2016营改增应税服务税目税率对照表

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2016年5月1日(最新最全)营改增增值税税率表

述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

6.试点纳税人中的小规模纳税人（以下称小规模纳税人）跨县（市）提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。

纳税
(新增)
5.一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和
服务Array
销售服务
服务（新
率计算应纳税额。

纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税
务机关进行纳税申报。

7.房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法
按照5%的征收率计税。

8.房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照5%的征收率计税。

9.房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照3%的预征率预
缴增值税。

10.个体工商户销售购买的住房，应按照附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第五条
的规定征免增值税。

纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管
税务机关进行纳税申报。

11.其他个人销售其取得（不含自建）的不动产（不含其购买的住房），应以取得的全部价款和价(新增)
销售不动
2016年4月30日前的房地产项目。

营改增后税率一览表图文稿

一般纳税人
17%
小规模纳税人
3%
8
修理费（汽车、设备等）
一般纳税人
17%
小规模纳税人
3%
9
租车费；设备租赁费
一般纳税人
17%
小规模纳税人
3%
10
房租
一般纳税人
11%
小规模纳税人
3%
11
邮寄函件、包裹、购买邮册等邮品等
一般纳税人
11%
小规模纳税人
3%
12
通信费（非用于个人福利）
一般纳税人
11%
小规模纳税人
13%
4
2.自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品
5
3.图书、报纸、杂志；
6
4.饲料、化肥、农药、农机（整机)、农膜；
7
5.国务院规定的其他货物；
8
6.农产品（指各种动、植物初级产品）；音像制品、电子出版物、二甲醚、食用盐
9
出口货物
0
10
一般纳税人
一般纳税人
一般纳税人
45
广告服务
图报杂广影视牌招等发布播映
46
会议展览服务
商品等流通展示交流综合
47
物流辅助服务
航空服务
导航检查清洗消毒跑道等
6%
48
航拍培训测量勘探降雨监测护林
49
港口码头服务
调度通信疏浚灯塔理货停泊清污消毒安保
50
货运客运场站服务
装卸转运票包挂引调
51
打捞救助服务
捞人物船水上施救
52
装卸搬运服务
运输工具间的搬运装卸
营改增后税率一览表
2016年营改增后，增值税税率表

营改增后各行业税率及征收率一览

营改增后各行业税率及征收率一览2016年5月1日起，全国实行“营改增”。

各行业全部纳入“营改增”范围之后，多个行业加多个税率，不太容易弄清楚。

“营改增”后各行业的税率和征收率都是怎样确定的呢?税率的确定17%销售或进口货物(除适用13%的货物外)提供加工、修理、修配劳务提供有形动产租赁服务13%销售或进口粮食、食用植物油自来水、暖气、冷气、热水、每期、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品图书、报纸、杂志饲料、化肥、农药、农机、农膜、农业产品国务院规定的其他货物11%转让土地使用权销售不动产提供不动产租赁提供建筑服务提供交通运输服务提供邮政服务提供基础电信服务6%现代服务(租赁服务除外)：研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务、其他现代服务金融服务增值电信服务销售无形资产(销售土地使用权除外)提供生活服务：文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务、其他生活服务零税率国际运输服务航天运输服务向境外单位提供的完全在境外消费的相关服务：1.研发服务2.合同能源管理服务3.设计服务4.广播影视节目(作品)的制作和发行服务5.软件服务6.电路设计及测试服务7.信息系统服务8.业务流程管理服务9.离岸服务外包业务10.转让技术财政部和国家税务总局规定的其他服务纳税人出口货物(国务院另有规定的除外)征收率的确定3%增值税征收率统一为3%(财政部和国家税务总局另有规定的除外)。

5%1.销售不动产一般纳税人销售其 2016 年 4 月 30 日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照 5% 的征收率计算应纳税额。

