货币资金账户常见的问题及检查技巧
企业货币资金内部控制存在的问题及对策
企业货币资金内部控制存在的问题及对策企业货币资金是企业经营活动中最重要的资产之一,货币资金的安全和有效利用是企业内部控制的重要内容之一。
随着企业经营规模的扩大和经济环境的复杂多变,企业货币资金内部控制存在着一些问题,这些问题严重影响了企业的经营效率和风险管理能力。
本文将结合实际案例,对企业货币资金内部控制存在的问题进行分析,并提出相应的对策。
一、问题分析1. 企业货币资金流动性风险企业货币资金的流动性风险主要表现在资金账户余额管理不当、支付结算系统不够完善、资金管理制度不健全等方面。
在实际操作中,很多企业存在对货币资金流动性风险认识不足、管理不善的情况,导致资金闲置或者使用不当,影响了企业的资金使用效率和风险管理能力。
2. 企业货币资金管理不规范企业货币资金管理不规范表现在资金监管不到位、资金预算和计划不严谨、资金使用审批流程不规范等方面。
许多企业在货币资金管理方面存在着重视不够、管理松懈的问题,导致资金使用过程中存在乱用、滥用等行为,增加了企业的经营风险。
3. 企业内部控制制度不完善企业内部控制制度不完善主要表现在企业组织结构不清晰、权限分配不合理、内部控制流程不够完善等方面。
许多企业在内部控制制度的建立和健全方面存在着疏漏和不足,导致企业的内部控制能力不够强,风险管理存在漏洞。
二、对策建议对于货币资金流动性风险,企业应加强对资金账户余额的管理,合理规划和布局资金流动,提高资金使用的效率;完善企业的支付结算系统,加强对资金流动过程的监控和管理;建立健全的资金管理制度,明确资金使用的权限和流程,提高对企业货币资金流动性风险的防范和管理能力。
企业应优化组织结构,明确岗位职责和权限范围,建立健全的内部控制流程,规范内部控制的实施和监督机制,提高企业内部控制的全面性和有效性;优化企业内部控制流程,加强对控制点的设置和管理,防止内部控制漏洞的出现,提高企业的内部控制能力和风险管理能力。
审计总监谈:货币资金审计常见问题
货币资金审计常见问题(一)——检查银行对账单做货币资金呢,大家肯定上来就是要银行对账单的,那么对于银行对账单要注意哪些问题呢?01要多少对账单?每个账户,全年的对账单都需要的!因为我们要银行对账单呢,不仅仅是要检查期末余额,更是要检查发生额,所以所有银行账户的全年银行对账单都要取得哟!02如何判断银行对账单的真假?对于现在资本市场行情不太好,所以舞弊情况还是比较多的,所以大家要提高警惕!那怎么判断银行对账单是真是假呢?一般情况下呢,去银行现场打印的或者从网银系统打印的对账单,都会有银行的公章(实物章或者电子章),如果没有呢,不要光听人家解释,最简单的办法,就是让会计当着你的面,打开网银,查询某几笔资金流水进行核对;如果对方表示没有网银,并且该账户资金流水还比较多、公司也存在着其他舞弊迹象,那么就麻烦一些,直接带着财务人员一起,去银行当场打印咯。
但是一定要注意奥!去银行打印对账单,一定要全程控制,也就是说,时时刻刻跟着财务人员,看着银行人员打印对账单,并且直接拿到自己手里(是不是感觉自己跟侦探一样)。
03银行对账单抽样,怎么抽?首先要反复重申啊,要双向检查!先从账面银行序时账,借方、贷方降序排列,根据不同公司的重要性水平及货币资金科目的风险评估结果,来衡量抽多少笔。
然后!根据序时账抽出的样本进行勾兑检查时,要注意对账单上除了我们已经抽到的大额以外,剩余部分中金额较大的,去序时账中核对!这样呢就是省时、高效的双向检查,很多同学会说,我要从序时账抽一遍检查完了,再从对账单抽一遍再回来检查,我只想说:别以为我不知道大部分的同学所谓的双向检查,勾着勾着就只管拿序时账去对账单找了,剩下一半就没有了……所以呀,做审计,实质重于形式啊,别搞那些说着好听的形式主义,结果是该做的都做不到!04银行对账单检查,都检查什么呢?在检查银行对账单的时候呢,大家不要只是核对一下数据,要注意核对日期、摘要、对方账户名称、对方银行账号、金额。
企业货币资金管理存在的问题及对策研究
