全面预算管理实施细则
全面预算管理实施细则
第一章总则第一条为加强公司预算管理，提高经营管理水平，规范预算编制、执行、控制和考核，实现公司资源优化配置和效益最大化，根据《中华人民共和国公司法》、《企业内部控制基本规范》等相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本实施细则。
第二条本实施细则适用于公司所有部门、子公司及分支机构。
第三条全面预算管理是指公司根据发展战略和经营目标，通过预算编制、执行、控制和考核等环节，对各项经济活动进行全过程的规划、控制和监督，确保公司资源合理配置和经营目标实现的管理活动。
第四条全面预算管理应遵循以下原则：（一）目标导向：预算编制应与公司发展战略和经营目标相一致，以实现公司效益最大化为目标。
（二）统筹兼顾：预算编制应全面、科学、合理，兼顾公司整体利益和部门、子公司利益。
（三）权责分明：预算编制、执行、控制和考核等环节应明确责任，确保预算管理工作的有效实施。
（四）动态调整：预算编制应根据公司实际情况和市场变化，进行动态调整。
（五）严格考核：预算考核应客观、公正、严格，奖惩分明，激发员工积极性和创造性。
第二章预算编制第五条预算编制部门：公司财务部门负责全面预算编制的组织、协调和管理工作。
第六条预算编制内容：（一）收入预算：包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益等。
（二）支出预算：包括主营业务成本、期间费用、资本性支出等。
（三）利润预算：根据收入预算和支出预算，预测公司利润。
（四）现金流量预算：预测公司现金流入和流出，确保公司资金链安全。
第七条预算编制方法：（一）历史分析法：根据公司历史数据，分析行业发展趋势，预测预算指标。
（二）零基预算法：从零开始，对各项费用进行重新评估，合理编制预算。
（三）滚动预算法：根据实际情况，定期调整预算，保持预算的动态性。
第三章预算执行第八条预算执行部门：各部门、子公司及分支机构按照预算编制内容，负责预算执行工作。
第九条预算执行要求：（一）严格执行预算：各部门、子公司及分支机构应严格按照预算执行，不得擅自调整。
全面预算管理实施细则
全面预算管理实施细则引言概述：全面预算管理是指在预算编制、执行、监督和评价等环节中，全面贯彻预算管理原则，实现资源的合理配置和预算目标的有效实现。
全面预算管理实施细则是指明具体操作步骤和方法，以确保预算管理的规范性和有效性。
本文将从五个大点阐述全面预算管理实施细则。
正文内容：1. 预算编制1.1 制定预算编制指南：制定详细的预算编制指南，包括预算编制的时间表、责任分工、编制流程等，确保预算编制的规范性和高效性。
1.2 设定预算编制原则：明确预算编制的原则，如公平性、合理性、可比性等，确保预算编制的科学性和可操作性。
1.3 制定预算编制模板：制定统一的预算编制模板，明确各项预算指标的填报要求和格式，便于预算编制的比较和分析。
2. 预算执行2.1 设立预算执行监控机制：建立预算执行监控机制，包括预算执行情况的定期报告、预算执行进度的监测等，确保预算执行的及时性和准确性。
2.2 加强内部控制：加强内部控制，包括预算执行的授权制度、预算执行的审批制度等，确保预算执行的合规性和风险控制。
2.3 强化绩效管理：将绩效管理与预算执行相结合，设定明确的绩效目标和指标，监测和评价预算执行的绩效，以提高资源利用效率和经济效益。
3. 预算监督3.1 建立预算监督机制：建立预算监督机制，包括预算监督的责任部门、监督方式和监督周期等，确保预算监督的全面性和有效性。
3.2 强化财务审计：加强财务审计工作，对预算执行情况进行全面审计，发现问题并及时纠正，确保预算执行的合规性和透明度。
3.3 加强社会监督：积极引导社会力量参预预算监督，建立预算公开和信息公开制度，增强预算监督的公开性和公众参预度。
4. 预算评价4.1 设定预算评价指标：设定科学合理的预算评价指标，包括财务指标、绩效指标等，以评价预算的合理性和有效性。
4.2 进行预算评价分析：对预算执行情况进行定期评价分析，发现问题和不足，为预算调整和改进提供依据，以提高预算管理的科学性和灵便性。
全面预算管理实施细则
全面预算管理实施细则一、背景和目的全面预算管理是指在国家和地方财政预算管理的基础上，将预算制度延伸到各级政府和各部门，实现全面预算管理的一种管理模式。
全面预算管理的目的是提高财政资源的配置效率，加强对财政资金的监督和管理，促进财政预算的科学决策和合理执行。
二、预算编制1. 预算编制的基本原则（1）合理性原则：预算编制应基于实际情况和发展需求，确保预算的合理性和可行性。
（2）公开透明原则：预算编制应公开透明，确保各方利益相关者对预算的了解和监督。
（3）绩效导向原则：预算编制应注重绩效评估，确保预算的科学性和有效性。
2. 预算编制的程序（1）制定预算编制指导方针和政策，明确预算编制的目标和要求。
（2）收集和分析财政收支数据，确定预算编制的基础。
（3）制定预算编制的时间表和计划，确保预算编制的有序进行。
（4）各部门根据预算编制指导方针和政策，编制预算申请。
（5）预算部门对预算申请进行审核和评估，形成初步预算方案。
（6）预算部门组织预算编制的协调会议，协商并确定最终预算方案。
（7）最终预算方案报经上级审批，形成正式预算。
三、预算执行1. 预算执行的基本原则（1）合规性原则：预算执行应符合法律法规和预算编制的要求，确保财政资金的合规使用。
（2）效率原则：预算执行应注重效率，提高财政资金的利用效益。
（3）公开透明原则：预算执行应公开透明，确保各方利益相关者对财政资金的监督和评估。
2. 预算执行的程序（1）预算执行前，各部门应制定预算执行计划，明确预算执行的目标和任务。
（2）预算执行期间，各部门应按照预算执行计划，合理安排财政资金的使用。
（3）预算执行过程中，应及时进行财政资金的监督和评估，确保预算的执行效果。
（4）预算执行结束后，各部门应及时进行预算执行的总结和评估，为下一年度预算编制提供参考。
四、预算监督1. 预算监督的基本原则（1）独立性原则：预算监督应独立于预算编制和预算执行，确保监督的客观性和公正性。
全面预算管理实施细则
全面预算管理实施细则一、背景介绍全面预算管理是指将政府的财政收入和支出纳入统一的预算管理体系中，并通过预算编制、执行、监督等环节来实现财政资源的合理配置和有效利用。
为了确保全面预算管理的顺利实施，制定本细则，明确各项管理要求和具体操作流程。
