2019年度税务执法资格考试试题及标准答案.doc
税务执法资格考试真题答案
税务执法资格考试真题答案一、单项选择题根据《税收征收管理法》规定,下列哪项不属于税务机关的职权?A. 税务检查权B. 税务行政处罚权C. 税收立法权D. 税务行政复议裁决权答案:C纳税人在规定期限内未缴纳税款的,税务机关可以采取下列哪项措施?A. 直接划拨纳税人银行账户资金B. 立即查封纳税人经营场所C. 责令限期缴纳,逾期仍未缴纳的,可以采取强制执行措施D. 无须通知直接拍卖纳税人财产抵税答案:C关于增值税专用发票的使用,下列说法正确的是?A. 任何单位和个人都可以领购使用增值税专用发票B. 小规模纳税人不得领购使用增值税专用发票C. 一般纳税人可根据需要自行印制增值税专用发票D. 增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用答案:D下列哪项不属于税收保全措施?A. 书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B. 扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产C. 通知出境管理机关阻止欠缴税款的纳税人出境D. 拍卖纳税人被扣押、查封的财产以抵缴税款答案:D下列关于税务登记的说法,正确的是?A. 企业只需在开业时办理税务登记,之后无需更新B. 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的,应当自营业执照被吊销之日起15日内办理注销税务登记C. 所有纳税人均需在领取营业执照后30日内办理税务登记D. 以上说法均不正确答案:B(注意:原题目中的选项D为干扰项,根据题意应选择B作为正确答案)二、多项选择题(由于多项选择题的答案通常包含多个选项,因此这里只列出部分题目的正确答案,不给出完整选项)在我国现行税法体系中,下列税种属于“货物劳务税”的有:A. 增值税B. 营业税(注:营业税已取消,但此处可能考察历史知识点或特定情境下的表述)C. 土地增值税D. 关税答案:A、D(B选项营业税已取消,但在某些历史情境或特定表述下可能仍被提及;C选项土地增值税不属于货物劳务税)根据现行税费政策,对物流企业自有(包括自用和出租)或承租的大宗商品仓储设施用地,减按所属土地等级适用税额标准的50%计征:A. 城镇土地使用税B. 房产税C. 契税D. 土地增值税答案:A下列关于个人出售房屋的税收政策的说法中,错误的有:(此处为多项选择题中的选非题,即选出错误的说法)A选项可能涉及错误的增值税政策(如持有年限、税率等)C选项可能涉及错误的个人所得税政策(如是否免征等)D选项可能涉及错误的土地增值税政策(如是否暂免征收等)答案:根据常见税收政策,A、C、D选项中可能包含错误的说法,具体需根据题目中的完整选项内容来判断。
(试题)税务执法资格试卷及答案
1、我国现行的个人所得税法规定的应税项目有11个2、我国个人所得税“工资、薪金所得”项目法定费用扣除标准为每月1000元4、企业(扣缴义务人)向本单位个人支付应税所得时,应代扣代缴个人所得税;向外单位个人支付应税所得时不扣缴个人所得税10、布朗先生因公于2002年1月1日被其所在的英国公司派到中国工作1年。
2001年布朗先生回国休假两次,共 30天;去其他国家出差三次,共 25天,则在计算布朗先生在华居住时间时可以扣除其五次离境的时间12、某歌星取得一次劳务报酬收入 2.4万元,对此应实行加成征收办法计算个人所得税13、中国某作家周某所著一本小说于2003年8月通过一美国出版社出版,并获得该出版机构汇来的稿酬 3000美元。
因周某为中国居民,则这笔所得应作为来源于中国的所得均归李某所有。
对李答案:错解析:暂无解析15、张教授七月份在某大学就环保问题进行演讲,获演讲费3000元;同时,他又为一家企业从事税收咨询活动,获得咨询费5000元,则张教授应缴个人所得税1240元答案:正确16、个人取得数月奖金应单独作为一个月的工资薪金计算缴纳个人所得税,而不能将奖金平摊于每个月计税17、在我国境内无住所,而在一个纳税年度中在中国境内连续或累计居住不超过90日的个人,其来源于中国境内的所得,部分免征18、对出售自用住房并在现住房出售以后1年之内按照市价重新购房的个人,可以视其重新购房的价值全部或者21、钱先生有两处住房, 2002年他将其中一处居住15年的房屋卖掉,取得收入 20万元。
这笔所得可免征个人所得税22、某个人独资企业是查帐征收户, 2003年其生产经营收入 50万元,实现应纳税所得10万元,投资者以4万元捐赠给中国红24、张某于98年11月分别购买了5年期国库券和中国铁路建设债券, 2003年11月进行兑付,分别取得利息3000元和2000元支付都应向由谁25、在我国境内居住满 1年未满 5年的外籍人员属于居民纳税人,应就来源于境内外的工资薪金所得,无论我国缴纳个人所得税。
2019年××市税务人员税收执法资格考试4
2019年××市税务人员税收执法资格考试模拟测试(第二次)(满分100分,考试时间90分钟)一、单项选择题(共25题,每题1分,共25分。
每题列出的选项中只有1个选项是最符合题意的,请将正确选项的标号填在括号内。
1.下列文件中,属于行政法规的是( )。
A .《中华人民共和国税收征收管理法》B .《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》C .《税务行政复议规则》D .《重大税务案件审理办法》【参考答案】:B 。
行政法规由国务院制定颁布,狭义的法律由全国人大及常委会制定;部门规章由国务院部委和直属机构制定;政府规章由省、自治区、直辖市,以及享有立法权的较大市的地方人民政府制定;地方性法规由省、自治区和直辖市,以及享有立法权的较大市的地方人大及常委会制定。
本题中A 选项为法律,CD 选项为部门规章。
2.下列关于税务行政许可表述正确的是( )。
A. 税务行政许可既可以依申请实施,也可以依职权实施B. 税务行政许可一般情况下为明示的书面许可,在必要情况下为方便纳税人,也可默示许可或口头许可。
C. 税务行政许可是授益性行政行为D. 申请人申请行政许可时材料不齐全或不符合法定形式的应当场或于3日内一次性告知申请人需要补正的全部内容【参考答案】:C 。
税务行政许可为依申请的行政行为,不可由税务机关主动做出;为要式行政行为,必须为明示的书面许可;为授益性行政行为,对行政相对人有益;申请材料不齐全或不符合法定形式应当场或于5日内一次性告知申请人。
3.企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,在2018年1月1日至2020年12月31日期间,再按照实际发生额的( )在税前加计扣除。
A .100%B .80%C .75% D .50%【参考答案】:C 。
