1、内部审计机构在本单位
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《中国内部审计准则》知识答卷
单位:姓名:职务:
1、内部审计机构在本单位或者的领导下开展工
作。
2、内部审计协会是内部审计行业的组织,是法人。
3、内部审计机构的设置应考虑组织的、、及
相关规定,并配备一定数量具有的内部审计人员。
4、内部审计机构应建立有效的制度,并积极了解、参与组织
的内部控制建设。
5、内部审计人员在实施审计前,应向被审计单位送达,
并做好必要的审计准备工作。
6、内部审计人员可以运用、、、和
等方法,获取充分、相关、可靠的审计证据,以支持审计结论和建议。
7、内部审计人员在审计过程中应积极利用进行审计。
在计算机信息系统下进行审计,不应改变审计计划确定的
和。
8、内部审计人员应将审计程序的执行过程及收集和评价的审计证据,
记录于。
9、内部审计人员应在实施必要的审计程序后,出具。的
编制应当以经过核实的为依据,
做到、、、、,并体现
原则。
10、内部审计机构负责人应根据《》
和,结合本组织的实际情况,制定审计工作手册,以指导内部审计人员的工作。
11、内部审计人员不得从事、和的
活动。
12、审计计划一般包括、和三
个层次。
13、审计通知书应包括以下基本内容:
、、、
、、。
14、内部审计机构应在实施审计前,向被审计单位送达审计通知书。
特殊审计业务可在送达。
15、审计通知书主送被审计单位,必要时可抄送。
涉及组织内个人责任的审计项目,应抄送。
16、内部审计人员应当依据获取不同类型的审计证据。审
计证据包括下列几种:
、、、、
。
17、内部审计人员可以采用下列方法获取审计证据:
、、、、、、。
18、内部审计人员应将获取审计证据的、、、
等清晰、完整地记录在工作底稿中。
19、内部审计人员在审计工作中应编制审计工作底稿,以达到以下目
的:、、、
、、
。
20、审计工作底稿主要包括以下记录:
、
、、。
21、审计工作底稿应载明下列事项:
、、
、、
、、
、。
22、内部审计人员在审计项目完成后,应及时对审计工作底稿进
行,按相关法规的要求、和。
23、内部审计机构应建立工作底稿保密制度。如果内部审计机构以外
的组织或个人要求查阅工作底稿,必须由或
批准。但法院、检察院和其他有权部门依法进行查阅的除外。
24、本准则所称内部控制,是指组织内部为,保
护,保证,提高,而采取的各种政策和程序。
25、内部控制审计的目的是合理地保证组织实现以下目标:
、、、
、。
26、内部控制包括、、、、等
五个要素。
27、风险管理主要包括以下内容:
、。
28、控制活动主要包括以下内容:
、、
、、
。
29、内部审计人员可以采用、、等方法对
内部控制进行描述和评价,并记录于审计工作底稿中。
30、内部审计人员应向报告内部控制的审计结果。
审计报告应说明审查和评价内部控制的
、、、
及;并应当包括被审计单位的反馈意见。
31、内部审计机构和人员应当保持应有的职业谨慎,合理关注组织内
部可能发生的,以协助组织管理层、和
舞弊行为。
32、内部审计人员在审查和评价内部控制时,应当关注以下主要内容
以协助组织预防舞弊:
、、、
、、
。
33、本准则所称审计报告,是指内部审计人员根据审计计划对被审计
单位实施必要的审计程序后,就被审计单位和
的、和出具的书面文件。
34、内部审计人员应在审计实施结束后,以经过核实的为依
据,形成与,出具。如有必要,内部审计人员可以在审计过程中提交,以便及时采取有效的纠正措施改善经营活动和内部控制。
35、审计报告应当、、、、具有,
并体现原则。
36、审计报告应当包括以下基本要素:
、、、、、。
37、审计报告的正文应包括以下主要内容:
、、、、。38、审计项目负责人应在实施必要的审计程序后,编制,
并向被审计单位征求。
39、被审计单位对审计报告持有异议的,审计项目负责人及相关人员
应进行、,必要时应审计报告。
40、审计报告经过必要的修改后,应连同被审计单位的及
时送内部审计机构负责人。
41、内部审计机构应将审计报告提交
和,并要求被审计单位在规定的期限内。
42、内部审计机构应当及时地将审计报告,妥善保存。
43、内部审计应做好与外部审计的协调工作,以实现以下目的:
、、
、
、。
44、内部审计机构与人员应在审计报告进行结果沟
通工作。
45、遵循性审计情况和结果必须反映在。对严重违反遵循
性标准的审查结果,应出具。