二、预算编制1. 预算编制原则（1）公开透明原则：预算编制过程应公开透明，确保各方利益相关者的参与和监督。
（2）合理性原则：预算编制应基于充分的调研和分析，确保预算数额合理、可行。
（3）稳定性原则：预算编制应具备稳定性，避免频繁调整和不合理浮动。
（4）绩效导向原则：预算编制应注重绩效评估，确保财政资源的有效利用。
2. 预算编制流程（1）确定预算编制时间表和责任人，明确各项工作任务和完成时限。
（2）收集和分析相关数据，包括财政收入、支出情况，以及各部门、项目的需求和计划。
（3）制定预算编制指导意见，明确编制原则、目标和要求，指导各部门编制预算。
（4）各部门按照指导意见，编制预算报告，包括收入预算、支出预算和绩效目标。
（5）预算报告经过内部审核和审定后，形成最终预算编制草案。
（6）最终预算编制草案提交给有关部门和机构进行审议和批复。
三、预算执行1. 预算执行原则（1）严格执行原则：各部门和单位应严格按照预算执行，不得超支或挪用预算。
（2）效益优先原则：预算执行应注重绩效评估，优先保障高效益项目的资金需求。
（3）公开透明原则：预算执行过程应公开透明，接受社会监督。
2. 预算执行流程（1）各部门和单位按照预算执行计划，按时提取预算资金。
（2）预算资金使用应符合财政法规和预算编制要求，不得违规挪用或滥用。
（3）预算执行过程中，应及时记录和报告执行情况，确保信息畅通和数据准确。
（4）各部门和单位应按照规定程序进行支出申请、审批和报销，确保预算执行的合规性。
四、预算监督1. 预算监督机制（1）内部监督：各部门和单位应建立健全内部预算监督机制，加强对预算执行情况的监控和评估。
全面预算管理实施细则
全面预算管理实施细则一、背景介绍全面预算管理是指在国家财政管理体制改革的背景下，为了加强财政预算管理和监督，提高财政资源配置的效率和公平性，确保财政收支平衡和经济社会可持续发展，制定的一套财政预算管理的具体操作规范。
全面预算管理实施细则是对全面预算管理的具体要求和操作规程的详细规定。
二、目标和原则1. 目标：全面预算管理实施细则的目标是建立健全的财政预算管理体系，提高财政预算管理的透明度和规范性，加强对财政资源的有效配置和使用的监督，推动财政预算管理的科学化、规范化和现代化。
2. 原则：全面预算管理实施细则的制定和执行应遵循以下原则：(1) 法定性原则：财政预算管理应依法进行，依法制定、执行和监督预算。
(2) 公开透明原则：财政预算管理应公开透明，加强对财政预算的公开和信息披露。
(3) 经济合理原则：财政预算管理应经济合理，确保财政资源的合理配置和利用。
(4) 依法管理原则：财政预算管理应依法管理，加强对财政预算执行的监督和管理。
(5) 风险防控原则：财政预算管理应加强风险防控，提高财政预算管理的稳定性和可持续性。
三、全面预算管理的主要内容1. 预算编制(1) 预算编制的程序：明确财政预算编制的程序和时间节点，确保预算编制的科学性和规范性。
(2) 预算编制的原则：遵循经济合理原则，确保预算的收支平衡和合理性。
(3) 预算编制的指标：明确预算编制的指标体系，确保预算编制的科学性和可比性。
2. 预算执行(1) 预算执行的程序：明确财政预算执行的程序和时间节点，确保预算执行的科学性和规范性。
(2) 预算执行的原则：遵循依法管理原则，加强对预算执行的监督和管理。
(3) 预算执行的控制措施：建立预算执行的控制措施，加强对预算执行过程的监控和控制。
3. 预算监督(1) 预算监督的机制：建立健全的预算监督机制，加强对预算执行的监督和评估。
(2) 预算监督的方式：采取定期报告、审计、评估等方式对预算执行情况进行监督和评估。
全面预算管理实施细则
全面预算管理实施细则引言概述：全面预算管理是指通过对各项预算进行全面管理和控制，实现资源的合理配置和有效利用。
为了更好地实施全面预算管理，制定一套细则是必不可少的。
本文将从五个方面详细阐述全面预算管理的实施细则。
一、预算编制1.1 确定预算编制的时间和周期：明确每个预算编制周期的起止时间，并确保预算编制工作按时完成。
1.2 制定预算编制的流程和责任分工：明确各个部门在预算编制过程中的职责和任务，确保预算编制工作的顺利进行。
1.3 设定预算编制的原则和规范：制定明确的预算编制原则，如合理性、公平性、可操作性等，以及相应的规范，如预算编制指南、预算编制模板等。
二、预算执行2.1 建立预算执行的监控机制：设立专门的预算执行监控部门或岗位，负责对预算执行情况进行监控和分析。
2.2 加强预算执行的沟通与协调：各部门之间要加强沟通与协调，确保预算执行过程中的协作顺畅，问题及时解决。
2.3 设定预算执行的激励和约束机制：建立激励机制，对预算执行情况较好的部门给予奖励；同时，对预算执行情况不理想的部门进行约束和改进。
三、预算监督3.1 建立预算监督的机构和制度：设立专门的预算监督机构，负责对预算执行情况进行监督和评估。
3.2 完善预算监督的手段和方法：采用定期报告、现场检查等方式，对预算执行情况进行监督和评估。
3.3 加强预算监督的公开和透明：及时公开预算执行情况，接受社会各界的监督，提高全面预算管理的透明度和公信力。
四、预算调整4.1 确定预算调整的条件和程序：明确预算调整的条件和程序，确保预算调整的合理性和合法性。
4.2 加强预算调整的信息共享和沟通：各部门之间要及时共享预算调整的信息，加强沟通与协调。
4.3 做好预算调整的记录和备案：对预算调整的过程和结果进行记录和备案，以备查阅和审计。
五、预算评估5.1 设定预算评估的指标和方法：确定预算评估的指标体系和评估方法，确保评估结果准确可靠。
5.2 进行定期的预算评估：定期对预算执行情况进行评估，及时发现问题并采取相应的措施进行改进。
全面预算管理实施细则
全面预算管理实施细则一、背景介绍全面预算管理是指在国家或组织内部，通过制定预算、执行预算、监督预算和评估预算等环节，实现对资源的有效配置和管理。
为了规范全面预算管理的实施，提高预算管理的透明度和效率，制定本细则。
二、预算编制1. 预算编制的目标确保预算编制过程公正、公平、透明，合理分配资源，实现组织的战略目标。
2. 预算编制的程序（1）明确预算编制的时间表和责任人。
（2）收集和整理相关数据，包括历史数据、市场情况、竞争对手分析等。
（3）制定预算编制的指导方针和原则，确保预算的合理性和可行性。
（4）制定预算编制的流程，并明确各个环节的责任人和审核人。
