国家税务总局办公厅关于全国税务系统稽查人员业务考试考务工作安
国家税务总局办公厅关于印发《2019年税务系统政务公开工作要点》的通知
国家税务总局办公厅关于印发《2019年税务系统政务公开工作要点》的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2019.05.22•【文号】税总办发〔2019〕58号•【施行日期】2019.05.22•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税务综合规定正文国家税务总局办公厅关于印发《2019年税务系统政务公开工作要点》的通知税总办发〔2019〕58号国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处，局内各单位：《2019年税务系统政务公开工作要点》已经税务总局政务公开领导小组会议审议通过，现印发给你们，请结合实际认真遵照执行。
国家税务总局办公厅2019年5月22日2019年税务系统政务公开工作要点2019年税务系统政务公开工作的总体要求是：以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大和十九届二中、三中全会及中央经济工作会议精神，深入落实党中央、国务院关于全面推进政务公开的重要部署、国务院新修订的《中华人民共和国政府信息公开条例》（以下简称《条例》）和国务院办公厅《关于印发〈2019年政务公开工作要点〉的通知》，紧紧围绕税收中心工作及社会关切，强化政策宣传解读，加大主动公开力度，深化重点领域信息公开，加强公开平台建设，完善公开制度规范，不断提升政务公开工作水平，为高质量推进新时代税收现代化发挥积极作用。
一、强化政策解读主动回应关切（一）解读重要政策和征管服务措施。
围绕2019年全国税收工作主题、主业和主线，全面公开、精准解读相关税费政策和征管服务措施。
要按照“谁起草谁解读”的原则，切实做到政策性文件与解读文稿同步起草、同步报批、同步发布。
对人民群众和媒体关注度高，涉及纳税人、缴费人切身利益的内容，原则上要通过参加或组织例行吹风会等形式及时跟进解读。
在重要征管服务措施出台、重点工作推进时，税务总局相关司局和省税务局主要负责同志要通过参加新闻发布会、吹风会以及接受记者采访等方式，履行好信息发布、权威解读等职责，带头宣传政策措施，主动引导预期。
国家税务总局政策法规司关于印发《税收执法检查工作考核标准》的通知-国税法函[1998]26号
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国家税务总局政策法规司关于印发《税收执法检查工作考核标准》的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国家税务总局政策法规司关于印发《税收执法检查工作考核标准》的通知（国税法函[1998]26号1998年7月3日）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：为了做好税收执法检查的总结评比工作，特制定《税收执法检查工作考核标准》。
现印发给你们，请贯彻执行。
附件：税收执法检查工作考核标准一、考核内容与要求(一)检查组织工作。
1.高度重视，加强领导，把执法检查工作列入重要日程，检查工作由一名局领导负责，并由负责税收法制工作的机构牵头组织，有关工作机构积极配合。
2.及时向基层传达总局通知精神和要求，把执法检查同组织收入结合起来，通过执法检查促进组织收入，从组织收入中检验执法情况。
3.在总局统一安排的基础上，结合当地实际情况精心布置检查工作，做到有部署、有措施、职责明确。
(二)自查和重点检查工作。
1.检查工作深入、细致，不走过场。
检查情况应有书面记录。
2.各级税务机关及其直属机构对其执法情况应进行全面自查。
对直属机构的自查情况，各级税务机关应对其组织进行抽查，抽查的执法行为数不得少于其全部执法行为数的10%。
3.上级税务机关组成检查组对下级税务机关进行重点检查，检查面不得少于30%。
根据情况需要，各地可以在其辖区内组织地区间的交互检查，组织单位应当派人参加检查组。
4.检查组开展检查必须实地进行，应在听取被检查单位汇报的基础上，调阅被检查单位发XXX收到的涉税文件，查阅执法文书档案和纳税人纳税资料，必要时可以延伸检查纳税人纳税情况，或者到国库、银行等部门就检查事项调查取证。
全国税务人员执法资格考试统一考试(地税)试卷及答案
全国税务人员执法资格统一考试地税试卷一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。
在每小题列出的选项中只Array有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。
）1．十八届四中全会《决定》主题是（）。
A．创新发展B．依法治国C．以德治国D．税收法定2．国家税务总局发布《关于税务行政许可若干问题的公告》（国家税务总局公告2016年第11号），该公告属于（）。
A．部门规章B．政府规章C．税收规范性文件D．税务行政法规3．依法行政与政务公开的关系，正确说法是（）。
