财务报表培训PPT
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单位收取的款项。反映的是企业自己的资金被信用单位无偿占用的 情况，一般不付利息，资金总量一定时，应收账款占用越多，损失 可能就越大，资金的使用效率会降低，有出现现金短缺的可能性。
应收账款循环
在产品
原物料
产成品
不同项目间的转换
货币资金 （银行存款）
应收账款
如何减少应收账款
www.themegallery.com
企业
自营或者发包方式 基建工程 安装工程 技术改造工程
大修理工程
Company Logo
其他非流动资产
• 是指企业拥有或者控制的没有实 物形态的可辨认非货币性资产。 • 包括专利权，非专利技术，商标 权，著作权，特许权，土地使用 权等。
• 是指未来预计可以用来抵税的资 产，是时间性差异对所得税的影 响，在纳税影响会计法下才会产 生递延税款
资产：
指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的预期会给 企业带来经济利益的资源。
负债：
指企业过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的 现时义务。
所有者权益：
指企业资产扣除负债后有所有者享有的剩余权益。包括实收资本（或 股本）、资本公积、盈余公积和未分配利润。
资产
流动资产
资产 （按耗用期限 长短划分）
投资收益
• 是指企业在一定 的会计期间对外 投资所取得的回 报。
营业务 收入
营业务 成本
营业税 金及附 加
期间费 用
投资收 益
营业利 润
利润总额
营业外收入 • 指企业发生的与日常经 营活动无直接关系的各 项收入，如固定资产处 置收益、债务重组、捐 赠收益等
营业外成本 • 是企业发生的与企业生 产经营活动无直接关系 的各项支出。
利润表
利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的报表。例如，反映1月1日至 12月31日经营成果的利润表，由于它反映的是某一期间的情况，所以，又 称为动态报表。有时，利润表也称为损益表、收益表。
利
编制单位： 项 一、营业收入 减: 营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动收益 投资收益 其中：对联营和合资企业投 二、营业利润 加：营业外收入 减: 营业外支出 其中：非流动资产处置损失 三、利润总额 减: 所得税费用 四、净利润 五、每股收益 (一). 基本每股收益 (二). 稀释每股收益 企业负责人： 目 行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 会计机构负责人： 本月数 4256906.33 3876159.24 7953.87 25143.77 443586.82 5157.82 本年累计数 36453979.45 34345336.05 100229.22 121071.86 3896819.09 -37215.96
实收资本
实收资本：指投资者按照企业章程，或合同、协议的约定，实际投入
企业的资本。投入的资本，在一般情况下无须偿还，可以长期周转使用。
货币：全体股东的货币出资金额不得低于企业注册资 本的30% 出资方式
非货币：固定资产、材料、无形资产等，非货币资产 可以用货币估价并可以依法转让
资本公积
资本公积：是企业收到投资者出资超出其在注册资本或股本中所占的
份额以及直接计入所有者权利的利得和损失等。
Company Logo
盈余公积
盈余公积是企业按规定 从净利润中提取的资本 积累。
概念
按照法律规定从净利润（补亏后的） 中提取的盈余公积。
法定盈余公积
非公司制企业 也可以按照超 过净利润的 10%的比例提 取。 股份有限公司和有限责任公司应按照净利 润的10%提取,计提的累计额已达到企业注 册资本的50%以上时，可不再提取。
存 货
原材料
其他应收款
其他应收款：指企业因销售商品、材料、提供劳务等以外的其他
非营业活动引起的应收、暂付款项。包括企业拨出的备用金，应收的 各种赔款、罚款，应向职工收取的各种垫付款项以及因不符合预付款 性质而按规定转入的预付账款。
Company Logo
非流动资产主要类别
长期股 权投资
固定资产
非流动资产
财务报表讲解
财务报表类型
资产负债表
损益表
现金流量表
财务报表的概念
明明白白我的“帐”
—— 资产负债表：反映公司的某一特定日期的财务
状况
秋后算帐
—— 损益表：反映公司一定期间的经营成果及其分
配情况
企业是个蓄水池，钱有进也有出 —— 现金流量表：在一固定期间内，现金的增减变 动情形
资产负债表
负债减少