企业货币资金管理存在的问题及对策研究企业货币资金管理是企业运营过程中的重要环节,直接关系到企业的资金流动和效益。
在实际运行中,企业货币资金管理也存在着一些问题,影响着企业的正常运作。
本文将对企业货币资金管理存在的问题进行分析,并提出对策进行改进。
一、问题分析1. 资金周转周期长在企业运营中,往往会存在资金周转不灵活、周期较长的情况。
这主要是由于企业资金进出的速度不匹配和资金使用效率较低引起的。
一方面,企业可能会出现资金储备过多的情况,导致资金无法及时投入到生产经营活动中,造成资金的闲置;企业在收款、付款等环节可能存在滞后,导致资金进出的速度不一致,造成资金周转周期延长。
2. 资金使用效率低企业在使用资金时,可能存在着低效率的问题。
一方面,企业可能会存在着过多的存货、应收账款等,导致资金集中在非流动资产中,无法及时用于其他方面的投资;企业在资金使用方面可能存在着决策不科学、决策效果不理想的问题,导致资金使用效率低下。
3. 资金调配不均衡在企业的运营过程中,各个部门或项目之间的资金调配可能存在不平衡的问题。
这主要是由于企业对各个部门或项目的需求、资源利用效率等方面的不同造成的。
一方面,企业可能会出现某些部门或项目的资金调配过多,导致其他部门或项目的资金不足,影响到整个企业的正常运作;企业在资金调配方面可能存在着决策过程不合理、偏向某些部门或项目的问题,导致资金调配不均衡。
二、对策研究针对上述存在的问题,可以采取以下对策进行改进:1. 加强资金的预测和控制企业可以通过加强资金的预测和控制,准确估计资金需求和资金来源,合理规划资金周转周期和资金使用方式。
可以通过建立有效的资金预测体系、加强对资金流动情况的监测和分析等方式,提高资金周转的灵活性和周期,降低资金的闲置率。
2. 提高资金使用效率企业可以采取措施提高资金使用效率,例如通过优化存货管理、加强应收账款的回收、优化资金布局等方式,提高资金的使用效果和效益。
货币资金管理存在的问题及改进方案
货币资金管理存在的问题及改进方案货币资金管理是企业财务管理的重要部分之一,旨在合理利用企业的货币资金,达到实现企业经营目标的目的。
然而,货币资金管理在实践中存在着一些问题,需要采取相应的改进方案,以提高企业财务管理的效率和效益。
本文将从货币资金管理存在的问题和改进方案两方面进行阐述。
一、货币资金管理存在的问题1.货币资金管理缺乏规范性许多企业在货币资金管理中缺乏系统性和标准性,缺少一套完整的流程和规定,导致管理不够科学、规范、有效。
这种情况容易导致企业在资金管理过程中丧失管理的主动性,导致资源的浪费和资本的闲置。
2.资金储备不足由于管理不善,很多企业的货币资金管理没有足够的储备,导致企业在资金运转过程中遇到资金瓶颈,无法快速调配资金,影响企业的正常经营。
3.资金使用效率低下一些企业在资金调配的过程中存在资金流通缓慢、沉淀大等问题,使得企业的资金使用效率低下,从而影响企业经济效益水平的提高。
二、货币资金管理的改进方案1.规范货币资金管理流程企业应建立健全一套科学的资金管理制度和规定,根据企业的实际情况制定资金管理的标准、流程和要求。
制定科学的管理方案,强化资金管理的规范性和实践性,使其更加科学、规范和高效进行。
2.优化资金结构需要充分了解企业资金的情况,优化企业的资金结构,使企业的资金能够给予更好的发挥。
适当减少货币资金储备,提高资金的使用效率,为企业的经济效益的提高做出贡献。
3.提高资金使用效率企业可以在资金周转过程中采用不同方法来提高资金的使用效率,比如在企业的库存管理上加强控制和调度,减少库存积压;在销售管理上加强预测和控制,避免大量低效销售等非常规的销售方法。
4.加强资金监管和风险控制严格监管企业的资金流向,制定更加严谨的资金监管方案以及相关的风险控制措施,避免企业的资金损失,同时提高企业的资金使用效益和长期经济效益。
5.加强财务管理人员素质在提高企业货币资金管理水平的过程中,必须加强财务管理人员的素质和能力,使其能够更好地应对和处理货币资金管理中的各种问题和挑战,更加规范和高效地开展工作,从而实现企业经济效益的最大化。