A．依法行政与政务公开没有关系B．依法行政要求政务活动以不公开为原则，公开为例外C．依法行政要求政务活动以公开为常态，不公开为例外D．依法行政要求一切政务活动均应公开4．根据《立法法》规定，国家税务总局制定规章，应当使用的文号类别是（）。
A．国家税务总局令B．国税发C．国税函D．国家税务总局公告5．税务机关应当将举行行政处罚听证的时间、地点、主持人的情况等事项书面通知当事人的时限是（）。
A．在举行听证的3日前B．在举行听证的5日前1/ 30C．在举行听证的7日前D．在举行听证的15日前6．下列国家机关中，不能设定行政许可的是（）。
A．国务院B．国家税务总局C．具有立法权的地方人民代表大会及其常务委员会D．省、自治区、直辖市人民政府7．对于税法溯及力问题，一般而言，税收实体法应坚持（）。
A．法律优位原则B．程序优于实体原则C．从旧兼从轻原则D．实质重于形式原则8．某纳税人因偷税被税务机关处以少缴税款二倍的罚款，该纳税人起诉税务机关，举证另一家企业因基本相同的原因被税务机关处罚，只处罚了少缴税款的百分之五十。
针对纳税人的该项举证，税务机关（）。
A．应向法院主张原告所举证据不具有关联性B．应向法院主张处罚数额不属于法院审理范围C．应向法院说明行政裁量的理由及其合理性D．应向法院说明原告具备实际履行能力9．税务稽查人员实施税务稽查应当二人以上，并出示税务检查证件。
国家税务总局办公厅关于印发《全国税务系统稽查人员业务考试大纲
了解： （1）税务行政处罚的管辖，包括级别管辖和地域管辖。 （2）税务行政处罚的简易程序。 熟悉： （1）税务行政处罚的主体；税务行政处罚的对象，包括纳税人、扣缴义务人、纳税人 和扣缴义务人的开户银行或者其它金融机构、税务代理人、其它税务当事人；税务行政处罚 的种类。 （2）税务行政处罚的一般程序，包括立案、调查、拟定处理意见、制作处罚决定书、 说明理由并告知权利、当事人陈述和申辩、送达处罚决定书。 掌握：“一事不二罚”原则的运用。 提示：听证程序的具体内容见第五章。 2．行政复议法 了解：税务行政复议的程序，包括申请、受理、决定。 熟悉： （1）税务行政复议的特征，包括审查对象是税收具体行政行为、合法性审查和合理性 审查相结合、税务行政复议前置。 （2）税务行政复议管辖的具体规定。 掌握：税务行政复议范围。 3．行政诉讼法 了解： （1）税务行政诉讼管辖的具体规定。 （2）救济完成后的执行。 熟悉： （1）税务行政诉讼的特征，包括税务行政诉讼原告、被告、对象的特定性，税收具体 行政行为不因诉讼而停止执行。
第三章 税务稽查案源管理7 一、税务稽查管辖7 二、税务稽查选案7 三、税收违法检举案件管理8 四、其他案源管理8 第四章 税务稽查实施8 一、税务稽查权限9 二、税务稽查实施9 三、税收专项检查的实施10 四、涉税案件协查管理11 五、稽查协作12 第五章 税务稽查审理12 一、稽查审理的实施12 二、税务行政处罚听证13 三、审理终结14 四、档案管理14 第六章 税务稽查执行14 一、稽查执行实施15 二、税收强制执行措施15 三、其他执行措施16 第七章 税务稽查成果分析应用16 第八章 税务稽查信息化16 第九章 税务稽查队伍建设16
乐税网（ / ）邮箱： Jiufu@
关于《2023年全国税务人员执法资格统一考试实施方案》的补充通知
关于《2023年全国税务人员执法资格统一考试实施方案》的补充通知
各省、自治区、直辖市和方案单列市国家税务局、地方税务局：国家税务总局关于印发《2023年全国税务人员执法资格统一考试实施方案》的通知(国税发〔2023〕105号，以下简称《通知》)下发后，一些税务机关来电询问有关《通知》第三条考试对象的确认问题。
经讨论，现将有关问题明确如下：
一、2023年全国税务人员执法资格统一考试不分执法岗位和非执法岗位。
具有国家公务员身份和具有行政职能的事业编制身份的在岗人员，均属于考试对象。
二、《通知》所称"具有行政职能的事业编制身份的在岗人员'，是指税务机关除临时人员和工勤人员以外的，没有登记为公务员的具有事业编制身份、且在税收执法和行政管理岗位工作的正式干部。
税务学校、机关服务中心等不具有行政职能的事业编制身份的事业干部，不作为考试对象。
三、《通知》所称"省局、市(地、州)局直辖分局'是指"省局、市(地、州)局直属税务分局和稽查局'。
上述单位的党组书记、局长、主持工作的副局长为免试人员。
四、各省、自治区、直辖市和方案单列市国家税务局、地方税务局机关工作人员不作为必考对象，是否参与考试由各省、自治区、直辖市和方案单列市国家税务局、地方税务局自行打算。
对未参与考试
的人员,不予发给执法资格证书。
五、在考试对象确认方面如有其他问题，请各省税务机关依据《通知》规定及本通知精神自行把握。
六、有关考务工作的详细问题，税务总局将另行通知。
二○○七年九月二十一日。
国务院办公厅关于印发国家税务总局职能配置内设机构和人员编制规定的通知（98）