（5）根据指导方针和流程，进行预算编制工作。
（6）对编制的预算进行审核和评估，确保预算的合理性和可行性。
三、预算执行1. 预算执行的目标确保预算的有效执行，合理利用资源，实现预算的目标。
2. 预算执行的程序（1）明确预算执行的时间表和责任人。
（2）建立预算执行的监控机制，及时掌握预算执行情况。
（3）制定预算执行的指导方针和原则，确保预算执行的合理性和有效性。
（4）制定预算执行的流程，并明确各个环节的责任人和审核人。
（5）根据指导方针和流程，进行预算执行工作。
（6）对执行的预算进行监督和评估，及时发现问题并进行调整。
四、预算监督1. 预算监督的目标确保预算的合规性和有效性，防止预算的滥用和浪费。
2. 预算监督的程序（1）明确预算监督的时间表和责任人。
（2）建立预算监督的机制，包括内部审计、外部审计等。
（3）制定预算监督的指导方针和原则，确保监督的合理性和有效性。
（4）制定预算监督的流程，并明确各个环节的责任人和审核人。
（5）根据指导方针和流程，进行预算监督工作。
（6）对监督的结果进行评估和整改，及时纠正问题。
五、预算评估1. 预算评估的目标评估预算的合理性和有效性，为下一年度的预算编制提供参考。
2. 预算评估的程序（1）明确预算评估的时间表和责任人。
（2）收集和整理相关数据，包括预算执行情况、市场情况等。
全面预算管理实施细则
全面预算管理实施细则一、背景介绍全面预算管理是指通过对各项财政收支进行全面统筹和管理，以实现财政资源的合理配置和优化利用。
为了确保全面预算管理的顺利实施，制定本细则，明确各项管理要求和流程。
二、目标和原则1. 目标：建立健全的全面预算管理体系，提高财政资源的使用效益，促进经济社会发展。
2. 原则：- 公开透明原则：财政预算的制定、执行和监督应当公开透明，接受社会监督。
- 合理性原则：财政预算的编制应当基于科学的经济分析和预测，确保收支平衡。
- 稳定性原则：财政预算的执行应当稳定，避免频繁调整和突发性变动。
- 效益性原则：财政预算的执行应当注重效益，提高财政资源的使用效率。
三、预算编制1. 预算编制程序：- 采集信息：各部门根据需求，提供相关的经济、财政和社会发展信息。
- 制定指标：根据采集的信息，编制预算指标，包括收入预算和支出预算。
- 编制草案：各部门根据指标，编制预算草案，提交财政部门审核。
- 综合编制：财政部门对各部门的预算草案进行综合编制，形成综合预算草案。
- 审议通过：综合预算草案提交相关部门进行审议，最终由政府或者立法机构通过。
2. 预算编制要求：- 合理性：预算编制应当基于科学的经济分析和预测，确保收支平衡。
- 效益性：预算编制应当注重效益，提高财政资源的使用效率。
- 透明性：预算编制过程应当公开透明，接受社会监督。
四、预算执行1. 预算执行程序：- 预算批准：预算经过审议通过后，由政府或者立法机构批准。
- 预算下达：财政部门按照批准的预算，将资金下达到各部门。
- 预算执行：各部门按照预算执行计划，使用预算资金。
- 资金监控：财政部门对预算资金的使用情况进行监控和评估。
- 预算调整：根据实际情况，对预算进行必要的调整。
2. 预算执行要求：- 严格执行：各部门应当严格按照预算执行计划使用资金。
- 限制调整：预算调整应当遵循一定的程序和原则，避免频繁调整和突发性变动。
- 资金监控：财政部门应当对预算资金的使用情况进行监控和评估，及时发现问题并采取措施解决。
全面预算管理实施细则
全面预算管理实施细则引言概述：全面预算管理是指在国家或者组织的财政管理中，通过制定和执行全面的预算计划，实现财政资源的合理配置和有效利用。
全面预算管理实施细则对于确保财政预算的科学性、透明度和效益至关重要。
本文将详细阐述全面预算管理的实施细则，包括预算计划的制定、执行、监控、评估等五个部份。
一、预算计划的制定：1.1 预算目标的确定：根据国家或者组织的发展战略和政策，确定预算的总体目标和重点领域，确保预算计划与国家或者组织的发展目标相一致。
1.2 预算收入的估算：通过分析和评估国家或者组织的财政收入来源，制定合理的收入预算计划，确保财政收入的稳定和可持续性。
1.3 预算支出的安排：根据国家或者组织的政策和需求，确定各项支出的预算额度和分配方式，合理安排财政支出，确保资源的有效利用和社会公平。
二、预算计划的执行：2.1 预算执行的监督：建立健全的预算执行监督机制，加强对各部门和单位预算执行情况的监控，及时发现和解决预算执行中的问题，确保预算计划的顺利实施。
2.2 预算执行的调整：根据实际情况和需求变化，及时调整预算计划，确保预算的灵便性和适应性，提高预算执行的效率和效果。
2.3 预算执行的绩效评估：通过对预算执行情况进行绩效评估，分析和评价预算的实施效果，为下一阶段的预算计划提供参考和改进意见。
三、预算计划的监控：3.1 预算执行情况的监测：建立预算执行情况的监测系统，定期采集和分析各部门和单位的预算执行情况，及时发现和解决预算执行中的问题。
3.2 预算执行效果的评估：通过对预算执行效果进行评估，分析和评价预算的实施效果，及时调整预算计划，提高预算执行的效率和效果。
3.3 预算执行结果的公开：及时公开预算执行结果，提高预算的透明度，增强社会监督，促进预算管理的规范化和民主化。
四、预算计划的评估：4.1 预算执行情况的评估：对预算执行情况进行评估，分析和评价预算的实施效果，发现和解决预算执行中的问题，提高预算管理的科学性和有效性。
全面预算管理实施细则
全面预算管理实施细则一、背景介绍全面预算管理是指在财政预算制度下，通过对各级政府预算编制、执行、监督等环节的全面管理，实现财政资源的合理配置和有效利用。
全面预算管理实施细则旨在规范全面预算管理的具体操作步骤和要求，确保预算管理工作的科学性、规范性和透明度。
二、预算编制1. 预算编制的原则（1）合理性原则：预算编制应基于充分的信息和数据，确保预算数额的合理性和可行性。
（2）绩效导向原则：预算编制应以绩效为导向，强调预算支出的效果和成果。
（3）公平原则：预算编制应坚持公平原则，确保各部门、各项目的合理分配。
（4）透明原则：预算编制应公开透明，接受社会监督。
2. 预算编制的程序（1）立项：各部门根据实际需求提出预算编制的立项申请。
（2）信息采集：采集相关数据和信息，进行预算编制所需的基础工作。
（3）预算编制：各部门根据预算编制要求，编制预算报告和细化预算方案。
（4）内部审议：各部门内部对编制的预算进行审议、修改和完善。