企业常见的内部舞弊手段和调查方法
企业常见的内部舞弊手段和调查方法一、货币资金常见问题(一)库存现金业务常见舞弊1.隐瞒收入:舞弊者在收到现金收入时,不向交款者开具收款收据或发票,或将相关票据撕毁,随意隐瞒收入,收入不登记入账,以达到贪污企业现金的目的。
2.虚列支出:舞弊者虚列支出,如虚列职工薪酬等,将虚列支出的现金占为个人所有。
3.少列收入,多列支出:舞弊者在登记日记账时,故意少列收入、多列支出,将余款装入个人。
4.利用假复写贪污:舞弊者利用假复写的方法,即在复写纸的下面放置白纸,存根联是一个金额,开出的实际收入金额或付出金额是另一个金额,往往是将收入款的存根联比实际收到的款项写小,将支出款项的存根联比实际支付的款项写大些,从而将差额贪污掉。
5.混用库存现金和银行存款账户:舞弊者将收入的现金列入银行存款账户,将银行存款支付的业务列入库存现金账户,这样现金日记账上的现金收入额就小了,支出的金额就大了。
6.借款不入账:通过这种虚列的方式以达贪污企业现金的目的,舞弊者利用为企业借款的便利,将借入的款项不上交入账,并将借条的存根撕毁,达到侵吞企业款项的目的。
7.涂改原始凭证金额:舞弊者为了达到贪污现金的目的,往往会利用工作上的便利或原始单据上的漏洞涂改原始单据的金额,故意把收入的金额改小,把支付的金额改大,将差额收入个人。
考虑检查项目的类别,采用有针对性的检查方法,从而发现各类相关的舞弊行为或重大案件,降低检查风险。
(二)银行存款业务常见舞弊1.私自提现:舞弊者利用职务上的便利,没有经过相关责任人同意就擅自开出现金支票从银行提取现金,提取现金后不留存根,也不入账,而是把企业的现金占为已有。
2.公款私存:舞弊者利用职务上的便利,将企业的收入款存入个人的银行账户。
3.挪用公款:舞弊者为了达到挪用企业资金的目的,往往会以“预付账款”的形式,从企业账号将款项转入到个人银行账户,为自己或他人谋取利益。
4.混用库存现金和银行存款账户:舞弊者故意将银行收支业务和现金收支业务混淆记录,如收到的现金列入银行存款账户,或将银行存款支付的业务列入库存现金账户,从而达到挪用企业库存现金的目的。
货币资金管理存在的问题及改进方案
货币资金管理存在的问题及改进方案第一篇:货币资金管理存在的问题及改进方案我国行政事业单位是一个庞大的执政和服务群体,在货币资金管理中存在的问题不容忽视,在资金管理中,也极易滋生贪污、腐败的现象,应引起高度重视,财政、国资委、审计等相关监管部门应切实对行政事业单位的货币资金进行管理,严格控制行政事业单位的非工资性现金支出,对现金流量进行有效监督,加大对货币资金违规的处罚力度,促使各单位严格执行《现金管理暂行条例》的规定,完善货币资金管理制度,加强管理,坚决杜绝违规的货币资金支付等非法行为,不断提高资金使用效率,降低资金使用成本,减小资金使用风险。
一、当前行政事业单位货币资金管理中存在的主要问题近年来,我国不断加大对行政经费支出的管理与公示,有效地促进了我国行政事业单位资金支出的透明度,特别是国务院近几年严厉查处和打击“小金库”的行动,为我国行政事业单位货币资金管理注入更多的科学化、规范化制度保障。
但是,在实际工作中,我国行政事业单位在货币资金管理依然存在诸多问题:(一)期末库存现金过大,货币资金管理制度不完善。
库存现金是一项极为特殊的行政事业单位资产,一方面它的流动性最强,代表着行政事业单位直接的支付能力和应变能力;另一方面它的赢利性又是最弱的,闲置不用的库存现金不仅不能带来收益,由于机会成本的存在,还会意味着造成损失。
库存现金的这种流动性、收益性的逆向矛盾规律是进行库存现金管理的重要理论依据。
对于农保、医保、社保及培养机构的行政事业单位来说,由于民生保障资金的不断增多,库存现金过大也带来一系列的风险。
再加上一些支出管理制度不够完善,给库存现金的安全性带来很大问题。
(二)货币资金管理中存在“公款私存”的现象。