《财政部 税务总局 科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》(财税〔2018〕99号)(企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,在2018年1月1日至2020年12月31日期间,再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的,在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。
税务人员执法考试题及答案
税务人员执法考试题及答案一、单选题(每题2分,共20分)1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》,纳税人应当自纳税义务发生之日起多少日内申报纳税?A. 5日B. 10日C. 15日D. 30日答案:C2. 纳税人逾期未缴纳税款,税务机关可以采取以下哪种措施?A. 罚款B. 强制执行C. 吊销营业执照D. 以上都是答案:B3. 纳税人在什么情况下可以申请税收减免?A. 经营困难B. 自然灾害C. 国家政策调整D. 以上都是答案:D4. 纳税人对税务机关作出的税务处理决定不服的,可以在多少日内向上一级税务机关申请复议?A. 15日B. 30日C. 60日D. 90日答案:B5. 以下哪项不属于税务机关的职责?A. 征税B. 纳税服务C. 税务稽查D. 企业注册答案:D二、多选题(每题3分,共15分)6. 纳税人可以享受哪些税收优惠政策?A. 增值税减免B. 所得税减免C. 地方性税收优惠D. 国家规定的其他税收优惠答案:A, B, C, D7. 税务机关在进行税务稽查时,可以采取哪些措施?A. 查阅账簿B. 询问相关人员C. 检查货物D. 冻结银行账户答案:A, B, C8. 纳税人在哪些情况下需要进行税务登记?A. 企业成立B. 企业变更C. 企业注销D. 企业破产答案:A, B, C9. 以下哪些行为可能构成偷税?A. 伪造、变造账簿B. 隐匿、转移财产C. 虚假申报D. 逾期不缴税款答案:A, B, C10. 税务机关在什么情况下可以对纳税人进行行政处罚?A. 偷税B. 抗税C. 骗税D. 逃避追缴欠税答案:A, B, C, D三、判断题(每题1分,共10分)11. 纳税人可以自愿选择纳税方式。
(错误)12. 税务机关有权对纳税人的财务状况进行审计。
(正确)13. 纳税人逾期缴纳税款,税务机关可以加收滞纳金。
(正确)14. 税务机关可以随意决定纳税人的纳税额度。
(错误)15. 纳税人对税务机关的处罚决定不服,可以提起行政诉讼。
2019年××市税务人员税收执法资格考试1
2019年××市税务人员税收执法资格考试模拟测试(第一次)(满分100分,考试时间90分钟)单位:姓名:一、单选题(下列各题只有一个答案正确,不选、错选、多选均不得分,共25题,每小题1分,计25分)1.税务处罚决定书的生效时间是()。
A.文书签发时间B.文书落款时间C.文书履行期届满时间D.文书依法送达时间答案:D2.“法无明文规定不得处罚”,该表述体现的行政处罚原则是()。
A.处罚法定原则B.过罚相当原则C.处罚与教育相结合原则D.处罚公正公开原则答案:A3.税收征管法规定对违反税收法律、行政法规的行为,在()内未被发现的,将不再给予行政处罚。
A.二年B.三年C.五年D.十年参考答案:C依据:《中华人民共和国税收征收管理法》第八十六条4.对内部行政行为和外部行政行为,下列说法错误的是()A.内部行政行为是行政主体对其自身内部的管理行为B.内部行政行为具有不可诉性,但可按规定申请复核或申诉C.外部行政行为既包括具体行政行为,也包括抽象行政行为D.外部行政行为具有可诉性,可以提起行政诉讼答案:D5.税务机关应当责令当事人改正或者限期改正违法行为的,除法律、法规、规章另有规定外,责令限期改正的期限一般不超过()。
A.15日B.20日C.30日D.60日答案:C6.税收规范性文件的管理活动中,不包括下列事项中的()A.税收规范性文件备案审查B.税收规范性文件清理C.税收规范性文件制定D.税收规范性文件解读答案:D解析:依据《税收规范性文件制定管理办法》税收规范性文件管理活动不仅仅是制定,还有制定后的备案审查和文件清理。
依据:《税收规范性文件制定管理办法》7.公民、法人或者其他组织依法取得的行政许可,下列说法错误的是()A.行政机关可以依法变更或者撤回已经生效的行政许可B.行政机关不得擅自改变已经生效的行政许可C.法律、法规规定依照法定条件和程序可以转让D.行政机关可以随时撤销行政许可答案:D8.2018年8月,A纳税人不服甲市乙县原地税局的税务行政处罚决定,提起行政复议,下列说法中,正确的是()。
税务执法考试题库和答案
税务执法考试题库和答案一、单选题1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》,税务机关在税务检查中有权采取的措施不包括以下哪一项?A. 查询纳税人存款账户B. 查封、扣押纳税人的商品、货物C. 检查纳税人的账簿、记账凭证D. 要求纳税人提供担保答案:D2. 纳税人未按照规定期限缴纳税款的,税务机关除责令限期缴纳外,还可以采取以下哪种措施?A. 处以罚款B. 加收滞纳金C. 吊销营业执照D. 限制出境答案:B3. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》,税务机关在什么情况下可以采取税收保全措施?A. 纳税人有逃避纳税义务行为B. 纳税人有欠税行为C. 纳税人有违法行为D. 纳税人有转移财产行为答案:A4. 纳税人对税务机关作出的税务处理决定不服的,可以在接到通知之日起多少日内申请行政复议?A. 15日B. 30日C. 60日D. 90日答案:C情况下可以采取强制执行措施?A. 纳税人逾期不缴纳税款B. 纳税人逾期不缴纳滞纳金C. 纳税人逾期不缴纳罚款D. 以上都是答案:D二、多选题6. 以下哪些行为属于逃税行为?A. 隐匿财产B. 转移财产C. 提供虚假的纳税资料D. 虚开增值税专用发票答案:ABCD取哪些措施进行税务检查?A. 询问纳税人B. 检查纳税人的账簿、记账凭证C. 检查纳税人的商品、货物D. 检查纳税人的存款账户答案:ABCD8. 以下哪些情形下,税务机关可以采取税收保全措施?A. 纳税人有逃避纳税义务行为B. 纳税人有欠税行为C. 纳税人有违法行为D. 纳税人有转移财产行为答案:AD9. 纳税人对税务机关作出的税务处理决定不服的,可以采取哪些救济措施?A. 申请行政复议B. 提起行政诉讼C. 申请仲裁D. 申请调解答案:AB10. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》,税务机关在什么情况下可以采取强制执行措施?A. 纳税人逾期不缴纳税款B. 纳税人逾期不缴纳滞纳金C. 纳税人逾期不缴纳罚款D. 纳税人逾期不缴纳税款、滞纳金和罚款答案:D三、判断题11. 纳税人有逃避纳税义务行为的,税务机关可以采取税收保全措施。
卓顶精文2019年税务执法资格考试真题-地税卷(含答案)
2019年下半年全国税务人员执法资格统一考试地税试卷一、单项选择题(共25题,每题1分)1.从2019年11月1日起,对个人首次购买90平方米及以下普通住房的,契税税率暂统一下调到()。