股东权益增加
费用增加
资产减少
负债增加
股东权益减少
现金流量表
一般来说，对于一个健康的、正在成长的企业而言，经营活动的现金流
量应为正数，投资活动的现金流量应为负数，筹资活动的现金流量应为
正、负相间，现金流量表是以收付实现制为编制基础的，反映一定时期 内现金收入和支出情况的报表。
Company Logo
盈余 公积
构成
任意盈余公积 弥补亏损
主要是公司制企业可根据股东大会 或类似机构的决议从净利润中提取。 其提取比例由企业自行决定。
用途
转增资本：留存收益不得少于注册资本25%
Company Logo
未分配利润
未分配利润：是指企业留待以后年度进行分配的结存利润，也是企业
所有者权益的组成部分。
Company Logo
负债的分类
负债
流动负债
非流动负债
短期借 款
预收账 款
应付职 工薪酬
应交税 费
其他应 付款
长期借 款
长期应 付款
Company Logo
应付账款与其他科目的关系
应付账款：反映企业购买原材料、商品和接受劳务供应等而应付
未付给供应单位的款项。属于企业向供应商借款的行为，因为供应商 先发货、企业后付款，所以有了较长时间的融资行为。
应付账款
原材料 商品 劳务费
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预收账款
预收账款：预收账款是企业按照合同规定或交易双方之约定，而
向购买单位或接受劳务的单位在未发出商品或提供劳务时预收的款项。
应付职工薪酬
应付职工薪酬：是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动
关系而给予的各种形式的报酬或补偿。
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润
表
201X年X月 会企02表 单位：元
-101095.19 640.00 2843.15 -103298.34 -103298.34
-1972260.81 59129.04 129129.49 -2042261.26 -2042261.26
制表人：
营业利润主要科目
营业收入
• 是指企业经常性 的、主要业务所 产生的基本收入。 包含主营业务收 入、主营业务成 本。
累计折旧
在建工程
无形资产
固定资产概念及类别
固定资产：是指企业使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、
机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具 等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在1000元以上， 并且使用年限超过1年的，也应当作为固定资产。
电子设备 运输设备 其他设备
机器设备
固定资产
房屋建筑物 工具
固定资产折旧
固定资产折旧：指在固定资产寿命内，按照确定的方法对应计
折旧额进行系统分摊，是全责发生制原则的体现。
价 值
清理
1 2 3 4 5 … … 年份
在建工程
在建工程：指正在建设尚未投入使用的建设项目，在建工程占用的
资金属于长期资金，但是在投入前却属于流动资金，如果工程管理出现 问题，会使大量的流动资金沉淀，甚至造成企业的流动资金周转困难。
应交税费
应交税费：是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润
等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应缴纳的各种税费。
应交税费
应交税金
土地增 值税 企业所 得税 个人所 得税 教育费 附加
其他税金
土地使 用税
地方教育 费附加
增值税
消费税
城建税
房产税
水利建 设基金
Company Logo
Company
LOGO
爱是什么？ 一个精灵坐在碧绿的枝叶间沉思。 风儿若有若无。 一只鸟儿飞过来，停在枝上，望着远处将要成熟的稻田。 精灵取出一束黄澄澄的稻谷问道：“你爱这稻谷吗？” “爱。” “为什么？” “它驱赶我的饥饿。” 鸟儿啄完稻谷，轻轻梳理着光润的羽毛。 “现在你爱这稻谷吗？”精灵又取出一束黄澄澄的稻谷。 鸟儿抬头望着远处的一湾泉水回答：“现在我爱那一湾泉水，我有点渴了。” 精灵摘下一片树叶，里面盛了一汪泉水。 鸟儿喝完泉水，准备振翅飞去。 “请再回答我一个问题，”精灵伸出指尖，鸟儿停在上面。 “你要去做什么更重要的事吗？我这里又稻谷也有泉水。” “我要去那片开着风信子的山谷，去看那朵风信子。” “为什么？它能驱赶你的饥饿？” “不能。” “它能滋润你的干渴？” “不能。”爱是什么？ 一个精灵坐在碧绿的枝叶间沉思。 风儿若有若无。 一只鸟儿飞过来，停在枝上，望着远处将要成熟的稻田。 精灵取出一束黄澄澄的稻谷问道：“你爱这稻谷吗？” “爱。” “为什么？” “它驱赶我的饥饿。” 鸟儿啄完稻谷，轻轻梳理着光润的羽毛。 “现在你爱这稻谷吗？”精灵又取出一束黄澄澄的稻谷。 鸟儿抬头望着远处的一湾泉水回答：“现在我爱那一湾泉水，我有点渴了。” 精灵摘下一片树叶，里面盛了一汪泉水。 鸟儿喝完泉水，准备振翅飞去。 “请再回答我一个问题，”精灵伸出指尖，鸟儿停在上面。 “你要去做什么更重要的事吗？我这里又稻谷也有泉水。” “我要去那片开着风信子的山谷，去看那朵风信子。” “为什么？它能驱赶你的饥饿？” “不能。” “它能滋润你的干渴？” “不能。”