这种行为视同挪用公款,挪用数额较大的公款作为挪用人或者他人进行营利活动的资本,如挪用人本人或者他人将挪用的公款用于生产、经营、买房出租,作为个人参与行政事业单位经营活动的入股资金,存人银行或者借给他人而个人取利等,如果行为人挪用公款后,为私利以个人名义将挪用的公款借给行政事业单位事业单位、机关、团体使用的,不管这些单位是合将其挪用的公款用于营利活动,都应视为挪用公款归个人使用进行营利活动(三)一些行政事业单位还存在“白条抵库”的现象。
货币资金的清查方法
货币资金的清查方法货币资金的清查方法1.现金的清查现金清查是采用实地盘点的方法来确定库存现金的实存数,然后再与现金日记账的账面余额核对,以查明账实是否相符。
现金盘点时,出纳人员必须在场。
清查过程中不能用不具法律效力的借条,收据充抵库存现金。
盘点后,根据现金盘点结果,编制“现金盘点报告表”,是反映现金实有数和调整账簿记录的原始凭证。
2.银行存款的清查(1)银行对账。
银行存款清查亦称银行对账,是指将银行存款日记账的账面余额与开户银行转来的对账单的余额进行核对,以查明账实是否相符。
银行存款日记账与开户银行转来的对账单不一致的原因有两个方面:一是双方或一方记账有错误,二是存在未达账项。
(2)未达账项。
未达账项是指由于企业与银行的记账时间不一致,而发生的一方已取得凭证登记入账,另一方由于未取得凭证尚未登记入账的项目。
未达账项具体包括以下四种情况:①企业已收款入账,银行尚未收款入账。
②企业已付款入账,银行尚未付款入账。
③银行已收款入账,企业尚未收款入账。
④银行已付款入账,企业尚未付款入账。
(3)银行存款余额调节表的编制。
在银行对账时若存在未达账项,必须编制“银行存款余额调节表”,根据调节后的余额来检查账实是否相符。
企业银行存款日记账余额+银行已收企业未收-银行已付企业未付=银行对账单余额+企业已收银行未收-企业已付银行未付具体编制例题如下:某企业2010年9月30日银行存款日记账账面余额51300元,银行对账单余额为53000元。
经查对发现有以下未达账项。
(1)29日企业存入银行一张转账支票,金额3900元,银行尚未入账(2)29日银行收取企业借款利息400元,企业尚未收到付款通知(3)30日企业委托银行收款4100元,银行已入账,企业尚未入账收到收款通知(4)30日企业开出转账支票一张,金额1900元,持票单位尚未到银行办理手续。
根据以上未达账项,编制银行存款余额调节表:存款日记账账面余额的凭证。
其他货币资金账户监管、核算及关账技巧;
一、货币资金账户监管货币资金是企业最重要的流动资金,对其进行有效监管是企业财务管理的重要组成部分。
货币资金账户监管主要包括以下几个方面:1.建立完善的货币资金账户体系。
企业应建立起明确的货币资金账户体系,包括主账户和各类子账户,如经营账户、投资账户、贷款账户等,以便进行资金的划拨和管理。
2.制定严格的资金控制制度。
企业应建立起严格的资金控制制度,包括资金申请、审批、支付、结算等环节的规定和程序,以确保资金的安全和合理使用。
3.实施有效的资金监管措施。
企业应采取各种有效的资金监管措施,如定期对账、资金封存、资金盘点等,确保资金账户的准确性和完整性。
二、货币资金账户核算货币资金账户核算是企业财务管理的重要环节,主要包括以下几个方面:1.进行货币资金账户的日常核算。
企业应对货币资金账户进行日常核算,包括资金收支的核对、账户余额的核实等,确保账户数据的准确性和真实性。
2.开展货币资金账户的月度核算。
企业应每月对货币资金账户进行月度核算,包括资金流水的清理、账务处理的调整等,以及时发现和纠正账务错误。
3.进行货币资金账户的年度核算。
企业应每年对货币资金账户进行年度核算,包括资金账户余额的调整、账务处理的结转等,确保年末账户数据的准确性和完整性。
三、货币资金账户关账技巧货币资金账户关账是企业财务管理的重要工作,关账技巧的掌握对企业财务管理工作的高效进行至关重要。
货币资金账户关账技巧主要包括以下几个方面:1.合理安排关账时间。
企业应根据自身的经营特点和财务管理需要,合理安排货币资金账户的关账时间,以确保关账工作的高效进行。
2.严格执行关账程序。
企业应严格执行货币资金账户关账的各项程序和要求,包括资金结转、账务调整、账户审核等,以确保关账工作的准确性和完整性。