A.0.5%B.1%C.1.5%D.2%2.某企业生产经营地点在县城,2019年3月企业实际缴纳营业税10万元,则该月企业应纳城市维护建设税为()元。
A.1000B.3000C.5000D.70003.在现代社会,一般国家参与国民收入分配的主要形式是()。
A.上缴利润B.国债收入C.税收收入D.规费收入4.财政原则一般属于税收的首要原则。
下列选项中属于财政原则的内容是()A.量能课税B.税收法定主义C.税收额外负担最小D.税收收入弹性5.根据现行企业所得税法规定,下列属于企业所得税纳税义务人规定中所称“居民企业”的是()。
A.依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业B.依照外国法律成立且实际管理机构在中国境内的企业C.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的企业D.在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业6.根据现行企业所得税法规定,可以在税前扣除工资薪金的标准是()。
A.每人每月800元B.每人每月1600元C.每人每月2000元D.合理的工资薪金据实扣除7.现行的企业所得税法规定的汇算清缴期限是()。
A.自年度终了之日起15天内B.自年度终了之日起1个月内C.自年度终了之日起3个月内D.自年度终了之日起5个月内8.根据企业所得税的相关规定,国家需要扶持的高新技术企业使用的所得税优惠税率是()。
A.10%B.15%C.20%D.25%9.纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料,情节严重的,税务机关除责令改正外,可以处()的罚款。
A.2000元以下B.2000元以上5000元以下C.2000元以上10000元以下D.10000元以上10.某单位在进行纳税申报时,编造了虚假的计税依据,但未造成偷税后果,对此,税务机关应当()。
税务执法资格考试试卷
税务执法资格考试试卷一、单项选择题(每题2分,共20题,总计40分)1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》,下列哪项不属于税务机关的职责?A. 征收税款B. 管理税务登记C. 制定税收政策D. 稽查税收违法行为2. 纳税人在什么情况下需要进行税务登记?A. 仅在设立时B. 仅在变更时C. 仅在注销时D. 在设立、变更、注销时3. 根据《中华人民共和国企业所得税法》,企业所得税的税率是多少?A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%4. 增值税的征收对象是什么?A. 货物B. 劳务C. 货物和劳务D. 货物、劳务、无形资产和不动产5. 个人所得税的起征点是多少?A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元6. 企业在什么情况下可以享受税收优惠政策?A. 任何情况下B. 仅在亏损时C. 仅在盈利时D. 符合国家规定的特定条件下7. 纳税人未按规定期限缴纳税款,税务机关可以采取哪些措施?A. 责令限期缴纳B. 加收滞纳金C. 采取税收保全措施D. 以上都是8. 纳税人对税务机关作出的税务行政处罚决定不服的,可以采取哪些救济措施?A. 申请行政复议B. 提起行政诉讼C. 申请行政赔偿D. 以上都是9. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》,税务机关在什么情况下可以对纳税人进行检查?A. 任何情况下B. 仅在纳税人申请时C. 仅在纳税人同意时D. 在法定情形下10. 纳税人在什么情况下需要进行纳税申报?A. 仅在有应税收入时B. 仅在有应税支出时C. 无论有无应税收入或支出D. 仅在税务机关要求时(以下题目继续,直至完成20题)二、多项选择题(每题3分,共10题,总计30分)1. 下列哪些行为属于逃税行为?A. 故意少报收入B. 故意多报支出C. 伪造、变造发票D. 转移财产以逃避税务检查2. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》,税务机关可以采取哪些措施来保障税收的征收?A. 查账B. 查封、扣押财产C. 冻结存款D. 拍卖财产3. 纳税人在什么情况下需要进行税务变更登记?A. 改变名称B. 改变法定代表人C. 改变经营范围D. 改变注册资本4. 根据《中华人民共和国企业所得税法》,下列哪些收入属于企业所得税的征税范围?A. 销售货物收入B. 提供劳务收入C. 转让财产收入D. 股息、红利等权益性投资收益5. 个人所得税的征税项目包括哪些?A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得(以下题目继续,直至完成10题)三、判断题(每题1分,共20题,总计20分)1. 纳税人可以自愿选择是否进行税务登记。
2019年××市全国税务系统执法人员执法资格统一考试8
2019年××市全国税务系统执法人员执法资格统一考试一、单选题(共25题,每题1分)1.税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过()A 500元B 1000元C 1500元D 2000元【答案】B考点:税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过1000元。
2.要求听证的当事人应当在收到税务行政处罚事项告知书后()内,向税务机关书面提出听证要求。
A 2日B 3日C 5日D 7日【答案】B考点:要求听证的当事人应当在收到税务行政处罚事项告知书后3日内,向税务机关书面提出听证要求。
3.临时性的行政许可,在实施期满( )需要继续实施的,应当提请制定()。
A一年;行政法规 B一年;地方性法规 C两年;行政法规 D两年;地方性法规【答案】B考点:临时性的行政许可实施期满一年需要继续实施的,应当提请本级人大及其常委会制定地方性法规。
4.某临时从事经营的纳税人未按照税务机关依法核定的应纳税额缴纳税款,主管税务机关决定对其采取行政强制措施,下列做法正确的是( )。
A扣押了该纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物B冻结了该纳税人的存款C冻结了纳税人有价证券D查封了该纳税人近亲属价值相当于应纳税款的财产【答案】A考点:《税收征管法》第三十七条规定,对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人,由税务机关核定其应纳税额,责令缴纳;不缴纳的,税务机关可以扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物。
故正确答案是A。
5.为保障行政相对人及其所抚养家属的基本生存需要,税务机关对行政相对人一定金额以下的生活用品不能实施税收保全和强制执行,该“一定金额”为( )。