小规模纳税人销售其取得的不动产(不含个体工商户销售购买的住房和其他个人销售不动产)，按照 5% 的征收率计算应纳税额。

房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法的按照 5% 的征收率计税。

《营改增税率表》2016年5月1日实施

2016年5月1日起，纳税人可依法开具国税机关监制的发票。

纳税人销售其取得的不动产(包括个人销售二手房)和其他个人出租不动产向不动产所在地主管地税机关缴纳增值税。

2016年6月1日起，纳税人需要根据实际经营情况填写增值税纳税申报表，在申报期限内进行增值税纳税申报。

营改增纳税人发票
自5月1日起，地税机关不再提供发票，已领取的地税机关印制发票以及印有本单位名称的发票，可继续使用至6月30日;5月1日起，如需要开具增值税专用发票，可根据主管国税机关的安排办理发票领用手续。

5月1日前，如果在主管地税机关已申报缴纳营业税且未向购买方开具发票，需补开发票的，可在12月31日前开具增值税普通发票。

2016年营改增一般纳税人增值税税率表

自然资源使用权（含土地使用权）
其他权益性无形资产
其他权益性无形资产
销售不动产
销售不动产（新）
建筑物
建筑物
5%
11%
构筑物
构筑物
金融商品转让
现代服务
研发和技术服务
研发服务
5%
6%
合同能源管理服务
工程勘察勘探服务
专业技术服务（新）
信息技术服务
软件服务
5%
6%
电路设计及测试服务
信息系统服务
业务流程管理服务
信息系统增值服务（新）
文化创意服务（商标和著作权转让重分类至销售无形资产）
设计服务
3%~5%
6%
知识产权服务
广告服务
会议展览服务
1、一般纳税人增值税税率表
大类
中类
小类
征收品目
原营业税税率
增值税
税率
销售服务
交通运输服务
陆路运输服务
铁路运输服务
3%
11%
其他陆路运输服务
水路运输服务
水路运输服务
航空运输服务
航空运输服务
管道运输服务
管道运输服务
邮政服务
邮政普遍服务
邮政普遍服务
3%
11%
邮政特殊服务
邮政特殊服务
其他邮政服务
其他邮政服务
教育医疗服务
教育服务
医疗服务
旅游娱乐服务
旅游服务
娱乐服务
餐饮住宿服务
餐饮服务
住宿服务
居民日常服务
居民日常服务
其他生活服务
其他生活服务
大类
中类
小类
征收品目
原营业税税率
增值税

20160426营改增后最新增值税税目税率表

物流辅助服务
6%
销售服务
港口码头服务货运客运场站服务物流辅助服务现代服务一般纳税人打捞救助服务装卸搬运服务仓储服务收派服务融资租赁租赁服务经营租赁认证服务鉴证咨询服务鉴证服务咨询服务节目（作品）制作广播影视服务节目（作品）发行节目（作品）播映企业管理服务商务辅助服务经纪代理服务人力资源服务安全保护服务其他现代服务文化体育服务教育医疗服务生活服务旅游娱乐服务餐饮住宿服务居民日常服务其他生活服务技术商标著作权商誉其他权益性无形资销售无形资产产 6% 海域使用权探矿权自然资源使用权采矿权取水权其他自然资源使用权土地使用权销售不动产建筑物构筑物 11% 11% 专利技术非专利技术其他现代服务文化服务体育服务教育服务医疗服务旅游服务娱乐服务餐饮服务住宿服务 6% 6% 货物运输代理代理报关服务 6% 6% 6% 收件、分拣、派送有形动产融资租赁不动产融资租赁有形动产经营租赁不动产经营租赁 17% 11% 17% 11% 6%
扣减增值税规定
重点群体创业就业
对商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体，在新增加的岗位中，当年新招用在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》与其签订劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加和企业所得税优惠，定额标准为每人每年4000元，最高可上浮30% 金融企业发放贷款后，自结息日期90天内发生的应收未收利息按现行规定缴纳增值税，自结息日起90天后发生的应收未收利息暂不缴纳增值税，待实际收到利息时按规定缴纳增值税个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的免征增值税。上述政策使用于北京市、上海市、广州市和深圳市之外的地区

2016年营改增后各行业的税目税率表

2016年营改增后各行业的税目税率表
从今年5月1日起，营改增试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业和生活服务业，实现货物和服务行业全覆盖，打通税收抵扣链条，支持现代服务业发展和制造业升级。

