经济管理PPT课件

第三章 投资、成本、收入与利润
▪ 在工程项目前期决策阶段，现金流量是工程经济人员进行项 目经济评价和方案选优的基础，就工程项目而言，其现金流 量主要表现为投资、成本、收入与利润等经济变量。
第一节 工程项目投资构成
▪ 所谓工程项目投资，一般是指某项工程从筹建开始到全部竣 工投产为止所发生的全部资金投入。
建设期利息总和为： 9+36.54+68.73=114.27万元。
第二节 工程项目生产经营期成本费用
•产品成本费用构成
生产成本 生产经营期成本费用
直接材料费 直接工资 其他直接指出 制造费用
期间费用
一、生产成本的构成
管理费用 财务费用
营业费用
• 1、直接材料费
• 包括企业生产经营过程中实际消耗的包括原材料、辅助材料、 备品备件、外购半成品、燃料、动力、包装物等费用。
三、工程建设其他投资
土地费
建设单位管理费
工
勘察设计费 研究试验费
程
施工机构迁移费
建 设 其 他
与项目建设有关 引进技术和进口设备其他费
的其他费用
供电贴费
临时设施费 工程监理费
投 资
工程保险费
联合试运转费
与未来企业生产经营有关的其他费用 生产准备费
办公和生活家具购置费
▪ 四、预备费 ▪ 按我国现行规定，包括基本预备费和涨价预备费。
五、建设期借款利息 ▪ 建设期借款利息是指项目在建设期内因使用债务资金而支付的
利息。 ▪ 在项目的经济分析中，建设期利息一般按复利计算，无论各种
债务资金是按年计息，还是按季、月计息，均可简化为按年计 息，即将名义利率折算为有效年利率，并且假定各种债务资金 均在年中支用，即当年借款按半年计息，上年借款按全年计息。 建设期每年利息的计算公式为：
工具、器具及生产家具购置费是指新建项目或扩建项目初 步设计规定所必须购置的不够固定资产标准的设备、仪器、 工卡模具、器具、生产家具和备件的费用。
工具、器具及生产家具购置费=设备购置费×定额费率
▪ 二、建筑安装工程费用构成
费用项目
参考计算方法
措施费
直接费 措施费
人工费 材料费 施工机械使用费
∑（人工工日定额消耗量×日工资单价） ∑（材料定额消耗量×材料预算价格） ∑（机械定额消耗量×机械台班预算价格）
•二、期间费用
1、管理费用
• 管理费用是指企业行政管理部门管理和组织经营活动而发生的各项费用，包 括企业管理人员的工资、福利及津贴；固定资产折旧费；无形资产及递延资产 摊销费；办公费、差费、技术转让费；土地使用税、车船使用税、房产税、印 花税等。 2、财务费用 企业为筹集资金而发生的各项费用。包括利息支出、手续费等。 3、营业费用 企业在销售产品、自制半成品和提供劳务等过程中发生的各项费用以及专项销 售机构的各项费用。包括运输费、折旧费、销售人员的工资及福利和广告费。
间接费 (二)
盈利
企业管理费 规费
利润(三)
土建工程: 安装工程:
土建工程: 安装工程:
直接工程费×间接费费率 人工费×间接费费率
(直接工程费+间接费)×费率 人工费×费率
税金(含营业税、城乡维护建设 营业额×税率 税、教育费附加）（四）
措施费内容包括：环境保护费，文明施工费，安全施工费， 临时设施费，夜间施工增加费，二次搬运费，大型机械 进出场及安拆费，混凝土、钢筋混凝土模板及支架费， 脚手架搭拆费，已完工程及设备保护费，施工排水、降 水费。
2、直接工资
直接从事产品生产人员的工资、奖金、津贴和各类补贴、福 利费等。
3、其他直接支出：包括直接从事产品生产人员的职工福利费等。
4、制造费用
• 指企业各个生产单位 (车间)为组织和管理生产所发生的各项费用，包括生 产单位管理人员工资、奖金、津贴、福利费、生产单位房屋、建筑物等固 定资产折旧费；维修费；低值易耗品；取暖费、水电费、差旅费、保险费、 劳动保护费等。
1、基本预备费
基本预备费是指在项目实施中可能发生的难以预料的支出，需 要预先预留的费用，又称不可预见费。主要指设计变更及施工 过程可能增加工程量的费用。 2、涨价预备费 涨价预备费是对建设工期较长的项目，由于在建设期内可能发 生材料、设备、人工等价格上涨引起投资增加，工程建设其他 费用调整，利率、汇率调整等，需要事先预留的费用，亦称价 格变动不可预见费。
各年应计利息 =（年初借款本息利息+本年借 款/2）× 年利率
例
某建设项目，建设期为3年，共向银行贷款1300万元，贷 款时间为：第一年300万元，第二年600万元，第三年400 万元。年利率为6%，计算建设期利息。
解：在建设期，各年利息为： 第一年应计利息= 1/2 ×300×6%= 9（万元） 第二年应计利息= （300+9+1/2×600）×6% =36.54（万元） 第三年应计利息=（300+9+36.54+1/2×400）×6% =68.73（万元）
▪ 设备购置费＝设备原价+设备运杂费
▪ 进口设备货价按交货地点和方式的不同，分为离岸价与到岸 价两种价格。
▪ 离岸价即在出口国装运港完成交货任务。 ▪ 到岸价即在进口国港口完成交货任务。 ▪ 到岸价=离岸价+国外运费+国外运输保险费。
设备运杂费=设备原价×设备运杂费率 其中，设备运杂费率按各部门及省、市等的规定计算。
▪ 企业管理费
指施工企业为组织施工生产经营活动所发生 的管理费用。主要包括：企业管理人员的 基本工资、工资性补贴及按规定标准计提 的职工福利费、办公费、差旅交通费、固 定资产折旧、修理费、工具用具使用费、 工会经费、职工教育经费、劳动和医疗保 险费、 职工养老保险费及待业保险费、保 险费、税金、其他。
设备及工器具投资
建筑安装工程投资 建
设 建设投资 工程建设其他投资
工 程 总
基本预备费 涨价预备费
投 建设期利息
资 流动资金
▪ 一、设备、工器具投资
国产设备出厂价
设备原价 设 设备购置费
进口设备抵岸价
备 工
包装和包装材料费
器
设备运杂费 运输费
具
装卸费
投 资
采购及仓库保管费
工器具及生产家具购置费
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▪ 设备购置费是指为工程建设项目购置或自制的达到固定 资产设备标准的设备、工具器具的费用。固定资产的标 准是：使用年限在一年以上，单位价值在1000元、 1500元或2000元以上。具体标推由主管部门规定。