财政收入结构
新中国财政收入结构发展历程
新中国财政收入结构发展历程
咱来唠唠新中国财政收入结构的发展历程，那可老有意思了。
新中国刚成立的时候啊，财政收入结构比较简单粗暴。
那时候农业税可是个大头，毕竟咱国家大部分人都在农村，大家交公粮就成了财政收入很重要的一部分。
就好比一个大家庭，种地的兄弟姐妹们都得交点粮食出来维持整个家的运转。
而且啊，那时候还有国营企业的利润上缴，国营企业就像听话的好孩子，赚了钱大部分都得上交给国家，这也是财政收入的重要来源。
随着国家慢慢发展，工业开始起步了。
工业相关的税收就变得越来越重要。
企业交的增值税、营业税之类的，在财政收入里的占比蹭蹭往上涨。
这就好比家里开始有一些小工厂了，小工厂卖产品交的税，就像新的财源滚滚而来。
再后来，改革开放的春风一吹，情况又有了大变化。
市场经济越来越活跃，民营经济像雨后春笋一样冒出来。
这民营经济交的税也开始成为财政收入里不可忽视的一部分。
而且啊，服务业也蓬勃发展起来了，服务业交的税也加入到这个大家庭里了。
到了现代呢，财政收入结构变得超级多元化。
税收种类那叫一个丰富，除了传统的那些，还有像消费税调节消费结构，个人所得税从咱们老百姓个人的收入里也分一杯羹（当然是合理合法的啦）。
而且现在还有很多非税收入，比如说土地出让金啥的。
就好比家里除了靠大家上班赚钱、做小买卖交税，还有一些其他的副业收入呢。
总的来说，新中国的财政收入结构就像一个不断成长、不断扩充的百宝袋，从最开始比较单一依赖农业和国营企业，发展到现在多元化、丰富得很的局面，这也是咱国家经济不断发展、不断进步的一个缩影呢。
第六章财政收入概述
三、财政收入结构
1、财政收入结构是指财政收入各种形式的比例和数 量以及它在国民经济各部门、各行业、和各地区 的比例和数量。 2、财政收入结构类型： （1）财政收入形式结构。即税收、国债、国有资 产收益及其它财政收入的比例和数量。在多数发达 国家，税收占财政收入的90%以上。 （2）财政收入产业结构。即从第一、二、三产业获 得的财政收入的数量和比重。在发达国家，从第三 产业获取的财政收入大约占80%左右。
第二节 税收概论
引子
在我们中国传统文化里面，大家习惯于这 样几个结论。 苛政猛于虎，苛捐杂税。在封建王朝的时 候税务很重。最典型的就是我们説的李闯 王，有一个口号叫做大开城门迎闯王，闯 王来了不纳粮。 我们在批评国民党搜刮民脂民膏，共产党 的会多，国民党的税多，说明我们对税收 的理解在不同的历史阶段、在不同的文化 背景下是比较一样的
引子
在计划经济条件下我们告诉学生一个结论是，所有封建 王朝的覆灭全部是因为，自己要收税的时候这个问题麻 烦了 到底什么叫税收？我个人感觉直到今天我们还没有一个 正确的理解。现在普遍存在的记假帐，以及使企业规避 一些正当的义务。他们看到在书店一系列的教科书，我 叫他教唆书，都不是合理合法的避税，是偷税。 为什么出现这样的现象，就因为人们对税收和自己，换 句话説对本企业和他人的关系没有搞清楚，一些人在街 上看到小偷，也许没偷他的钱，他会去打他，因为太可 气了。但是如果听到偷税，他不但不会去痛恨甚至説这 个人有能耐，但是他忘记了一个事儿，这个偷税的人跟 偷钱的人是一样的，因为他放在自己兜里的东西里面有 你的一份利益。 ——国家税务局征收管理司司 长王文彦
税收分类
根据课税对象的性质 —流转税：以流转额为课税对象的税收。 其计税依据是商品销售额或营业收入额。 属于流转课税的税种有增值税、消费税、 营业税、关税等。 —所得税：分为企业（公司所得税）和个人 所得税。 —财产税：以各类动产和不动产为课税对象 的税种。西方国家一般有财产税、遗产税 和赠与税。我国目前开征的房产税、契税 属于财产税。
财政基础理论_07-09财政收入与税收的经济效应ceql
2024/10/8 32
（一）税收的自动稳定器作用
1）当经济衰退时，国民产出水平下降，个人收入减少；在税 率不变的情况下，政府税收会自动减少，留给人们可支配收入 也会自动的少减少一些，从而使消费和需求也自动地少下降一 些。
2）当经济繁荣时，失业率下降，人们收入自动增加，税收 会随个人收入增加而增加，可支配收入也就会自动地少增 加一些，从而使消费和总需求自动地少增加一些。
主要包括
税收的经济增 长效应
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税收的周期稳 定效应
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一、税收对宏观经济的作用机制
1.税收可以调节社 会总供给和社会 总需求的平衡关 系，从而稳定物 价、促进经济平 衡发展。
2.税收可以调节 产业结构，优化 资源配置，促进 经济增长。
