【公开课课件】第八课 财政与税收课件(共74张PPT) [修复的]

①国家财政是促进社会公平、改善人民生
作 活的物质保障(财政与民生问题) 用 ②国家财政具有促进资源合理配置的作用(
财政与基础设施工程)
③国家财政具有促进国民经济平稳运行的
作用(财政与宏观调控)
背背
【注意】准确辨别财政的作用：
凡是看到国家在民生、社会保障方面投入的材料， 可以认定为国家财政是促进社会公平、改善人民生活的 物质保障；
高中政治总复习 (第一轮)
第三单元 收入与分配
第八课 财政与税收
考点讲解提升
（2）个人所得税（所得税
）
①征税对象 个人所得额
②纳税人 在我国境内居住满一年，从我国境内外取得所 ： 得的个人，以及不在我国境内居住或居住不满一年而
从我国境内取得所得的个人。
③税率 累进税率 ④：特色 高收入者多纳税，低收入者少纳税
扩大 生产 规模
扩大税收
税负
激发
转型
来源和规
降低
企业
升级
模，增加
活力
、提
财政收入
质增
激励创
效
新、小
税基
微企业
扩大
发展
凡是看到国家在基础设施、工程建设、特定行业（ 农业）或地区方面投入的材料，可以认定为国家财政具 有促进资源合理配置的作用；
凡是看到国家增加或减少税收、扩大发行国债、稳 定物价、调节市场需求等一类的材料，可以认定为国家 财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
真题回放
疫情影响，经济下行压力大
【2020·江苏卷·8】2020年政府工作报告提出，
山东舰的入列标
志着人民海军进 入“双航母时代” ！
财政与宏观调控
３.国家财政具有促进国民经济平稳 运行的作用
社会总供给与社会总需求的平衡
（稳物价、调市场，促发展）
财政收入 财政支出
形成
形成
= 总
总
供
需
给
求
总
需
总
求
供
给
总
供
给
总
需
求
扩张性
紧缩性
P49 3.经济运行状况与财政政策、货币政策的适用 经济过冷
公民不一定是纳税人，但因为都是商品和劳务的消 费者，因而都是负税人，都为财政收入作出了贡献.
考点精讲——征税与纳税
2.违反税法的现象
方式
目的
具体表现
共同点
偷税 欺骗隐瞒 不缴或少缴 伪造、变造、隐匿、擅自 都是违
销毁账簿和记账凭证等， 反税法
进行虚假的纳税申报，如 的行为
不开发票
，都要
欠税 超过时间 拖欠税款
核心考点资料二书P47征税和纳税
第八课 财政与税收
第二框 征税与纳税
高一政治高三政治备课组2020.09.12
考点精讲——征税与纳税
考点整合
1.税收的基本特征 强制性
区别
国家凭借政治 权力强制征税 ，纳税人必须 依法纳税，税 务机关必须依 法征税
无偿性
固定性
国家取得税收收 入，既不需要返 还给纳税人，也 不需要对纳税人 直接付出任何代 价
稳运行 以通过增加税收来抑制社会总需求；如果经济发展
过冷，可以通过减少税收，刺激社会总需求，实现
引导居民合 消社通会过费总对供奢给侈与品总消需费求征的税平等衡，可以调节居消民费消税费行为
理消费 维护社会
公平
分配
通过征收个人所得税，调节社会收入分配，维护社
会公平
个人所得税
引导企业生 政府通过调节增值税、企业所得税、环保税等税率 产，促进经 ，可以引导企业节约资源，保护环境，推动经济发
拖欠税款
骗税 欺骗
获得税收优 虚列出口货物数量/价格 惠/出口退税 等；虚报自然灾害
受到法 律的惩 罚
；骗取税收 减免
抗税 暴力威胁 拒不缴纳税款 威胁、围攻、殴打等
考点精讲——征税与纳税
3.纳税人意识 （1）义务意识：公民在享受国家提供的各种服务 的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。 （2）权利意识：要增强对国家公 职人员及公共 权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家 对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的 行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益 。
财政收入的最主要来源。2019年我国政府推出
多项减税和降费措施，全年有望减轻企业税收
和社保缴费负担近2万亿元，这意味着国家财
政收入会大幅下降。为弥补财政缺口，政府可
采取的措施有
A. 减少国债发行量
C
B. 增加企业上缴利润
C. 压减公务招待等“三公”经费支出
D. 规范金融市场秩序，扩大股票发行规模
企业 所得 增加
③引导金融机构对小微企业放贷
④改变金融企业税收负担预期
⑤降低金融机构的贷款利率
A.①→②→④→③
B.④→③→②→①
C.②→③→①→⑤
D.⑤→③→②→①
提醒：我们一定是负税人，但不一定是纳税人
考点精讲——征税与纳税