3.做好关账记录和归档。
企业应做好货币资金账户关账的相关记录和归档工作,包括账户结算凭证、关账报表、关账审计报告等,以备查验和审计需要。
货币资金账户监管、核算及关账技巧是企业财务管理工作中不可或缺的重要环节,企业应加强对这些工作的重视和管理,以确保资金账户的安全、准确和合规运作。
浅谈企业货币资金管理存在的问题及解决办法
浅谈企业货币资金管理存在的问题及解决办法(一)货币资金的管理制度不健全目前大部分企业都拥有针对本企业的货币资金管理制度,但这些制度不完善不具体,很多方面并不能运用到实际的企业经营过程中。
除了货币资金管理制度外,国家还要求企业需要有岗位责任制和资金管理业务流程等规章,但由于企业对建立制度的不重视,流于形式,企业经营中并不按照业务流程办事,也不按照规章制度进行业务操作和人员配备,更有相当一部分企业将财务工作交由亲属,这就导致财务人员开展财务业务不按章办事,只是“认人办事”,将管理制度、业务开展规程等弃于脑后。
(二)企业货币资金的内部监管不严格企业货币资金监督管理不严格,直接导致企业在货币资金上缺乏有效监督,也使得企业规章制度等形同虚设。
目前企业没有在事前和事中进行严格把控,只是单一的进行事后监督控制,这就不能从根本上预防问题的发生,无法将问题解决在萌芽阶段,加大了货币资金使用风险。
企业各部门之间没有形成有效的互相制约和监督作用,岗位之间并没有形成良好的监督和配合。
审计部门没有起到监管作用,在日常工作中疏于检查,等到出现问题再想办法解决,不能在日常工作中及时检查及时纠正。
(三)企业货币资金内部管理人员综合素质不高货币资金管理人员是实施管理的主体,他们的专业知识、职业道德水平是确保货币资金管理水平的关键因素。
很多企业出现货币资金管理问题,都是源于管理人员综合素质低导致的。
主要表现在:一是缺乏管理的专业知识,不能满足管理监督职能;二是企业货币资金部门缺乏完善的激励与考核机制,导致不能够充分调动起广大企业货币资金管理人员的工作积极性与自主性,工作积极性不高,不作为;三是管理人员没有良好的职业道德,在工作中不仅不管理,而且纵容违规操作现象的发生。
针对以上问题,企业管理人员需要建立健全公司内部资金管理制度,加强企业内部监督力度,提高货币资金管理人员综合素质,实现资金的增值。
(一)建立完善的货币资金内部控制制度完善的货币资金管理制度是实现货币资金管理有效管理的保证。
货币资金管理存在的问题及对策
货币资金管理存在的问题及对策中小企业货币资金管理存在的问题及对策摘要在市场经济环境下,货币资金是中小企业资产的重要组成部分,是企业经营管理活动中的“血液”,是企业管理的重要环节。
企业的启动和发展必须靠足够的资金来解决,因为充足的资金是企业经营活动顺利进行的重要保障,起着举足轻重的作用。
然而,目前中小企业货币资金管理仍然存在不少的问题。
例如,大多数中小企业管理者缺少资金时间价值观念和现金流量观,缺乏详细的资金使用计划和财务分析方法,在资金的筹集、使用和分配上缺少科学性,有时导致项目资金链条断裂,给企业带来破产的可能性;有时由于过度筹集资金使企业陷入负债经营的恶性循环之中,使企业之间、企业与银行之间形成多角债务链。
中小企业资金的流向与控制脱节,体外循环严重,事前控制乏力,事中监督落后,事后控制审计走过场,缺乏可行的考核办法。
由于企业部缺乏信息反馈制度,缺乏及时处理沉淀资金的措施,在面对多变的市场时,缺乏应变能力,进而使企业的资金运作越来越紧,影响企业运营,给企业造成了不良的恶果等。
本文针对企业货币资金管理存在的问题进行了分析,并提出了相应的对策。
企业只有加强和改善货币资金管理才能实现企业管理创新,推动企业管理工作,实现企业的经营目标。