A1000元 B3000元 C5000元 D1万元【答案】C考点:本题考查的是实施税收保全措施时的人权保障问题。
根据《税收征管法实施细则》第五十九条第三款规定,税务机关对单价5000元以下的生活用品,不采取税收保全措施和强制执行措施。
2019年××市税务系统税收执法资格考试1
2019年××市税务系统税收执法资格考试模拟试卷一、单项选择题(共25题,每小题1分,共25分。
每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的,请将正确选项的标号填在括号内。
)1.税收是国家凭借()运用法律手段,按预定标准参与国民收入分配而取得财政收入的一种形式。
A. 政治权利B. 社会权利C. 管理权力D. 所有权利【参考答案】A【答案解析】本题涉及的知识点是税收概念。
郭嘉征税的基本依据是政治权利。
2. 我国最早的工商税收形式是()。
A. 初税亩B. 房屋税C. 山泽之赋D. 贡、助、彻【参考答案】C【答案解析】本题涉及的知识点是税收发展。
周代,为适应商业、手工业的发展,开始对经过关卡或上市交易的物品征收“关市之赋”,对伐木、采矿、狩猎、捕鱼、煮盐等征收“山泽之赋”。
这是我国最早的工商税收。
3.税收纵向公平是指经济能力不同的人应缴纳数额不同的税收,税法对不同收入水平(支付能力)的纳税人规定不同的负担水平。
就税制原理而言,一般通过()实现。
A. 比例税制B. 累进税制C. 定额税制D. 固定税制【参考答案】B【答案解析】本题涉及知识点是税收原则。
累进税制体现量能负担,可以实现税收纵向公平。
4. 按征税对象不同的税收分类中。
城镇土地税属于()。
A. 从量税B. 资源税C. 价内税D. 货物劳务税【参考答案】B【答案解析】本题涉及的知识点是税收分类。
根据征税对象的不同,税收可以分为货物劳务税、所得税、资源税和财产行为税。
资源税是以资源为征税对象,城镇土地使用税属于资源税。
5. 坚持课税要素明确属于税收的()原则。
A. 财政B. 公平C. 效率D. 法定【参考答案】D【答案解析】本题涉及知识点是税收法定原则。
课税要素明确属于税收政治原则的基本内涵。
6. 下列属于税收程序法的是()。
A. 税收征管法B. 个人所得税法C. 企业所得税法D. 增值税暂行条例【参考答案】A【答案解析】本题涉及的知识点是税收制度的内容。
税务人员执法资格考试试题及答案
税务人员执法资格考试试题及答案一、单项选择题(每题2分,共30题,60分)1. 下列哪项是我国税收法律体系中的最高法律?A. 税收基本法B. 税收征收管理法C. 增值税法D. 个人所得税法2. 下列哪项不属于税收法定原则的内容?A. 税收要件法定B. 税收程序法定C. 税收处罚法定D. 税收优惠法定3. 下列哪项不属于税收征管法规定的税务机关的职权?A. 税务检查B. 行政处罚C. 税收减免4. 下列哪项不属于税务机关的执法依据?A. 税收法律B. 税收行政法规C. 税收部门规章D. 地方性法规5. 下列哪项不属于税收违法行为?A. 偷税B. 欠税C. 骗税D. 抗税6. 下列哪项不属于税务机关在税收征管中的义务?A. 宣传税收法律、法规B. 及时足额征收税款C. 保护纳税人隐私D. 公开税收法律、法规7. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法程序?B. 税务审计C. 税务处罚D. 税务强制执行8. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的纳税人、缴费人的权利?A. 知情权B. 保密权C. 申请行政复议权D. 请求国家赔偿权9. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的纳税人、缴费人的义务?A. 按时足额申报纳税B. 如实提供纳税资料C. 接受税务检查D. 代扣代缴税款10. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关对纳税人、缴费人的激励措施?A. 税收减免B. 荣誉表彰C. 信用评价D. 资金扶持11. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关对纳税人、缴费人的惩戒措施?A. 罚款B. 吊销税务登记证C. 纳入失信被执行人名单D. 停止出口退税权12. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税收违法行为的法律责任?A. 行政责任B. 刑事责任C. 民事责任D. 违宪责任13. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的责任?A. 未按照规定程序执法B. 未按照规定权限执法C. 未按照规定时间执法D. 未按照规定方式执法14. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务人员的责任?A. 未按照规定程序执法B. 未按照规定权限执法C. 未按照规定时间执法D. 未按照规定方式执法15. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法监督?A. 上级税务机关对下级税务机关的监督B. 税务机关对纳税人的监督C. 税务机关对社会监督的监督D. 税务机关对自身执法的监督16. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法保障?A. 人员保障B. 经费保障C. 设施保障D. 政策保障17. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法公开?A. 税收法律、法规公开B. 税务执法程序公开C. 税务执法依据公开D. 纳税人个人信息公开18. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法回避?A. 税务人员与纳税人有利害关系的回避B. 税务人员与缴费人有利害关系的回避C. 税务人员与税务机关有利害关系的回避D. 税务人员与税收法律、法规有利害关系的回避19. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法协作?A. 税务机关与公安机关的协作B. 税务机关与司法机关的协作C. 税务机关与审计机关的协作D. 税务机关与税务机关的协作20. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法指导?A. 税收法律、法规指导B. 税务执法程序指导C. 税务执法依据指导D. 纳税人、缴费人权益保护指导二、多项选择题(每题3分,共30题,90分)21. 下列哪些属于税收法定原则的内容?A. 税收要件法定B. 税收程序法定C. 税收处罚法定D. 税收优惠法定22. 下列哪些属于税收征管法规定的税务机关的职权?A. 税务检查B. 行政处罚C. 税收减免D. 税务登记23. 