税收的 作用
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3.税收可以调节 收入、实现公平 分配。
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年份 1978 1980 1985 1990 1995 1997 1998 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
我国财政收入的变化趋势
绝对规模/亿元 1 132.3 1 159.9 2 004.8 2 937.1 6 242.2 8 642.2 9 876.0 13 380.0 16 371.0 18 914.0 21 691.0 26 355.9 31 649.3 39 373.2 51 304.0 61 330.4 68 477.0 83 101.5
静态角度 •一定的货币资金
•即政府为履行其职能的需 要而占有的以货币表现的 一定量的社会产品价值， 主要是剩余产品价值。
财政收入结构分析
财政收入结构分析财政收入结构是指财政收入的构成在因素以及各因素之间的相互关系。
主要指财政收入的来源结构，它反映了财政收入的基本构成内容及其各类收入在财政收入总体中的地位；同时，也反映了一定时期内财政收入的来源和财政收入政策调节的目标、重点和力度。
对财政收入进行结构分析，目的在于揭示财政收入的结构与经济结构之间的内在联系及其规律性，理顺分配关系，寻求增加财政收入的途径，加强对现有收入的监督和管理。
它可以从以下四个方面加以分析。
财政收入的价值结构分析社会产品价值，包括c、v、M三部分。
c是补偿生产资料消耗的价值部分；v是新创造的价值中归劳动者支配的部分：M是新创造的价值中归社会支配的剩余价值部分，它是财政收入的主要来源，但不是唯一来源。
(一)G与财政收入c是补偿生产资料消耗的价值，又叫补偿基金，它可以分为两部分。
一部分是补偿消耗掉的原材料等劳动对象的价值，只要企业的再生产不间断地持续下去，则不必不断地再用这部分补偿去购买新的劳动对象，投入生产。
因此，它不能构成财政收入的来源。
c的另一部分是补偿机器设备、厂房等固定资产耗费的价值。
固定资产价值的补偿和实物更新是不一致的，其物质形态的补偿是通过固定资产的更新来实现的，而价值形态的补偿则是通过从销售收入中提取折旧基金来实现的。
由于折旧基金是随着固定资产的磨损逐步提取的，而固定资产在它报废后才需要更新，因此，折旧基金从提取到使用有一段时间间隔，在这一时间内它可以被当做新的资金追加投资。
也正是由于折旧基金所具有的积累的属性，所以，在传统的高度集中的财政体制下，国有企业的折旧基金全部或部分地上缴财政，成为财政收入的一个来源。
但从建立现代企业制度所要维护的企业经营管理权限来看，折旧基金属于企业自主支配的资金，是简单再生产朗范畴，由企业管理使用为宜。
所以，从1985年2月，国务院决定，中央财政不再集中企业的折旧基金，至于地方财政、主管部门是否要集中，由地方根据自己的实际情况而定。
财政收入概述
（二）财政收入的形式
税收（最主要的财政收入形式） 社会保险基金收入 国有资产收入 债务收入 非税收入 转移性收入
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1、税收
税收是最主要的财政收入形式，一般占世界各国 财政收入的比重在70%以上，目前在我国，税收占 我国财政收入的90%以上。
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2、社会保险基金收入
社会保险基金收入是指政府为了发展社会保险事 业而设立的，向企事业单位和个人征集取得的专 项资金收入。
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3、收入分配制度 虽然GDP的大小直接决定了财政收入规模，但在
GDP既定的条件下，通过调整政府、企业、个人分配 这三者的分配比例会影响财政收入规模。
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（二）财政收入结构
财政收入结构是指财政收入在国民经济各部门、 各行业和各地区的比例和数量。
产业结构：以第二产业为主 所有制结构：以国有经济为主 地区结构：以东部地带为主
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三、财政收入与经济发展
（一）经济发展的含义 问题：
经济发展与经济增长的区别和联系？ 1、经济发展包含经济增长的内容 2、经济发展包括由经济增长所带来的经济结
