第七章关税与关税壁垒理论

第七章关税与关税壁垒理论

在国际贸易的现实中，各国政府都采取了一定的政策措施以干预本国的对外贸易，达到促进或保护本国的产业与市场，促进本国产品的出口。贸易政策包括两部分：限制进口的贸易政策和鼓励出口的贸易政策。其中，限制进口的贸易政策工具主要有两大类：一类是以关税为主要手段，称之为“关税壁垒”，另一类是以各种非关税为主要的保护手段，称之为“非关税壁垒”。鼓励出口的贸易政策主要是指出口补贴和出口倾销等。

关税壁垒是传统的国际贸易保护手段，其渊源可追溯到14－15世纪的古典经济学派。尽管关税壁垒源远流长，但关税壁垒的主要手段、基本措施以及制度安排、运行机制等，在其长期的历史进程中，仍为在实质性上发生根本性改进。20世纪90年代以来，随着国际经济的发展，世界经济一体化进程的加速，关税壁垒在国际贸易保护主义体系中的地位，发生了一定的变化。

现在的趋势是：关税壁垒正在越来越趋于减弱，而各类非关税壁垒正在取代传统的关税壁垒而成为当代国际贸易保护主义的主流。

第一节关税的概念及其分类

关税（tariff）是一个国家对通过该国国境的贸易商品所征收的税收。关税是一种间接税，它在贸易商品过境时由进口商支付，最终作为成本转移到出口商品价格上而由消费者负担。按照不同的标准，关税可以被划分为不同的类型：

1、按照征收目的，关税被划分为两大类：

（1）财政性关税（revenue tariff）。将关税作为一国政府财政收入的一个重要来源是早期关税的主要目的。由于高税率会限制进出口商品的贸易量，从而减少关税的税源，因而财政性关税的税率通常会较低。财政性关税多位经济不发达国家或发展中国家所采用。

（2）保护性关税（protective tariff）。是指以保护本国同类产品或直接竞争产品的竞争力为主要目的而对进口商品所征收的关税。与财政性关税相比，保护性关税的税率一般都较高，这样可以提高进口商品的国销售价格，从而削弱其在国市场上的竞争力，以达到保护本国产业的目的。

2、按照征税对象不同，关税被划分为三类：

（1）进口关税（import duty）。是指：进口国在外国商品输入时，对本国进口商所征收的关税，它使得进口商品的国市场价格提高，这样关税就可以达到保护本国国同类产品或直接竞争产品免受国外产品竞争的目的。当保护性关税税率过高或关税类型更多以至于关税成为影响一国贸易经济发展的主要制约因素时，关税在这种意义上显然成为一种具有壁垒效应的制度。这也是一般意义上的关税壁垒。

（2）出口关税（export duty）。是指：出口国在本国商品输出国境时，对本国出口商所征收的关税。出口关税是一种限制性关税，旨在限制本国商品的出口。显然，出口关税对本国商品出口是不利的。实际上，现代经济中各国政府都在不遗余力地鼓励或促进本国商品

地出口，因此，某种意义上说，出口关税在实践上较少被实施。当然，一国政府对涉及本国重要商品或具有决定性意义、关键性技术意义地商品，仍然实施一定围和一定程度上地出口限制。这种情况下，出口关税成为一种具有限制意义地手段。

（3）过境关税（transit tariff）。是指一国对途径本国关境运往他国地外国商品所征收地一种关税。

3、按照征收方法，关税被划分为三类：

（1）从量关税（specific duty）。按照贸易商品地实物计量单位如重量、数量、容量、体积等为计征标准而征收地关税。由于从量税与贸易商品的价格无关，所以当商品价格上涨时，关税的保护作用就会降低，反之则增强。

（2）从价关税（ad valerem duty）。是指按照贸易商品的价格为计征标准而征收的关税。从价税的保护作用不随价格变化而变化，税负较为公平，但计征程序和计征手段较为复杂。