国务院办公厅关于印发国家税务总局职能配置内设机构和人员编制规定的通知（98）文章属性•【制定机关】国务院办公厅•【公布日期】1998.06.22•【文号】国办发[1998]73号•【施行日期】1998.06.22•【效力等级】国务院规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】行政机构设置和编制管理正文国务院办公厅关于印发国家税务总局职能配置内设机构和人员编制规定的通知（１９９８年６月２２日国办发〔１９９８〕７３号）各省、自治区、直辖市人民政府，国务院各部委、各直属机构：《国家税务总局职能配置、内设机构和人员编制规定》经国务院批准，现予印发。
国家税务总局职能配置、内设机构和人员编制规定根据《国务院关于机构设置的通知》（国发〔１９９８〕５号），设置国家税务总局（正部级）。
国家税务总局为国务院主管税收工作的直属机构。
一、职能调整（一）划出的职能。
１．将中央各部门集中交纳税款的征收管理工作，交给北京市等有关国家税务局承担。
２．将具有社会中介服务性质的工作，交给依法认定的社会中介机构承担。
（二）划入的职能。
１．财政部承担的税政调查研究职能和税收法律法规的起草及其执行过程中的一般性解释工作。
２．财政部承担的国有企业所得税征收管理职能。
３．国家税务总局直属事业单位承担的海洋石油税收管理职能。
二、主要职责根据以上职能调整，国家税务总局的主要职责是：（一）拟定税收法律法规草案，制定实施细则；提出国家税收政策建议并与财政部共同审议上报、制定贯彻落实的措施。
（二）参与研究宏观经济政策、中央与地方的税权划分，提出完善分税制的建议；研究税负总水平，提出运用税收手段进行宏观调控的建议；制定并监督执行税收业务的规章制度；指导地方税收征管业务。
（三）组织实施税收征收管理体制改革；制定征收管理制度；监督检查税收法律法规、方针政策的贯彻执行。
（四）组织实施中央税、共享税、农业税及国家指定的基金（费）的征收管理；编报税收长远规划和年度税收收入计划；对税收法律法规执行过程中的征管和一般性税政问题进行解释；组织办理工商税收减免及农业税特大灾歉减免等具体事项。
国家税务总局关于印发《税务稽查工作规程》的通知(2009年修订)
国家税务总局关于印发《税务稽查工作规程》的通知(2009年修订)文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2009.12.24•【文号】国税发[2009]157号•【施行日期】2010.01.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】税收征管正文国家税务总局关于印发《税务稽查工作规程》的通知（国税发[2009]157号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：现将修订的《税务稽查工作规程》印发给你们，请认真遵照执行。
执行中如有问题，请及时报告国家税务总局（稽查局）。
国家税务总局二○○九年十二月二十四日税务稽查工作规程第一章总则第一条为了保障税收法律、行政法规的贯彻实施，规范税务稽查工作，强化监督制约机制，根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《税收征管法》）、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（以下简称《税收征管法细则》）等有关规定，制定本规程。
第二条税务稽查的基本任务，是依法查处税收违法行为，保障税收收入，维护税收秩序，促进依法纳税。
税务稽查由税务局稽查局依法实施。
稽查局主要职责，是依法对纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事人履行纳税义务、扣缴义务情况及涉税事项进行检查处理，以及围绕检查处理开展的其他相关工作。
稽查局具体职责由国家税务总局依照《税收征管法》、《税收征管法细则》有关规定确定。
第三条税务稽查应当以事实为根据，以法律为准绳，坚持公平、公开、公正、效率的原则。
税务稽查应当依靠人民群众，加强与有关部门、单位的联系和配合。
第四条稽查局在所属税务局领导下开展税务稽查工作。
上级稽查局对下级稽查局的稽查业务进行管理、指导、考核和监督，对执法办案进行指挥和协调。
各级国家税务局稽查局、地方税务局稽查局应当加强联系和协作，及时进行信息交流与共享，对同一被查对象尽量实施联合检查，并分别作出处理决定。
第五条稽查局查处税收违法案件时，实行选案、检查、审理、执行分工制约原则。
业务考试情况通报
三一文库（）〔业务考试情况通报〕关于业务考试小编为大家整理了两篇业务考试情况通报范例，一篇是教税务人员业务考试以及业务素质考试文章，其余各类的业务考试通报没有固定格式，都是差不多的。
以下这篇来自31doc网分享的业务考试情况通报范文。
业务考试情况通报一：业务素质考试情况的通报各县、市工商局，区分局，市局机关各科室、直属行政机构：为进一步提高干部队伍素质，以严考促真学，自8月27日至29日，市局组织了全市系统业务素质考试，市局统一出题、统一阅卷、派员巡考，全市工商系统符合省局抽考条件的的人员五百多人参加了考试。
现将情况通报如下：一、考试情况（一）考风考纪情况。
整体考风考纪较好，各单位都严格按照市局要求做到一人一座，拉开座位距离，闭卷考试，严格监考。
在9个考场中，考风考纪好的考场有3个：市局考场（包括市局机关、直属行政机构、开发区分局人员和各县市区局主要负责人）、天长市局考场、定远县局考场；考风考纪比较好的考场有4个：明光市局考场、来安县局考场、凤阳县局考场、南谯区分局考场。