增值税的税率，适用于一般纳税人，目前有17%、13%、11%和6%共四档税率；增值税的征收率适用于小规模纳税人和特定一般纳税人。

小规模纳税人统一按3%的征收率计征；对一些特定的一般纳税人，则适用6%、5%、4%、3%四档征收率。

具体来说，征收率为6%的项目包括自来水、小型水力发电单位生产的电力、部分建材产品和生物制品；征收率为5%的项目为中外合作开采的原油、天然气；征收率为4%的项目包括寄售、典当和拍卖商品、销售旧货；征收率为3%的项目为公共交通运输等营改增个别应税服务。

那么，营改增后各行业的税目税率表是怎样的呢？。

2016最新增值税税率表

17% 11% 17% 11% 6%
鉴证咨询服务
广播影视服务
6%
商务辅助服务
货物运输代理服务代理报关服务
6%
其他现代服务业文化体育服务教育医疗服务生活服务旅游娱乐服务餐饮住宿服务居民日常服务其他生活服务专利技术技术非专利技术商标著作权商誉其他权益性无形资产海域使用权自然探矿权资源采矿权使用取水权权其他自然资源使用权土地使用权建筑物构筑物
6%
6%
6%
销售无形资产
6%
11% 11% 11%
销售不动产
6%
一般纳税人
融资租赁服务租赁服务经营租赁服务认证服务鉴证服务咨询服务广播影视节目（作品）制作服务广播影视节目（作品）发行服务广播影视节目（作品）播映服务企业管理服务经纪代理服务人力资源服务安全保护服务其他现代服务业文化服务体育服务教育服务医疗服务旅游服务娱乐服务餐饮服务住宿服务
2016营改增最新税率表纳税人小规模纳税人应税行为具税人，从事货物销售，提供增值税加工修理修配劳务，以及营改增各项应税服务销售或者进口货物，提供加工修理修配劳务粮食，食用植物油，鲜奶自来水，暖气，冷气，热气，煤气，石油液化气，天然气，沼气，居民煤炭制品图书，报纸，杂志饲料，化肥，农药，农机（整机），农膜国务院规定的其它货物农产品（指各种动，植物初产品），音像制品，电子出版物，二甲醚，食用盐出口货物陆路运输服务交通运输服务水路运输服务航空运输服务管道运输服务邮政普通服务邮政邮政特殊服务服务其他邮政服务电信基础电信服务服务增值电信服务工程服务安装服务建筑修缮服务服务装饰服务其他建筑服务贷款服务金融服务直接收费金融服务保险服务金融商品转让铁路运输服务其他陆路运输服务程租业务期租业务航空运输的湿租业务无运输工具承运业务函件包裹邮政特殊服务其他邮政服务，是指邮册等邮品销售，邮政代理业务活动基础电信服务增值电信服务工程服务安装服务修缮服务装饰服务其他建筑服务贷款融资性售后回租直接收费金融服务人身保险服务财产保险服务金融商品转让其他金融商品转让研究服务合同能源管理服务工程勘察勘探服务专业技术服务软件服务电脑设计及测试服务信息系统服务业务流程管理服务信息系统增值服务设计服务知识产权服务广告服务会议展览服务航空服务港口码头服务航空地面服务通用航空服务

