经济活动分析报告和财务分析报告

（二）开头。主要是概述分析对象的基本情况和财务活 动情况，取得的主要成绩和存在的主要问题，有时还 需做出基本评价。 （三）主体。这是报告的分析部分，主要是对各项财务 指标的完成情况以及有关的其他情况加以说明，并对 影响指标增减变化的原因进行分析。分析时既要肯定 成绩、总结经验，又要指出问题、分析原因。分析原 因时还要注意分清主、客观原因，内、外部原因的不 同，并且找出主要原因。在分析中，不要堆砌数字， 就事论事，而应透过事实和数据，联系财务活动的实 际，进行具体的、综合的分析，揭示问题的实质。 （四）结尾。这部分一般是指出存在的问题，提出改进 意见和建议。内容要具体，文字要简洁，意见要中肯， 建议要切实，措施要可行，避免泛泛而谈。 （五）落款。注明报告单位名称或作者姓名，并写上年、 月、日。这部分内容有时也可在标题之下标示。
二、主要财务情况分析 1．销售收入情况 通过强化竞争意识，调整经营结构，增设经营网点，扩大销售范围， 促进了销售收入的提高。如南一百货商店销售收入比去年增加296．4万元； 古都五交公司比上年增加396．2万元。 2．费用水平情况 全局商业的流通费用总额比上年增加144．8万元，费用水平上升 0．82％其其中：①运杂费增加13．1万元；②保管费增加4．5万元；③工 资总额3．1万元；④福利费增加6．7万元；⑤房屋租赁费增加50．2万元； ③低值易耗品摊销增加5．2万元。 从变化因素看，主要是由于政策因素影响：①调整了“三资”、“一 金”比例，使费用绝对值增加了12．8万元；②调整了房屋租赁价格，使费 用增加了50．2 万元；③企业普调工资，使费用相对增加80．9万元。扣除 这三种因素影响，本期费用绝对额为905．6万元，比上年相对减少10．2万 元。费用水平为 6．7％，比上年下降0．4％。 3．资金运用情况 年末，全部资金占用额为×××万元，比上年增加28．7％。其中：商 业资金占用额×××万元，占全部流动资金的55％，比上年下降6．87％。 结算资金占 用额为×××万元，占31．8％，比上年上升了8．65％。其中： 应收货款和其他应收款比上年增加548．1万元。从资金占用情况分析，各 项资金占用比例 严重不合理，应继续加强“三角债”的清理工作。
二、撰写财务分析报告的准备工作 （1）建立台账和数据库 （2）关注重要事项 （3）关注经营运行情况 （4）定期收集报表 （5）搜集相关材料 （6）确定报告分析的内容和范围 （7）确定财务报告分析的重点
三、财务分析报告的结构和写法
包括标题、正文（开头、主体、结尾）、落款等内容 （一）标题 财务分析报告的标题一般有以下四种形式： 单位名称、时间、事由、文种 如《×× 钢厂2000年度财务分析报告》。 时间、事由、文种 如《2002年第三季度资产负债分析报告》。 事由、文种 如《关于利润分配的分析报告》。 用分析报告中提出的建议或意见作为标题，这种形式常见 于专题分析报告 如《关于迅速加强现金管理的建议》。
财务分析报告按其分析的时间，可分为定期分析报告与不 定期分析报告两种。 （1）定期分析报告 定期分析报告一般是由上级主管部门或企业内部规定的 每隔一段相等的时间应予编制和上报的财务分析报告。如每 半年、年末编制的综合财务分析报告就属定期分析报告。 （2）不定期财务分析报告 不定期分析报告，是从企业财务管理和业务经营的实际 需要出发，不做时间规定而编制的财务分析报告。如上述的 专题分析报告就属于不定期分析报告。
4．利润情况 企业利润比上年增加×××万元，主要因素是： （1）增加因素：①由于销售收入比上年增加804．3万元，利润增加了 41．8万元；②由于毛利率比上年增加0．52％，使利润增加80万元；③由 于其他 各项收入比同期多收43万元，使利润增加42．7万元；④由于支出 额比上年少支出6．1万元，使利润增加6．1万元。 （2）减少因素：①由于费用水平比上年提高0．82％，使利润减少 105．6万元；②由于税率比上年上浮0．04％，使利润少实现5万元；③由 于财产损失比上年多16．8万元，使利润减少16．8万元。以上两种因素相 抵，本年度利润额多实现×××万元。 三、存在的问题和建议 1．资金占用增长过快，结算资金占用比重较大，比例失调。特别是其 他应收款和销货应收款大幅度上升，如不及时清理，对企业经济效益将产 生很大影响。因此，建议各企业领导要引起重视，应收款较多的单位，要 领导带头，抽出专人，成立清收小组，积极回收。也可将奖金、工资同回 收贷款挂钩，调动回收人员积极性。同 时，要求企业经理要严格控制赊销 商品管理，严防新的三角债产生。 2．经营性亏损单位有增无减，亏损额不断增加。全局企业未弥补亏损 额高达×××万元，比同期大幅度上升。建议各企业领导要加强对亏损企 业的整顿、管理，做好扭亏转盈工作。 3．各企业程度不同地存在潜亏行为。全局待摊费用高达×××万元， 待处理流动资金损失为×××万元。建议各企业领导要真实反映企业经营 成果，该处理的处理，该核销的核销，以便真实地反映企业经营成果。