（二）参考率情况。
全市系统应参考人员542人，其中29人请假。
来安县局、开发区分局参考率达100%，明光市局参考率为96.83%，凤阳县局参考率为96.67%，天长市局参考率为94.83%，全椒县局参考率为94.74%，定远县局参考率为93.48%，琅琊区分局参考率为91.84%，南谯区分局参考率为90%，市局机关、直属行政机构参考率为88.85%。
二、考试成绩（一）各单位平均成绩。
天长市工商局86.33分、来安县工商局85.74分、定远县工商局82.89分、市局机关及直属行政机构82.75分、明光市工商局79.54分、开发区分局77.7分、凤阳县工商局72.95分、全椒县工商局71.88分、南谯区分局69.29分、琅琊区分局65.27分。
（各单位考试成绩通过邮箱另行发送）（二）个人成绩。
95分以上36人，其中天长市局12人、来安县局10人、定远县局7人、明光市局3人、全椒县局2人、市局机关及直属行政机构1人、凤阳县局1人；60分以下的53人，其中琅琊区分局14人、全椒县局14人、凤阳县局9人、南谯区分局7人、天长市局5人、明光市局2人、来安县局1人、开发区分局1人。
国家税务总局关于印发《税务稽查随机抽查执法检查人员名录库管理
国家税务总局关于印发《税务稽查随机抽查执法检查人员名录库管理办法(试行)》的通知【法规类别】税收征管综合规定119【发文字号】税总发[2016]74号【发布部门】国家税务总局【发布日期】2016.05.24【实施日期】2016.05.24【时效性】现行有效【效力级别】部门规范性文件国家税务总局关于印发《税务稽查随机抽查执法检查人员名录库管理办法（试行）》的通知（税总发〔2016〕74号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，税务干部进修学院：为落实《深化国税、地税征管体制改革方案》关于“建立健全随机抽查制度和案源管理制度”的要求，根据《推进税务稽查随机抽查实施方案》（税总发〔2015〕104号文件印发）的规定，现将国家税务总局制定的《税务稽查随机抽查执法检查人员名录库管理办法（试行）》印发给你们，请遵照执行。
执行中遇有问题和有关建议，请及时反馈至国家税务总局（稽查局）。
国家税务总局2016年5月24日税务稽查随机抽查执法检查人员名录库管理办法（试行）第一章总则第一条为贯彻落实《国务院办公厅关于推广随机抽查规范事中事后监管的通知》（国办发〔2015〕58号）精神，健全税务稽查随机抽查机制，统一规范税务稽查随机抽查执法检查人员名录库管理，根据国家税务总局《推进税务稽查随机抽查实施方案》（税总发〔2015〕104号文件印发）有关要求，制定本办法。
第二条各级税务机关税务稽查随机抽查执法检查人员名录库的建立、运用和管理适用本办法。
第三条本办法所称税务稽查随机抽查执法检查人员（以下简称执法检查人员），是指各级税务机关中取得《中华人民共和国税务检查证》的从事稽查实施工作的人员。
本办法所称税务稽查随机抽查执法检查人员名录库（以下简称执法检查人员名录库），是指国家税务总局和省（自治区、直辖市和计划单列市，下同）、市（地、盟、州及直辖市和计划单列市的区，下同）、县（县级市、旗，下同）税务局根据税务稽查随机抽查工作要求，按照不同层级建设和管理的执法检查人员相关信息库。
国家税务总局税务局稽查业务培训考试题
国家税务总局税务局稽查业务培训考试题考试时间：120分钟，满分100分。
以下为单项选择题。
1.根据《税务稽查规范1.1版》，市税务局稽查局向本级跨区域稽查局统筹推送各类案源信息时，应使用的文书是( )。
[单选题] *A.案源信息传递单(正确答案)B.案件转办函C.案源信息通知单D.案件交办函2.在案件执行中，发现欠缴税款的纳税人放弃到期债权，对国家税收造成损害致使稽查局无法追缴税款，则稽查局可以通过人民法院行使的权力是( )。
[单选题] *A.抵押权B.留置权C.代位权D.撤销权(正确答案)3.下列关于中止检查情形的说法，不正确的是（） [单选题] *A.被查对象被主管税务机关认定为非正常状态或者失踪状态B.当事人被有关公安机关依法限制人身自由C.被查对象税收违法行为均已超过法定追究期限D.账簿、记账凭证及有关资料被其他部门依法调取且尚未归还(正确答案)4.根据推送案源，稽查局对甲公司立案检查完毕并已进入集体审理中，此时又接到群众举报称甲公司向他人虚开增值税发票数额巨大并提供了线索。
下列关于该举报案源处理正确的是( )。
[单选题] *A.告知举报人该公司已在检查不予受理B.暂存待查等案件结案后再立案检查C.与正在审理中的案件并案处理(正确答案)D.立案后转交其他检查组实施检查5.税务稽查案件查办中取得的下列证据材料形式中，即可能是证人证言，又可能是当事人陈述的是( )。
[单选题] *A.陈述申辩笔录B.证人提供的书面证词C.当事人的自述材料D.询问笔录(正确答案)6.关于税务稽查案卷管理，下列说法正确的是( )。
