审计系统项目需求分析

审计系统项目需求分析

1.1业务需求分析

3.1.1系统建设总体需求

审计系统是指被审计对象运用ERP管理系统和网络技术，进行财务工作和经营管理时，审计人员为了实现其审计目的，收集必要的审计证据，采取必要的审计程序，对企业的网络信息系统的合规性以利用计算机及其网络生成的管理信息和财务信息进行审计的工作，从而提高审计的及时性，扩大审计的空间范围。审计人员不再仅仅依赖于纸张记录的会计数据而大部分或全部依赖于介质的电子数据。

按照数据来源途径分类，可分为ERP系统数据和非ERP数据（PMS 系统、营销系统等）。本次项目只基于ERP系统的数据进行审计系统的开发，主要涵盖资产设备管理审计、财务管理审计、物资管理审计以及项目管理审计等四大主要业务域。

3.1.2审计系统业务需求分析

审计系统的方向是以审计业务管理为主线，实现全过程信息化管理，在功能设计上，应充分考虑业务流程，以审计计划为龙头，全面覆盖审计工作，体现审计项目从建荐、审计准备、实施、报告到终结归档的全过程管理。对于SAP系统审计则必须要覆盖所有的主要业务流程，针对系统的各个功能点开展审计相关工作。主要关注点体现在以下几个方面：

(一)SAP系统的流程设置合理性的审计

上线前，SAP系统需要对企业的组织架构、业务流程、会计核算和记录方式等进行重新设计，以实现数据、业务流程、业务模块的集成。系统程序的设计是否正确和科学，将直接影响整个企业经济管理和信息的披露。因此需要关注业务流程的改造和对关键节点的控制。

(二)SAP系统中会计核算方法维护情况的审计

SAP系统是按照事前制定的规则运转的。管理和运行结果的正确与否，取决于关键用户对规则的制定。系统中维护的会计核算方法、折旧方法、各种费用的摊提方法，成本系数的分配分摊方法、产品定价策略等在规则制定中存在错误，将影响整个集成数据和报表的错误，因此维护情况应作为审计重点。同时，会计事项由计算机按程序自动处理，计算或过账错误的机会相应减少。但如果ERP系统应用程序出错或被人为修改，则计算机只会按给定程序以同样错误方式处理有关业务。

(三)手工录入数据和数据采集转换过程审计

由于在SAP系统中，系统中原始凭证、记账凭证和会记报表是同一个数据库，容易在数据格式转换过程中发生错误或重复录入数据失误，导致原始数据失真或者毁损。同时，大部分会计信息是通过相关业务模块集成处理的。但以标准价结算的材料、与采购、销售无关的“其他应付”、“其他应收”、办公、差旅等管理费用和成本差异调整等，往往需要通过手工调整录入的。这些手工维护的数据，容易造成人为调整会计信息的问题。因此，在SAP系统下的审计过程中，需要重点关注获取的信息业务数据的完整性，充分了解业务流程和外部环境，以及非集成凭证和会计报表的形成过程和结果。同时，SAP系统和报表之间可能会存在一定差额，必须重点关注差额的形成原因，

查清企业对差额的处理情况。

(四)关注SAP系统中关键节点的审计

SAP系统通过对关键节点的控制来降低流程操作风险的。每一模块相应的关键节点都由关键用户操作，对企业的生产经营起着至关重要的作用。因此，对SAP系统关键节点的风险管理审计应作为审计的重点。目前江苏电力公司在SAP系统中运行的模块主要包括财务模块、物资模块、项目管理模块以及设备资产管理模块。所以，开发的审计系统应围绕此四大业务域开展相关审计功能设计。

(1)在财务域，审计功能要包含明细账审计、总账报表审计、往来明细审计、费用审计、薪资福利审计、成本变动审计以及银行存款结构分析等。

(2)在物资域，审计功能要包含采购合同审计、采购价格审计、库存审计、物资收发货审计以及库龄分析等。

(3)在项目域，审计功能要包含项目计划审计、项目预算审计、项目合同审计、项目成本审计以及设备材料审计等。

(4)在设备资产域，审计功能要包含固定资产变动审计、无形资产变动审计、资产折旧审计以及设备资产维护审计等。

(五)建设ERP业务审计系统平台

以信息化作为手段，建设审计系统平台，真正使原有审计工作从事后审计转变为事后审计与事中审计相结合，从静态审计转变为静态审计与动态审计相结合，从现场审计转变为现场审计与远程审计相结合。通过审计系统平台，能使一些违纪违规问题被及时发现和纠正，能在动态的监督中关注资金与项目效益，能及时准确地为决策部门提供决策信息，从而提高审计质量，充分发挥审计监督作用，促进企业

完善内部监督控制体系。