2016年我国营改增后的主要税种及税率表大全

最惠国税率率四、关税中央关税种类 100% 协定税率特惠税率普通税率（特批后可适用）关税配额税率暂定税率基本税率 25% 减按20%
（2）最惠国待遇协定的国家和地区（3）原产于我国境内我国参加的区域性贸易协定签订有特殊优惠协定以上国家和地区以外的
一定时期内可实行。居民业和在境内设机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业。
3、载货车、专项作业按整备质量每吨车 4、摩托车 5、船舶 6、游艇每辆按净吨位按每米
1.车辆整备质量尾数在0.5 吨以下（含0.5吨）的，按照0.5吨计算；超过0.5吨 180元～核定载客人的，按照1吨计算。船舶净数9人(含) 吨位尾数在0.5吨以下（含 4500元/辆 0.5吨）的不予计算，超过以下 0.5吨的按照1吨计算。1吨车船免征车船税：（一）以下的小型车船，一律按照非机动车船（不包括非机动驳船）；（二）拖拉机；（三） 1吨计算。捕捞、养殖渔船；（四）军队、武警专用的车船；（五）核定载客人 2.拖船按照发动机功率每1 警用车船；（六）按照有关 600元/辆数9人以千瓦折合净吨位0.67吨计算规定已经缴纳船舶吨税的船上，包括电。舶；（七）依照我国有关法律车和我国缔结或者参加的国际条 400元/辆约的规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织 48元～96 包括半挂牵驻华机构及其有关人员的车船引车、挂车元/吨。 36元 3元～6元/ 拖船和非机动驳船按吨 50% 600元～长度指游艇 2000元/米总长 1.5~30元/ 每平方米
所得税
25% 下列各项个人所得，免纳个人 30% 所得税：一、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军超过5.5W~8W的部分 35% 军以上单位，以及外国组织、超过8W的部分 45% 国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环不超过1.5W的部分 5% 境保护等方面的奖金；二、国债和国家发行的金融债券利超过1.5W~3W的部分 10% 息；三、按照国家统一规定发中央给的补贴、津贴；四、福利费 2、个体工商生产、经营所得和对企事业单位的承包经营五级超额累超过3W~6W的部分 20% 、抚恤金、救济金；五、保险六、个 60%，、承租经营所得进人所得省20% 赔款；六、军人的转业费、复超过6W~10W的部分 30% 员费；七、按照国家统一规定、市县税发给干部、职工的安家费、退 20% 超过10W的部分 35% 职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；八、依照我 3、比例税率 20% 国有关法律规定应予免税的各（1）不超过20000，税率20% 国驻华使馆、领事馆的外交代 4、劳务报酬（2）20000至50000，税率30%；表、领事官员和其他人员的所（3）50000元以上，税率40% 得；九、中国政府参加的国际 5、稿酬税率为20%，减征30%，故实际为14% 公约、签订的协议中规定免税 14% 的所得；十、经国务院财政部个人出租住房减按10%税率门批准免税的所得。 6、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租 2007年8月15日居民储蓄利息税率，由 20% 赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得 20%调为5%。2008年10月9日起暂免征收。 1、工资薪金所得

营改增后最新增税税率表

营改增后最新增税税率表————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：2016年营改增后最新增值税税率表营改增全面试点于2016年5月1日全面推开，此次税改将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入试点范围。

其中，建筑业和房地产业税率确定为11%，金融业和生活服务业则确定为6%。

按照方案要求，营改增后要确保所有行业不增负。

具体的营改增税率表如下：其他事项一、关于5%征收率：以下应税行为按5%征收率简易计税方法计算应纳税额，除此以外简易计税应按3%征收率计算。

1、销售不动产⑴一般纳税人（非房地产企业）销售（准确讲叫转让）2016年4月30日前取得的不动产，可以选择简易计税方法，按5%的征收率计算应纳税额。

⑵小规模纳税人（非房地产企业）销售（准确讲叫转让）其取得的不动产（不含个体工商户销售购买的住房和其他个人销售不动产），按5%的征收率计算应纳税额。

⑶房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择简易计税方法，按5%的征收率计算应纳税额。

⑷房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按5%的征收率计算应纳税额。

⑸其他个人（自然人）销售取得（不含自建）的不动产（不含其购买的住房），按5%的征收率计算应纳税额。

2、不动产经营租赁服务⑴一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择简易计税方法，按5%的征收率计算应纳税额（公路经营中试点前开工的高速公路通行费，减按3%计算应纳税额）⑵小规模纳税人出租其取得的不动产（不含个人出租住房），应按5%的征收率计算应纳税额。

⑶其他个人出租其取得的不动（不含住房），应按5%的征收率计算应纳税额。

⑷个人出租住房，应按5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

3、劳务派遣服务，一般纳税人可以选择简易计税，并按差额征收的，按5%计算应税额。

2016最新版营改增表及营业税率

营改增及税目税率表税目税率征收范围常见征税业务一、交通运输业营改增11%陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输、装卸搬运陆运：通过铁路、公路、缆车、索道及其他陆路运送货物或旅客的运输业务。

