纳税服务科日常工作手册

国税局纳税服务科日常工作手册

为适应窗口整合后对人员整体业务素质需求和为纳税人提高方便、快捷以及高效的服务的要求，同时为协调配合区局其他科室更好地开展以组织收入为中心的税收征管工作，依照《综合征管软件简要操作规程（第四版）》（以下简称《规程》），结合我们在实际工作中的经验编制本手册并做如下说明：一、手册未对具体操作作更多描述，只对需要注意和容易造成错误的环节进行说明；二、手册仅列举日常工作中经常性涉及的工作事项进行说明；三、手册中某些方面《规则》中未做说明但操作后不会影响数据管理；四、手册未涉及部分请按《规则》规定执行；五、请本科全体人员认真领会并熟悉本手册内容。

综合服务类：

综合服务涵盖包括纳税申报、认证报税、税务登记、文书受理及出件、出口退税预审、涉税证明开具等各类涉税事项，是纳税服务科涉及工作最多，也是最容易产生差错的环节。请全体人员仔细领会。

申报表录入

一、注意事项：

1.输入税号后，同时要看清税款所属期是否与申报表一致，在按“回车”键进入申报表进行录入时，“回车”键不能按得过快，否则有可能造成填表日期与申报日期不一致；

2.进入防伪税控系统的纳税人，在录入增值税申报表前，必须先进行报税操作，否则无比对数据；

3.对一般纳税人进行正常的增值税申报表录入时，当第25栏“期初未缴税款”中的数据大于零的时候，一定要将此数据录入到第30栏“本期缴纳上期应缴税额”，否则将是差错。特别需要注意的是，企业在办理注销时，会在注销当月申报当月的税款，此时操作人员更要注意地25栏的数据，因为此时特别容易忽视25栏和30栏的逻辑关系；

6.一般纳税人经自查补报或纳税评估后有增值税应补税款的，如果应补税款所属期2009年（包括2009年度）以后的，必须按税款相应所属期采用“补充申报”模块进行申报后，方可进行税款征收。如果应补税款所属期是2009年度以前的，采用“税票录入”模块直接进行税款征收；

7.在进行“补充申报”操作时，系统会弹出“选择申报表”的提示框。操作人员按申报表上的数据，按正常的增值税申报方式进行录入。

8.自查补报或纳税评估的企业所得税，以2008年度为界限，所属期为2008年度（含2008年度）以后的税款，采用“年度补充申报”模块进行补充申报后，方可进行税款征收。所属期为2008年度以前的税款，采用“税票录入”模块直接进行税款征收。月（季）补充申报只能针对最后一期进行补充申报。特例：未进行本年度企业所得税年度申报的，如果已进行了下一年度的月（季）度申报，但税款所属期为本年度中的某月（季）度，则采用将税款所属期修改为该年度最后一个月（季）并进行补充申报。以2012年4月20号为例，某企业尚未进行2011年度企业所得税年度申报。该企业经自查补报或纳税评估有企业所得税需进行申报缴税，如果此税款所属期为2007年度，则采用“税票录入”模块直接进行税款征收。如果此税款所属期为2008年度，则采用“年度补充申报”模块

进行补充申报。如果此税款所属期为2011年1季度，则将税款所属期修改为2011年4季度，采用“月（季）度补充申报”模块进行补充申报，B类企业同此操作。

9.补充申报必须采用全额申报，不能只对差额部分进行补充申报；

10.补充申报时，申报表中的“补充申报类型”统一选择“自查补申报”；

11.注销企业必须进行注销所属当月或当季的企业所得税申报以及当年的年度申报；

二、常见问题及处理方法

1．一般纳税人增值税申报表25栏“期初未缴税额”至33栏“其中：欠缴税额”逻辑关系错误。此问题分以下几种情况：

（1）25栏有数据且大于零，33栏有数据且与25栏一致。此种情况是因为未将25栏数据填入第30栏造成。结果：记为差错。处理方式：修改申报表补填第30栏；

（2）25栏数据小于零，30栏数据大于零。25栏数据小于零表示该纳税人在征管系统中有增值税多缴，如果确为多缴，则造成此种情况的原因是企业没有办理抵缴而是缴纳了税款。结果：不记差错。处理方式：通过校验平台填写反馈单；

（3）25栏、30栏、33栏都有数据且都大于零，数据关系为25栏=30栏+33栏。此问题原因为以前申报时没有将25栏数据填入30栏，造成25栏数据累积，而30栏又只填写了上期数据。结果：记为差错。处理方式：修改申报表，将25栏数据补填至30栏；

2．辅导期一般纳税人在进行票表比对时，进项税额错误。

(1) 显示申报的进项税额与稽核结果不一致，但主表中的进项税额与稽核结果一致。原因为附表二填写错误。处理方式：只修改附表二，将稽核结果的数据填入附表二第23栏，将本期认证结果的数据填入第24、25、35栏；

(2)显示申报的进项税额与稽核结果不一致，主表中的进项税额与稽核结果也不一致。原因为主表、附表二填写错误。处理方式：修改主表及附表二。将稽核结果的数据填入附表二第23栏，主表第12栏；

3.申报后发现少报或漏报收入。处理方式：原申报表没有税款或者税款尚未开票的，直接修改原申报表；原申报表已开票缴税的，采用对原申报表进行补充申报；

4.申报后发现多申报收入的。处理方式：原申报表没有税款或者税款尚未开票的，直接修改原申报表；原申报表已开票缴税的，对原申报表进行补充申报形成多缴税款，并在“多缴税款查询”模块中予以确认。特别说明：企业所得税在月（季）度申报时不能采用此种方式处理，因为月（季）度申报的税款本身就是预缴，不会形成多缴。企业所得税只有在年度汇算清缴时才会形成多缴；

5.一般纳税人申报后发现少报或多报进项税额的。处理方式：原申报表没有税款或者税款尚未开票的，直接修改原申报表；原申报表已开票缴税的，采用补充申报。补充申报是将正确的进项税额填入第12栏，依据不同情况形成税款补缴、期末留抵、多缴税款。特别需要注意的是，此时产生的多缴税款，在企业下月进行申报时，申报表的第25栏不会产生负数体现此笔多缴税款，因此在补充申报后，应提醒企业存在多缴税款。

6. 补充申报有期末留抵税款的处理。补充申报时，如果原申报表中进大于销，补充申报时税款将被原申报表的进项税额抵扣掉。因此，被抵扣的税款必须通过有“期末留抵税额维护”模块的岗位进行维护，所属期为企业最后一期增值税申报的所属期，将被抵扣的税款从期末留抵数据中抵减，如果最后一期的期末