[单选题] *A.稽查案卷卷内材料经过系统整理编排后，应当用阿拉伯数字逐页编注页码，空白页也需编注页码B.电子文件归档，不得低于相对应的纸质案卷保管期限(正确答案)C.装订税务稽查案卷时，应当剔除真实性、关联性存疑的证明材料D.对于承办异地协助类稽查案卷，应当在异地协助事项办结后30日内完成案卷的整理、装订、归档工作7.在证据制度和税务稽查案件证明活动中，首要环节是( )。
2021年税务稽查业务基础题库(含答案)
2021年税务稽查业务基础题库（含答案）单选题1.以文字、符号、图画等所表达和记载的内容、含义来证明案件真实情况的证据是()。
A、物证B、书证C、视听资料D、检查笔录答案：B解析：书证是指以文字、符号、图画等所表达和记载的内容、含义来证明案件真实情况的证据。
2.稽查局对纳税人开展税务检查时，检查环节的工作应当在一定时限内完成，这一时限一般为()。
A、15日内B、30日内C、60日内D、90日内答案：C解析：根据《税务稽查规程》第二十二条第四款“检查应当自实施检查之日起6 0日内完成；确需延长检查时间的，应当经稽查局局长批准。
”3.王某2018年8月购买某上市公司的股票10000股，该上市公司2017年度的利润方案为每10股送3股，并于2019年1月份实施，该股票的面值为每股1元。
上市公司应扣缴王某的个人所得税是()A、300元B、600元C、1500元D、3000元答案：A解析：配股分红属于股息、红利所得，对个人投资者从上市公司取得的股息、红利所得，持股期限在1个月以上至1年的，暂减按50％计入个人应纳税所得额。
个人所得税=10000÷10×3×1×50%×20%=300（元）。
4.质效管理岗，负责()。
A、负责税务稽查项目监控启动B、负责税务稽查项目监控处理C、负责实施税务稽查质效管理D、负责税务稽查质效评价的统筹协调及实施评价过程中的审核工作答案：C解析：依据《全国税务稽查规范（1.1版）》11.2业务岗责，质效管理岗，负责实施税务稽查质效管理。
5.税务稽查案件质效评价指标分值的评价特点不同，采用的确定方法不同。
对评价标准不统一、适宜确定基准参考值的指标，一般采用()进行计分。
A、加权平均法B、数量减分法C、基准加减分法D、分段计分法答案：C解析：对评价标准不统一、适宜确定基准参考值的指标，一般采用基准加减分法进行计分。
6.某企业2019年建造住宅楼一幢，建造成本每平方米3000元，但是以每平方米2400元的价格销售给本企业职工。
国家税务总局关于印发《全国税务人员执法资格统一考试实施方案》的通知
国家税务总局关于印发《全国税务人员执法资格统一考试实施方案》的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2002.06.17•【文号】国税发[2002]74号•【施行日期】2002.06.17•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】职业教育与成人教育正文国家税务总局关于印发《全国税务人员执法资格统一考试实施方案》的通知（国税发[2002]74号2002年6月17日）为提高税务人员的执法水平，保证税收执法队伍的基本素质，全面推进依法治税，根据《国家税务总局关于印发＜税务人员执法资格与执法能级认证暂行办法＞(试行)的通知》(国税发[2001]130号)精神，总局决定近期举行全国税务人员执法资格统一考试，现将《全国税务人员执法资格统一考试实施方案》印发给你们，请结合实际，认真组织落实。
执行中有何问题或建议，请及时反馈总局执法资格考试领导小组办公室。
联系电话：附件：全国税务人员执法资格统一考试实施方案一、指导思想及原则税务人员执法资格考试旨在提高税务人员的执法水平，保证税收执法队伍的基本素质，促进税务机关依法行政，全面推进依法治税，它是国家税务总局组织的对税收执法人员进行执法资格认证和管理的必要条件，是促使税务人员执法资格认证工作规范化、制度化的重要步骤。
税务人员执法资格考试应坚持公开、公平、公正的原则。
二、组织领导为保证税务人员执法资格统一考试顺利进行，总局成立执法资格考试领导小组，领导小组组长为郝昭成副局长，小组成员胡金木(政策法规司司长)、董志林(人事司司长)、程永昌(教育中心主任)、权兆运(监察局局长)。
领导小组主要负责认证方案的审定，考试重大事项的决策和有关部门之间工作的协调。
领导小组在政策法规司下设办公室，负责考试的具体组织、协调工作。
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局(以下简称省局)应根据当地实际情况设立相应的组织机构，负责本辖区执法资格考试的具体工作。
国家税务总局关于严肃2002年全国税务人员执法资格统一考试考风考
国家税务总局关于严肃2002年全国税务人员执法资格统一考试考风考纪进一步做好考务管理工作的通知
【法规类别】税务机构职工教育与考核
【发文字号】国税发明电[2002]39号
【发布部门】国家税务总局
【发布日期】2002.09.04
【实施日期】2002.09.04
【时效性】现行有效
【效力级别】部门规范性文件
国家税务总局关于严肃2002年全国税务人员执法
资格统一考试考风考纪进一步做好考务管理工作的通知
（国税发明电[2002]39号）
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，扬州税务进修学院：
