2016营改增应税服务税目税率对照表

2016营改增应税服务税目税率对照表

纳入“营改增”试点的范围是：交通运输业，包括陆路运输(暂不包括铁路运输)、水路运输、航空运输和管道运输;部分现代服务业，一是研发和技术服务，包括研发、技术转让、技术咨询、合同能源管理和工程勘察勘探服务; 二是信息技术服务，包括软件、电路设计及测试、信息系统和业务流程管理服务(如电子商务平台); 三是文化创意服务，包括设计、商标著作权转让、知识产权、广告和会议展览服务; 四是物流辅助服务，包括航空、港口码头、货运客运场站、打捞救助、货物运输代理、代理报关、仓储和装卸搬运服务; 五是有形动产租赁服务，包括有形动产融资租赁和有形动产经营性租赁; 六是鉴证咨询服务，包括认证、鉴证和咨询服务。税率设置：在现行增值税17%标准税率和13%低税率基础上，新增11%和6%两档低税率。新增税率是按照改革试点行业总体税负不增加或略有下降的原则，依据试点行业营业税实际税负测算的。有形动产租赁适用17%税率，交通运输业适用11%税率，其他部分现代服务业适用6%税率。此外，对于小规模纳税人，增值税征收率为3%。

试点行业

行业名称

行业名称

增值税税率

增值税征收率

原营业税税目

营业税税率

交

通

运

输

业

陆路运输服务

公路运输

11%

3%

公路运输

3%

缆车运输

缆车运输

索道运输

索道运输

其他陆路运输

其他陆路运输

水路运输服务

水路运输服务

水路运输

3%

航空运输服务

航空运输服务

航空运输

3%

管道运输服务

管道运输服务

管道运输

3%

部

分

现

代

服

务

业

研发和技术服务

研发服务

其他服务业

5%

技术转让服务

转让无形资产-转让专利权、非专利技术5%

技术咨询服务

其他服务业

5%

合同能源管理服务

其他服务业

5%

工程勘察勘探服务

测绘、勘探

5%

信息技术服务

软件服务

6%

其他服务业

5%

电路设计及测试服务

其他服务业

信息系统服务

其他服务业

5%

业务流程管理服务

其他服务业

5%

文化创意服务

设计服务

6%

其他服务业

5%

商标和著作权转让服务

转让无形资产-转让商标权、著作权、商誉5%

知识产权服务

其他服务业

5%

广告服务

广告业

5%

会议展览服务

其他文化业

3%

物流辅助服务

航空服务

6%

航空运输

3%

港口码头服务

水路运输

3%

货运客运场站服务陆路运输

3%

打捞救助服务

水路运输

3%

货物运输代理服务代理业

5%

代理报关服务

代理业

5%

仓储业

5%

装卸搬运服务

装卸搬运

3%

有形动产租赁服务有形动产融资租赁

17%

金融业-融资租赁

5%

有形动产经营性租赁租赁业

5%

鉴证咨询服务

认证服务

6%

其他服务业

5%

鉴证服务

其他服务业

5%

其他服务业

5%

广播影视服务

广播影视节目制作服务

6%

服务业

3%

广播影视节目发行服务

转让无形资产

3%

广播影视节目播映服务

文化体育业

3%

注：提供有形动产租赁服务，税率为17%；提供交通运输业服务，税率为11%；提供现代服务业服务，税率为6%。小规模纳税人增值税征收率为3%。