构、社会政治状况、文化法律等方面的改善。 经济发展的实质：一个国家或地区在经济增
长基础上的经济和社会结构的协调和优化， 即经济质的方面的变化，表现为产出能力的 提高。
经济发展水平决定财政的收入规模和数量，经济 结构决定财政收入的结构，财政收入规模反作用 于经济发展水平和结构。
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社会保险基金收入主要包括： 养老保险基金收入 医疗保险基金收入 其他社会保险基金收入
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3、国有资产收入
国有资产收入指国有资产管理部门以国有资产所 有者代表的身份，以上交利润、股息、红利、产 权等形式取得的国有资本经营收入和以资产占用 费、租金、使用费等形式取得国有资源型资产的 收入。
地方政府财政收入结构对经济发展的影响分析
地方政府财政收入结构对经济发展的影响分析近年来，随着我国经济的快速发展，地方政府的财政收入也呈现出多元化的特点。
地方政府财政收入结构对经济发展起着重要的影响。
本文将从税收收入结构、非税收入结构以及财政支出结构等方面，分析地方政府财政收入结构对经济发展的影响。
首先，税收收入结构对经济发展有着重要的影响。
税收是地方政府最主要的财政收入来源，其结构合理与否直接关系到地方经济的稳定与可持续发展。
一方面，适当减轻中小微企业负担，降低企业税负，能够刺激企业投资与创新活力，提高经济效益；另一方面，加大税收对高收入群体的调节力度，增加财富的再分配，有利于社会公平与稳定。
此外，进一步扩大消费税的范围，对消费品及高消费行为征收较高的税率，有助于引导居民消费结构向中低端产品转变，从而推动经济结构的升级。
其次，非税收入结构对经济发展也具有重要的作用。
非税收入包括地方政府收取的行政事业性收费、土地出让金、国有资产利益等。
随着我国城市化进程的加快，土地出让收入逐渐成为地方政府非税收入的重要来源。
因此，合理控制土地出让金总量和增速，避免过度依赖土地财政，有利于缓解地方政府财政的可持续性风险。
同时，创新社会公益事业经费等行政事业性收费的筹集方式，降低企业和居民的负担，有利于提高消费能力，促进经济发展。
此外，科技创新等领域的政策支持，也是非税收入结构调整的重点内容，亟需进一步加大力度。
最后，财政支出结构对经济发展也具有重要的意义。
合理调整财政支出结构，能够促进经济可持续发展和社会进步。
地方政府应加大对教育、医疗、社会保障和文化等社会事业的投入，提高公共服务供给水平，满足居民基本需求，进一步促进人力资本的积累和提升，从而推动经济结构的优化和社会进步。
此外，合理调配基础设施建设、环境保护与生态修复、农业农村发展等领域的财政支出，有助于转变经济发展方式，加快新型城镇化进程。
综上所述，地方政府财政收入结构对经济发展具有重要影响，税收收入结构、非税收入结构以及财政支出结构是关键环节。
财政收入结构
财政收入结构概述财政收入结构是指一个国家或地区财政收入的组成部分和比例分配关系。
它直接反映了一个国家或地区的经济发展水平、税收政策的合理性以及财政稳定的程度。
一个合理和稳定的财政收入结构对于国家的可持续发展和经济稳定非常重要。
主要组成部分一个国家或地区的财政收入主要包括税收收入、非税收入和其他收入。
税收收入税收收入是指政府从居民和企业收取的各类税款。
税收是国家财政收入最主要的来源之一，能够直接反映一个国家或地区的税收政策和纳税人的经济状况。
直接税收直接税收是指对个人收入和企业营业利润等直接征税的税种，例如个人所得税、企业所得税等。
直接税收既能刺激经济发展，又能够实现收入再分配，对于国家的财政收入结构和社会公平具有重要意义。
间接税收间接税收是指通过对商品和劳务征收的税款，例如增值税、消费税等。
间接税收是通过商品和劳务的征税来获取财政收入，能够直接反映国家或地区的经济活动和消费水平。
间接税收的合理设计和税率调节对于促进经济发展和保持社会消费稳定非常重要。
非税收入非税收入是指政府除税外的各类收入，包括行政事业性收费、国有资本经营收入、经济特许权收入等。
非税收入在某些国家或地区的财政收入结构中占据重要地位，能够有效扩大财政收入来源，在一定程度上减轻纳税人的负担。
其他收入其他收入是指除税收收入和非税收入外的其他各类收入，例如政府从外部机构或国际组织获得的援助资金、赞助收入等。
其他收入在一个国家或地区的财政收入结构中通常不占据很大比例，但对财政收入多元化和稳定具有重要作用。
影响因素财政收入结构的形成和分配受多种因素的影响，主要包括税收政策、经济结构和国际环境等。
税收政策税收政策对财政收入结构的影响非常显著。
