中国税制税率+公式税总

一、增值税

1. 一般税率17%，农业、图书、水电

暖气13%；小规模商业4%，工业

6%；小规模纳税人进口应税货物仍

按17%或13%。

2. 应纳税额=当期销项额-当期进项税额

3. 销项税额=销售额*税率

4. 不含税销售额=含税销售额/（1+13%或1+17%）

5. 组价=成本*（1+成本利润率10%）

6. 如果是应税消费品：组价=成本*（1+成本利润率）+消费税

7. 运输增值税：进项税额=运输费用*7%

8. 废旧物资增值税：进项税额=普通发票上注明的金额*10%

9. 小规模纳税人：应纳税额=计税销售额*征收率（4%，6%）

10. 进口货物应纳税额：

组价计税价格=关税完税价格+关税+消费税税额

进口货物不纳消费税：组成计税价格=关税完税价格+关税

进口货物应纳税额：应纳税额=组成计税价格*适用税率

二、消费税

1. 委托加工消费品：组成计税价格=原材料成品+加工费/1-消费税税率

2. 进口消费品：组成计税价格=到岸价格+关税/1-消费税税率

3. 纳税人自用：组成计税价格=成本+利润/1-消费税率

4. 消费税税额=计税价格*税率

5. 白酒：20%、其他酒：10%、化妆品：30%、鞭炮：15%、一次性筷子：5%、实木地板5%。

三、营业税

1. 3%和5%两档固定比例；5%~20%一档幅度比例

2. 交通运输、建筑、邮电通信、文化体育：3%

3. 金融保险、服务（代理，旅店，饮食，旅游，仓储，租赁，广告，其他）、转让

无形资产、销售不动产：5%

4. 保龄球，台球：5%

5. 娱乐业：20%

6. 应纳税额=营业额*税率

7. 核定价格=营业成本或工程成本*

（1+成本利润率）/（1-营业额税率）

四、关税

1. 从价：关税税额=应税进（出）口货

物数量*单位完税价格*税率

2. 从量：关税税额=应税进（出）口货

物数量*单位货物税额

3. 复合税，先从量再从价：从量关税税

额+从价关税税额

五、企业所得税

1. 比例税率25%；没有直接联系的非

居民企业20%。

2. 小型微利企业：20%优惠税率

3. 高新技术企业：15%优惠税额

4. 应纳税所得额=（纳税人年度的收入

总额-不征税收入-免税收入）-扣除项目

-允许弥补的以前年度亏损

5. 企业所得税允许扣除项目：

a.公益性捐赠，年度利润12%以内

可以扣除。

b.企业发生职工福利费支出，不超

工资总额14%，准予扣除。

c.工会经费不超工资2% ，准予扣

除；职工教育经费支出不超工资

2.5%，超过部分，年度结转扣除。

d.企业发生招待费，按60%扣除，

总额不得超过年度销售额的5‰。

f.广告不超年销售15%，准予扣除，

超过部分，年度结转扣除。

六、个人所得税

1. 工资薪金所得：应纳所得税=（每月

收入-费用扣除标准）*适用税率-速

算扣除数

2. 个体工商户经营所得：应纳税额=(全

年收入-成本、费用及损失)*适用税

率-速算扣除数

3. 对企事业单位承包经营，承租经营所

得：应纳税额=（全年收入-必要费

用）*适用税率-速算扣除数

4. 劳务报酬所得：

每次收入小于4000元，应纳税额=

（每次收入-800）*20%

每次收入大于4000元，应纳税额=

每次收入*（1-20%）*20%

每次收入大于20000元，应纳税所

得额小于20000元，应纳税额=每

次收入*（1-20%）*20%

每次收入大于20000元，应纳税所

得额大于20000元，应纳税额=应

纳税所得额*适用税率-速算扣除数

5. 稿酬所得：

每次小于4000元，应纳税额=（每

次收入-800）*20%*（1-30%）

每次大于4000元，应纳税额=每次

收入*（1-20%）*20%*（1-30%）

6. 特许权使用费&

7. 财产租赁所得：

每次小于4000元，应纳税额=（每

次收入-800）*20%

每次大于4000元，应纳税额=每次

收入*（1-20%）*20%

8. 财产转让所得：应纳税额=（收入总

额-财产原值-合理费用）*20%

9. 利息、股息、红利所得：

应纳税额=收入*20%

应纳税额=来自上市公司的股息红

利*50%*20%

应纳税额=储蓄利息*5%

10. 偶然所得& 11.其他所得：应纳税额

=收入*20%

七、资源税

1. 应纳资源税=收入*20%

八、土地增值税

1. 4级超率累进

2. 土地增值税额=出售房地产的总收

入-扣除项目金额

3. 增值率（适用税率）增值额/扣除项

目金额*100%

4. 速算：应纳税额=增值额*适用税率-

扣除项目金额*速算扣除率

5. 土地增值税率超率计算：

增值率50%，税率30%，速算扣除

率0%；

增值率50%~100%，税率40%，速

算扣除率5%；

增值率100%~200%，税率50%，

数算扣除率15%；

增值率200%以上，税率60%，速算

扣除率35%。

6. 应纳税额=土地增值税额*增值率-扣

除项目金额*速算扣除率

九、房产税

1. 房产余值：税率1.2%；房租收入：

税率12%

2. 房产余值：应纳税额=应税房产原值

*（1-扣除比例）*1.2%

3. 房租：应纳税额=租金收入*税率

（12%）

十、契税

1. 承受人纳税

2. 税率3%~5%。

十一、车船税

1. 车辆0.5吨以下，按0.5吨计；超0.5

吨，按1吨计。

2. 船舶0.5以下不计，超过0.5吨，按

1吨计。

十二、车辆购置税

1. 税率10%

2. 计税价格=含增值税的销售价格/

（1+17%）

3. 应纳税额=计税价格（不含增值税）

*10%

4. 进口自用车辆组成计税=关税完税

价格+关税+消费税