（5）上报审议：各部门将编制完成的预算报告上报至上级财政部门进行审议。
（6）审议决策：上级财政部门对预算报告进行审议，并做出决策。
（7）公告公示：经审议通过的预算报告进行公告公示，接受社会监督。
三、预算执行1. 预算执行的原则（1）合规性原则：预算执行应符合财政预算制度的相关规定，确保预算执行的合法性和规范性。
（2）效率原则：预算执行应注重效率，合理安排和利用财政资源。
（3）绩效导向原则：预算执行应以绩效为导向，强调预算支出的效果和成果。
（4）透明原则：预算执行应公开透明，接受社会监督。
2. 预算执行的程序（1）预算调剂：根据实际需要，对预算进行调剂和调整。
（2）预算支付：按照预算执行情况，进行预算支付。
（3）预算监督：加强对预算执行的监督，确保预算执行的合规性和效果性。
（4）预算追踪：对预算执行情况进行跟踪和评估，及时发现问题并采取措施解决。
四、预算监督1. 预算监督的方式（1）内部监督：各部门内部对预算执行情况进行监督，确保预算执行的合规性和效果性。
全面预算管理实施细则
全面预算管理实施细则一、背景介绍全面预算管理是指国家或组织在一定时期内，对收入、支出、资产和负债等进行全面、系统的管理和控制，以实现预算目标的一种管理方法。
全面预算管理实施细则旨在规范和指导预算管理的具体操作，确保预算的科学性、合理性和有效性。
二、预算编制1. 预算编制的目的全面预算管理的目的是为了实现财政收支平衡、资源合理配置、经济增长和社会发展的目标。
预算编制的目的是为了确保各项预算指标的合理安排，使预算编制过程具有科学性和透明度。
2. 预算编制的原则（1）综合性原则：预算编制应考虑各项收入和支出的综合性，确保整体预算的平衡。
（2）科学性原则：预算编制应基于充分的数据和信息，采用科学的方法和模型进行分析和预测。
（3）合理性原则：预算编制应合理安排各项支出，确保公共资源的合理利用和分配。
（4）透明度原则：预算编制应公开透明，确保预算编制过程的公正性和可信度。
3. 预算编制的程序（1）收集数据：收集各项收入和支出的相关数据，包括历史数据和预测数据。
（2）制定预算方案：根据收集的数据和信息，制定预算方案，包括收入预算和支出预算。
（3）审核和调整：对预算方案进行审核和调整，确保预算的合理性和可行性。
（4）最终编制：根据审核和调整的结果，最终编制预算报告和预算执行计划。
三、预算执行1. 预算执行的目标预算执行的目标是确保预算的执行效果和效率，实现预算目标的全面落实。
预算执行的过程中，需要根据实际情况进行调整和优化，确保预算的科学性和灵活性。
2. 预算执行的原则（1）严格执行原则：预算执行应按照预算方案的要求进行，确保预算的准确性和及时性。
（2）监督管理原则：预算执行应建立有效的监督和管理机制，确保预算的合规性和规范性。
（3）绩效导向原则：预算执行应根据绩效评估结果进行调整和优化，确保预算的有效性和效益性。
3. 预算执行的程序（1）预算下达：将预算方案下达到各个部门和单位，明确责任和权限。
（2）预算执行：各个部门和单位按照预算方案进行预算执行，确保预算的准确性和及时性。
全面预算管理办法实施细则模板
第一章总则第一条为规范公司全面预算管理工作，提高预算编制的科学性和准确性，强化预算执行和控制，确保公司战略目标的实现，根据《全面预算管理办法》，结合公司实际情况，特制定本实施细则。
第二条全面预算管理是指公司根据发展战略和经营目标，对公司的财务活动进行全面、系统、持续的规划和控制，以实现资源优化配置、成本有效控制、风险防范和业绩持续提升的管理活动。
第三条本实施细则适用于公司总部及下属所有子公司、分支机构。
第二章预算组织机构与职责第四条公司设立全面预算管理委员会，负责全面预算管理的统筹规划、组织实施和监督考核。
第五条全面预算管理委员会下设预算管理部门，负责具体预算编制、执行、分析、调整和考核等工作。
第六条全面预算管理委员会职责：（一）制定公司全面预算管理政策、制度及实施细则；（二）组织编制公司年度全面预算方案；（三）审批公司年度全面预算方案及调整方案；（四）监督预算执行情况，及时发现问题并采取措施；（五）组织开展预算考核，评估预算执行效果；（六）其他与全面预算管理相关的职责。
第七条预算管理部门职责：（一）编制公司年度全面预算方案；（二）组织实施预算编制、执行、分析、调整和考核等工作；（三）收集、整理和分析预算执行数据；（四）编制预算执行报告；（五）协助全面预算管理委员会开展预算考核；（六）其他与预算管理相关的职责。
第三章预算编制第八条预算编制依据：（一）公司发展战略和经营目标；（二）国内外宏观经济环境、行业发展趋势和市场竞争状况；（三）历史数据、业务发展规划和投资计划；（四）预算编制政策和制度。
第九条预算编制原则：（一）科学合理：预算编制应充分考虑公司实际情况，合理预测收入、成本和费用；（二）全面完整：预算编制应涵盖公司所有业务领域，确保预算内容的全面性；（三）权责明确：预算编制应明确各部门、各岗位的预算责任，确保预算执行的到位；（四）动态调整：预算编制应具备一定的灵活性，可根据实际情况进行动态调整。
全面预算管理实施细则
全面预算管理实施细则一、背景介绍全面预算管理是指在国民经济和社会发展中，通过全面统筹、全面制定、全面执行、全面监督的方式，实现财政资源的合理配置和有效使用，促进经济社会可持续发展的一种管理模式。
为了更好地推进全面预算管理，制定本细则，明确全面预算管理的具体要求和实施步骤。
二、目标和原则1. 目标：建立健全全面预算管理制度，提高财政资源配置效率，推动经济社会发展。
2. 原则：(1) 综合性原则：全面预算管理要充分考虑经济、社会、环境等多方面因素，综合协调各项预算安排。
(2) 公开透明原则：预算信息应向社会公开，接受社会监督，提高预算管理的透明度和公正性。
(3) 稳定性原则：预算安排应稳定，避免频繁调整对经济发展造成不利影响。
(4) 灵活性原则：预算管理应具有一定的灵活性，能够适应经济社会发展的变化。
三、预算编制和执行1. 预算编制：(1) 按照年度编制：预算编制周期为一年，从1月1日至12月31日。
(2) 预算编制程序：包括预算指标编制、预算方案编制、预算草案编制、预算报告编制等环节。
(3) 预算编制要求：预算编制应充分考虑经济发展需求、社会公共服务需求和财政资源状况，确保预算合理、科学、可行。
2. 预算执行：(1) 预算执行程序：包括预算执行计划制定、预算执行过程监控、预算执行结果评估等环节。
