企业会计模拟实训教程财务会计部分
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期末坏账准备贷方余额=14 769.8元
实训二
（2）购料
借：原材料——电解铜板257 639.1
应交税费——应交增值税（进项税额）43 728.3
贷：银行存款301 367.4
（3）材料未到达
借：在途物资——电解铜板206 405.84
——电解铝锭189 008.76
应交税费——应交增值税（进项税额）67 105.4
贷：银行存款3 784.56
（10）报销
借：管理费用277.60
制造费用416.40
贷：库存现金694
（11）坏账准备
项目
账面余额
计提比例
应提准备数
账面已提数
应补提（或冲减）数
应收账款
656 090
2%
13 081.8
12 801.80
1 000
其他应收账款
168 800
1%
1 688
1 680
8
期末余额
19 800
20 000
200
齐鲁
5 000
76 800
75 000
-1 800
Dr：交易性金融资产——公允价值变动200
Cr：公允价值变动损益（新潮）200
投资收益424
Cr：银行存款60 424
(9)南山5％成本法，不做处理
九江40%权益法
Dr：长期股权投资——九江（损益调整）480 000
Cr：投资收益480 000
（10）国债利息
Dr：持有至到期投资——国债6 000
Cr：投资收益6 000
（11）
12-31
BO
PO
公允价值变动损益
新潮
1 000
②电解铝锭15 735
38-20-3-10+12
③轴承137.1
30-20+40-8+10
单价
实
账
盈
亏
备注
①
25 145
35
880 075
35.5
892 647.5
盘点错误
②
15 735
17
267 495
17
267 495
△③
137.1
42
5 758.2
52
7 129.2
10
1371
经营损失
(12)发料凭证1，4，5，6，8
PV
公允价值变动损益
新潮
1000
19.8
20000
19800
-200
齐鲁
1000
17
16 800
17 000
+200
Dr：公允价值变动损益（新潮）200
Cr：交易性金融资产——公允价值变动200
Dr：交易性金融资产——公允价值变动200
Cr：公允价值变动损益（齐鲁）200
（6）长期股权投资减值准备（6.30）
——电解铝锭189 008.76
其它应收款——苏东站15 063.75
贷：在途物资——电解铜板206 405.84
——电解铝锭189 008.76
应交税费——应交增值税（进项税额转出）2 188.75
（11）
账实对比表
单价（月末一次加权平均）
数量
①电解铜板25 145
40-15＋10-5-10+8+7.5
6-30
BV
PV
已有金额
应提取金额
南山
5000
200 000
185 000
10 000
5 000
Dr：资产减值损失（南山）5 000
Cr：长期股权投资减值准备5 000
（7）购入股票（权益法）
Dr：长期股权投资——九江（成本）4 503 160
Cr：银行存款4 503 160
（8）购
Dr：交易性金融资产——齐鲁（成本）60 000
电解铜板——30
电解铝锭——33
借：库存商品1 273 591.2
贷：原材料——原料及主要材料1 273 591.2
(13)
实
可
预计跌价
①
892 647.5
900 000
②
267 495
426 060
③
5 758.2
5 800
实训三
（1）购置不需安装的设备
借：固定资产——程控交换机200 000
应交税费——应交增值税（进项税额）34 000
应收账款= 654 090元( 656 090 - 2 000 + 131 224 - 131 224 )
其它应收款=168 800元( 168 000 + 800 + 694 -694 )
库存现金=360元( 1 800 – 800-694 )
银行存款=191 961.54元( 386 780 – 180 000– 178 000 -418+ 30 333.60 + 131 224+ 5 826.50 – 3 784.56 )
企业会计模拟实训教程财务会计部分
贷：其他货币资金149 666.40
借：银行存款30 333.60
