企业采购人员必备的财务知识培训教材
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3、涉税处理的唯一凭证。
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2020/3/20
发票的种类
发票主要分两种：增值税发票、普通发票；
增值税发票：一般由工业企业开具，分为 增值税专用发票及增值税普通发票；
普通发票：一般指非增值税发票，包括：
服务业发票、餐饮业发票、广告业发票等
各专业发票。
因****为一般纳税 人，本次培训只讲 授增值税发票。
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2020/3/20
增值税专用发票及增值税普通发票
特点： 1、一般均统称为增值税发票；
2、均只能由增值税一般纳税人开具；
3、增值税专用发票只能向一般纳税人开具，其 进项税金可以抵扣； 4、增值税普通发票只能向非一般纳税人开具， 比如可以开具给个人，其进项税金不可以抵扣。
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2020/3/20
报账流程
1、收集发票附件并附于发票后面，附件主要是 入库单验收相关单据；
2、报账人员初审： （1）、入库数量是否相符； （2）、发票单价是否相符；
（3）、三方名称是否相符。
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2020/3/20
报账发票最终审核
财务部相关人员负责报账发票的最终审核； 审核重点： 1、入库数量； 2、发票单价。
管理重点及手段： 1、建立台账；
需事先询问发 票能否开具
2、及时跟进交付进度；
3、及时催收发票；
4、及时报账；
5、异常情况及时与财务部、人事行政部沟 通解决。
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2020/3/20
谢 谢！
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2020/3/20
审核通过与审核未通过的处理： 1、通过，作报账业务处理； 2、未通过，通知相关采购人员及时查 找错误原因，并及时将发票进行处理。
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2020/3/20
通过商贸公司开具发票的业务流程
通过商贸公司开具发票与直接向我司开具发票的区别： 1、收票方不同；
2、我司最终收票后的发票单价不同； 3、如发票开具错误，则处理情况不同。
2020/3/20
通过商贸公司开具发票的要求（二）
通过财务部审核的发票按以下流程操作： 1、财务部将发票相关附件留存，并通知各采购 人员审核通过可交由各商贸公司开具发票；
2、采购部将发票复印后，直接将发票传递至各 商贸公司开具发票；
3、采购部收到各商贸公司最终开具的发票后， 附上原复印件一并提交至财务部。
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2020/3/20
预付货款业务
预付货款，指合同签订或确定零星采购供应商后，未采购 回物资但需先行向对方支付货款的业务。
预付货款业务与一般先采购后付款业务的区别： 1、付款时点不同； 2、物资验收入库时点不同； 3、风险承担不同。
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2020/3/20
预付பைடு நூலகம்风险
预付货款的风险全由我司承担，因此各采购 经办人员应加强预付货款的管理。
2020/3/20
增值税专用发票
特点： 1、只能由一般纳税人开具给一般纳税人；
2、进项可以抵扣；
3、抵扣认证期为发票开具之日起180天。
注意是180天， 而不是6个月
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2020/3/20
增值税专用发票的状态
分为三种状态：增值税蓝字发票、增值税红字发票、增 值税作废发票
1、增值税蓝字发票，也就是正常的、可抵扣的增值税发票；
培训内容
1、发票相关知识 2、报账相关流程 3、预付货款业务
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2020/3/20
发票相关知识
发票：《中华人民共和国发票管理办法》定义，指在 购销商品，提供或者接受服务以及从事其他经营活动 中，开具、收取的收付款凭证。
发票的作用： 1、证明经济业务的发生； 2、相关人员报账的唯一凭证；
2020/3/20
增值税专用发票开具错误
发票附件中入库单数量与发票数量不符、发票单 价与合同单价不符等均可认定为发票开具错误。
处理原则： 1、主动 2、及时 3、合法 4、合理
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2020/3/20
报账相关业务知识
报账是指收取发票后，由经办人员凭发票办理财 务报销手续。 报账的前提： 1、所采购物资已经入库，并验收合格； 2、一般采购需签订合同，零星采购应有申购单及 报价单； 3、送货单位名称、开票方名称及合同单位名称三 者应一致。
2、增值税红字发票，指增值税负数发票，进项是否抵扣视不同的情 况，如原蓝字已经抵扣，则负数需要抵扣，否则不可以抵扣；
开具前提：开票方开票错误需重新开具发票，但涉 及跨月的情况下必须开具红字发票；
3、增值税作废发票，开票方开票错误需重新开具发票，但未跨月的 情况下可直接作废发票。
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作废发票与红 字发票的联系
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2020/3/20