(2) 预算执行要求：预算执行应按照预算安排进行，确保预算资金的合理使用和财政收支的平衡。
(3) 预算执行监督：建立预算执行监督机制，加强对预算执行情况的监督和评估，确保预算执行的合规性和效果性。
四、预算管理与绩效评估1. 预算管理：(1) 预算管理制度：建立健全预算管理制度，包括预算编制、预算执行、预算监督等方面的制度。
(2) 预算管理工具：采用现代化的信息技术手段，开发预算管理软件，提高预算管理的效率和准确性。
(3) 预算管理培训：加强对预算管理人员的培训，提高其预算管理能力和水平。
2. 绩效评估：(1) 绩效评估指标：制定科学合理的绩效评估指标体系，评估预算执行的效果和成效。
全面预算管理实施细则
全面预算管理实施细则一、背景介绍全面预算管理是指在国家财政管理中，对各级政府的预算编制、执行、监督等环节进行全面管理的一种制度。
为了进一步规范和完善全面预算管理制度，提高财政资源的利用效率，制定本细则。
二、预算编制1. 预算编制的原则（1）合理性原则：预算编制应根据经济社会发展需要和财政收支状况，合理确定预算规模和结构。
（2）公开透明原则：预算编制应公开透明，各级政府应及时向社会公布预算编制的依据、过程和结果。
（3）综合平衡原则：预算编制应综合考虑财政收支平衡、经济社会发展平衡、区域发展平衡等因素。
（4）可操作性原则：预算编制应具备可操作性，能够实现预算执行的可行性。
2. 预算编制的程序（1）预算编制工作的组织：各级政府应组织专门的预算编制工作机构，负责协调、指导和监督预算编制工作。
（2）预算编制的时间安排：各级政府应按照统一的时间节点，制定预算编制的时间安排，并及时向社会公布。
（3）预算编制的程序：预算编制应按照确定预算目标、收集预算资料、编制预算方案、内部审查、公开征求意见、审议通过等程序进行。
三、预算执行1. 预算执行的原则（1）依法执行原则：各级政府应按照法律、法规和政策规定，依法执行预算，严禁超预算执行。
（2）严格管理原则：各级政府应加强对预算执行过程的管理，确保预算资金使用的合规性和效益性。
（3）公开透明原则：各级政府应及时向社会公布预算执行的情况，接受社会监督。
2. 预算执行的程序（1）预算执行的组织：各级政府应组织专门的预算执行工作机构，负责预算资金的拨付、管理和监督。
（2）预算执行的监督：各级政府应建立健全预算执行的监督机制，加强对预算执行过程的监督，防止预算资金的滥用和浪费。
（3）预算执行的调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要进行预算调整的，应按照法定程序进行。
四、预算监督1. 预算监督的主体（1）人大监督：各级人大应加强对预算的监督，通过听取和审议预算执行报告、财政审计报告等方式，对预算执行情况进行监督。
全面预算管理实施细则
全面预算管理实施细则一、背景介绍全面预算管理是指在国家财政预算管理体系下，对各级政府和相关机构的预算编制、执行、监督等环节进行全面管理的一种制度。
全面预算管理的实施细则是为了确保预算管理的规范性、科学性和透明度，提高财政资金的使用效益，保障国家和社会资源的合理配置，推动经济社会发展而制定的具体操作指南。
二、预算编制1. 细则制定全面预算管理实施细则应由财政部门牵头制定，结合国家财政预算管理法和相关法规、政策进行编制。
细则应明确各级政府和相关机构的预算编制流程、方法和要求，确保预算编制的科学性和合理性。
2. 预算编制流程（1）确定预算编制时间表，明确各环节的时间节点和责任主体。
（2）收集编制预算所需的基础数据和信息，包括经济发展情况、财政收支情况、政策变动等。
（3）制定预算编制指标和目标，明确预算编制的总体原则和指导思想。
（4）各部门根据预算编制指标和目标，编制预算方案，并报送上级财政部门审批。
（5）财政部门对各部门的预算方案进行审核和协调，确保预算的合理性和可行性。
（6）最终形成各级政府和相关机构的预算报告，报送审批机构进行批准。
3. 预算编制方法（1）综合预算编制方法：各部门根据自身职责和任务，综合考虑经济、社会和环境等因素，制定综合性预算方案。
（2）项目预算编制方法：重点对各项具体项目进行预算编制，确保预算的针对性和有效性。
（3）绩效预算编制方法：根据各项政策和项目的绩效目标，制定相应的预算方案，实现预算管理的绩效导向。
三、预算执行1. 预算执行流程（1）预算执行计划的制定：各部门根据预算方案制定预算执行计划，明确预算执行的时间、任务和责任。
（2）预算执行过程的监督：财政部门对各部门的预算执行情况进行监督和检查，及时发现问题并提出整改措施。
（3）预算执行报告的编制：各部门按照规定的时间和要求，编制预算执行报告，向上级财政部门进行报送。
2. 预算执行控制（1）预算控制目标的设定：明确预算执行的总体目标和控制指标，确保预算执行的合理性和规范性。
全面预算管理实施细则
全面预算管理实施细则一、背景介绍全面预算管理是指在国家财政管理中，通过制定和执行全面的预算计划，实现财政收入和支出的科学管理和合理配置。
全面预算管理的实施细则是为了规范预算管理工作，确保财政资源的有效利用和公共财政的可持续发展而制定的。
二、预算编制1. 预算编制的目标全面预算管理的目标是确保财政资源的合理配置和使用，以实现国家经济发展和社会公共服务的需求。
2. 预算编制的原则（1）合理性原则：预算编制必须符合国家宏观经济政策和财政政策的要求，确保预算的合理性和可行性。
（2）公平性原则：预算编制应确保公共资源的公平分配，满足社会公众的基本需求。
（3）透明性原则：预算编制的过程和结果应对公众透明，接受社会监督。
（4）效率性原则：预算编制应充分考虑资源利用效率，提高财政支出的效益。
3. 预算编制的程序（1）确定预算编制时间表和任务分工，明确各部门的责任和权限。
（2）进行预算编制的基础工作，包括采集和整理相关数据、评估财政收入和支出的可行性等。
（3）制定预算编制的指导意见和技术规范，确保预算编制的统一性和规范性。
（4）组织各部门编制预算，确保预算编制的全面性和准确性。
（5）进行预算编制的汇总和审核，确保预算的合理性和可行性。
（6）发布和执行预算，确保预算的透明性和执行力度。
三、预算执行1. 预算执行的目标预算执行的目标是确保财政支出的合理性和效益，实现财政收入和支出的平衡。
2. 预算执行的原则（1）依法执行原则：预算执行必须依法进行，遵循法律法规的规定。
（2）合理支出原则：预算执行应确保支出的合理性和效益，防止浪费和滥用财政资源。