人事部考试中心、国家税务总局办公厅《关于做好2002年全国税务人员执法资格统一考试考务工作的通知》（人考中心函[2002]83号）下发以来，各地均能按照通知精神，认真做好此次考试的报名组织工作，并进行了有关考试纪律教育和思想动员，考务组织工作进展顺利，达到了规定要求。
但近来也发现个别单位和人员存在一些不良现象，个别人私下设计作弊方法、推销（或收集）考试试题、多方打探消息、与人事考试部门拉关系等，这些不良现象和苗头严重影响了资格考试的正常、健康开展，破坏了税务人员执
法资格考试的严肃性。
为了确保本次考试考务工作公。
税务稽查业务考试试题(国税D定稿解析)
国家税务总局扬州税务进修学院税务稽查业务考试试题（国税D）特别提示：考试时间为150分钟，请在《答题纸》上答题，否则视为零分一、单项选择（每题只有一个正确答案，将正确的答案填在答题纸内，答案标识辨别不清不给分，每题1分，共20分）1．税务稽查在引导纳税遵从方面具有不可替代的重要作用，一般认为，税务稽查是实现纳税5.税务稽查部门在某一案件的税务稽查实施过程中，如发现其他纳税人、扣缴义务人存在涉税违法嫌疑线索需要依法实施税务稽查的案件，从案源分类角度看，这类被称为“案中案”的案件属于（ C ）。
A.交办案件B.转办案件C.拓展案件D.协查案件6．只补税未进行税务行政处罚的案件或者经查实给予退税的案件，其案卷保管期限为（ C ）。
A.永久????B.15年???C.10年??D.5年7．对一般性税务行政处罚的案件，其案卷保管期限定为（ B ）。
A.永久????B.15年???C.10年??D.5年8． A稽查局对张某作出了《税务行政处罚决定书》，要求当事人在2008年8月16日之前缴纳罚款，当事人不履行法定义务，A稽查局可以在（ C ）申请人民法院强制执行。
A.当事人逾期后立即???B.当事人签收《税务行政处罚决定书》60日之后??C.当事人签收《税务行政处罚决定书》3个月之后?D.当事人签收《税务行政处罚决定书》15日之后9．在税务稽查中，稽查人员如发现税收征管存在薄弱环节和税收政策缺陷，容易导致纳税人未缴或少缴税款等问题的，税务稽查人员可应编制有关税务稽查建议，向主管领导提出工作汇报，为领导决策提供参考。
这种向主管领导提交的工作建议属于（ A ）。
D.百货公司将购入电饭锅用于职工福利14.某家电商场为增值税一般纳税人，当期购进商品取得增值税专用发票,注明价款10000元，同时支付运费200元，取得运费发票；当期销售商品价税合计14000元并负责运输，开据运费发票200元，期初留抵进项税100元，企业申报应纳税额194元,应查补增值税（）。
国家税务总局关于印发《税务稽查案卷管理暂行办法》和《税务稽查
国家税务总局关于印发《税务稽查案卷管理暂行办法》和《税务稽查案卷电子文件管理参考规范》的通知【法规类别】税收综合规定【发文字号】税总发[2014]127号【发布部门】国家税务总局【发布日期】2014.10.23【实施日期】2015.01.01【时效性】现行有效【效力级别】部门规范性文件国家税务总局关于印发《税务稽查案卷管理暂行办法》和《税务稽查案卷电子文件管理参考规范》的通知（税总发〔2014〕127号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：现将《税务稽查案卷管理暂行办法》和《税务稽查案卷电子文件管理参考规范》印发给你们，请认真遵照执行。
执行中遇到的问题，请及时报告国家税务总局（稽查局）。
国家税务总局2014年10月23日税务稽查案卷管理暂行办法第一章总则第一条为了规范税务稽查案卷管理，加强执法控制监督，根据《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国档案法》有关规定，制定本办法。
第二条税务稽查案卷是指税务局及其稽查局在依法履行税务稽查职责过程中取得或者形成的，具有保存价值的文字、图表、声像以及电子数据等形式的过程记录。
案卷类别划分为：（一）税务稽查立案查处类（以下简称立案查处类）；（二）承办税收违法案件异地协助类（以下简称承办异地协助类）；（三）重大税收违法案件督办类（以下简称重案督办类）；（四）国家税务总局和省、自治区、直辖市、计划单列市国家税务局、地方税务局规定的其他类别。
第三条税务局稽查局（以下简称稽查局）应当在税务局档案管理部门监督和指导下，做好税务稽查案卷立卷、收集、整理、归档、保管、利用等管理工作。
第四条税务稽查案卷应当完整、准确、客观、规范，方便利用，防止损毁、丢失和泄密。
第二章立卷及文件材料收集第五条对确定税务稽查的对象和事项，稽查局应当建立税务稽查案卷，将稽查选案、检查、审理、执行等相关工作情况记录纳入案卷管理。
税务稽查事项办理过程中取得或者形成的证据材料、相关文书、文件以及其他记录等材料（以下简称文件材料），应当装入临时税务稽查案卷，填写文件材料交接清单。
全国税务系统稽查人员业务考试试卷(地税)B卷及答案
全国税务系统稽查人员业务考试试卷（地税）B卷及答案全国税务系统稽查人员业务考试试卷（地方税）b卷国家税务总局令二○○九年三月候选人须知1．答题前请将工作单位、姓名、准考证号填写在试卷封面密封线左侧相应的位置上。