下列哪些属于税务机关的执法依据?A. 税收法律B. 税收行政法规C. 税收部门规章D. 地方性法规24. 下列哪些属于税收违法行为?A. 偷税B. 欠税C. 骗税D. 抗税25. 下列哪些属于税务机关在税收征管中的义务?A. 宣传税收法律、法规B. 及时足额征收税款C. 保护纳税人隐私D. 公开税收法律、法规26. 下列哪些属于税收征收管理法规定的税务机关的执法程序?A. 税务调查B. 税务审计C. 税务处罚D. 税务强制执行27. 下列哪些属于税收征收管理法规定的纳税人、缴费人的权利?A. 知情权B. 保密权C. 申请行政复议权D. 请求国家赔偿权28. 下列哪些属于税收征收管理法规定的纳税人、缴费人的义务?A. 按时足额申报纳税B. 如实提供纳税资料C. 接受税务检查D. 代扣代缴税款29. 下列哪些属于税收征收管理法规定的税务机关对纳税人、缴费人的激励措施?A. 税收减免B. 荣誉表彰C. 信用评价D. 资金扶持30. 下列哪些属于税收征收管理法规定的税务机关对纳税人、缴费人的惩戒措施?A. 罚款B. 吊销税务登记证C. 纳入失信被执行人名单D. 停止出口退税权三、判断题(每题3分,共30题,90分)31. 税收征收管理法规定,税务机关在税收征管中应当依法行使职权,不得滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊。
税务人员执法资格考试试题及答案
税务人员执法资格考试试题及答案一、选择题(每题2分,共40分)1. 以下哪个部门负责全国税务系统的执法监督工作?A. 国家税务总局B. 省级税务局C. 市级税务局D. 县级税务局答案:A2. 税务人员在执法过程中,以下哪项行为不属于违法执法?A. 擅自扩大征税范围B. 擅自提高税率C. 依法征收税款D. 擅自降低税率答案:C3. 以下哪种情况,税务人员应当回避?A. 税务人员与当事人有近亲属关系B. 税务人员与当事人有业务往来C. 税务人员与当事人有矛盾D. A、B、C均正确答案:D4. 税务人员在执法过程中,以下哪个行为属于滥用职权?A. 对符合条件的纳税人给予税收优惠B. 对不符合条件的纳税人给予税收优惠C. 对符合条件的纳税人征收税款D. 对不符合条件的纳税人征收税款答案:B5. 以下哪个税种属于中央税?A. 增值税B. 企业所得税C. 营业税D. 个人所得税答案:A6. 以下哪个税种属于地方税?A. 增值税B. 企业所得税C. 营业税D. 消费税答案:C7. 税务人员在执法过程中,以下哪种情况应当立即上报?A. 税务人员发现重大税收违法案件B. 税务人员发现一般税收违法案件C. 税务人员发现税收违法案件线索D. 税务人员发现税收违法案件,但未造成严重后果答案:A8. 以下哪个部门负责对税务人员执法行为的监督?A. 税务机关内部监督部门B. 税务机关外部监督部门C. 人大及其常委会D. 政协及其常委会答案:A9. 税务人员在执法过程中,以下哪种行为属于违规执法?A. 擅自改变税收征收管理方式B. 擅自扩大税收征收范围C. 擅自提高税率D. A、B、C均正确答案:D10. 税务人员在执法过程中,以下哪种行为属于玩忽职守?A. 未按规定期限办理税收征收业务B. 未按规定程序办理税收征收业务C. 未按规定要求纳税人提供相关资料D. A、B、C均正确答案:D二、判断题(每题2分,共20分)1. 税务人员执法资格考试合格后,可以终身担任税务执法工作。
卓顶精文2019税收执法资格考试—国税试卷及答案版.doc
2019年全国税务人员执法资格统一考试国税复习试卷一、单项选择题(共25题,每小题1分,共25分。
在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的,请将正确选项的标号填在括号内。
)1.下列税种不属于中央与地方共享税的是()。
A.增值税B.消费税C.企业所得税D.个人所得税2.按对外购固定资产处理方式的不同,增值税不可划分为()类型。
A.生产型B.收入型C.分配型D.消费型3.增值税专用发票的基本联次不包括()。
A.存根联B.发票联C.抵扣联D.记账联4.某增值税一般纳税人,2019年7月发生如下经济业务:销售20GG年3月购入已抵扣进项税额的设备一台,开具增值税普通发票,金额栏注明的价格为93600元;销售20GG年10月购入的设备一台,开具增值税普通发票,金额栏注明的价格为20600元。
则该纳税人当月应纳增值税为()元。
A.13600B.14000C.14200D.163125.提供基础电信服务,适用的增值税税率为()。
A.17%B.11%C.6%D.3%6.纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰,征收消费税的计税依据是()。
A.不得扣除换回旧首饰价款,按照销售金银首饰的含增值税的全部价款B.不得扣除换回旧首饰价款,按照销售金银首饰的不含增值税的全部价款C.按照实际收取的不含增值税的全部价款D.扣除换回旧首饰价款,按照实际收取的含增值税的全部价款7.关于消费税的计税依据,下列说法不正确的是()。
A.应税消费品连同包装物销售的,无论包装物是否单独计价以及在会计上如何核算,均应并入应税消费品的销售额中缴纳消费税B.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产消费品,应当按照门市部对外销售额计算征收消费税C.纳税人自产的消费品用于换取生产资料和消费资料的,应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据D.纳税人应税消费品的计税价格明显偏低且无正当理由的,应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据8.企业所得税纳税人中的企业分为居民企业和非居民企业。
全国税务执法资格考试真题
选择题根据我国税法规定,下列哪项不属于增值税的应税范围?A. 销售货物B. 提供应税劳务C. 进口货物D. 转让无形资产(正确答案)在税务执法中,税务机关对纳税人进行税务检查时,应提前多少天书面通知纳税人?A. 3天B. 5天C. 7天D. 10天(正确答案)下列哪项不属于税务行政处罚的种类?A. 罚款B. 警告C. 没收违法所得D. 吊销营业执照(正确答案)根据企业所得税法规定,企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额中的扣除限额为多少?A. 10%B. 12%(正确答案)C. 15%D. 20%在税务执法过程中,税务机关对纳税人的商业秘密负有怎样的义务?A. 公开披露B. 保密(正确答案)C. 随意使用D. 无须关注下列哪项不是税务执法人员在进行税务检查时应当出示的证件?A. 税务检查证B. 工作证C. 身份证(正确答案)D. 执法资格证根据税法规定,下列哪项收入不属于个人所得税的免税收入?A. 国债和国家发行的金融债券利息B. 按照国家统一规定发给的补贴、津贴C. 福利费、抚恤金、救济金D. 彩票中奖收入(正确答案)税务机关在作出税务行政处罚决定之前,应当告知纳税人哪些事项?A. 处罚的法律依据B. 处罚的种类和幅度C. 纳税人享有的陈述、申辩权(正确答案)D. 税务机关的办公地址下列哪项不是税务行政复议的受理范围?A. 对税务机关作出的行政处罚决定不服的B. 对税务机关作出的征税行为不服的C. 对税务机关作出的行政许可决定不服的D. 对税务机关工作人员的个人行为不服的(正确答案)。