通过商贸公司开具发票的要求（一）
1、各供应商初始开具发票并传递至我司采购部门后， 各采购经办人员按一般报账流程进行处理：
（1）、各经办人员初审； （2）、财务部审核。
不需要履行签字手续， 这点与一般报账不同
2、未通过审核的初始发票直接退各供应商作废处理。
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2020/3/20
发票的种类
发票主要分两种：增值税发票、普通发票；
增值税发票：一般由工业企业开具，分为 增值税专用发票及增值税普通发票；
普通发票：一般指非增值税发票，包括：
服务业发票、餐饮业发票、广告业发票等
各专业发票。
因****为一般纳税 人，本次培训只讲 授增值税发票。
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2020/3/20
增值税专用发票及增值税普通发票
特点： 1、一般均统称为增值税发票；
2、均只能由增值税一般纳税人开具；
3、增值税专用发票只能向一般纳税人开具，其 进项税金可以抵扣； 4、增值税普通发票只能向非一般纳税人开具， 比如可以开具给个人，其进项税金不可以抵扣。
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2020/3/20
报账流程
1、收集发票附件并附于发票后面，附件主要是 入库单验收相关单据；
2、报账人员初审： （1）、入库数量是否相符； （2）、发票单价是否相符；
（3）、三方名称是否相符。
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2020/3/20
报账发票最终审核
财务部相关人员负责报账发票的最终审核； 审核重点： 1、入库数量； 2、发票单价。
管理重点及手段： 1、建立台账；
需事先询问发 票能否开具
2、及时跟进交付进度；
3、及时催收发票；
4、及时报账；
5、异常情况及时与财务部、人事行政部沟 通解决。
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2020/3/20
谢 谢！
第16页 共17页
2020/3/20
审核通过与审核未通过的处理： 1、通过，作报账业务处理； 2、未通过，通知相关采购人员及时查 找错误原因，并及时将发票进行处理。
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2020/3/20
通过商贸公司开具发票的业务流程
通过商贸公司开具发票与直接向我司开具发票的区别： 1、收票方不同；
2、我司最终收票后的发票单价不同； 3、如发票开具错误，则处理情况不同。
2020/3/20
通过商贸公司开具发票的要求（二）
通过财务部审核的发票按以下流程操作： 1、财务部将发票相关附件留存，并通知各采购 人员审核通过可交由各商贸公司开具发票；
2、采购部将发票复印后，直接将发票传递至各 商贸公司开具发票；
3、采购部收到各商贸公司最终开具的发票后， 附上原复印件一并提交至财务部。
第13页 共17页
2020/3/20
预付货款业务
预付货款，指合同签订或确定零星采购供应商后，未采购 回物资但需先行向对方支付货款的业务。
预付货款业务与一般先采购后付款业务的区别： 1、付款时点不同； 2、物资验收入库时点不同； 3、风险承担不同。
第14页 共17页
2020/3/20
预付பைடு நூலகம்风险
预付货款的风险全由我司承担，因此各采购 经办人员应加强预付货款的管理。
2020/3/20
增值税专用发票
特点： 1、只能由一般纳税人开具给一般纳税人；
2、进项可以抵扣；
3、抵扣认证期为发票开具之日起180天。
注意是180天， 而不是6个月
第5页 共17页
2020/3/20
增值税专用发票的状态
分为三种状态：增值税蓝字发票、增值税红字发票、增 值税作废发票
1、增值税蓝字发票，也就是正常的、可抵扣的增值税发票；
培训内容
1、发票相关知识 2、报账相关流程 3、预付货款业务
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2020/3/20
发票相关知识
发票：《中华人民共和国发票管理办法》定义，指在 购销商品，提供或者接受服务以及从事其他经营活动 中，开具、收取的收付款凭证。
发票的作用： 1、证明经济业务的发生； 2、相关人员报账的唯一凭证；
2020/3/20
增值税专用发票开具错误
发票附件中入库单数量与发票数量不符、发票单 价与合同单价不符等均可认定为发票开具错误。
处理原则： 1、主动 2、及时 3、合法 4、合理
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2020/3/20
报账相关业务知识
报账是指收取发票后，由经办人员凭发票办理财 务报销手续。 报账的前提： 1、所采购物资已经入库，并验收合格； 2、一般采购需签订合同，零星采购应有申购单及 报价单； 3、送货单位名称、开票方名称及合同单位名称三 者应一致。
2、增值税红字发票，指增值税负数发票，进项是否抵扣视不同的情 况，如原蓝字已经抵扣，则负数需要抵扣，否则不可以抵扣；
开具前提：开票方开票错误需重新开具发票，但涉 及跨月的情况下必须开具红字发票；
3、增值税作废发票，开票方开票错误需重新开具发票，但未跨月的 情况下可直接作废发票。
第6页 共17页
作废发票与红 字发票的联系
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2020/3/20
通过商贸公司开具发票的要求（一）
1、各供应商初始开具发票并传递至我司采购部门后， 各采购经办人员按一般报账流程进行处理：
（1）、各经办人员初审； （2）、财务部审核。
不需要履行签字手续， 这点与一般报账不同
2、未通过审核的初始发票直接退各供应商作废处理。
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