（3）复合关税（compound duty）。是指同时采用从量关税、从价关税两种方法的关税形式。

第二节关税经济效应分析

关税将产生一系列的经济效应。总的来说，关税的经济效应正好与自由贸易相反。它虽然会增加政府的财政收入，但却会导致资源配置效率的降低。

一、关税的小国经济效应

我们首先假定在小国情况下，运用局部均衡分析方法来分析关税的小国经济效应。国际经济学中的“小国”是一个具有经济学含义的经济学概念，并不是一般意义上我们所理解的“小的国家”，不同于地理意义上的小国，它是指：该国在国际贸易中所占的比重或份额非常之小，以至于其进出口数量的任何变化都不足以影响国际贸易条件，因而，小国在国际市场上始终是国家价格的接受者。因此，小国所面对的外国出口曲线是一条完全弹性的曲线。我们可以借助于以下的图形来说明关税的小国经济效应。

在上图中，曲线S和D分别表示小国国进口竞争商品的供给曲线和需求曲线，其交点E

为封闭经济的均衡点。P W表示自由贸易下的国际市场价格，沿P W的水平线代表外国对小国完全弹性的出口供给曲线。

在自由贸易条件下，小国面对P W的国际市场价格，国需求量为OQ2,但供给量只有OQ1，存在着需求缺口为Q1Q2，因此应进口数量为Q1Q2的商品以满足国市场需求。现在假定该小国对进口商品征收关税税率为t的关税。那么，这一关税将会导致一下方面的经济效应：（1）价格效应。关税导致进口商品的价格提高到P T(=P W+T)，图中沿P T代表的水平线包含关税的外国进口商品的供给曲线，进口需求减少，这就是关税的价格效应。由于小国是国际市场的价格接受者，所以Pw不会因为小国进口需求的下降而发生波动。这样关税导致的进口商品价格提高就会全部表现为小国国价格的上升，关税全部由其国消费者负担。

（2）消费效应。关税使得小国国商品价格提高，导致需求量减少，这就是关税的消费效应。图中，征收后国需求量从征收前的OQ2减少到OQ4，需求量减少对消费者产生不利的影响，征收前消费者剩余为ACP W的面积，征收后消费者剩余减少到BCP T的面积，所有关税导致消费者剩余损失为a＋b＋c＋d的面积。

（3）贸易效应。征收前小国面对PW的国际市场价格，国需求量为OQ2而国供给量仅为OQ1，故需进口Q1Q2数量的进口商品来满足国的需求短缺。征税后，由于国市场价格提高国需求量减少为OQ4而国供给量增加为OQ3，相应地，进口商品数量减少到Q3Q4，减少了Q1Q3＋Q4Q2的数量。这就是关税的贸易效应。

（4）生产效应。征收前对应于国际市场价格P W，国生产为OQ1，征税后国价格由原来的P W上升为P T，由于价格上升国生产增加为OQ3,这就是关税的生产效应。国生产者因为关税而获得了生产者剩余的增加。图中，征税前生产者剩余为e的面积，征税后生产者剩余为a＋e的面积。其中a为关税而增加的生产者剩余。表现为生产者（厂商）的利益增加。

（5）财政收入效应。是指政府由于征收关税而增加的财政收入，它等于单位商品税额（t×P T）与进口数量（Q3Q4）的乘积。图中c表示的面积。

（6）福利效应。征税引起国价格上涨，使得消费者剩余减少了a＋b＋c＋d的面积；国产业保护又使得国生产者剩余增加了a＋e部分的面积，同时政府也从关税中获得了增加的c部分收入。其中，生产者剩余增加（a）和政府财政收入增加（c）是消费者剩余损失的部分，它是关税引起的国收入重新分配的结果，表明：关税引起的消费者剩余损失通过生产者剩余增加而得到了补偿。但是，消费者剩余损失的其他两部分（b＋d）并没有得到任何补偿，这表明：关税仍然引起了部分消费者剩余的净损失。这种净损失也被定义为：关税保护成本。

二、关税的大国经济效应

国际经济学中的“大国”是与“小国”相对应的经济学概念，也并非地理学意义上的大的国家的概念，它是指：该国家在国际贸易中占有很大的比重，其进出口数量的任何变化足以影响国际市场价格。大国对进口商品征收关税，也会产生与小国一样的各种经济效应。与小国所不同的是，大国所产生的经济效应尤其集中在：

（1）价格效应。一国进口商品征收关税必然导致其国价格上涨，但价格上涨幅度和关税负担的分配则取决于该国关税征收对国际市场价格影响的程度。在小国经济的条件下，国