税务执法资格试题及答案
税务执法资格试题及答案一、单项选择题1. 根据中国税法,以下哪项不是个人所得税的征税对象?A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 财产转让所得D. 企业所得税答案:D2. 增值税的纳税人在销售货物或者提供应税劳务时,应如何确定销售额?A. 以实际收到的款项为销售额B. 以合同约定的金额为销售额C. 以货物或者劳务的市场价格为销售额D. 以开具的发票金额为销售额答案:D3. 企业所得税的税率通常是多少?A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案:C4. 以下哪项不是企业可以享受的税收优惠政策?A. 研发费用加计扣除B. 高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税C. 固定资产加速折旧D. 企业所得税全额返还答案:D5. 个人所得税法规定,居民个人的综合所得适用的税率是:A. 5%至35%的超额累进税率B. 10%至45%的超额累进税率C. 3%至45%的超额累进税率D. 5%至45%的超额累进税率答案:C二、多项选择题1. 以下哪些属于增值税的征税范围?A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供有偿服务D. 销售无形资产答案:A B D2. 企业所得税的应纳税所得额包括以下哪些内容?A. 销售收入B. 投资收益C. 政府补助D. 非货币性资产捐赠答案:A B C3. 个人所得税法规定,以下哪些收入可以免征个人所得税?A. 国债利息B. 保险赔偿C. 退休工资D. 个人独资企业所得答案:A B三、判断题1. 增值税的纳税人在计算增值税时,可以抵扣其购买的货物或者接受的服务的进项税额。
(对/错)答案:对2. 企业所得税的纳税年度为公历年度,即1月1日至12月31日。
(对/错)答案:对3. 个人所得税法规定,个人独资企业和合伙企业投资者的所得,按照个体工商户的生产经营所得征收个人所得税。
(对/错)答案:对四、简答题1. 请简述增值税的计税方法。
答案:增值税的计税方法通常为进项税额抵扣法。
2019年税务师考试《税法一》试题及答案(卷一)
2019年税务师考试《税法一》试题及答案(卷一)1.计算土地增值税时,下列费用准予从收入总额中扣除的有( )。
A.耕地占用税B.开发小区的排污费、绿化费C.安置动迁用房的支出D.超过贷款期限的利息和加罚的利息支出E.土地闲置费【答案】ABC【解析】超过贷款期限的利息和加罚的利息支出和土地闲置费不得在计算土地增值税中扣除。
2.下列属于在计算土地增值税时,允许扣除的房地产开发费用的项目有( )。
A.建筑安装工程费B.转让房地产缴纳的城建税C.房地产销售费用D.房地产开发项目贷款利息E.拆迁补偿费【答案】CD【解析】选项AE:建筑安装工程费、拆迁补偿费属于房地产开发成本中的项目;选项B:转让房地产缴纳的城建税属于与转让房地产有关的税金。
3.房地产开发公司支付的下列相关税费,不可列入加计扣除20%的基数的有( )。
A.取得土地使用权缴纳的契税B.占用耕地缴纳的耕地占用税C.销售过程中发生的销售费用D.开发小区内的道路建设费用E.向金融机构借款可按项目分摊的利息部分【答案】CE【解析】对从事房地产开发的纳税人可按实施细则第七条(一)(二)项规定计算的金额之和,加计20%的扣除。
(一)(二)项即取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本,包括土地的征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用等。
4.房地产开发企业进行土地增值税清算时,下列各项中,允许在计算增值额时扣除的有( )。
A.加罚的利息B.已售精装修房屋的装修费用C.逾期开发土地缴纳的土地闲置费D.取得建筑安装施工企业开具发票的扣留质量保证金E.预提费用【答案】BD【解析】房地产开发企业销售已装修的房屋,其装修费用可以计入房地产开发成本扣除;选项A、C、E均属于土地增值税清算时不能扣除的项目。
5.转让旧房产计算土地增值税增值额时准予扣除的项目有( )。
A.旧房产的评估价格B.支付评估机构的费用C.建造旧房产的重置成本D.转让环节缴纳的各种税费E.取得土地使用权所支付的金额【答案】ABDE【解析】选项C转让旧房时以重置成本价乘以其成新度折扣率来确定转让该旧房及建筑物的扣除项目金额。
税务执法资格考试题与参考答案
税务执法资格考试题与参考答案一、单项选择题:1、法是国家创制,体现某种社会集团意志的社会行为规范。
法之所以成为法,就其本质而言,它所体现的意志是()A、国民意志B、社会意志C、国家意志D、人民意志2、关于法是否具有溯及既往的效力问题,不同国家情况有所不同。
我国采取的原则是()A、从旧原则B、从新原则C、从轻原则D、从旧兼从轻原则3、根据立法法规定,有关税收的基本制度应当由()A、全国人大及其常委会制定法律B、国务院制定行政法规C、国家税务总局制定部门规章D、省级人民政府制定地方性规章4、根据立法法的规定,只能由国家立法机关制定法律,而不能委托立法的事项是()A、金融制度B、民族区域自治制度C、司法制度D、外贸制度5、税务关执法过程中,只需要严格按照税法的规定征税款,而不需要事先取得纳税人的同意。
征税行为的这一特征属于行政行为特征中的()A、执行性B、单方意志性C、强制性D、无偿性6、行政行为分类的角度来看,行政复议机关依法受理行政复议案件并出行政复议决定的活动属于()A、内部行政行为B、自由裁量行为C、抽象行政行为D、依申请的行政行为7、税务机关收到纳税人申报后,审核并发给税务登记证件的行为属于()A、行政确认B、行政给付C、行政裁决D、行政征收8、根据国家赔偿法的规定,赔偿请求人应当在行政机关行政行为被确认违法后提出赔偿的法定期间是()A、2个月B、3个月C、6个月D、2年9、依照行政处罚法的规定,可以设定各种行政处罚的是()A、地方性法规B、行政法规C、部门规章D、法律10、纳税人违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为在()年内未被发现的,税务机关不再给予行政处罚。
A、二B、三C、四D、五11、根据行政处罚法规定,当事人逾期不缴纳罚款,行政机关可以每日按罚款额的()加处罚款。
A、3% B、50% C、1% D、5%12、在行政处罚的执行程序中,对于一定数额以下的罚款,行政机关及其工作人员可以当场收缴。
2019年全国税务系统执法人员执法资格统一考试18
2019年全国税务系统执法人员执法资格统一考试一、单选题(共25题,每题1分)1.按税收的基本规范,税法应预先规定一定征收标准和程序并在一定时期内保持相对稳定。