不同税收政策会导致不同的税收收入比例和分配关系。
合理的税收政策能够实现经济发展和社会公平的平衡，提高财政收入的稳定性和可持续性。
经济结构一个国家或地区的经济结构决定了其财政收入结构的特点。
经济结构发展不平衡可能导致财政收入结构的不平衡，影响财政收入的稳定性和可持续性。
财政学教程05第五章财政收入总论课件.ppt
第二节 财政收入规模分析
第2页，共18页。
第一节 财政收入的分类与结构
一、财政收入的分类
二、财政收入结构
第3页，共18页。
一、财政收入的分类
（一）按收入形式分类 （二）按收入的性质分类 （三）按收入层次分类
第4页，共18页。
（一）按收入形式分类
1.税收收入 2.国有资产收益 3.公债收入 4.收费收入
• 第一，资源利用效率。
• 第二，经济运行的协调均衡。 2.公平标准：在确定财政收入规模时应当公平
地分配财税负担。
第18页，共18页。
第7页，共18页。
二、财政收入结构
• 财政收入结构是指财政收入的构成因素 以及各因素之间的相互关系，主要是指 财政收入的来源结构。
（一）财政收入结构划分ห้องสมุดไป่ตู้标准 （二）财政收入的价值结构 （三）财政收入的经济结构
第8页，共18页。
（二）财政收入的价值结构
1.C与财政收入 2.V与财政收入 3.M与财政收入
1.财政收入占GDP的比例影响资源有效配置 2.财政收入占GDP的比例影响经济结构的优化 3.财政收入占GDP的比例既影响公共需要的满
足，也影响个别需要的满足
第17页，共18页。
（二）财政收入规模的确定
1.效率标准：财政收入规模的确定应以财政收入 的增减是否有助于促进整个资源的充分利用和 经济运行的协调均衡为标准。
第14页，共18页。
二、制约财政收入规模的因素
（一）经济发展水平 （二）生产技术水平 （三）收入分配政策 （四）价格因素 （五）体制因素 （六）财政政策因素
第15页，共18页。
三、财政收入规模的确定
财政收入结构
财政收入结构财政收入是指国家或地方政府从各种渠道获取的资金，用于支持公共事务和社会福利。
财政收入的结构反映了一个国家或地区的经济状况和财政政策的效果。
本文将围绕财政收入结构展开讨论，分析其特点、影响因素以及对经济社会发展的意义。
一、财政收入结构的特点财政收入结构的特点主要包括多样性、稳定性和层次性。
1. 多样性：财政收入来源多样化，包括税收收入、非税收收入、政府性基金收入和政府性预算外资金收入等。
其中，税收收入是最主要的来源，包括直接税和间接税。
直接税主要包括个人所得税、企业所得税和财产税等，这些税种的征收对象是个人、企业和机构等具体主体。
间接税主要包括增值税、消费税和关税等，这些税种的征收对象是商品和服务的购买者。
2. 稳定性：财政收入结构的稳定性意味着收入来源的多样化和相对稳定。
多样化的收入来源可以降低财政收入的风险，确保国家或地方政府能够持续地获得足够的资金。
相对稳定的收入来源可以减少政府财政的波动性，提高财政收入的可预测性。
3. 层次性：财政收入结构具有明显的层次性。
高层次的财政收入主要包括税收收入，属于一般性收入；低层次的财政收入主要包括非税收收入、政府性基金收入和政府性预算外资金收入，属于专项性收入。
一般性收入和专项性收入之间存在一定的关系和平衡，既满足政府基本支出的需求，又实现特定目标的资金调配。
二、财政收入结构的影响因素财政收入结构受到多种因素的影响，主要包括经济结构、财政政策、税收制度、外部环境和政府治理能力等。
1. 经济结构：经济结构的变化会直接影响财政收入结构。
当经济从第一产业向第二产业和第三产业转变时，财政收入主要依赖于企业所得税、增值税和消费税等税收收入；当经济转向服务业和创新型产业时，财政收入主要依赖于个人所得税和专利权使用费等收入。
因此，调整经济结构是改善财政收入结构的重要手段。
2. 财政政策：财政政策的调整可以对财政收入结构产生重要影响。
通过调整税收政策、改革财政制度和完善财政管理等方式，可以促进财政收入结构的优化和改善。
地方政府财政收入结构与税收政策调整
地方政府财政收入结构与税收政策调整中国地方政府财政收入结构与税收政策调整随着中国经济的快速发展，地方政府财政收入结构与税收政策调整成为了一个关键的议题。
如何调整税收政策，优化财政收入结构，以适应经济发展的需求和提高财政可持续性，成为了地方政府亟需解决的问题。
本文将对中国地方政府财政收入结构与税收政策调整进行探讨，以期找到一些有效的改革方案。
一、财政收入结构的现状目前，中国地方政府的财政收入主要依靠税收和非税收入。
税收包括直接税和间接税，直接税主要包括个人所得税、企业所得税等，间接税主要包括增值税、消费税等。
非税收入主要包括土地收入、财产收入等。