关键词:中小企业;货币资金;管理;问题;对策目录一、中小企业货币资金管理的重要意义 (1)二、中小企业货币资金管理存在的问题 (1)2.1企业领导认识不足,管理水平不高 (1)2.2财会人员业务素质不高 (1)2.3货币资金部会计控制不健全 (2)2.3.1会计出纳岗位职责不清 (2)2.3.2原始凭证虚假现象严重 (2)2.3.3报销审批制度不严 (2)2.3.4现金支出超出规定围 (3)2.3.5与货币资金有关的票证及印章的管理存在缺陷 (3)2.4企业部监控不力,缺乏事前、事中的严格监督和事后控制 (3)三、加强中小企业货币资金管理的措施 (4)3.1提高各级领导和有关人员的政治思想素质 (4)3.2提高会计人员的整体素质,提升职业道德水平 (4)3.3完善货币资金部会计控制 (5)3.3.1实行不相容的职务相互分离制度 (5)3.3.2加强原始凭证的管理,严肃查处虚假凭证 (5)3.3.3加强对审批制度的管理 (6)3.3.4建立支出环节的部控制制度 (6)3.3.5建立严密完善的票证及印章的管理制度 (6)3.4加强会计审核和监督工作 (6)总结 (7)参考文献 (7)一、中小企业货币资金管理的重要意义众所周知,资金管理在现代企业管理中占据着十分重要的位置。
企业货币资金管理存在的问题及解决办法
企业货币资金管理存在的问题及解决办法一、本文概述随着全球化和市场经济的深入发展,企业的货币资金管理显得愈发重要。
货币资金作为企业运营的血脉,其管理效率和安全性直接关系到企业的生存和发展。
然而,在实际操作中,许多企业都面临着货币资金管理的问题,这些问题包括但不限于资金流动性不足、使用效率低下、风险控制不当等。
这些问题的存在不仅可能引发企业内部的财务危机,还可能对企业的长期发展产生深远影响。
因此,本文旨在深入探讨企业货币资金管理存在的问题,并提出相应的解决办法。
我们将首先分析当前企业货币资金管理的现状,指出其中存在的问题和原因。
然后,我们将提出一系列针对性的解决办法,包括优化资金流动性管理、提高资金使用效率、加强风险控制等。
我们将对这些解决办法的实施效果进行评估,以期为企业提供有益的参考和借鉴。
通过本文的探讨,我们期望能够帮助企业更好地理解和解决货币资金管理的问题,提高企业的财务管理水平,进而推动企业的健康、稳定发展。
二、企业货币资金管理存在的问题在企业的日常运营中,货币资金管理无疑占据着举足轻重的地位。
然而,在实际操作中,许多企业都面临着货币资金管理的问题,这些问题不仅影响了企业的资金运作效率,还可能对企业的长远发展造成负面影响。
以下是一些普遍存在的企业货币资金管理问题:内部控制体系不健全是许多企业的通病。
缺乏有效的内部控制机制,使得企业在货币资金的收入、支出和使用等环节上难以进行有效的监督和约束,从而容易引发资金流失、滥用等风险。
预算管理不到位也是一个普遍存在的问题。
许多企业在预算编制和执行过程中缺乏科学性和合理性,导致预算与实际资金需求脱节,无法有效指导企业的资金运作。
信息化程度不足也是制约企业货币资金管理效率的重要因素。
在信息化时代,企业如果不能及时引进和应用先进的信息化管理系统,将难以实现对货币资金的实时监控和高效管理。
人员素质参差不齐也是影响企业货币资金管理效果的重要因素。
一些企业的财务管理人员缺乏专业知识和技能,难以胜任复杂的货币资金管理任务,导致企业在资金运作中面临各种风险和挑战。
核实企业货币资金的方法和要点
核实企业货币资金的方法和要点一、核实企业货币资金的重要性企业的货币资金就像是人体的血液一样,那可是相当重要的呢。
要是货币资金出了问题,企业就可能像生了重病的人一样,各种机能都没法好好运转啦。
咱核实它呀,就像是医生给病人做全面检查,要仔仔细细,不能放过任何小毛病。
二、核实企业货币资金的方法1. 查看银行对账单这可是很关键的一步哦。
我们要拿到企业银行账户的对账单,看看上面的每一笔收支是不是都合理。
比如说,有没有突然出现一笔很大的支出,但是企业又没有相应的合理解释。
像我之前了解的一个小公司,对账单上有一笔好几万的支出,结果一查是被员工不小心输错了转账金额,还好及时发现了呢。
我们要把对账单和企业自己的银行存款日记账核对,看看余额是不是一致。
如果不一致,那可就要好好找找原因啦,是未达账项呢,还是有其他问题。
2. 现金盘点现金盘点就像是数钱一样,但是要特别严谨。
我们要在企业事先没有准备的情况下,突然去盘点他们的现金。