水运：有通过江、河、湖、川、等天然、人工水道或海洋航道运送货物或旅客的运输业务。

打捞，比照水路运输征税。

航运：通过空中航线运送货物或旅客的运输业务。

通用航空业务、航空地面服务业务，比照航空运输征税。

管运：通过管道设施输送气体、液体、固体物资的运输业务。

装卸搬运：使用装卸搬运工具或人力、畜力将货物在运输工具之间、装卸现场之间或运输工具之间与装卸现场之间进行装卸和搬运的业务。

搬家业务比照“装卸搬运”征税。

二、建筑业3%建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业建筑：新建、改建、扩建各种建筑物、构筑物的工程作业，包括与建筑物相连的各种设备或支柱、操作平台的安装或装设工程作业，以及各种窑炉和金属结构工程作业在内。

安装：生产设备、动力设备、起重设备、运输设备、传动设备、医疗实验设备及其他各种设备的装配作业、安置工程作业（包括与设备相连的工作台、梯子、栏杆的装设工程作业和被安装设备的绝缘、防腐、保温、油漆等工程作业）、有线电视安装费。

修缮：对建筑物、构筑物、进行修补、加固、养护、改善，使之恢复原来的使用价值或延长其使用期限的工程作业。

装饰：有对建筑物、构筑物进行修饰，使之美观或有特定用途的工程作业。

其他工程作业：代办电信工程、水利工程、道路修建工程、钻井工程、平整土地、搭脚手架、疏浚工程、爆破工程、拆除建筑物或构筑物工程、绿化工程等工程作业。

三、金融保险业5%金融、保险金融：贷款业务（包括自有资金贷款和转贷业务）、融资租赁业务、金融商品转让业务（包括转让外汇、有价证券、非货物期货的所有权的业务）、金融经纪业务、其他金融业务（包括银行结算和票据贴现业务）。

典当业的抵押贷款业务，按自有资金贷款征税。

人民银行的贷款业务，不征税。

保险：人身保险业务、责任保险业务。

2016年营改增税率表(可打印)

会议展览服务17%11%17%11%其他现代服务6%一般纳税人销售服务融资租赁服务（注意区分融资性售后回租）经营租赁服务现代服务信息技术服务6%电路设计及测试服务电路设计测试相关知识产权服务登记鉴定评估认证等广告服务图报杂广影视牌招等发布播映信息系统服务系统网络电脑服务器等维护业务流程管理服务人力财务审计税务等的管理信息系统增值服务数据处理分析存储等商品等流通展示交流综合物流辅助服务航空服务导航检查清洗消毒跑道等6%服务业仓储服务存放保管收派服务收件服务文化创意服务设计服务图文声视传递计划构想6%服务业分拣服务派送服务租赁服务有形动产融资服务金融保险业不动产融资租赁服务过路停车过桥费、光租干租、车机船身广告位服务业航拍培训测量勘探降雨监测护林港口码头服务调度通信疏浚灯塔理货停泊清污消毒安保货运客运场站服务装卸转运票包挂引调打捞救助服务捞人物船水上施救装卸搬运服务运输工具间的搬运装卸鉴证咨询服务认证服务专业资质监测计量证明6%服务业鉴证服务鉴定后出具证明咨询服务提供信息建议策划调查翻译服务业经纪代理服务货物运输代理服务代理报关服务人力资源服务广播影视服务广播影视节目（作品）制作服务拍录采编写剪译字特修及确权6%文化体育业广播影视节目（作品）发行服务分账买断委托等方式广播影视节目（作品）播映服务影院剧院网络电视电台等播放文化体育服务文化服务创作表演图书档案文物展览等商务辅助服务企业管理服务内部市场物业日常等管理6%教育医疗服务教育服务学历和非学历、教育辅助劳务招聘劳力外包安全保护服务人身及财产的保护其他现代服务除上以外文化体育业体育服务比赛活动训练指导管理。