然而，由于中国地方政府税收收入结构过于依赖土地财政，导致其财政风险日益加大。
在土地财政的支撑下，一些地方政府过分依赖土地出让收入，对土地的过分追逐，甚至盲目拓展规模，导致了一些地方政府财政的不稳定性。
因此，调整财政收入结构是十分必要的。
二、税收政策调整的必要性税收是地方政府最主要的财政收入来源，调整税收政策成为优化财政收入结构的关键。
税收政策的调整可以从以下几个方面入手。
首先，应该加大直接税的比重，减少间接税的比重。
由于间接税征收更容易，许多地方政府更倾向于通过增值税等方式提高税收收入，此举可能牺牲了正常纳税人的利益。
因此，应在改革中逐步提高个人所得税和企业所得税的比重，以减轻中低收入人群的税负。
其次，应推进地方税体系改革，加强地方税的自主权。
中国地方政府在税收方面的自主权相对较弱，大部分税收收入均被中央政府占有，导致地方政府对财政收入的控制能力不足。
通过加强地方税体系改革，扩大地方政府税收自主权，可以增加地方政府的财政收入。
此外，应加大对非税收入的监管力度。
非税收入在地方政府财政中扮演着重要的角色，然而由于非税收入的来源多样化，容易造成政府财务的不透明和滥用的问题。
因此，增加对非税收入的监管力度，加强财政透明度，可以提高政府的财政收入。
三、税收政策调整的具体措施要实现财政收入结构的优化，税收政策的调整需要有一些具体的措施。
财政收入结构
一、财政收入结构的含义 （一）财政收入结构的概念：是指财政收入由 哪几类收入构成，各类财政收入在总量中所占 的比重及相互间的比例关系。 （二）如何理解财政收入的结构 １、财政收入的结构和财政收入的分类密不可 分，但二者又有明显区别。 2、财政收入的结构和财政收入的规模也密不 可分，结构总是规模下的结构，而总量又是包 含特定结构的总量。追求结构优化一般来说先 要实现总量优化。
（三）财政收入的部门结构 农业是财政收入的基础。这是由农业在 国民经济中的基础地位决定的。在我国， 农业不仅为财政直接提供收入，而且间 接为财政提供收入。工业是财政收入的 主要来源。除工业和建筑业以外的第三 产业将为我国提供越来越多的财政收入。
（四）财政收入的地区结构 我国财政收入大部分集中在东部经济发 达地区，这是由我国地区经济发展不平 衡所导致的。要优化财政收入的地区结 构，实现地区经济的协调发展，应完善 政府间的转移政收入的形式结构 在传统体制下，利润上缴收入是主要的 财政收入形式，1983 和1984年两步利改 税以后，税收收入成为主要的收入形式。 这是我国财政收入结构的一大变革，不 仅是正确处理财政和国有企业关系的必 然要求，也是改革深化的结果。
（二）财政收入的所有制结构 在传统体制下，财政收入主要来自国有 经济，改革以来，国有经济所占比重迅 速下滑，但其交纳的财政收入占总收入 的比例却没有同比下降，形成了不合理 的财政收入所有制结构，解决的办法是 提高非国有经济的财政贡献率。
财政收入结构的演变与社会经济发展关系的变化
财政收入结构的演变与社会经济发展关系的变化在一个国家的经济中，财政收入是其运行的支柱之一。
财政收入结构一直以来都是各国政府关注的焦点之一，因为这关系到政府如何划分和分配财政资源，进而影响到社会经济的发展。
本文旨在探讨财政收入结构的演变和社会经济发展关系的变化。
一、财政收入结构的演变财政收入结构的演变可以分为以下几个阶段。
1.农业为主的时期（1950年代-1970年代）在中国改革开放前，由于经济上的限制和政策的束缚，中国的财政收入主要来自于农业、林业和渔业等第一产业。
财政收入结构主要以农业为主，其次是进出口贸易。
当时，国家财政收入的规模相对较小，而且主要用于国家基础设施建设和公共服务。
农业税是国家的主要收入来源，但由于经济体制过于封闭，政府政策过于僵化，导致农民的积极性和创造力受到了极大的限制。
2.改革开放初期（1980年代）中国的改革开放使得经济发展取得了巨大的进步，同时也标志着财政收入结构的调整。
国家扩大了收入来源，加强了非农行业的发展，促进了经济的多元化。
同时，国有企业的发展也使得国家财政收入的规模得以扩大。
企业所得税成为了国家的主要收入来源。
随着国家税制的改革，增值税、关税等税种也得以实行，进而推动了财政收入结构的多元化。
3.市场化经济的时期（1990年代至今）改革开放初期的政策推动，使得我国市场化经济得以建立和发展起来，国家税制进一步的完善和修订也加速了财政收入结构的调整。
目前，从经济结构的角度来看，财政收入的结构已经由农业为主转向了以服务业、制造业为主的形式。
服务业、制造业、金融业等行业已经成为了国家财政收入的重要来源。
二、社会经济发展与财政收入结构的变化财政收入的结构是反映一个国家经济的发展水平和决策水平的重要指标。