Company
LOGO
Company
LOGO
Company
LOGO
爱是什么？ 一个精灵坐在碧绿的枝叶间沉思。 风儿若有若无。 一只鸟儿飞过来，停在枝上，望着远处将要成熟的稻田。 精灵取出一束黄澄澄的稻谷问道：“你爱这稻谷吗？” “爱。” “为什么？” “它驱赶我的饥饿。” 鸟儿啄完稻谷，轻轻梳理着光润的羽毛。 “现在你爱这稻谷吗？”精灵又取出一束黄澄澄的稻谷。 鸟儿抬头望着远处的一湾泉水回答：“现在我爱那一湾泉水，我有点渴了。” 精灵摘下一片树叶，里面盛了一汪泉水。 鸟儿喝完泉水，准备振翅飞去。 “请再回答我一个问题，”精灵伸出指尖，鸟儿停在上面。 “你要去做什么更重要的事吗？我这里又稻谷也有泉水。” “我要去那片开着风信子的山谷，去看那朵风信子。” “为什么？它能驱赶你的饥饿？” “不能。” “它能滋润你的干渴？” “不能。”爱是什么？ 一个精灵坐在碧绿的枝叶间沉思。 风儿若有若无。 一只鸟儿飞过来，停在枝上，望着远处将要成熟的稻田。 精灵取出一束黄澄澄的稻谷问道：“你爱这稻谷吗？” “爱。” “为什么？” “它驱赶我的饥饿。” 鸟儿啄完稻谷，轻轻梳理着光润的羽毛。 “现在你爱这稻谷吗？”精灵又取出一束黄澄澄的稻谷。 鸟儿抬头望着远处的一湾泉水回答：“现在我爱那一湾泉水，我有点渴了。” 精灵摘下一片树叶，里面盛了一汪泉水。 鸟儿喝完泉水，准备振翅飞去。 “请再回答我一个问题，”精灵伸出指尖，鸟儿停在上面。 “你要去做什么更重要的事吗？我这里又稻谷也有泉水。” “我要去那片开着风信子的山谷，去看那朵风信子。” “为什么？它能驱赶你的饥饿？” “不能。” “它能滋润你的干渴？” “不能。”
营业成本
• 是指公司生产和 销售与主营业务 有关的产品或服 务所必须投入的 直接成本，主要 包括主营业务成 本、其他业务成 本。
期间费用
• 指企业本期发生 的、不能直接或 间接归入营业成 本，而是直接计 入当期损益的各 项费用。 包括销 售费用、管理费 用和财务费用等
营业务税金及附 加 • 反映企业经营业 务应负担的消费 税、城市维护建 设税、资源税、 土地增值税和教 育费附加等。
Company Logo
预付账款
预付账款：是指企业按照购货合同规定预付给供应单位的款
项，预付账款体现的也是一种普通的商业信用和资金的无偿占用。
存货的构成
存货：反映企业期末在库、在途和在加工中的各项存货的
可变现净值，包括各种材料、商品、在产品、半成品、包装 物、低值易耗品、委托代销商品等。
产成品
在产品
营业利 润
营业外 收入
营业外 成本
利润总 额
Company Logo
净利润
利润总 额
纳税调 增项目
纳税调 减项目
应纳税 所得额
净利润
1.弥补以 前年度亏 损 2.提取法 定盈余公 积金
4.向投资 者分配利 润 3.提取任 意盈余公 积
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利润表与资产负债表的关系
收入增加
资产增加
其他应付款
其他应付款：是指企业在商品交易业务以外发生的应付和暂收款项。
指除了应付票据、应付账款、应付工资、应付利润等以外的应付、暂收其 他单位或个人的款项。
其他应付款
应付的租金
保证金（押金）
暂收单位、个人 的款项
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所有者权益
实收资本
所有者 权益
资本公积
盈余公积
留存收益
未分配 利润
非流动资产
流动资产主要类别
ห้องสมุดไป่ตู้
其他应收款
货币资金
流动资产
应收账款 预付账款
存货
货币资金主要类别
货币资金：反映企业银行结算存款、外地存款、银行汇票存款等的
合计数。货币资金越多，企业的支付能力和财务适应能力就越强，同时 闲置的资金有可能越多。
货币资金
存在银行里的钱
——银行存款
应收账款
应收账款：指企业因销售商品、材料、提供劳务等，应向购货
应收账款循环
在产品
原物料
产成品
不同项目间的转换
货币资金 （银行存款）
应收账款
如何减少应收账款
