固定资产管理规定

固定资产管理制度

为了加强公司固定资产管理，规范管理流程，明确在申购、采购、使用、报废等各环节的权、责、利，明确部门与员工的职责，结合公司现有实际情况，制定本制度。

一、固定资产的标准

用于生产经营的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等，作为固定资产管理。

二、固定资产的分类

1、办公家电：生产经营有关的器具、工具、空调、饮水机、钟表、电视、冰箱、冰柜等相关办公家电设备。

2、运输工具：公司的轿车、商务车及运输车。

3、电子设备：台式电脑/套、笔记本电脑、打印机、传真机、复印机、扫描仪、投影仪、相机、移动硬盘、电话、移动光驱等相关办公设备。

4、办公家具：文件柜、办公桌椅、更衣柜、、货架、电视柜等相关办公家具。

5、低值易耗品：拖把、扫帚、簸箕、报刊架、垃圾桶、台灯、置物架、垃圾袋、洗手液、洗洁精等相关低值易耗品等。

6、其它：一切与公司生产、经营、办公有关的其它物品。

三、固定资产的管理

固定资产的购置、验收、领用、变更、报废等，都由综合办公室统一管理。分发到部门使用的，由部门负责人指定人员管理和保管、分发到个人使用的固定资产，由个人管理和保管。

综合办公室管理职责：

1、审核部门要求申购的固定资产是否合理。

2、验收采购回来的固定资产是否合格，合格后入库。

3、将固定资产的日常管理和使用落实到个人。

4、对固定的变更进行记录。

5、审核使用年限过长的固定资产是否可以报废。

6、对固定资产编号、登记、造册，每年6月、12月进行盘点固定资产，做到账物相符。

部门管理职责：

1、由部门主管/经理，指定人员负责监管、保存好分配到部门使用的固定资产，公司实施“谁使用，谁保管”的原则。固定资产发生遗失，非正常损耗，部门主管/经理及保管人应当承担赔偿责任。若非正常损耗，保管人能够指证责任人的，免除赔偿责任；

2、保持固定资产的日常清洁卫生、养护，使其能正常用于日常工作。

3、固定资产损坏以后，及时上报综合办公室修理或更换。

个人管理职责：

1、负责监管、保存好分配到个人使用的固定资产，公司实施“谁使用，谁保管”的原则。固定资产发生遗失，非正常损耗，保管人应当承担赔偿责任。若非正常损耗，保管人能够指证责任人的，免除赔偿责任；

2、保持固定资产的日常清洁卫生、养护，使其能正常用于日常工作。

3、固定资产损坏以后，及时上报综合办公室修理或更换。

四、固定资产核算部门

1、财务部为公司固定资产的核算部门；

2、财务部设置固定资产账目；

3、财务部对固定资产的增减变动进行财务处理；

4、财务部会同综合办公室对固定资产进行盘点，做到帐物相符。

5、根据实际情况协同固定资产管理部门（综合办公室）对资产折旧。

五、固定资产的购置

1、公司实施“谁使用，谁申购”的原则进行申购。各部门要购置固定资产，需填写“固定资产采购申请表”（格式后附1）在此表中应详细填写固定资产名称、规格、型号，由部门经理审核后递交到综合办公室，综合办公室审核是否合理，如不合理在“固定资产申购申请表”备注一栏写明原因；审核合理可递交到总经理处审批，审批通过后安排物资部负责采购。

2、物资部采购应找3家供货厂商报价以备合理采购；若是采购固定供应商（即以前已经通过公司考察并给公司提供过物品的供应商）的固定物品（以前公司购买过的同款、同型号物品）物品，可直接购买，但一定要写清楚购买物品的品牌、规格、数量、金额。

3、固定资产到货后，由综合办公室负责验收，验收后由采购人员与办公室办理入库，并由使用部门填写“固定资产验收单”（格式后附2）一式三份，在验收清单中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、品牌，并同时对固定资产进行编号。一份由使用部门留存，一份交财务部进行相应的帐务处理，一份综合办公室备案，落实使用责任人；

4、各部门应于每月25日之前将下月的“固定资产采购申请表”交到综合办公室，审核完成后，物资部应在次月10日前完成采购流程，综合办公室验收后交到使用人手中。

六、固定资产的使用变更

1、固定资产在公司部门/员工之间变更调拨，需填写“固定资产使用变更单”（格式后附3），由部门经理审核通过后，将固定资产变更单交综合办公室办理转移登记后方可更换。单据一式四份，一份综合办公室留存，更新固定资产备案，一份移交部门留存，一份申请部门留存，一份财务留存，以备及时在账务系统中做部门变更，并按期分部门计提折旧。

2、在固定资产变更后，固定资产编号保持不变。

七、固定资产的清理

固定资产使用部门应将闲置的固定资产告知综合办公室，填写“闲置固定资产明细表”（格式后附4），提出处理意见，由综合办公室核定是否有使用价值。

1、固定资产如需清理处理，需由综合办公室提出申请，填写“固定资产出售申请表”（格式后附5）

2、列出准备清理的固定资产明细，注明清理的原因，出售金额，报总经理和财务部审批。

3、固定资产清理申请经批准后，综合办公室对该固定资产进行处置。

4、如有需要财务部根据已经批准的出售申请表，开具发票及收款，并对固定资产进行相应的财务处理。

八、固定资产报废

1、固定资产出现以下情形，可以申请报废：

1）超出使用期限，并已没有使用价值；

2）虽在使用期内，但已经不能正常使用，没有使用价值；

3）非正常损耗，已没有价值，并对相关责任人已经处理。

2、由固定资产使用部门提出申请，填写“固定资产报废申请单”（格式后附6），由部门经理、总经理、财务主管审批。

3、表格一式二份，一份综合办公室留底备查，一份交由财务部进行财务处理。

九、固定资产编号

编号原则：

1、已有的固定资产编号不改变

2、新购置固定资产编号：公司简称拼音首字母—固定资产简称拼音首字母—分类号（运输工具A；办公家具B；电子设备C；办公家电D；低值易耗品E）+购置年月(201606)+编号(001)以此类推例：2016年6月买了今年第一台电脑，编号为：JN—B201606001。

十、固定资产的清查

1、公司建立固定资产盘点制度，盘点分年中和年终2次，由综合办公室和财务部共同执行，使用部门配合执行。

2、固定资产的盘点应填制“固定资产盘点明细表”（格式后附7），详细反应所盘点的固定资产的实有数、拥有人、存放地等，并与固定资产帐面数核对，做到帐物相符。若有盘盈或盘亏，列出原因和责任，报部门经理、综合办公室、财务部和总经理批准后，财务部进行相应的财务调整。

十一、本制度由财务部、综合办公室共同监督实施；解释权归综合办公室。公司以前相关规定与本制度不符的，以本制度为准。

附件1 《固定资产采购申请表》附件2 《固定资产验收单》

附件3 《固定资产调整申请表》附件4 《闲置固定资产明细表》

附件5 《固定资产清理申请表》附件6 《固定资产报废申请单》

附件7 《固定资产盘点明细表》

本制度签发之日起实施！综合办公室

签发至：公司所有部门 2016年8月5日

批准人：日期：