不同时期的财政收入结构具有显著的时代特征，这也反映出国家社会经济发展的历程。
1.农业社会在农业为主的时期，国家财政收入规模较小，同时政府在生产领域的投入也相对减少，政策及运行机制相对简单，主要财政收入的来源是传统的农业税收，动态变化与改革开放前早期相似，稳定性、可预测性、集中度较强。
第6章 财政收入总论 《财政学教程》PPT课件
中央 15.5 24.5 38.4 33.8 52.2 52.2 52.3 51.1 49.41 47.91 46.59
比重
地方 84.5 75.5 61.6 66.2 47.8 47.8 47.7 48.9 50.59 52.09 53.41
45.95 45.49 45.34
54.05 54.51 54.66
新中国成立以来财政收入的构成情况
税收
48.98 203.65 281.20 571.70 2 040.79 2 821.86 6 038.04 12 581.51 28 778.54 73 210.79 89738.39 100614.28 110530.70 119175.31 124922.20 130360.73
（一）财政收入规模的绝对量及其衡量指标 （二）财政收入规模的相对量及其衡量指标 （三）反映财政收入规模变化的指标
（一）财政收入规模的绝对量 及其衡量指标
财政收入规模的绝对量：是指一定时期内财政 收入的实际数量。
衡量财政收入规模的绝对指标：是财政总收入， 它是一个有规律、有序列、多层次的指标体系。
（二）财政收入规模的相对量 及其衡量指标
三、财政收入与公共产品提供
财政收入与公共产品之间关系的结合点，在 于公共产品成本的补偿方式。但从总体上讲， 政府提供公共产品是有成本的，这些成本只 能通过财政收入的形式加以弥补。
第二节 财政收入结构分析
一、财政收入结构的含义及影响因素 二、财政收入结构的分析
一、财政收入结构的含义及影响因素
财政收入结构：是指财政收入的构成因素以及 各因素之间的相互关系，主要是指财政收入的 来源结构。
3 256.62 6 989.17 16 548.53 42 488.47 51327.32 56175.23 60198.48 64493.45 69267.19 72365.62
财政收入政策解读优化财政收入结构
财政收入政策解读优化财政收入结构财政收入政策解读：优化财政收入结构一、引言随着社会经济的发展和国家治理的深入，财政收入对于国家财政健康运转和社会发展具有重要意义。
然而，在实际操作过程中，财政收入结构存在一些问题，如过度依赖某些领域的收入、税收制度不尽完善等。
针对这些问题，优化财政收入结构成为经济管理者需要重视和解决的课题。
本文旨在解读财政收入政策，探索优化财政收入结构的有效途径。
二、财政收入政策解读1. 多元化税收制度的建立1.1 增加税种多样性：通过引入新的税种，如环境税、资源税等，实现财政收入多元化。
1.2 完善税收制度：逐步深化税制改革，减少税收优惠，建立公平、简洁、透明的税收制度。
2. 拓宽财政收入来源2.1 发展创新型产业：促进高新技术产业的发展，增加创新型企业纳税，增加财政收入。
2.2 加强资源开发与利用：通过合理开发和利用资源，如土地、矿产等，增加相关行业的税收贡献。
3. 提高财政收入效率3.1 强化税收征管：加强税务部门的执法力度，提高税收征管效率，降低税收漏洞。
3.2 加强预算管理：科学制定财政预算，精细管理财政支出，提高财政收入的使用效益。
4. 促进区域均衡发展4.1 资源再分配：加大对欠发达地区的财政扶持力度，实现财政收入的合理调配。
4.2 改善税收政策：针对经济欠发达地区，推出税收优惠政策，吸引企业投资，促进当地经济发展。
三、优化财政收入结构的重要性及实现路径优化财政收入结构对于推动经济持续健康发展和实现社会公平具有重要意义。
要实现这一目标，有以下路径：1. 制定有针对性的政策在优化财政收入结构时，政策制定者应根据各行业发展情况和经济形势，制定有针对性的政策。
例如，在发展新兴产业时，可以给予税收优惠政策，鼓励企业增加投资。
2. 加强税务征管强化税收征管是优化财政收入结构的重要保障。
加强税收征管可以通过完善征税手段和加大执法力度来实现。
同时，建立健全税务征管信息共享平台，提高税收征管的精确度和高效性。
优化财政收入结构调研报告
优化财政收入结构调研报告优化财政收入结构调研报告一、调研背景近年来，我国经济发展快速，财政收入水平显著提高，但收入结构仍存在着不合理和不平衡的问题。
为了推动财政收入结构优化，提高财政收入的可持续性和稳定性，本次调研旨在深入了解我国财政收入结构存在的问题，并提出相应的优化建议。
二、调研内容1. 财政收入结构的特点在对我国财政收入结构进行分析后，我们发现以下几个特点：(1) 赋税收入仍然是主要收入来源。