（二）依法纳税 1.必要性 （1）从我国税收的性质看，税收取之于民、用之于民，国家利益 、集体利益、个人利益在根本上是一致的； （2）从税收的作用，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳 的各种税收作为物质基础 （3）从公民的权利与义务相统一的要求看，每个公民在享受国家 提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。 拓展： ①纳税人是税法上规定的直接负有纳税义务的单位或个人； ②负税人是最终承担税款的单位或个人。
背景
手段
目标
扩 经济增长滞 财政 “两增”(经济建设支出 刺激社
张 缓、经济运
行主要受需
性 求不足制约
政策 、国债发行规模)；“一 会总需
减”(税收)
增支减收增国债
求，拉
货币 央行逆回购、下调存贷 动经济
，存在通货 政策 款基准利放率钱和存款准备
紧缩压力
金率 逆回购+降双率
总供给 总需求
增长
Hot
财富总量，保证国家 平的不断提高
提醒财：政财收政入持收续入增既长不是越多越好，也不是越少越好
财政的作用 作用一
超级重点
财政与民生
１.国家财政是促进社会公平，改善人民 生活的物质保障
缩小收入差距；教育科学文化事业的发 展；建立社会保障体系——目的：促进 公平，提高人民生活水平，推动社会主 义和谐社会建设。
真题回放
【2019·全国卷Ⅱ·13】为进一步加大对小微企业的支持
力度，财政部、国家税务总局发布通知，自2018年9月1日
至2020年12月31日，对金融机构向小型企业、微利企业和
个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。
该税收政策发挥作用的路径是( ) ①激发小微企业的经营活力
B
②缓解小微企业的融资困难
胀或通货紧
缩压力
财政 强调总量控制、松紧 调整经 政策 适度下的结构优化调 济结构
整
货币 根据经济变化的征兆 政策 调整政策取向
2020年我国宏观经济政策的总基调坚持贯彻稳中求进。 2020年我国继续实施积极财政政策和稳健货币政策
财政的作用
超级重点
财 财政是国家治理的基础和重要支柱，在社 政 会经济生活中发挥着巨大的作用
2021届人教版 必修一
第八课 财政与税收
考点一 财政及其作用
知识点一
国家财政
教材P67
影响财政收入的主要因素
基础性因素
重要因素
经济发展水平
分配政策
表 经济发展水平对财政 （1）在社会财富总量一定的前提下，如果国家财 现 收入的影响是基础性 政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入
的
，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最
（根与叶、源与流） 终将对财政收入的增加产生不利影响
（2）如果国家财政集中的收入太少，将直接影响
国家职能的有效发挥，降低财政对经济发展的支持
力度，最终不利于企业的发展和个人收入的增加
措 根本途径：提高经济 国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收 施 发展水平，增加社会 入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水
济发展方式 生展方产式的转变和资源节约型、环境友好型社会的建
提醒 税收是组织财政收入的基本形式，是调节经济 的重要杠杆。理解税收的作用，可以立足社会再生产 的四个环节，从国内和国际两个市场分析。从国内市 场看，要明确增值税、消费税、个人所得税、环保税 、企业所得税等主要税种的特点和作用。从国际市场 看，主要强调出口退税、关税。要明确出口退税在培 育优势产业、调节国内资源性产品的供求等方面的作 用；明确关税对进出口贸易的调节、筹集财政收入的 作用。
减支增收减国债
紧 经济过热、 财政 “两减”(经济建设支 抑制社
缩 物价上涨、 政策 出、国债发行规模)； 会总需
经济运行主
“一增”(税收)
求，稳
性 要受供给能
收钱
定物价
力制约，存 货币 央行正回购、上调存
在通货膨胀 政策 贷款基准利率和存款
压力
准备金率
总供给 总需求
正回购+提双率
稳 经济运行平 健 稳，没有明 性 显的通货膨
⑤作用：
个人所得税是国家财政收入重要来源，也是调节个人 收入分配、实现社会公平的有效手段。
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调高个人所得税起征点可以减轻老百姓的负担 调高个人所得税税率则会加重老百姓的负担 调高企业所得税税率会加重企业的负担 调高出口退税率则可以减轻外向型企业的负担
3.税收的作用
增、减税
促进生经产济平 税收是财政收入最重要的来源，如果经济过热，可
国家在征税之前就 以法律的形式，预 先规定了征税对象 和税率，不经国家 有关部门批准不能 随意改变