（3）规范管理原则：预算执行应遵循规范的管理制度和程序，加强财务管理和内部控制。
（4）监督管理原则：预算执行应接受财政部门和社会公众的监督，确保预算执行的合规性和透明性。
3. 预算执行的程序（1）组织实施预算，确保预算的执行力度和效果。
（2）建立预算执行的监督机制，加强对预算执行情况的监督和评估。
全面预算管理实施细则
全面预算管理实施细则引言概述：全面预算管理是一种有效的财务管理方法，通过合理的预算制定和实施，能够帮助企业或组织更好地控制成本、提高效益、优化资源配置。
本文将从六个大点出发，详细阐述全面预算管理的实施细则。
正文内容：1. 预算制定1.1 确定预算目标：明确企业或组织的财务目标，如增加收入、降低成本、提高利润等。
1.2 收集数据：收集与预算制定相关的数据，包括历史财务数据、市场数据、行业数据等。
1.3 制定预算计划：根据目标和数据，制定详细的预算计划，包括收入预算、支出预算、投资预算等。
1.4 预算审核：对制定的预算计划进行审核，确保其合理性和可行性。
1.5 最终预算确定：根据审核结果，确定最终的预算计划。
2. 预算执行2.1 分配预算：根据预算计划，将预算分配给各个部门或项目。
2.2 监控执行情况：建立有效的预算执行监控机制，及时了解预算执行情况，发现问题并及时采取措施。
2.3 控制成本：通过控制成本，确保预算执行在合理的范围内，并达到预期的效益。
2.4 优化资源配置：根据预算执行情况，对资源进行合理的配置和调整，以提高资源利用效率。
2.5 激励机制：建立激励机制，激励员工积极参与预算执行，提高执行效率和质量。
3. 预算监督3.1 定期报告：定期向上级领导或董事会提交预算执行情况报告，包括预算执行进度、预算偏差情况等。
3.2 预算分析：对预算执行情况进行分析，找出问题的原因和解决办法，提出改进建议。
3.3 风险管理：对可能影响预算执行的风险进行识别、评估和管理，减少风险对预算的影响。
3.4 决策支持：根据预算执行情况，为决策提供支持和参考，帮助企业或组织做出更好的决策。
4. 预算调整4.1 预算修订：根据实际情况，对预算进行修订，确保预算与实际情况相匹配。
4.2 预算控制：对修订后的预算进行控制，防止预算超支或低效使用。
4.3 预算沟通：及时与相关部门或项目沟通预算调整情况，确保各方理解和配合。
全面预算管理实施细则
全面预算管理实施细则1. 背景介绍全面预算管理是一种有效的财务管理方法，旨在实现财务资源的合理配置和有效利用。
本文将详细介绍全面预算管理的实施细则，包括预算编制、预算执行、预算监控和预算评估等方面的内容。
2. 预算编制2.1 预算编制目标全面预算管理的首要任务是明确预算编制的目标。
预算编制目标应与组织的战略目标相一致，包括财务目标、经营目标和发展目标等。
同时，还需考虑到市场环境、竞争对手和内部资源等因素。
2.2 预算编制程序预算编制程序应包括以下步骤：(1) 采集数据：采集与预算编制相关的数据，包括历史数据、市场数据和内部数据等。
(2) 制定预算指标：根据组织的目标和数据分析结果，制定预算指标，包括财务指标和非财务指标等。
(3) 编制预算计划：根据预算指标，编制预算计划，包括收入预算、支出预算和利润预算等。
(4) 审批预算计划：将编制好的预算计划提交给相关部门进行审批，并根据审批结果进行调整和修改。
(5) 最终预算计划：根据审批结果，形成最终的预算计划，并向相关部门进行发布和沟通。
3. 预算执行3.1 预算执行目标预算执行的目标是确保预算计划的顺利实施，并实现预算目标。
预算执行目标应明确、具体，并与预算编制目标相一致。
3.2 预算执行程序预算执行程序应包括以下步骤：(1) 预算分配：根据预算计划，将预算分配给各个部门或者项目，并明确责任人和执行期限。
(2) 预算执行监控：对预算执行情况进行监控和控制，及时发现问题并采取相应的措施进行调整。
(3) 预算执行报告：定期向上级部门提交预算执行报告，包括预算执行情况、问题分析和改进措施等。
(4) 预算执行评估：对预算执行情况进行评估，包括与预算计划的对照分析和绩效评估等。
4. 预算监控4.1 预算监控目标预算监控的目标是确保预算执行的有效性和合规性，并及时发现和解决问题，以保证预算目标的实现。
4.2 预算监控程序预算监控程序应包括以下步骤：(1) 预算执行情况分析：对预算执行情况进行分析，包括与预算计划的对照分析和问题分析等。
全面预算管理实施细则
全面预算管理实施细则第一章总则第二条本细则适用于中央和地方各级政府的全面预算管理工作。
第三条全面预算管理是指贯穿财政决策全过程、涵盖财政收入、财政支出、财政管理等方面的综合管理体系。
第四条全面预算管理实行预算绩效管理，注重预算执行情况的监督和绩效评价。
第五条全面预算管理实行政府资源统筹配置，推动各项政策和措施的实施和落地。
第二章预算编制第六条预算编制要紧密结合国家发展战略，明确目标任务和主要政策措施。
第七条预算编制应当根据经济发展水平、财政收支状况和历史数据进行合理预测。
第八条预算编制要坚持分类编制和综合编制相结合的原则，确保预算科目的准确性和全面性。
第九条预算编制应当突出重点领域，合理配置资源，增强发展后劲。
第十条预算编制应当提高财政支出资金使用效率，推进行政事业单位的绩效管理。
第三章预算执行第十一条预算执行要严格依照预算法和有关规定进行操作，确保预算执行的合法性和规范性。
第十二条预算执行要注重财政收支平衡，合理安排支出计划。
第十三条预算执行要加强预算执行过程的监督和审计，发现问题及时纠正。
第十四条预算执行要落实绩效管理要求，加强绩效评价，推动预算执行效果的提升。
第四章财政管理第十五条财政管理要加强预算管理和内部控制，确保财政资源安全和有效使用。
第十六条财政管理要加强对政府债务的监督和管理，控制债务风险。
第十七条财政管理要加强预算外资金管理，规范政府非税收入的管理和使用。
第十八条财政管理要加强财政科技创新，提高财政管理的科技化水平。
第五章绩效评价第十九条绩效评价要明确评价指标和评价方法，确保评价科学准确。
第二十条绩效评价要完善评价机制，保证评价结果的客观公正。
第二十一条绩效评价要将结果与目标进行对比，评估政策和措施的实施效果。
第六章监督报告第二十二条监督报告要加强对预算执行情况进行监督和评估。
第二十三条监督报告要及时通报发现的问题和重要情况，提出处理意见。
第二十四条监督报告要督促各级政府加强预算执行过程的透明度和公开度。
全面预算管理实施细则