这样可以避免企业临时做手脚。
我有个朋友在实习的时候就做过这个,他说当时去盘点一家小商店的现金,发现实际现金比账面上少了几百块,后来一查是收银员偷偷拿了钱去填补自己的亏空。
在盘点现金的时候,不仅要数现金的数量,还要看现金的真伪,可不能被假钞蒙混过关。
3. 审查货币资金相关的凭证这就像是侦探查案要看证据一样。
每一笔货币资金的收支都应该有相应的凭证,比如发票、收据、转账单之类的。
我们要审查这些凭证是不是真实有效,有没有涂改的痕迹。
要是发现一张发票上的金额被改过,那可就值得怀疑了。
而且凭证上的日期、金额、收款人等信息都要和企业的账目相符才行。
三、核实企业货币资金的要点1. 人员的诚信和专业性企业里管钱的人可是关键角色。
如果他们不诚信,那就很容易出问题。
就像我听说的一个故事,有个企业的出纳,因为赌博欠了很多钱,就偷偷挪用公司的货币资金去还债。
所以我们要考察企业财务人员的诚信情况。
而且他们的专业能力也很重要,如果财务人员老是弄错账目,那也会影响我们对货币资金的核实。
货币资金审计中常见问题的审计应对
货币资金审计中常见问题的审计应对货币资金审计是指对企业的现金、银行存款和其他货币资金收付业务及其结存情况的真实性、正确性和合法性所进行的审计。
做好货币资金审计,应当全面实施审计程序,保持必要的职业怀疑,获取充分的审计证据。
以下对货币资金审计中常见的问题进行分析,并做好审计应对。
1、对单位提供的银行账户情况未予以核实(1)主要表现:未获取银行开户清单并与银行存款明细账进行核对;未获取银行账户的销户资料并进行核对;虽然取得了开户资料但未实施核对相关记录程序。
(2)审计应对:了解并评价开立账户的内控。
了解报告期内被审计单位开户银行的数量及分布,与被审计单位实际经营的需要进行比较,判断其合理性,关注是否存在越权开立银行账户的情况。
询问办理货币资金业务的相关人员(如出纳),了解银行账户的开立、使用、注销等情况,必要时,获取被审计单位已将全部银行账户信息提供给CPA的书面声明。
亲自查询并打印《已开立银行结算账户清单》,以确认被审计单位账面记录的银行人民币结算账户是否完整。
关注原始单据中收付款银行账户是否包含在银行账户清单内。
2、对可能存在出借的银行账户行为未予以关注(1)主要表现:在银行对账单上先有一笔资金收入,在相近日期又有一笔资金支出,金额相等,常见以整数出现。
常见企业:小企业和特殊行业的企业,如建筑业、工程监理业等(即被审计单位有资质进行某类业务,将银行账户出借给其他企业)。
(2)审计应对:应进一步追查资金的来源与去向,必要时,可以进行往来客户的函证,并核对有关的销售合同,查明是属于出借账户或是收入没有入账。
3、未关注非基本账户中的大额活期存款(1)主要表现:被审计单位在非基本账户里有大额活期存款且较长时间余额保持不变或变化很小时,可能是因为在此笔存款上有质押、担保、抵押。
(2)审计应对:对质押、担保情形取得相关合同,进一步了解该业务的合法性及合规性。
4、对未达账项仅获得单位提供的余额调节表(1)主要表现:未达账项是否真实存在。
企业货币资金管理中存在的问题与对策
论企业货币资金管理中存在的问题及对策摘要如何搞好企业货币资金的管理,使有限的资金在经营活动中发挥最大的效益,是企业财务管理的一项重要任务。
本文试图对一些企业货币资金管理存在的问题及原因作简要分析,从中探索加强货币资金管理的有效途径。
通过各种内容的分析,才能达到企业货币资金管理。
关键词企业货币资金管理1对企业货币资金情况的概述货币资金是指以货币形态存在的资产,根据货币资金存放地点及其用途的不同,货币资金分为现金、银行存款及其他货币资金。
现金指企业库存的现金,不包括企业各部门借用的、尚未报销的备用金。
银行存款指企业的外域存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等其他货币资金。
这些货币资金均包括人民币和按国家有关法规答应企业保留的外币。
货币资金是企业资产的重要组成部分,持有货币资金是进行生产经营活动的基本条件,是企业生存和发展的基础,任何企业要进行生产经营活动,都必须持有货币资金。