2.本卷的问题类型包括：单选题、多项选择题、判断题、纠错题和案例分析题。
3．全卷84题，连续编号，满分150分。
4．涉及计算的题目，计算过程、结果小数点后保留两位小数。
一、单选题（共40题，每题1分，共40分。
每个问题的备选方案中只有一个最合适的问题意，请将正确选项的字母填在题中的括号内）1．2021年3月，稽查局检查认定a企业2021年有偷税行为。
依据行政处罚法的规定违法行为已超过处罚期，但根据2001年修订的《税收征管法》规定，违法行为未超过处罚期。
商检局依法对a企业的逃税行为进行了行政处罚，并遵循了（）原则。
a、新法律优于旧法律的原则C.特别法优于一般法的原则b．上位法优于下位法原则d．法律不溯及既往原则2.商检局对a企业进行专项检查时，发现a企业非法为B企业提供银行账户，导致乙企业少缴税款，稽查局除没收甲企业违法所得外，可以（）。
a．对开户银行处以罚款c、建议开户银行注销a企业的存款账户b．对甲企业处以罚款d．收缴甲企业发票3.以下选项中，不属于税收担保方式的选项为（）。
a．纳税保证c．纳税抵押b、税收留置权D.税收抵押4．税务机关对查封的房屋进行拍卖、变卖，其拍卖、变卖的顺序是（）。
a、拍卖只能在拍卖结束后出售b．二次拍卖流拍后再变卖d．直接变卖5.公司不纳税，法定代表人出境的，税务机关可以通知出境管理机关机关阻止出境。
a．未结清税款b．未结清税款、滞纳金c．未结清税款、滞纳金和罚款d、未缴税款、逾期罚款和无担保6．税务机关确认有税收违法行为的当事人（）的，不予税务行政处罚。
a、配合税务机关查处税务违法行为并立功B.税务违法行为轻微，及时纠正，不造成不良后果C.主动消除税务违法行为的不良后果D.在他人胁迫下发生税务违法行为全国税务系统稽查人员业务（地税）考试试卷b第1页（共18页）7.稽查人员在稽查税务违法案件时，有权到车站对纳税人进行稽查（）。
国家税务总局关于下发《税务稽查工作报告制度》的通知
乐税智库文档财税法规策划 乐税网国家税务总局关于下发《税务稽查工作报告制度》的通知【标 签】稽查工作报告,稽查工作报告制度【颁布单位】国家税务总局【文 号】国税发﹝1994﹞227号【发文日期】1994-10-22【实施时间】1994-10-22【 有效性 】全文有效【税 种】征收管理各省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局，各计划单列市国家税务局、地方税务局： 现将《税务稽查工作报告制度》下发给你们，并就有关事项通知如下： 一、各地税务机关务必确定专人负责此项工作，严格按照工作报告制度的要求，真实、准确、及时地上报有关资料。
国家税务总局将对工作报告制度的执行报告制度的执行情况，定期进行评比。
二、各省、自治区、直辖市税务机关应当按照工作报告制度的要求，每半年向国家税务总局报送二个案例；计划单列市税务机关每半年至少报送一个案例。
三、计划单列市税务机关的表一、表二、表三不统计在省级国家税务局和地方税务局汇总表内，但统计表和案例在上报国家税务总局时应当同时报送省级国家税务局和地方税务局备案。
四、今年1－9月稽查机构和工作情况，各地请按附表要求，于11月30日前上报国家税务总局征收管理司。
请各地严格按照本通知及工作报告制度执行，执行中有何问题，请及时报告国家税务总局征收管理司。
税务稽查工作报告制度 为了加强税务稽查工作的管理，及时传递和利用税务稽查信息，特制定税务稽查工作报务制度： 一、各级税务机关应根据上级税务机关的部署，结合本地区实际情况，制定税务稽查年度（季度）工作计划，年度（季度）终了后应写出工作总结。
省级税务机关和计划单列市税务机关的税务稽查工作计划和工作总结每半年向国家税务总局报送一次。
报送时间为本年度7月30日前和次年1月30日前。
二、各省、自治区、直辖市国家税务局和地方税务局（以下统称省级税务机关）以及计划单列市国家税务局和地方税务局（以下统称计划单列市税务机关）制定的有关税务稽查的工作制度、办法， 三、各地税务机关设立的税务稽案机构和配备的税务稽查人员以及其他有关情况应严格按照附表一的要求填写，并及时报送上级税务机关。
2023年-2024年税务稽查业务基础理论考试题库(含答案)
2023年-2024年税务稽查业务基础理论考试题库（含答案）一、单选题1.关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是（）。
A、销售黄酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税B、销售葡萄酒收取的包装物不并入当期销售额计征消费税C、销售白酒收取的包装物并入当期销售额计征消费税D、销售啤酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税参考答案：C解析：啤酒、黄酒从量定额征收消费税，计税依据是销售数量，包装物押金是价值量，不影响销售数量，所以啤酒、黄酒的包装物押金不征收消费税；从1995年6月1日起，对酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均应并入酒类产品销售额中征收消费税。
销售葡萄酒的包装物押金，在收取时应并入销售额中计征消费税。