全面预算管理实施细则引言概述：全面预算管理是指在国家财政管理中，通过制定全面预算管理实施细则，对预算编制、执行、监督等环节进行规范和管理，以实现财政资源的有效配置和利用。
本文将从四个方面详细阐述全面预算管理实施细则的内容。
一、预算编制1.1 预算编制的基本原则全面预算管理实施细则明确了预算编制的基本原则，包括公开透明原则、绩效导向原则、风险管理原则等。
公开透明原则要求预算编制过程及结果向公众公开，提高预算的透明度和公众参预度。
绩效导向原则要求预算编制要注重绩效目标的设定和绩效评估，以实现资源的最优配置。
风险管理原则要求预算编制过程中要考虑各种风险因素，确保预算的合理性和稳定性。
1.2 预算编制的程序与要求全面预算管理实施细则规定了预算编制的程序与要求。
包括明确预算编制的时间表、责任分工和参预方，制定预算编制的指导意见和规范文件，确保预算编制的科学性和合规性。
同时，要求预算编制过程中要充分考虑各级政府的实际情况和发展需求，提高预算编制的针对性和适应性。
1.3 预算编制的内容与指标全面预算管理实施细则明确了预算编制的内容与指标。
内容包括财政收入、财政支出、财政债务等方面的预算编制。
指标包括预算编制的总量指标和结构指标，总量指标要求预算编制要符合经济社会发展的总体要求，结构指标要求预算编制要注重优化资源配置和提高财政运行效率。
二、预算执行2.1 预算执行的程序与要求全面预算管理实施细则规定了预算执行的程序与要求。
包括明确预算执行的责任主体和程序，制定预算执行的管理办法和规范文件，确保预算执行的规范性和合规性。
同时，要求预算执行过程中要加强监督和评估，及时发现和解决问题，确保预算执行的效果和效率。
2.2 预算执行的控制与调整全面预算管理实施细则明确了预算执行的控制与调整的原则和方法。
包括加强预算执行的内部控制和风险管理，及时调整预算执行的措施和政策，确保预算执行的稳定性和灵便性。
同时，要求预算执行过程中要加强与预算编制的衔接，确保预算执行的连续性和一致性。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
全面预算管理实施细则1.目的以公司总体发展战略为指导，根据《全面预算管理制度》的要求，通过对资源的合理规划与配置，有效组织和协调公司的生产经营活动，并实行全方位、全过程的分析与监控，使公司目标得以顺利实现。
2.适应范围本细则阐述了全面预算管理编制与执行过程的具体实施方法、程序及要点。
本细则适用于公司。
3.职责公司全面预算管理工作由财务部负责归口管理，其他相关部门负责具体控制4.相关文件《全面预算管理制度》5. 全面预算的编制5.1 编制原则5.1.1 围绕战略、把握主线、紧扣目标；5.1.2 市场先导、博采信息、总量平衡；5.1.3 自下而上、自上而下、权责对等；5.1.5 诚实守信、适度加压、突出绩效。
5.2 编制前的各项准备工作5.2.1 预算期形势预测。
搜集整理历史数据,包括产品分品牌品种销量与价格、分品牌品种成本、生产物料价格及消耗、各项期间费用等资料；5.2.2清查前期遗留未决经济事项及其滞后影响等因素；预测公司未来将会面临的宏观环境和微观形势，例如，生产扩张能力及获利能力等。
5.3 综合上述有关因素,制定预算期公司经营总体目标规划。
5.4 销售预算销售预算是根据销售公司分解销量进行测算。
销售预算分为：品牌品种销量预算、销售价格预算、销售收入预算。
5.4.1 结合淡旺季因素,根据分月销售预算，对销售收入进行预测，为现金流量预算提供依据；5.4.2按品牌品种分别编制单品种预算收入、成本、税金、毛利及费用预算。
5.5 资本性支出预算包括固定资产与无形资产购置、购建、新、改、扩及权益性资本投资等分类预算。
5.5.1根据公司有关投资决策编制年度固定资产投资计划，将经批复的项目预算纳入公司投资预算。
5.5.2 资本性支出应依据不同类别及具体项目编制预算。
属于工程项目的，应对工程名称、类型、实施地点、投资金额(包括土建与设备比例)、付款方式、完工日期等做出说明。
同时，对材料等实物消耗与费用性(如人工费、资本化利息等)消耗做出明确预算。
5.5.3 对资本性支出项目引起的折旧、摊销的变动，编制折旧预算表和摊销费用预算表,为现金流量预算作准备。
5.6 对其他非生产经营活动项目(如福利费支出等)也需做出相应预算。
5.7 生产预算生产预算在销售预算的基础上编制。
依据产量预算、直接材料预算、直接人工预算以及制造费用预算，分别按品种编制单位成本预算和总成本预算。
5.7.1 产量预算5.7.1.1 产成品及半成品存货量预算5.7.1.2 半成品产量预算5.7.1.3 产成品产量预算，编制生产预算应适当考虑季节性因素的影响，同时，还应考虑存货库容能力。
5.7.2 材料消耗及采购预算。
依据生产预算，为规划预算期材料消耗及采购活动而编制，内容包括直接材料和其他材料的消耗预算、采购预算及储备预算。
5.7.2.1 直接材料(产品主要原材料、辅料、包装物、能源)预算。
以生产预算为基础编制，包括消耗预算、采购预算、库存预算,应按品种类别明细分别编制。
5.7.2.2 期初、期末直接材料库存预算5.7.2.3 生产消耗预算。
依据半成品、产成品产量及其标准单耗预算编制。
5.7.2.4 采购量预算5.7.2.5 采购价格预算5.7.2.6.1 一般竞争性物料(如大部分材料)价格预算应考虑的因素:竞价招标等方式产生的价格、已生效之合同价、在途采购物资价格和综合预测的价格等。
5.7.2.6.2 特殊垄断性资源(如水、电等)价格，应依据合同以及政府或水电部门发布的信息及动态信息进行预测。
5.7.2.6.3 根据以上资料对直接材料的采购额、采购时间以及现金流量做出预算。
5.7.2.7 其他材料预算，比照上述方法进行。
为减少不必要的工作量，确系小类物资，也可只按价值量编制预算。
5.7.3职工薪酬支出预算5.7.3.1 编制工资性支出预算，应以公司有关工资总额管理规定为原则，即工资总额的增长幅度低于本单位利润增长幅度(或低于减亏幅度)，员工平均工资的增长幅度低于劳动生产率的增长幅度。
5.7.3.2 以产销预算为基础，结合经营目标总体规划编制。
应考虑的其他因素：单位产品标准工时、工时单价、计件工资、单位产品工资、人均工资水平等。
5.7.3.3 分别按照直接人工、辅助人工、管理人工编制职工薪酬支出预算；按产成品、半成品、能源产品、期间费用等进行预算支出归集。