www.themegallery.com
企业
自营或者发包方式 基建工程 安装工程 技术改造工程
大修理工程
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其他非流动资产
• 是指企业拥有或者控制的没有实 物形态的可辨认非货币性资产。 • 包括专利权，非专利技术，商标 权，著作权，特许权，土地使用 权等。
• 是指未来预计可以用来抵税的资 产，是时间性差异对所得税的影 响，在纳税影响会计法下才会产 生递延税款
资产：
指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的预期会给 企业带来经济利益的资源。
负债：
指企业过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的 现时义务。
所有者权益：
指企业资产扣除负债后有所有者享有的剩余权益。包括实收资本（或 股本）、资本公积、盈余公积和未分配利润。
资产
流动资产
资产 （按耗用期限 长短划分）
投资收益
• 是指企业在一定 的会计期间对外 投资所取得的回 报。
营业务 收入
营业务 成本
营业税 金及附 加
期间费 用
投资收 益
营业利 润
利润总额
营业外收入 • 指企业发生的与日常经 营活动无直接关系的各 项收入，如固定资产处 置收益、债务重组、捐 赠收益等
营业外成本 • 是企业发生的与企业生 产经营活动无直接关系 的各项支出。
利润表
利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的报表。例如，反映1月1日至 12月31日经营成果的利润表，由于它反映的是某一期间的情况，所以，又 称为动态报表。有时，利润表也称为损益表、收益表。
利
编制单位： 项 一、营业收入 减: 营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动收益 投资收益 其中：对联营和合资企业投 二、营业利润 加：营业外收入 减: 营业外支出 其中：非流动资产处置损失 三、利润总额 减: 所得税费用 四、净利润 五、每股收益 (一). 基本每股收益 (二). 稀释每股收益 企业负责人： 目 行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 会计机构负责人： 本月数 4256906.33 3876159.24 7953.87 25143.77 443586.82 5157.82 本年累计数 36453979.45 34345336.05 100229.22 121071.86 3896819.09 -37215.96
实收资本
实收资本：指投资者按照企业章程，或合同、协议的约定，实际投入
企业的资本。投入的资本，在一般情况下无须偿还，可以长期周转使用。
货币：全体股东的货币出资金额不得低于企业注册资 本的30% 出资方式
非货币：固定资产、材料、无形资产等，非货币资产 可以用货币估价并可以依法转让
资本公积
资本公积：是企业收到投资者出资超出其在注册资本或股本中所占的
份额以及直接计入所有者权利的利得和损失等。
Company Logo
盈余公积
盈余公积是企业按规定 从净利润中提取的资本 积累。
概念
按照法律规定从净利润（补亏后的） 中提取的盈余公积。
法定盈余公积
非公司制企业 也可以按照超 过净利润的 10%的比例提 取。 股份有限公司和有限责任公司应按照净利 润的10%提取,计提的累计额已达到企业注 册资本的50%以上时，可不再提取。
存 货
原材料
其他应收款
其他应收款：指企业因销售商品、材料、提供劳务等以外的其他
非营业活动引起的应收、暂付款项。包括企业拨出的备用金，应收的 各种赔款、罚款，应向职工收取的各种垫付款项以及因不符合预付款 性质而按规定转入的预付账款。
Company Logo
非流动资产主要类别
长期股 权投资
固定资产
非流动资产
财务报表讲解
财务报表类型
资产负债表
损益表
现金流量表
财务报表的概念
明明白白我的“帐”
—— 资产负债表：反映公司的某一特定日期的财务
状况
秋后算帐
—— 损益表：反映公司一定期间的经营成果及其分
配情况
企业是个蓄水池，钱有进也有出 —— 现金流量表：在一固定期间内，现金的增减变 动情形
资产负债表
负债减少
股东权益增加
费用增加
资产减少
负债增加
股东权益减少
现金流量表
一般来说，对于一个健康的、正在成长的企业而言，经营活动的现金流
量应为正数，投资活动的现金流量应为负数，筹资活动的现金流量应为
正、负相间，现金流量表是以收付实现制为编制基础的，反映一定时期 内现金收入和支出情况的报表。
