贷款质量五级分类管理培训讲稿
财务贷款五级分类与程序培训讲义57页PPT.pptx
各行社可以参考省联社《小企业贷款评级管理 办法》（皖农信联发[2006]268号）或《安徽 省农村合作金融机构自然人其他贷款客户和 微型企业客户信用等级评定暂行办法》（皖 农信联发[2006]343号）自行制定。
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2.2.2 信用等级评定组织
各行（社）审贷委员会负责开展客户信用等级评 定工作的组织、工作部署、检查指导等；
（四）记录要注明编号。
（五）参加讨论人员在记录落款处签字。
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第四步：分类认定结果分级审批。
★各行社要结合自身实际，明确贷款风险分类认定 的权限。
1、基层社负责人在本级审批权限内，根据分类资 料进行综合判断审批，并填写分类审批意见；
2、超出本级认定审批权限的，填写本级分类审批 意见报县联社信贷资产风险分类办公室；
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★结合风险分类的特别规定需调整分类结果
的7种情形：
1、对于展期换据的，展期换据1次的，至少应
分为关注类；展期换据超过1次的，原则上应
划分为次级。
★2、借新还旧。或通过其他方式融资方式偿还 的贷款应至少归为关注类。
《不良贷款认定暂行办法》规定：同时满足以下
四项条件的，应列为正常贷款：（1）借款人生产
四大类贷款是指：10万元（含）以下自 然人一般农户贷款、100万元以上自然人
其他贷款、微型企业贷款、100万元以上 的企事业单位贷款
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1． 10万元（含）以下自然人一般农户 贷款的档案收集、信用等级评定、分类方 法、分类程序的要求。
自然人一般农户贷款包括农户小额信 用贷款、农户联保贷款、助学贷款。
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1、农户信用评定等级为优秀档次的，按 照以下矩阵分类：
贷款档次 担保方式
818-《农村信用社贷款五级分类》讲稿
1、经营活动的现金流量 经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所
有交易和事项，包括销售商品或提供劳务、购买商 品或接受劳务、收到返还的税费、经营性租赁、支 付工资、支付广告费、交纳各项税款等。通过经营 活动产生的流量，可以说明企业的经营活动对现 金流入和流出的影响程度，判断企业在不动用对 外筹集资金的情况下，是否足以维持生产经营、 偿还债务、支付股利和对外投资等。具体内容见 教材54页，表4-1 2、投资活动的现金流量
杜邦财务分析体系 图
权益净利率
总资产净利率
*权益乘数（资产/权益）
销售净利率
*资产周转率
1/（1-资产负债率）
净利润/主营业务收入净额
主营业额
杜邦分析图，包括以下几种主要的指标关系 1、权益净利率是一个综合性最强的财务指标，是杜邦
系统的核心。 2、总资产净利率是从销售成果和资产营运两方面来分
信贷人员注重自身业务技能提高，注意 对信息的收集、分析、判断，并能够有效的 斟别信息。从内部条件看，农村信用社在观
念、管理、员工、技术以及客户素质等方面，存在着明显差距。 况且，许多贷款没有按市场原则发放，要运用市场原则衡量， 困难重重。从外部环境看，农村信用社面临着信息严重不对称、 社会信用状况欠佳、管理体制不顺、会计和税收制度不配套等 问题。这些都决定了农村信用社贷款五级分类工作不可能在短 期内完全达到风险管理的要求，必将经历一个长期、艰苦的过 渡过程。只有树立长期观念，循序渐进，迎难而上，才能真正 实现农村信用社贷款由期限管理向风险管理的转变，因此，从 现在起到2006年止，这两年的过渡期内，重点不能放在分类办 法是否尽善尽美、考核分类结果是否完全准确上，而应全力以 赴地普及五级分类法，树立风险管理理念，帮助农村信用社员 工按市场要求转变经营思路，在实践中逐步探寻适合农村信用 社五级分类的道路。 下面就四种分析工具作简要说明。
《贷款五级分类管理实务》提纲
《贷款五级分类管理实务》提纲
导入企业管理者必备的十大实施理念
第一讲贷款五级分类概述
一、贷款五级分类的历史沿革