5.7.3.4与工资支出相关的“五险一金”按相关规定编制预算。
5.7.4制造费用预算，包括基本车间经费、辅助生产费用预算。
5.7.4.1 制造费用可划分为变动制造费用、固定制造费用和混合制造费用。
具体标准按公司的相关规定确定。
同时，按《固定资产内部控制制度》的有关规定，区分资本性支出与收益性支出。
5.7.4.2 制造费用预算编制的一般程序:5.7.4.2.1 按费用明细项目分析近年来的全部数据，分清各明细项目成本习性，对于混合制造费用，需结合历史数据分成变动费用和固定费用两部分。
5.7.4.2.2 变动制造费用以生产预算为基础编制，固定制造费用与产量无关，需参考历史数据逐项预测。
5.7.4.2.3 采取自下而上的方法，逐级编制制造费用预算。
5.7.4.3 编制制造费用现金流量预算5.7.5 产品成本预算，计算方法参照公司现行《成本费用核算办法》。
5.8 期间费用(销售费用、管理费用、财务费用)预算5.8.1 预算编制前，首先整理出近年期间费用的实际发生额，进行分析。
5.8.2 按照谁分管谁负责的原则，由部门充分预测预算期间将要发生的费用，自下而上按费用项目编制预算。
5.8.3 考虑前期遗留事项对预算期费用额度的影响。
5.8.5 财务部对各部门费用预算进行分析、平衡、调整、汇总。
5.8.5 销售费用预算，以销售预算为基础编制。
具体可按变动、固定、混合费用分类编制。
5.8.5.1 确定销售费用预算目标，应以销量、结构、市场、营销方案等综合因素为基础，来预算销售费用。
5.8.6 管理费用预算5.8.6.1按管理费用明细项目逐项研究确定预算。
5.8.6.2 属于计提、计征、计缴、摊销等有法律规定的强制性固定费用，应足额预计。
5.8.7 财务费用预算，主要依据期初长、短期借款本金及利率、预算期存、贷款计划并考虑汇兑损益、手续费等因素编制。
应注意借款费用资本化的相关条件。
5.9资产减值损失（固定资产、在建工程、存货、坏账、商誉等）预算：根据公司有关资产的实际状况和预算期内可能发生的减值因素分别编制各类资产的减值损失预算。
5.10 营业外收支预算5.10.1 根据可能发生的与经营活动没有直接关系的各项收支分类编制。
5.10.2 营业外收入预算：主要包括处置非流动资产利得、非货币性资产交换利得、债务重组利得、政府补助等项目的预算。
5.10.3营业外支出预算：主要包括处置非流动资产损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、非常损失等项目的预算。
5.10.5分别编制营业外收入预算和营业外支出预算。
5.11 税金预算，分别依据销售预算、生产预算、采购、材料存货预算等预计发生额编制。
5.12 综合以上预算资料,分别编制资产负债预算表、损益预算表和现金流量预算表。
5.13 根据本单位总体目标，经过调整平衡，形成初步的全面预算草案。
6.有关预算工具的使用——形成直观、适用的预算模板。
预算模板要求设计合理，内容全面、便于数据整合及填报。
尤其对于汇报模板要求信息高度聚焦、内容鲜明、重点突出、便于经营者理解。
7.全面预算的报批各部门将全面预算草案按规定时间逐级报送财务部审核，并报分管领导、总会计师、总经理审批，若批复结果与报送预算草案有差异，还需在规定时间内对草案做相应调整。
批准后的草案成为正式预算案，通过签定目标责任书的形式下发执行。
8 全面预算的执行。
预算目标一经确定，即生效，所有经济活动均应围绕预算目标的实现而开展。
8.1 全面预算目标的分解8.1.1 编制年度预算的同时将目标按月度逐级、逐层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各环节和各岗位，形成全方位的预算执行责任体系。
8.1.2 分解过程就是明确与落实各层面目标任务的过程。
可采取逐级签定内部目标责任书的形式展开，确保目标落实到位。
8.1.3对目标进行月度分解时，需结合最近公司考核指标实际发生额期间分布情况，参照历史规律，避免简单逐月平均分解或者预算期间分布失衡，导致预算指标偏离实际，失去指导意义。
8.2 滚动预算公司滚动预算采取近似开放式的预算操作方法。
方法规定日常月度预算依据实际情况自行确定，不受一般限制，但必须按弹性预算原则操作。
按日常月度滚动预算口径计算的累计预算用于预算偏差分析考核。
按年初分解预算口径计算的累计预算用于战略目标趋势分析，预算年度内保持不变8.3全面预算的体系通过健全相关制度，深化组织运行体系，严格目标考核体系，并采取强有力措施来实现预算的事中控制。
8.3.1全面预算的组织体系。
8.3.1.1公司预算管理委员会负责审核公司全面预算管理目标，并负责向公司董事会提报；公司预算专职归口部门为财务部；公司各部门组成的分层次预算责任单位为具体责任部门。
8.3.1.2全面预算管理体系运行过程中实行自上而下逐级逐层跟踪监控和自下而上逐层信息反馈。
8.3.2全面预算指标体系目标销量、市场占有率、品牌结构比、目标利润单位利润（千升酒利润、吨麦芽利润等）与单位费用（千升折扣费用等）销售毛利率销售利润率收入折扣费用率净资产收益率资产负债率流动资产（现金、应收款项、存货）周转率总资产周转率成本费用控制类指标系列（收入可变成本率、固定成本等）预算偏差率等8.3.3 关于资金预算控制公司经济运行表现为一定的资金占用或资金流动,其占用量和比例的多少以及流动的快慢,对公司经营目标实现产生较大影响，因此必须实行全过程动态监控。
8.3.3.1 完善资金收支预算,坚持“收支两条线”原则，有效化解资金风险。
财务部应强化现金流量的预算管理，调节资金收付平衡，控制支付风险。
对于预算内和预算外的项目支出，应按预算管理制度规定程序执行。
8.3.3.2 对供应与销售的资金流动应突出事前控制。
8.3.3.3 重视现金流量管理,建立现金流量监控与分析制度。
8.3.3.5 盘活存量资产,减少重复投资,压缩资金占用,最大限度提高资金使用效率。
8.3.3.5 加强应收款项、应付款项的管理。
8.3.5 成本费用预算控制参照《成本费用控制办法》。
8.5全面预算的分析8.5.1 建立完善预算分析系统,满足逐层逐级分析的需要。
8.5.2 每月由总会计师主持，公司财务部组织召开经济活动分析会，开展预算执行分析工作。
8.5.3 借助基本指标体系和财务分析模板进行预算分析。
8.5.5充分收集有关财务、业务、市场、技术、政策及法律等方面的信息资料，根据不同情况分别采用不同分析方法。