2.下列关于契税减免税优惠政策的说法，正确的是（）。
A、金融租赁公司通过售后回租承受承租人房屋土地权属的，免征契税B、因不可抗力丧失住房而重新购房的，免征契税C、单位承受荒滩用于仓储设施开发的，免征契税D、婚姻关系存续期间，房屋原属夫妻一方所有，变更为夫妻双方共有的，免征契税参考答案：D解析：选项A.对金融租赁公司开展售后回租业务，承受承租人房屋、土地权属的，照章征税；对售后回租合同期满，承租人回购原房屋、土地权属的，免征契税；选项B.因不可抗力丧失住房而重新购买住房的，酌情准予减征或者免征契税；选项C.承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税。
3.税收执法质量评价一个自然年度内应当至少实施()次。
A、B、两C、三D、四参考答案：A解析：《国家税务总局关于印发〈税收执法考评与过错责任追究暂行办法〉的通知》第三十七条:税收执法质量评价一个自然年度内应当至少实施一次。
4.税务机关作出的行政行为程序轻微违法，但对原告权利不产生实际影响的，人民法院()。
A、作出确认违法判决B、作出确认违法判决，但不撤销行政行为C、作出撤销判决D、作出撤销判决，并责令重新作出行政行为参考答案：B解析：根据《行政诉讼法》的规定，行政行为程序轻微违法，但对原告权利不产生实际影响的，判决确认违法，但不撤销行政行为。
全国税务系统稽查人员业务考试试卷
全国税务系统稽查人员业务考试试卷（国税）一、单项选择题（共40题，每题1分，共40分。
每题的备选项中只有一个最符合题意，请将正确选项的字母填在题中的括号内）下列项目中，不属于消费税应税销售额的是（1．。
）．延期付款利息A．价外费用B．向购货方收取的增值税税款DC．随同应税消费品销售的包装物价款2．采取赊销和分期收款方式销售应税消费品，消费税纳税义务发生时间是（）。
A．签订销售合同的当天B．货物发出的当天DC．销售合同约定的收款日期的当天．收到全部货款的当天3．下列项目中，不属于增值税免税项目的是（）。
B．由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品A．中小学课本C．农村电管站收取的农村电网维护费D．国务院或国务院广播影视行政主管部门批准成立的电影制片企业销售的电影拷贝4．出口企业应当在货物报关出口之日起（）日内，向退税部门申报办理出口货物退（免）税手续。
逾期未申报的，税务机关应当视同内销货物予以征税。
．15D30B．60A．90C．5．检查增值税一般纳税人的委托代销业务是否按规定申报纳税，以下几项检查方法中，错误的一项是（。
）A．审查被查对象有无将直销业务作为委托代销业务申报纳税B．审查收到代销清单前收取的货款，是否及时申报纳税天的委托代销商品，是否及时申报纳税C．审查发出时间超过90 D．审查委托代销合同或协议，以判断委托代销业务的真实性）以上的，由国家税6．发起委托协查时，除另有规定外，涉案增值税抵扣凭证的票面合计金额在（务总局稽查局组织协查。
D．3000万元亿元C1000B．万元．1万元A．5000万元，代收11702008年度取得汽车销售收入11700万元（含税），收取提车手续费．7某汽车销售公司2340万元。
该公司当年增值税销项税额是（）。
11.7万元，代收牌照费保险费万元D1870万元2211.70A．万元B．2210C．万元．1700）。
下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（8．B．物资经销公司将外购钢材用于对外投资A．机床厂将外购货物用于本企业在建工程D．某厂将外购货物用于免税项目C．糕点厂将外购大米用于职工福利）。
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国家税务总局办公厅关于全国税务系统稽查人员业务考试考
务工作安排的通知
【法规类别】税收综合规定
【发文字号】国税办发[2009]12号
【发布部门】国家税务总局
【发布日期】2009.01.20
【实施日期】2009.01.20
【时效性】现行有效
【效力级别】XE0303
国家税务总局办公厅关于全国税务系统稽查人员业务考试考务工作安排的通知
（国税办发[2009]12号2009年1月20日）
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：
为了切实做好全国税务系统稽查人员业务考试工作，根据《国家税务总局办公厅关于全国税务系统稽查人员业务考试的通知》（国税办发[2008]126号，以下简称《通知》）要求，全国税务系统稽查人员考试考务工作具体规定如下：
一、具体职责分工
本次考试分别以省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局为单位组织。
考试组织工作在考试领导小组和考试工作办公室领导下具体开展。
考试组织工作具体包括职责分工、考试资格审查、试卷领取、印制和保管、考点和考场设置、组织考试
和阅卷、安排考场巡视、违纪处理、成绩登录、公布考试成绩、报告考试情况等。
税务机关有关部门具体职责是：
（一）人事部门具体负责资格审查并会同监察部门做好违纪考生和有关违规人员的处理工作。