2016年4月最新营改增税率表

纳税人应税行为增值税税率原营业税税目原营业税税小规模纳税人征收率3%--17%--------------0--铁路运输服务其他陆路运输服务公路缆车索道地铁轻轨程租业务特定航次期租业务配备操作人员的船航空运输服务航空运输的湿租业务配备机组人员管道运输服务无运输工具承运业务气液固等函件信印刷物卡邮政小包包裹不超50KG一边不超1.5M，长宽高合计不超3M邮政特殊服务邮政特殊服务机要、盲人读物等其他邮政服务邮册等邮品销售、邮政代理基础电信服务基础电信服务语音通话、带宽等11%增值电信服务增值电信服务短信、彩信、数据传输、互联网6%工程服务工程服务新建改建安装服务安装服务各类设备、台梯架、电话水汽等出装费等修缮服务修缮服务补固养改等作业装饰服务装饰服务修饰美化其他建筑服务其他建筑服务钻、拆、平、绿、爆、清等贷款利息、及利息性收入融资性售后回租承租A卖给B再从B租回直接收费金融服务直接收费金融服务其他所有相关收费项目人身保险人财产保险财金融商品转让外汇、有价证券、期货其他金融商品转让基金、信托、理财、金融衍生研发服务新技术、工艺、产品、材料合同能源管理服务节能环保工程勘察勘探服务地形地质地下的实地调查专业技术服务气象地震规划测绘软件服务软件开发维护测试电路设计及测试服务电路设计测试相关信息系统服务系统网络电脑服务器等维护业务流程管理服务人力财务审计税务等的管理信息系统增值服务数据处理分析存储等设计服务图文声视传递计划构想知识产权服务登记鉴定评估认证等广告服务图报杂广影视牌招等发布播映3%5%3%5%5%5%运输业邮电通信业建筑业金融保险业服务业服务业6%13%11%11%11%6%6%6%陆路运输服务水路运输服务邮政普遍服务（包括邮票报刊汇款）贷款服务保险服务金融商品转让研发和技术服务信息技术服务原增值税纳税人销售服交通运输业邮政服务电信服务建筑服务3.图书、报纸、杂志；4.饲料、化肥、农药、农机（整机)、农膜；5.国务院规定的其他货物；6.农产品（指各种动、植物初级产品）；音像制品、电子出版物、二甲醚、食出口货物金融服务文化创意服务具体范围包括原增值税纳税人和营改增纳税人，从事货物销售，提供增值税加工、修理修配劳务、以及营改增各项应税服务销售或者进口货物（另有列举的货物除外）；提供加工、修理修配劳务1.粮食、使用植物油、鲜奶2.自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤会议展览服务商品等流通展示交流综合导航检查清洗消毒跑道等航拍培训测量勘探降雨监测护林港口码头服务调度通信疏浚灯塔理货停泊清污消毒安保货运客运场站服务装卸转运票包挂引调打捞救助服务捞人物船水上施救装卸搬运服务运输工具间的搬运装卸仓储服务存放保管收件服务分拣服务派送服务有形动产融资服务17%不动产融资租赁服务11%17%11%认证服务专业资质监测计量证明鉴证服务鉴定后出具证明咨询服务提供信息建议策划调查翻译广播影视节目（作品）制作服务拍录采编写剪译字特修及确权广播影视节目（作品）发行服务分账买断委托等方式广播影视节目（作品）播映服务影院剧院网络电视电台等播放企业管理服务内部市场物业日常等管理货物运输代理服务代理报关服务人力资源服务劳务招聘劳力外包安全保护服务人身及财产的保护其他现代服务其他现代服务除上以外6%文化服务创作表演图书档案文物展览等体育服务比赛活动训练指导管理教育服务学历和非学历、教育辅助医疗服务检查诊断治疗保健生育及使用药品器材救护车等旅游娱乐服务旅游服务游览食宿购物娱乐娱乐服务提供场所的各类娱乐娱乐业5-20%餐饮住宿服务餐饮服务提供饮食及饮食的场所住宿服务住宿及配套居民日常服务其他生活服务专利技术非专利技术商标著作商誉其他权益性无经营权、特许、经销、分销、代理、会员、网络虚拟、肖像、转会、冠名海域使用权探矿权采矿权取水权其他自然资源使用权土地使用权11%5%5%5%5%5%5%3%5%3%服务业转让无形资产-转让商标权、著作权、商誉5%服务业服务业文化体育业服务业文化体育业服务业6%服务业金融保险业6%6%6%6%6%过路停车过桥费、光租干租、车机船身广告位所有权、使用权的转让教育医疗服务航空服务收派服务融资租赁服务（注意区分融资性售后回租）经营租赁服务经纪代理服务物流辅助服务租赁服务鉴证咨询服务广播影视服务商务辅助服务文化体育服务技术自然资源使用权除上述意外一般纳税人销售服务销售无形资产家政婚庆养老殡葬，容发按桑足浴洗摄印现代服务生活服务。