贷：其他货币资金30 333.60
（7）收到货款
借：银行存款131 224
贷：应收账款—泰山实验131 224
（8）存款利息
借：银行存款5 826.50
贷：财务费用5 826.50
（9）本月电话费
借：管理费用3 784.56
借：固定资产清理2 500
贷：银行存款2 500
（6）收到赔款
借：银行存款42 020
贷：固定资产清理42 020
借：营业外支出2 080
贷：固定资产清理2 080
（7）计提折旧
借：制造费用——针织分厂20 501
——印染车间2 781
生产成本——辅助生产3 656
管理费用5 553
贷：累计折旧32 491
贷：银行存款462 520
（7）验收入库
借：原材料——轴承5 520
——电解铜板161 800
贷：在途物资——轴承5 520
——电解铜板161 800
（9）购料
借：原材料——轴承1 400
应交税费——应交增值税Βιβλιοθήκη Baidu进项税额）238
贷：银行存款1 638
（10）验收入库（6、7）
借：原材料——电解铜板193 530.84
贷：银行存款234 000
（2）改扩建
借：在建工程99 200
贷：工程物资99 200
（3）购置需安装设备
借：在建工程——热拉机80 027.29
贷：银行存款80 027.29
（4）有偿转让
借：固定资产清理41 600
累计折旧——简易仓库78 400
贷：固定资产——简易仓库120 000
（5）支付清理费
（8）盘亏
借：待处理财产损溢3 000
贷：固定资产——车床3 000
借：营业外支出3 000
贷：待处理财产损溢3 000
（9）减值
借：资产减值损失468 000
贷：固定资产减值准备468 000
实训四
（1）划出资金
Dr：其他应收款200 000
Cr：银行存款200 000
（2）购买股票
Dr：交易性金融资产——成本（新潮）100 000
投资收益705
Cr：银行存款100 705
（3）出售
Dr：银行存款114 640.88
Cr：交易性金融资产——成本（新潮）80 000
投资收益34640.88
（4）出售
Dr：投资收益1 827
银行存款31 773
Cr：交易性金融资产——成本（齐鲁）33 600
（5）期末（6.30）
6-30
市价
账面BV
实训二
（2）购料
借：原材料——电解铜板257 639.1
应交税费——应交增值税（进项税额）43 728.3
贷：银行存款301 367.4
（3）材料未到达
借：在途物资——电解铜板206 405.84
——电解铝锭189 008.76
应交税费——应交增值税（进项税额）67 105.4
贷：银行存款3 784.56
（10）报销
借：管理费用277.60
制造费用416.40
贷：库存现金694
（11）坏账准备
项目
账面余额
计提比例
应提准备数
账面已提数
应补提（或冲减）数
应收账款
656 090
2%
13 081.8
12 801.80
1 000
其他应收账款
168 800
1%
1 688
1 680
8
期末余额
19 800
20 000
200
齐鲁
5 000
76 800
75 000
-1 800
Dr：交易性金融资产——公允价值变动200
Cr：公允价值变动损益（新潮）200
投资收益424
Cr：银行存款60 424
(9)南山5％成本法，不做处理
九江40%权益法
Dr：长期股权投资——九江（损益调整）480 000
Cr：投资收益480 000
（10）国债利息
Dr：持有至到期投资——国债6 000
Cr：投资收益6 000
（11）
12-31
BO
PO
公允价值变动损益
新潮
1 000
②电解铝锭15 735
38-20-3-10+12
③轴承137.1
30-20+40-8+10
单价
实
账
盈
亏
备注
①
25 145
35
880 075
35.5
892 647.5
盘点错误
②
15 735
17
267 495
17
267 495
△③
137.1
42
5 758.2
52
7 129.2
10
1371
经营损失
(12)发料凭证1，4，5，6，8
PV
公允价值变动损益
新潮
1000
19.8
20000
19800
-200
齐鲁
1000
17
16 800
17 000
+200
Dr：公允价值变动损益（新潮）200
Cr：交易性金融资产——公允价值变动200