(2) 非税收入占比较小。
(3) 中央与地方财政收入结构存在差异。
2. 存在的问题基于对我国财政收入结构的调研，我们发现以下问题：(1) 赋税收入占比过高，主要包括增值税、企业所得税等。
这导致财政收入过于依赖少数大型企业，容易受宏观经济波动的影响。
(2) 非税收入占比过低，包括政府性基金、国有土地使用权出让、资源税等。
这限制了财政收入的多元化。
(3) 中央与地方财政收入结构存在差异，地方财政依赖度较高，对中央财政转移支付的依赖程度较大。
三、优化建议基于上述问题，我们提出以下优化建议：(1) 推进增值税改革。
通过降低增值税税率，扩大增值税覆盖面，减轻企业负担，促进经济发展。
同时，加强监管，打击偷税漏税行为，确保财政收入稳定增长。
(2) 发展非税收入来源。
可以通过加强政府性基金的管理和使用，提高国有土地使用权出让的收益，优化资源税的征收制度等方式，增加非税收入占比。
此外，应建立健全政府性收费制度，合理收取行政事业性收费。
(3) 改革中央与地方财政关系。
通过深化财政体制改革，加强中央与地方财政事权和支出责任划分，减轻地方财政压力，降低地方对中央财政的依赖。
(4) 加强税收征管能力建设。
完善税收征管法律法规，提升税务部门的服务水平和效能，加强税收信息化建设，推进大数据应用于税收征管，提高税收征管的效率和便捷性。
四、结论财政收入结构优化是推动财政可持续发展的重要任务。
本调研报告提出了增值税改革、发展非税收入、改革中央与地方财政关系以及加强税收征管能力建设等一系列优化建议。
九章节财政收入概述
▪ 财政收入的经济来源
社会总产品中的M是财政收入的主要经济来源。
社会总产品中的V是财源的补充。
补偿价值C中的基本折旧基金在计划经济体制下 构成财政收入的一部分，在市场经济中一般已不 适宜将折旧基金列为财政收入，但是，由于目前 实行的增值税制度主要是国民生产总值型增值税 的扣除类型，导致了仍有一部分C通过增值税成 为财政收入。
▪ 经济发展的实质是一个国家或地区在经济增 长基础上的经济和社会结构的协调和优化， 即经济质的方面的变化，表现为产出能力的 提高。
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二、财政收入与经济发展的辩证 关系
▪ 经济决定财政，财政反作用于经济
经济发展水平的高低直接决定了财政收入规模的 大小。
经济结构决定财政收入结构。 财政收入对经济发展具有反作用。
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一、 财政收入的经济来源
▪ 财政收入与社会总产品价值构成的关系
在社会总产品一定且V不变时，降低物化劳动消 耗即C，是降低生产成本，增加M和增长财政收 入的主要途径。
在社会总产品一定且C不变时，V部分增大，M部 分减少，相反V部分减少，M部分则增大。因此， 充分调动劳动者积极性，提高劳动生产率，对增 加企业利润和财政收入有着重大意义。
应重视对个人税负实行合理负担。
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第四节 财政收入与经济发展
▪ 一、经济发展的含义 ▪ 二、财政收入与经济发展的辩证关系 ▪ 三、市场经济条件下如何合理发挥财政收入
对经济的反作用力
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一、经济发展的含义
▪ 经济发展包含经济增长的内容。
▪ 经济发展还包括由经济增长所带来的经济结 构、社会政治状况、文化法律甚至观念习俗 的变化和生态环境、福利水平、健康状况、 分配状况等方面的改善。
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财政收入规模与结构分析
反映财政收入规模
人均财政收入水平 3
反映人民生活水平 通过分析财政收入的总量变动趋势、GDP占比以及人均水平,可以全面了解财政收入的规模情况。这有助于评估财政实力,把握经济 发展状况,并为制定合理的财政政策提供依据。
财政收入总量变动趋势
近年来，我国财政收入总量出现波动上升，反映了经济发展的变化。从数 据来看，2017年我国财政收入达到17.3万亿元，之后在2018年和2019年有 所下降，但2020年又出现大幅增长至19.8万亿元。这一趋势与国内生产总 值的变化趋势基本一致。
率。
财政政策
财税政策调控
通过调整税收政策和政府支出 政策,影响市场需求和供给,实 现宏观经济政策目标。
收支平衡调节
根据经济形势,科学合理调整 财政收支,确保财政收支平衡, 维护财政稳定。