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2016营改增应税服务税目税率对照表
纳入“营改增”试点的范围是：交通运输业，包括陆路运输(暂不包括铁路运输)、水路运输、航空运输和管道运输;部分现代服务业，一是研发和技术服务，包括研发、技术转让、技术咨询、合同能源管理和工程勘察勘探服务; 二是信息技术服务，包括软件、电路设计及测试、信息系统和业务流程管理服务(如电子商务平台); 三是文化创意服务，包括设计、商标著作权转让、知识产权、广告和会议展览服务; 四是物流辅助服务，包括航空、港口码头、货运客运场站、打捞救助、货物运输代理、代理报关、仓储和装卸搬运服务; 五是有形动产租赁服务，包括有形动产融资租赁和有形动产经营性租赁; 六是鉴证咨询服务，包括认证、鉴证和咨询服务。

税率设置：在现行增值税17%标准税率和13%低税率基础上，新增11%和6%两档低税率。

新增税率是按照改革试点行业总体税负不增加或略有下降的原则，依据试点行业营业税实际税负测算的。

有形动产租赁适用17%税率，交通运输业适用11%税率，其他部分现代服务业适用6%税率。

此外，对于小规模纳税人，增值税征收率为3%。

试点行业
行业名称
行业名称
增值税税率
增值税征收率
原营业税税目
营业税税率
交
通
运
输
业
陆路运输服务
公路运输
11%
3%
公路运输
3%
缆车运输
缆车运输
索道运输
索道运输
其他陆路运输
其他陆路运输
水路运输服务
水路运输服务
水路运输
3%
航空运输服务
航空运输服务
航空运输
3%
管道运输服务
管道运输服务
管道运输
3%
部
分
现
代
服
务
业
研发和技术服务
研发服务
其他服务业
5%
技术转让服务
转让无形资产-转让专利权、非专利技术5%
技术咨询服务
其他服务业
5%
合同能源管理服务
其他服务业
5%
工程勘察勘探服务
测绘、勘探
5%
信息技术服务
软件服务
6%
其他服务业
5%
电路设计及测试服务
其他服务业
信息系统服务
其他服务业
5%
业务流程管理服务
其他服务业
5%
文化创意服务
设计服务
6%
其他服务业
5%
商标和著作权转让服务
转让无形资产-转让商标权、著作权、商誉5%
知识产权服务
其他服务业
5%
广告服务
广告业
5%
会议展览服务
其他文化业
3%
物流辅助服务
航空服务
6%
航空运输
3%
港口码头服务
水路运输
3%
货运客运场站服务陆路运输
3%
打捞救助服务
水路运输
3%
货物运输代理服务代理业
5%
代理报关服务
代理业
5%
仓储业
5%
装卸搬运服务
装卸搬运
3%
有形动产租赁服务有形动产融资租赁
17%
金融业-融资租赁
5%
有形动产经营性租赁租赁业
5%
鉴证咨询服务
认证服务
6%
其他服务业
5%
鉴证服务
其他服务业
5%
其他服务业
5%
广播影视服务
广播影视节目制作服务
6%
服务业
3%
广播影视节目发行服务
转让无形资产
3%
广播影视节目播映服务
文化体育业
3%
注：提供有形动产租赁服务，税率为17%；提供交通运输业服务，税率为11%；提供现代服务业服务，税率为6%。

小规模纳税人增值税征收率为3%。