中级经济法基础知识点汇总Ⅲ

中级经济法基础知识点汇总Ⅲ

单选题

1、按照房产税暂行条例的有关规定，下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是()。

A．房屋出租的由承租人纳税

B．房屋产权出典的由承典人纳税

C．房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税

D．产权人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人纳税

答案：A

[解析] 房屋出租的由出租人纳税。

单选题

2、某企业有办公用房一栋，房产原值为1000万元。2011年1～4月将房产对外出租给某公司，取得租金收入20万元，其余8个月经营自用。已知该地区计算房产余值时减除幅度为30%，如果该企业2012年计划将此办公用房全部用于出租，月租金保持2011年的水平，则2012年应纳的房产税比2011年节省______。A．43000元

B．36000元

C．8000元

D．7000元

答案：C

[解析] (1)2011年1～4月房产出租，应按租金收入缴纳房产税，需要缴纳的房产税为：20×12%=2.4万元

单选题

3、财产转让所得适用()的比例税率。以转让财产的收入额，减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额来计算应纳税额。

A．20%

B．15%

C．10%

D．5%

答案：A

[解析] [考点] 个人所得税。财产转让所得适用20%的比例税率。以转让财产的收入额，减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额来计算应纳税额。

单选题

4、下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是()。

A．房屋产权出典的由承典人纳税

B．房屋出租的由承租人纳税

C．房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税

D．产权人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人纳税

答案：B

暂无解析

多选题

5、计算企业所得税时，可以作为销售税金在税前单独扣除的包括()。

A．消费税

B．增值税

C．已计入管理费用的房产税

D．城市维护建设税

答案：A,D

[解析] 企业所得税前扣除的税金

单选题

6、印花税应计入（）账户。

A．应交税费

B．营业税金及附加

C．销售费用

D．管理费用

答案：D

【解析】房产税、车船使用税、城镇土地使用税和印花税直接计入“管理费用”核算。

单选题

7、对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是()。

A．房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除

B．房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除

C．房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除D．房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%

答案：A

[解析] 选项B、c房地产开发企业办理土地增值税清算所附送的前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、开发间接费用的凭证或资料不符合清算要求或不实的，地方税务机关可参照当地建设工程造价管理部门公布的建安造价定额资料，结合房屋结构、用途、区位等因素，核定上述四项开发成本的单位面积金额标准，并据以计算扣除，具体核定方法由省税务机关确定；选项D房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本，没有金额的限制。

单选题

8、房产税纳税义务发生的时间是()。

A．原有房屋用于生产经营的，从生产经营次月起

B．纳税人自建房屋用于经营的，从建成之次月起

C．委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起

D．委托施工企业建设的房屋，从建成之次月起

答案：B

[解析] 本题考核点是房产税的纳税义务发生时间。A项的正确做法是从生产经营之月起；C项和 D项的正确做法是从办理验收手续之次月起。

单选题

9、房产不在同一地方的纳税人，应()的税务机关缴纳房产税。

A．向户口所在地

B．向纳税人居住的房产所在地

C．按房产的坐落地点，分别向房产所在地

D．按房产的坐落地点，选择向任一处房产所在地

答案：C

[解析] 房产不在一地的纳税人，应按房产的坐落地点分别向房产所在地的税务机关缴纳。

多选题

10、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是()。

A．A区人民法院

B．B区人民法院

C．C区人民法院

D．D区人民法院

答案：B,C,D

[解析] 本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。根据我国《民事诉讼法》第24条规定：因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。应掌握相关知识：没有履行合同管辖的特殊之处。

单选题

11、下列有关房产税纳税义务发生时间的说法中正确的是()。

A．纳税人自建房屋的，自房屋建成之日起开始缴纳房产税

B．纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日起缴纳房产税

C．纳税人办理验收手续之前已经使用的房屋，应在使用当月征收房产税

D．纳税人将房屋出租的，以签订合同的次月为纳税义务发生时间

答案：C

[解析] 根据规定，纳税人自建房屋的，自房屋建成次月起开始缴纳房产税；A 错。纳税人委托施工企业建设的房屋，自房屋使用之日起开始缴纳房产税；B错。纳税人将房屋出租的，以签订合同的当月为纳税义务发生时间；D错。

多选题

12、下列各项属于营业税金及附加的有()。

A．消费税

B．资源税

C．教育费附加

D．房产税

E．印花税

答案：A,B,C

[解析] 营业税金及附加是指商品流通企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费。DE两项属于管理费用。

单选题

13、某外商投资企业，专门从事房地产开发业务，2008年有关经营情况如下：(1)2月以3000万元购得非耕地40000平方米的使用权用于开发写字楼和商品房当月未办完相关权属证件。

(2)第一期工程(“三通一平”和第一栋写字楼开发)于11月30日竣工，按合同约定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”费用500万元和写字楼建造费用7800万元。写字楼占地面积12000平方米，建筑面积60000平方米。

(3)到12月31日为止对外销售写字楼50000平方米，全部签了售房合同，每平方米售价0.32万元，共计收入18000万元，按售房合同规定全部款项于12月31日均可收回，有关土地权证和房产证次年为客户办理。

(4)在售房过程中发生销售费用1500万元；发生管理费用(不含印花税)900万元。