Dr：交易性金融资产——公允价值变动200
Cr：公允价值变动损益（齐鲁）200
（6）长期股权投资减值准备（6.30）
——电解铝锭189 008.76
其它应收款——苏东站15 063.75
贷：在途物资——电解铜板206 405.84
——电解铝锭189 008.76
应交税费——应交增值税（进项税额转出）2 188.75
（11）
账实对比表
单价（月末一次加权平均）
数量
①电解铜板25 145
40-15＋10-5-10+8+7.5
6-30
BV
PV
已有金额
应提取金额
南山
5000
200 000
185 000
10 000
5 000
Dr：资产减值损失（南山）5 000
Cr：长期股权投资减值准备5 000
（7）购入股票（权益法）
Dr：长期股权投资——九江（成本）4 503 160
Cr：银行存款4 503 160
（8）购
Dr：交易性金融资产——齐鲁（成本）60 000
电解铜板——30
电解铝锭——33
借：库存商品1 273 591.2
贷：原材料——原料及主要材料1 273 591.2
(13)
实
可
预计跌价
①
892 647.5
900 000
②
267 495
426 060
③
5 758.2
5 800
实训三
（1）购置不需安装的设备
借：固定资产——程控交换机200 000
应交税费——应交增值税（进项税额）34 000
应收账款= 654 090元( 656 090 - 2 000 + 131 224 - 131 224 )
其它应收款=168 800元( 168 000 + 800 + 694 -694 )
库存现金=360元( 1 800 – 800-694 )
银行存款=191 961.54元( 386 780 – 180 000– 178 000 -418+ 30 333.60 + 131 224+ 5 826.50 – 3 784.56 )
企业会计模拟实训教程财务会计部分
贷：其他货币资金149 666.40
借：银行存款30 333.60
贷：其他货币资金30 333.60
（7）收到货款
借：银行存款131 224
贷：应收账款—泰山实验131 224
（8）存款利息
借：银行存款5 826.50
贷：财务费用5 826.50
（9）本月电话费
借：管理费用3 784.56
借：固定资产清理2 500
贷：银行存款2 500
（6）收到赔款
借：银行存款42 020
贷：固定资产清理42 020
借：营业外支出2 080
贷：固定资产清理2 080
（7）计提折旧
借：制造费用——针织分厂20 501
——印染车间2 781
生产成本——辅助生产3 656
管理费用5 553
贷：累计折旧32 491
贷：银行存款462 520
（7）验收入库
借：原材料——轴承5 520
——电解铜板161 800
贷：在途物资——轴承5 520
——电解铜板161 800
（9）购料
借：原材料——轴承1 400
应交税费——应交增值税Βιβλιοθήκη Baidu进项税额）238
贷：银行存款1 638
（10）验收入库（6、7）
借：原材料——电解铜板193 530.84
贷：银行存款234 000
（2）改扩建
借：在建工程99 200
贷：工程物资99 200
（3）购置需安装设备
借：在建工程——热拉机80 027.29
贷：银行存款80 027.29
（4）有偿转让
借：固定资产清理41 600
累计折旧——简易仓库78 400
贷：固定资产——简易仓库120 000
（5）支付清理费
（8）盘亏
借：待处理财产损溢3 000
贷：固定资产——车床3 000
借：营业外支出3 000
贷：待处理财产损溢3 000
（9）减值
借：资产减值损失468 000
贷：固定资产减值准备468 000
实训四
（1）划出资金
Dr：其他应收款200 000
Cr：银行存款200 000
（2）购买股票
Dr：交易性金融资产——成本（新潮）100 000
投资收益705
Cr：银行存款100 705
（3）出售
Dr：银行存款114 640.88
Cr：交易性金融资产——成本（新潮）80 000
投资收益34640.88
（4）出售
Dr：投资收益1 827
银行存款31 773
Cr：交易性金融资产——成本（齐鲁）33 600
（5）期末（6.30）
6-30
市价
账面BV