由于货币资金具有高度的流动性和控制风险,加强货币资金的治理和控制,对于保障企业资产安全完整,提高资金的周转速度和使用效益,具有重要意义。
如何进行货币资金管理呢?笔者认为,对于货币资金管理可以分为“管”和“理”两部分。
具体而言,“管”即货币资金的制度性管理,就是要建立与企业特点相适应的内部控制制度。
货币资金对企业特别重要而又容易出现舞弊、挪用等不法行为,因此必须依据法律法规,制定货币资金收付的具体规章制度和控制措施,保证货币资金的安全完整和收付合规合法,这是企业货币资金管理的基础工作;而“理”,即货币资金的理财性管理,从理财学的角度看,货币资金属于流动性最强的资产,但盈利性也最低。
如何保持最佳现金持有量使企业能够充分利用货币资金而又不影响企业正常运作,这是货币资金理财性管理所要考虑的主要问题。
2货币资金内部控制的要点与监控方法针对货币资金治理中轻易出现的错误和存在的漏洞,单位应从以下几个环节加强、完善货币资金内部控制:1.1货币资金的制度性管理现金是企业所有资产中流动性最强的项目、具有普遍可接受性,有被盗和挪用的风险,为防止财务人员和报账人员利用职务之便或欺诈的手段贪污或挪用现金,企业需要建立完善的内部会计控制体系,从事前、事中、事后进行控制,主要程序如下:1.1建立适合企业特点的权责分配体系责任分配、权利委派以及相应制度的建立构成监督、控制和确定每个角色的基础。
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一、货币资金账户常见的问题及检查技巧
(一)1、存在问题:销售货物、提供劳务取得销售收入,款项存入银行,但账务处理未记收入。
2、账务表现:
(1)由于款项存入银行而银行存款日记账未予反映,所以,银行存款日记账余额与银行对账单余额不符,银行对账单余额大于银行存款日记账余额。
(2)由于企业隐匿收入而据实反映支出,所以,货币资金账户可能会出现红字余额。
3、检查方法(以银行存款为例):
(1)检查银行存款日记账期末余额,如果期末余额出现红字,应进一步检查有无隐匿销售收入的问题。
(2)以银行存款日记账与银行对账单核对,如果二者的余额不符,首先应调整未达账项。
(3)经调整未达账项后,如果二者的余额仍然不符,应以银行对账单反映的收入与银行存款日记账反映的收入逐笔核对。
(4)如果某笔收入银行对账单上有而银行存款日记账未见反映,说明该笔收入为企业隐匿的收入。
(二)1、存在问题:销售货物、提供劳务取得销售收入,寄挂往来账户,未反映收入。
2、账务表现:
(1)货币资金账户借方发生额与应付账款、其他应付款账户贷方发生额对应。
账务处理为:借:银行存款
现金
贷:应付账款
其他应付款
(2)其他应付款、应付账款账户会出现长期挂账的贷方余额。
3、检查方法:
检查应付账款、其他应付款账户贷方余额,如果企业以上账户有长期挂账的贷方余额,应通过检查贷方发生额及对应账户,检查企业有无将收入记入应付款账户。
(三)1、存在的问题:虚开农副产品收购凭证或接受其他企业虚开的增值税专用发票,虚增存货成本。
2、账务表现:
企业虚开农副产品收购凭证或接受其他企业虚开的增值税专用发票,其账务处理为:
借:物资采购(原材料)
应交税金——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
在以上账务处理中,企业以开具阴阳支票(支票存根记账,正文作废)的方式虚假付款,导致银行存款日记账余额小于银行对账单余额,银行存款日记账可能会出现红字余额。
3、检查方法:
(1)检查银行存款日记账期末余额,如果期末余额出现红字,应进一步检查有无虚增存货成本的问题。
(2)以银行存款日记账与银行对账单核对,如果二者的余额不符,首先应调整未达账项。
(3)经调整未达账项后,如果二者的余额仍然不符,应以银行存款日记账反映的支出与银行对账单反映的支出逐笔核对。
(4)如果某笔支出银行日记账上有而银行存款对账单未见反映,说明该笔支出为企业虚增的支出。