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盈余 公积
构成
任意盈余公积 弥补亏损
主要是公司制企业可根据股东大会 或类似机构的决议从净利润中提取。 其提取比例由企业自行决定。
用途
转增资本：留存收益不得少于注册资本25%
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未分配利润
未分配利润：是指企业留待以后年度进行分配的结存利润，也是企业
所有者权益的组成部分。
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负债的分类
负债
流动负债
非流动负债
短期借 款
预收账 款
应付职 工薪酬
应交税 费
其他应 付款
长期借 款
长期应 付款
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应付账款与其他科目的关系
应付账款：反映企业购买原材料、商品和接受劳务供应等而应付
未付给供应单位的款项。属于企业向供应商借款的行为，因为供应商 先发货、企业后付款，所以有了较长时间的融资行为。
应付账款
原材料 商品 劳务费
Company Logo
预收账款
预收账款：预收账款是企业按照合同规定或交易双方之约定，而
向购买单位或接受劳务的单位在未发出商品或提供劳务时预收的款项。
应付职工薪酬
应付职工薪酬：是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动
关系而给予的各种形式的报酬或补偿。
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润
表
201X年X月 会企02表 单位：元
-101095.19 640.00 2843.15 -103298.34 -103298.34
-1972260.81 59129.04 129129.49 -2042261.26 -2042261.26
制表人：
营业利润主要科目
营业收入
• 是指企业经常性 的、主要业务所 产生的基本收入。 包含主营业务收 入、主营业务成 本。
累计折旧
在建工程
无形资产
固定资产概念及类别
固定资产：是指企业使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、
机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具 等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在1000元以上， 并且使用年限超过1年的，也应当作为固定资产。
电子设备 运输设备 其他设备
机器设备
固定资产
房屋建筑物 工具
固定资产折旧
固定资产折旧：指在固定资产寿命内，按照确定的方法对应计
折旧额进行系统分摊，是全责发生制原则的体现。
价 值
清理
1 2 3 4 5 … … 年份
在建工程
在建工程：指正在建设尚未投入使用的建设项目，在建工程占用的
资金属于长期资金，但是在投入前却属于流动资金，如果工程管理出现 问题，会使大量的流动资金沉淀，甚至造成企业的流动资金周转困难。
应交税费
应交税费：是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润
等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应缴纳的各种税费。
应交税费
应交税金
土地增 值税 企业所 得税 个人所 得税 教育费 附加
其他税金
土地使 用税
地方教育 费附加
增值税
消费税
城建税
房产税
水利建 设基金
Company Logo
Company
LOGO
爱是什么？ 一个精灵坐在碧绿的枝叶间沉思。 风儿若有若无。 一只鸟儿飞过来，停在枝上，望着远处将要成熟的稻田。 精灵取出一束黄澄澄的稻谷问道：“你爱这稻谷吗？” “爱。” “为什么？” “它驱赶我的饥饿。” 鸟儿啄完稻谷，轻轻梳理着光润的羽毛。 “现在你爱这稻谷吗？”精灵又取出一束黄澄澄的稻谷。 鸟儿抬头望着远处的一湾泉水回答：“现在我爱那一湾泉水，我有点渴了。” 精灵摘下一片树叶，里面盛了一汪泉水。 鸟儿喝完泉水，准备振翅飞去。 “请再回答我一个问题，”精灵伸出指尖，鸟儿停在上面。 “你要去做什么更重要的事吗？我这里又稻谷也有泉水。” “我要去那片开着风信子的山谷，去看那朵风信子。” “为什么？它能驱赶你的饥饿？” “不能。” “它能滋润你的干渴？” “不能。”爱是什么？ 一个精灵坐在碧绿的枝叶间沉思。 风儿若有若无。 一只鸟儿飞过来，停在枝上，望着远处将要成熟的稻田。 精灵取出一束黄澄澄的稻谷问道：“你爱这稻谷吗？” “爱。” “为什么？” “它驱赶我的饥饿。” 鸟儿啄完稻谷，轻轻梳理着光润的羽毛。 “现在你爱这稻谷吗？”精灵又取出一束黄澄澄的稻谷。 鸟儿抬头望着远处的一湾泉水回答：“现在我爱那一湾泉水，我有点渴了。” 精灵摘下一片树叶，里面盛了一汪泉水。 鸟儿喝完泉水，准备振翅飞去。 “请再回答我一个问题，”精灵伸出指尖，鸟儿停在上面。 “你要去做什么更重要的事吗？我这里又稻谷也有泉水。” “我要去那片开着风信子的山谷，去看那朵风信子。” “为什么？它能驱赶你的饥饿？” “不能。” “它能滋润你的干渴？” “不能。”