这种做法体现的税收特征是()。
A.无偿性 B.规范性 C.强制性 D.固定性答案:D2.下列不属于通常所说的职务犯罪是()。
A.背叛国家罪B.徇私舞弊不移交刑事案件罪C.受贿罪D. 玩忽职守罪答案:A3.法不具有溯及力。
法一般不应当被赋予溯及力,但也有例外。
刑法领域,定罪量刑适用行为实施时的法律规范,但如果新的法律规范不认为是犯罪或处罚较轻的,使用新的法律规范。
这一规定体现的法律适用原则是()。
A.从旧 B.从轻 C.从新 D.从旧兼从轻答案:D4.纳税人违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为,在()未被发现的,不再给予行政处罚。
A.2年B.5年C.10年D.无限期答案:B5.对于同一送达事项受送达人众多时,依据有关规定,税务机关可以采用的送达方式为()A.留置送达B.公告送达C.邮寄送达D.委托送达答案:B6.下列行为中,不属于具体行政行为的是( )。
A.税务机关对某纳税人作出《税务行政处理决定书》B.税务机关公告《2019年春节期间纳税中报延期通知》C.税务机关调取某纳税人账簿资料D.税务机关对某纳税人实施税收保全措施答案:B7.下列情形中,属于税务机关依法应当撤销行政许可的情形是( )。
A.对不符合法定条件的申请人准予行政许可的B.违反法定程序作出准予行政许可决定的C.被许可人以欺骗手段取得行政许可的D.行政机关工作人员滥用职权作出准予行政许可决定的答案:C8. 《税务行政处理决定书》生效的时间是( )。
A.决定书中写明的时间B.税务机关作出决定的时间C.行政相对人实际收到决定书的时间D.决定书依法送达的时间答案:D9.纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送资料,情节严重的,税务机关除责令改正外,可以处( )的罚款A.2000元以下B.2000元以上5000元以下下C.2000元以上1万元以下D.1万元以上答案:C10.法律之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致,不能确定如何使用时,裁决机关是 ( )。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性,平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益,请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间:9:00-18:30)。
2012年度全国税务人员执法资格考试试卷地税试卷2012年11月21日一、单项选择题(共25题,每小题1分,共25分。
在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的,请将正确选项的标号填在括号内。
)1.按照印花税的有关规定,下列表述正确的是()。
A.印花税的税率采用单一比例税率B.应纳印花税额不足一角的免纳印花税C.国务院于1994年8月6日正式颁发了《中华人民共和国印花税暂行条例》D.同一凭证,由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的,由其中一方就所执的一份全额贴花2.按照现行城市维护建设税的有关规定,下列表述正确的是()A.外国企业不适用城市维护建设税暂行条例_B.城市维护建设税以纳税人依法应当缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据C.纳税人所在地在市区的,城市维护建设税税率为7%D.城市维护建设税实行单一比例税率3.外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务营业税的计税营业额是( )。
A.卖出价B.卖出价减去买入价C.卖出价减去买入价和购买时发生的税费D.卖出价减去买入价和买卖时发生的税费4.公民贾某取得劳务报酬收入3000元,在提供劳务过程中发生支出400元。
2012年3月贾某劳务报酬所得应纳个人所得税( )元。
A.360B.440C.880D.12005.根据房产税的政策规定,下列表述正确的是( )。
A.房产税以房产原值作为依据的,应以房产原值一次扣除一定比例后的余值计箅缴纳,该一定比例是指5%-30%B.房产出租的,以房产租金收入为房产税的计税依据C.房产税的税率,依照房产余值计算缴纳的,税率为12%,依照房产租金收入计算缴纳的,税率为1.2%D.房产税只在城市征收6.土地增值税实行的税率形式是()A.三级超额累进税率B.三级超率累进税率C.四级超额累进税率D.四级超率累进税率7.下列属于资源税纳税人的是( )。
A.开采天然原油的油气田企业B.收购洗煤的贸易公司C.收购煤炭制品的工业企业D.收购未税井矿盐的盐制品加工厂8.2011年某个体工商户全年实现利润100万元,全年发生业务招待费5万元,发生违法经营处以罚款4万元。
201 1年该个体工商户计算个人所得税时应纳税所得额为( )万元。
A.91B.95.5C.99.5D.1009.根据企业所得税的政策规定,下列表述正确的是( )。
A.居民企业应当只就其来源于中国境内所得缴纳企业所得税B.居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税C.非居民企业在中国境内设立机构场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得和所有发生在中国境外的所得,缴纳企业所得税D.非居民企业在中国境内未设立机构场所,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得和所有发生在中国境外的所得,缴纳企业所得税10.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构.场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
该企业所得税实际适用的税率是( )。
A.25%B.20%C.15%D.10%11.行政拘留属于(C)。
A.司法强制B.司法制裁C.行政强制D.行政处罚12.下列情形中,税务不应当采取核定征收方式的情形是()A.依法可不设置账簿的B.依法应当设置而未设置账簿的C.擅自销毁账簿D.申报计税依据明显偏低,但有正当理由13.下列关于法律适用的表述中错误的是()A.上位法本身授权下位法对同一问题作出不同规定,相关事项适用下位法B.实体税法一般不具有溯及力,而程序税法在特定情况下具有一定的溯及力C.当新法中的一般规定与旧法中的特别规定矛盾时,应当适用新法中的一般规定D.法律一般不得溯及既往,但为了更好地保护相对人合法权益的特别规定除外14.税务机关实施的下列行为中,属于税务行政处罚的是()A.对未按期申报的纳税人下达责令限期改正通知书B.对欠缴税款的纳税人的法定代表人,通知出入境管理部门阻止其出境C.对未按规定开具发票的纳税人,处以1万元以下的罚款D.对某出口企业骗税行业,由司法机关定罪量刑15.下列关于行政许可错误的说法是()A.行政许可是要式行政行为B.行政许可是具体行政行为C.行政许可是依职权的行政行为D.行政许可是依申请的行政行为16.在税收执法责任制度体系中,着重解决“做什么”的问题体现的环节是()A.分解岗位职责B.明确工作规程C.开展评议考核D.严格过错追究17.税务机关对纳税人实施的下列行为中,属于行政强制执行的是( )。