财务分析报告
一、文种知识 （一）含义
财务分析报告又叫财务情况说明书，是财务独立的企 事业单位定期或不定期地对财务收支情况进行总结、分析 后而撰写的书面报告。它是财务部门通过一系列会计处理 程序汇成若干会计报表，提供各种财务收支情况，并在此 基础上，经过认真分析、概括、提炼而编写成的有说明性 和总结性的文书。
（3）简要分析报告 简要分析报告是对主要经济指标在一 定时期内，存在的问题或比较突出的问题， 进行概要的分析而形成的书面报告。 （4）对比分析报告 对比分析报告一般指业务主管部门对 所属各企事业单位的某些财务指标，采用 分别对比方式，进行考察分析，以便发现 各单位经营的差距、财务运行的不同，从 而找出差距原因而形成的书面报告。
（二）作用
财务分析报告通常在年度和季度编写，它是一定时间 内企业经营活动在财务上的综合反映，可为人们了解企业 的生产、经营、资金运用等情况及时提供衡量和评价的依 据。
（三）种类
按其内容、范围不同，可分为综合分析报告、专题分析 报告、简要分析报告和对比分析报告等。 （1）综合分析报告 综合分析报告又称全面分析报告，是企业依据会计报 表、财务分析表及经营活动和财务活动所提供的丰富、重 要的信息及其内在联系，运用一定的科学分析方法，对企 业的经营特征，利润实现及其分配情况，资金增减变动和 周转利用情况，税金缴纳情况，存货、固定资产等主要财 产物资的盘盈、盘亏、毁损等变动情况及对本期或下期财 务状况将发生重大影响的事项做出客观、全面、系统的分 析和评价，并进行必要的科学预测而形成的书面报告。 （2）专题分析报告 专题分析报告又称单项分析报告，是指针对某一时期 企业经营管理中的某些关键问题、重大经济措施或薄弱环 节等进行专门分析后形成的书面报告。
请指出下面一篇财务分析报告的不足之处： ××大学计算机研究所，二〇××年由国家拨款132万元。 其中从国家教委拨来的汉字编排款60万元；由信息产业部拨来的 技术改造费70万元；由教委拨来的辅助教学款2万元。 二〇××年汉字编排款共支出80万元，赤字20万元。出现赤 字的原因是： 1．残疾人基金会借款12万元； 2．××光机所借款5万元； 3．山东××电子技术公司借会议费3万元。 本单位支出60万元，用于购机器50万元，购资料5万元，出差 费2万元，办公费1万元，复印费8000元。临时工工资1．2万元。 技术改造费共支出70万元。其中： 1．50万元购进材料进行机器房改造； 2．付工程设计款1．4万元； 3．各种办公费6．7万元。 辅助教学费2万元，已支出1．1万元。其中： 1．复印费3500元； 2．资料费2500元； 3．办公费1200元；
四、例文Βιβλιοθήκη Baidu鉴
××市商业局企业年度财务分析报告 ××省商业厅： 二〇××年度，我局所属企业在改革开放力度加大，全市经济持续稳 步发展的形势下，坚持以提高效益为中心，以搞活经济强化管理为重点， 深化企业内部改革，深入挖潜，调整经营结构，扩大经营规模，进一步完 善了企业内部经营机制，努力开拓，奋力竞争。销售收入实现×××万元， 比去年增加30％以上，并在取得较好 经济效益的同时，取得了较好的社会 效益。 一、主要经济指标完成情况 本年度商品销售收入为×××万元，比上年增加×××万元。其中， 商品流通企业销售实现×××万元，比上年增加5．5％，商办工业产品销 售×××万元，比上 年减少10％，其它企业营业收入实现×××万元，比 上年增加43％。全年毛利率达到14．82％，比上年提高0．52％。费用水 平本年实际为7．7％，比 上年升高0．63％。全年实现利润×××万元， 比上年增长4．68％。其中，商业企业利润×××万元，比上年增长12．5 ％，商办工业利润×××万元，比 上年下降28．87％。销售利润率本年为 4．83％，比上年下降0．05％。其中，商业企业为4．81％，上升0．3％。 全部流动资金周转天数为128 天，比上年的110天慢了18天。其中，商业企 业周转天数为60天，比上年的53天慢了7天。