Company
LOGO
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爱是什么？ 一个精灵坐在碧绿的枝叶间沉思。 风儿若有若无。 一只鸟儿飞过来，停在枝上，望着远处将要成熟的稻田。 精灵取出一束黄澄澄的稻谷问道：“你爱这稻谷吗？” “爱。” “为什么？” “它驱赶我的饥饿。” 鸟儿啄完稻谷，轻轻梳理着光润的羽毛。 “现在你爱这稻谷吗？”精灵又取出一束黄澄澄的稻谷。 鸟儿抬头望着远处的一湾泉水回答：“现在我爱那一湾泉水，我有点渴了。” 精灵摘下一片树叶，里面盛了一汪泉水。 鸟儿喝完泉水，准备振翅飞去。 “请再回答我一个问题，”精灵伸出指尖，鸟儿停在上面。 “你要去做什么更重要的事吗？我这里又稻谷也有泉水。” “我要去那片开着风信子的山谷，去看那朵风信子。” “为什么？它能驱赶你的饥饿？” “不能。” “它能滋润你的干渴？” “不能。”爱是什么？ 一个精灵坐在碧绿的枝叶间沉思。 风儿若有若无。 一只鸟儿飞过来，停在枝上，望着远处将要成熟的稻田。 精灵取出一束黄澄澄的稻谷问道：“你爱这稻谷吗？” “爱。” “为什么？” “它驱赶我的饥饿。” 鸟儿啄完稻谷，轻轻梳理着光润的羽毛。 “现在你爱这稻谷吗？”精灵又取出一束黄澄澄的稻谷。 鸟儿抬头望着远处的一湾泉水回答：“现在我爱那一湾泉水，我有点渴了。” 精灵摘下一片树叶，里面盛了一汪泉水。 鸟儿喝完泉水，准备振翅飞去。 “请再回答我一个问题，”精灵伸出指尖，鸟儿停在上面。 “你要去做什么更重要的事吗？我这里又稻谷也有泉水。” “我要去那片开着风信子的山谷，去看那朵风信子。” “为什么？它能驱赶你的饥饿？” “不能。” “它能滋润你的干渴？” “不能。”
营业成本
• 是指公司生产和 销售与主营业务 有关的产品或服 务所必须投入的 直接成本，主要 包括主营业务成 本、其他业务成 本。
期间费用
• 指企业本期发生 的、不能直接或 间接归入营业成 本，而是直接计 入当期损益的各 项费用。 包括销 售费用、管理费 用和财务费用等
营业务税金及附 加 • 反映企业经营业 务应负担的消费 税、城市维护建 设税、资源税、 土地增值税和教 育费附加等。
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预付账款
预付账款：是指企业按照购货合同规定预付给供应单位的款
项，预付账款体现的也是一种普通的商业信用和资金的无偿占用。
存货的构成
存货：反映企业期末在库、在途和在加工中的各项存货的
可变现净值，包括各种材料、商品、在产品、半成品、包装 物、低值易耗品、委托代销商品等。
产成品
在产品
营业利 润
营业外 收入
营业外 成本
利润总 额
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净利润
利润总 额
纳税调 增项目
纳税调 减项目
应纳税 所得额
净利润
1.弥补以 前年度亏 损 2.提取法 定盈余公 积金
4.向投资 者分配利 润 3.提取任 意盈余公 积
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利润表与资产负债表的关系
收入增加
资产增加
其他应付款
其他应付款：是指企业在商品交易业务以外发生的应付和暂收款项。
指除了应付票据、应付账款、应付工资、应付利润等以外的应付、暂收其 他单位或个人的款项。
其他应付款
应付的租金
保证金（押金）
暂收单位、个人 的款项
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所有者权益
实收资本
所有者 权益
资本公积
盈余公积
留存收益
未分配 利润
非流动资产
流动资产主要类别
ห้องสมุดไป่ตู้
其他应收款
货币资金
流动资产
应收账款 预付账款
存货
货币资金主要类别
货币资金：反映企业银行结算存款、外地存款、银行汇票存款等的
合计数。货币资金越多，企业的支付能力和财务适应能力就越强，同时 闲置的资金有可能越多。
货币资金
存在银行里的钱
——银行存款
应收账款
应收账款：指企业因销售商品、材料、提供劳务等，应向购货