A.注销税务登记B.冻结银行存款C.罚款D.从银行存款中扣缴税款18.税务稽查案件审理的主要内容不包括()。
A.涉税事实是否清楚B.文书制作是否规范C.税款入库是否及时D.适用法律是否准确19.根据税收征管法的规定,纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经()批准,可以延期缴纳税款,但是最长不得超过三个月。
A.国家税务局B.省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局C.设区的市、自治州以上税务局D.县以上税务局20.《中华人民共和国营业税暂行条例》属于()。
A.法律B.行政法规C.部门规章D.税收规范性文件21.某运输企业,在没有发生相应运输业务的情况下,收取他人的开票费,为他人大量开具运输发票,其行为涉嫌()。
A.虚开增值税专用发票罪B.虚开用于抵扣税款发票罪C.非法出售发票罪D.非法出售用于抵扣税款发票罪22.对受税务机关委托的单位实施的代征税款行为不服,纳税人申请行政复议,复议机关是()。
A.代征单位B.代征单位的上级单位C.委托税务机关D.委托税务机关的上一级税务机关23.下列检查中,超越税收征管法所赋予税务机关权限的是()。
A.到车站检查纳税人托运应纳税货物的有关单据B.到码头检查纳税人托运应纳税商品的有关单据C.到邮政企业检查纳税人邮寄应纳税货物的有关凭证D.上路检查纳税人运输的应纳税商品和货物24.对逃避缴纳税款罪的最轻主刑刑罚是()。
A.罚金B.拘役C.有期徒刑D.缓刑25.违反税收法律、行政法规的行为超过一定期限未被发现的,不再给予税务行政处罚,这个期限是()年。
A.5B.4C.3D.2二、多项选择题(共20题,每小题2分,共40分。
每题的备选项中,至少有1个错项。
错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5分,请将正确选项的标号填在括号内。
)26.下列不属于印花税征收范围的有()。
A.财产租赁合同B.企业税务审计约定书C.企业税务登记证D.物业公司与业主签订的物业服务协议27.下列资源中应当征收资源税的有()。
A.原煤B.原油C.森林D.盐28.按照不同的标准分类,城市维护建设税属于()。
B.间接税C.地方税D.中央税29.下列个人所得中,可以免征个人所得税的有()。
A.上市公司股息红利B.国家发行的金融债券利息C.保险赔款D.国债利息30.2006年12月31日,国务院发布《国务院关于修改〈中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例〉的决定》,由此,城镇土地使用税新增加的纳税人有()。
A.国家机关B.外商投资企业C.军队D.外国企业31.李某于2005年以每套100万的价格购入两套高档公寓作为投资。
2006年将其中一套公寓以120万的价格转让给王某,获利20万。
根据我国税法规定,李某出售公寓的行为应当缴纳的税种有()。
A.个人所得税B.营业税C.契税32.在计算企业所得税应纳税所得额时,下列支出不准予扣除的是()。
A.税收滞纳金B.以融资租赁方式租出的固定资产折旧C.租入固定资产的改建支出D.被没收财物的损失33.下列选项中属于企业所得税法规定的纳税人有()。
A.居民企业B.非居民企业C.个人独资企业D.合伙企业34.按简易程序实施的行政处罚,下列属于法定要求的事项是()。
A.向行政相对人表明身份,出示证件B.向行政相对人送达行政处罚事项告知书C.听取行政相对人的陈述或辩解D.向行政相对人送达行政处罚决定书35.下列情况中,税务机关不得加收滞纳金的情况有()。
A.纳税人因有特殊困难,不能近期缴纳税款的B.在批准延期缴纳税款期限内的C.因税务机关的责任,致使纳税人未缴或者少缴税款的D.因纳税人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的36.下列关于扣缴义务人确定的说法错误的有()。
A.扣缴义务人由税务机关依职权认定B.扣缴义务人由税务机关与有关单位协商确定C.扣缴义务人的认定由有关单位向税务机关申请D.扣缴义务人由法律、行政法规予以规定37.按照税收管理员制度规定,税收管理员的工作职责主要体现在()。
A.开展纳税评估B.作出行政处罚决定C.提供税法咨询和办税辅导D.解决涉税争议38.根据《国家赔偿法》规定,下列情形中税务机关应承担赔偿责任的有()。
A.税务机关工作人员与纳税人共同造成的损害B.税务机关工作人员的过失行为C.因纳税人自己行为造成的损害D.税务机关工作人员的行为是与行使职权无关的个人行为39.行政合理性原则要求()。
A.行政行为的作出符合法律的目的B.行政主体在选择行政行为的方式、处理的力度时,应注意国家利益和个人利益的平衡C.行政行为应当公平、适度、合乎情理D.行政主体由法设立,行政职权依法授予40.按照《行政复议法》的有关规定,下列表述正确的有()。
A.复议期间具体行政行为停止执行B.除非法律另有规定,对引起争议的具体行政行为一般只经一级复议机关复议即可结案C.行政复议机关对行政复议申请人提出的申请和被申请人提交的答辩,以及其他有关材料一般采取非公开书面审查D.申请人认为税务机关的具体行政行为所依据的税务部门规章不合法,在对具体行政行为申请行政复议时,可一并向复议机关提出对该规章的审查申请41.下列活动形成的法律关系中,属于税务行政法律关系的有()。
A.某税务局向某电子公司发售发票B.某税务局责令某电子公司提供纳税担保C.某税务局与某电子公司签订购买电脑合同D.某税务局稽查局某电子公司作出处罚决定42.下列罪名涉及税收职务犯罪的有()。
A.徇私舞弊不征、少征税款罪B.抗税罪C.玩忽职守罪D.滥用职权罪43.全国人大常委会的立法权限包括()。
A.制定宪法B.制定基本法律C.制定非基本法律D.对基本法律进行补充和修改44.下列争议案件中,不属于人民法院行政诉讼受案范围的有()。
A.税务机关对税务干部因赌博作出撤销其行政职务的决定,税务干部对此有争议B.税务机关对未按规定期限进行申报纳税的企业处以罚款,企业对此有争议C.因税务机关制发的税收规范性文件引起的争议D.因国务院作出的税务复议裁决行为引起的争议45.纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的,可以向税务机关提出的要求有()。
A.请求行政赔偿B.退还多缴的税款C.加算银行同期贷款利息D.加算银行同期存款利息三、判断题(共15题,每题1分,共15分。