收入分配优化
通过税收优惠等方式,促进收入分配更加公平合理,提高人民生活水平。
财政收入规模分析
财政收入总量 1
总额变动趋势
非税收入
非税收入包括行政事业性收费、国有资 产收益、罚款收入等,反映了政府其他 非税收入来源。
转移性收入
转移性收入主要指中央政府向地方政府 的转移支付,如一般性转移支付和专项 转移支付等。
税收收入
税收收入是财政收入的主要组成部分,包括所有政府通过征税而获得的收 入。税收收入体现了政府的财政实力,也反映了国家经济发展水平。税收 收入包括了各种税种,如企业所得税、个人所得税、增值税、消费税等。
主要税种 增值税 企业所得税 个人所得税 其他税种
占财政收入比重 约40% 约20% 约10% 约30%
非税收入
非税收入是除税收之外的政府财政收入来源。主要包括行政事业性收费、 国有资产收益、罚款收入等。这些收入占财政收入总体的一定比重,在维 持国家正常运转和公共服务供给中发挥了重要作用。
财政收入规模和结构分析
效益的高低，利润率的高低；另一方面，在整个
税收收入中，要保证国家收入。
• 在我国，相对的集权，对国民经济的建设十 分重要。 “十五”计划中，政府要办几件大事： 南水北调、西电东输、西气东送、青藏铁路，哪
一项工程都是上千亿元的投资，政府没有钱怎么 行!国际上同样如此，国家是靠实力说话的，而 国家的实力则主要表现在经济实力上！经济实力
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（2）从收入筹措方式分类：非预算收入包 含有偿和无偿两类。
• A、有偿的非预算收入 • 是指以政府或政府部门名义向社会各界借入资金。
政府或政府部门使用这笔资金，有时采取直接运 作方式，有时采取委托企业运作方式。 • 可见，有偿的非预算收入实质上是政府信用资金； 在地方，这种收入本质上是地方公债。
一个靠基础，一个靠效益。没有基础，效益没有 依靠；没有效益，基础不会稳固。
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2、税收的政策手段 • 税收作为财政政策的手段，主要用来实现
经济增长、经济稳定，资源合理配置和收 入公平分配等目标。
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（1）实现经济增长、经济稳定的目标
• 税收稳定经济目标是指税收能够对国民经济起自 动稳定的功能。
• 税收的这项功能被称为“自动稳定器”例如，在 经济繁荣时期，国民收入增加，以国民收入为源 泉的税收收入会随之自动增加，相对减少了个人 的可支配收入，在一定程度上减轻了社会的投资 需求和消费需求过旺的压力，从而使国民经济的 增长速度减缓。在经济衰退时期，税收会自动减 少，相对地增加了个人的可支配收入，在一定程 度上缓解了有效需求不足的矛盾，有利于经济复 苏。
2、公法权的强制收入和私法权的经营收入
• 按照征收权力划分，财政收入可分为公法权的强 制收入或公经济收入和私法权的经营收入或私经 济收入。
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二、财政收入结构的内容 （一）财政收入的形式结构 在传统体制下，利润上缴收入是主要的 财政收入形式，1983 和1984年两步利改 税以后，税收收入成为主要的收入形式。 这是我国财政收入结构的一大变革，不 仅是正确处理财政和国有企业关系的必 然要求，也是改革深化的结果。
（二）财政收入的所有制结构 在传统体制下，财政收入主要来自国有 经济，改革以来，国有经济所占比重迅 速下滑，但其交纳的财政收入占总收入 的比例却没有同比下降，形成了不合理 的财政收入所有制结构，解决的办法是 提高非国有经济的财政贡献率。
（三）财政收入的部门结构 农业是财政收入的基础。这是由农业在 国民经济中的基础地位决定的。在我国， 农业不仅为财政直接提供收入，而且间 接为财政提供收入。工业是财政收入的 主要来源。除工业和建筑业以外的第三 产业将为我国提供越来越多的财政收入。
（四）财政收入的地区结构 我国财政收入大部分集中在东部经济发 达地区，这是由我国地区经济发展不平 衡所导致的。要优化财政收入的地区结 构，实现地区经济的协调发展，应完善 政府间的转移支付制度。
第二节 财政收入结构
入由 哪几类收入构成，各类财政收入在总量中所占 的比重及相互间的比例关系。 （二）如何理解财政收入的结构 １、财政收入的结构和财政收入的分类密不可 分，但二者又有明显区别。 2、财政收入的结构和财政收入的规模也密不 可分，结构总是规模下的结构，而总量又是包 含特定结构的总量。追求结构优化一般来说先 要实现总量优化。