二、为什么要实行贷款五级分类
三、推行贷款五级分类的要点和问题
四、贷款五级分类的核心定义及参考特征
▲本讲互动与答疑
第二讲不良资产攀升对银行产生的主要影响
一、对美誉度的影响直接导致投资者丧失信心
二、储户顾虑引发资金出走虚至出现“挤兑”风波
三、银行利润的主要来源（存贷息差、中间业务收入等）
四、调高拨备导致资产流动性受阻
五、高拨备对银行利润的影响
六、拨备覆盖率与银行五级借贷款分类的关系
七、损失类借贷款直接侵蚀银行核心资本
八、核销不良资产导致利润被无法稀释
九、因清收耗费的人力、财力成本产生的变相经济损失
十、银行员工产生“惧贷、拒销”心理负担导致营销积极性受挫，业务民展出现瓶颈案例分析
▲本讲互动与答疑
第三讲三方机构介入银行不良资产处置的契机
一、开发银行发展的重要理念：开发与融合
二、银行经营重心的转变与聚焦
三、当银行“外包”成为一种趋势的常态
四、银行自行处置不良资产对成本的考虑
五、银行不良资产清收难题对操作专业性要求
六、银行不良资产清收中存在诸多现实问题（跨部门沟通、责任认定等）
案例分析
▲本讲互动与答疑
第四讲全面互动答疑与课程总结
时长：录制3小时
编制与讲解：屠建清。
五级分类讲义
一、如何认识贷款分类1、分类的定义：贷款分类制度是中国银行业信贷管理的一场深刻革命，简单的说它是根据贷款的风险分类程度对贷款质量作出评价，（是谁在评价，是信贷管理人员）按照《贷款分类指导原则》将贷款划分为正常、关注、次级、可疑、损失。
⑴正常类贷款：借款人能够履行合同，有充分把握按时足额偿还本息；⑵关注类贷款：尽管目前有能力偿还贷款本息，但是存在着影响贷款偿还的不利因素；⑶次级类贷款：借款人的还款能力出现了明显问题，依靠其正常收入已无法保证足额偿还本金，即使执行担保，也可能会造成一定损失；⑷可疑类贷款：借款人无法足额偿还本息，即使执行担保也肯定要造成较大损失；⑸损失类贷款：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍无法收回，或只能收回极少部分。
2、财务分析与非财务因素分析的关系从上述定义不难看出，贷款分类的标准有一条最核心的内容，那就是贷款偿还的可能性，借款人的偿还能力是一个综合的概念，它包括财务因素分析与非财务因素分析。
财务因素分析是定量分析，它反映的是借款人历史和现在的经营状况，侧重于历史还款能力的判断，客观上由于企业经营环境的不确定性，市场的瞬息万变，以及经营活动的复杂性，对借款人还款能力的评估，存在许多不可计量的、不确定的因素，单纯的财务分析指标是难以覆盖借款人经营活动的全过程，可以说它受行业风险、经营风险和管理水平等各种因素的影响和作用，这些因素是未来贷款风险的预警信号。
也就是说，非财务因素分析是对贷款风险程度的定性分析，它反映的是借款人未来的偿还能力。
二、为何要进行非财务因素分析要讨论这个问题，我们首先要重温一下分类中的财务因素分析的概念。
财务因素分析就是银行或者确切地说是银行的信贷员及信贷管理人员，借助企业的会计报表，通过数字计算，银行分析的目的是来确认企业的还款能力。
那么顾名思义，非财务因素分析就是财务分析以外的那些分析，也就是数字计算以外的那些分析，分析的目的同样是确定企业的还款能力，那么为何要进行非财务因素分析呢？它包括五点：第一、它可以正确判断企业的还款能力。
贷款风险五级分类的管理
贷款风险五级分类的管理梦发表日志：贷款风险五级分类的管理贷款风险五级分类作为加强信贷管理、降低信贷风险的手段，紧密结合贷款风险五级分类建立的信贷管理机制，对实现信贷资金的最大保障具有积极的作用，例如能够及时发现问题、贷款风险识别预警、风险抵补等等。
对分类后的贷款，要根据风险状况及特点，采取有针对性的管理措施。
（一）对正常贷款，要注意加强风险预警，不能放过任何一个可疑因素。
（二）对关注贷款，要密切跟踪潜在风险因素的变化情况，分析评价其对贷款安全的影响。
对于未办理贷款担保措施的，要补办贷款担保或进一步强化原有的担保措施。
在风险因素未好转之前，一般不增加贷款。
（三）对次级贷款，要加强贷款本息的催收，保证贷款诉讼时效，密切注意贷款保证及抵（质）押物情况的变化，必要时对债务实施重组，并尽可能地压缩贷款。
（四）对可疑类贷款，要利用法律措施催收，依法追究担保人责任和行使低押权，并加强对借款人资产的监控，密切注意与借款人有关的合并、重组、托管等不确定因素，采取相应的资产保全措施，防止借款人资产的流失。
（五）对损失类贷款，要及时足额申报债权，依法参与破产清算，采取一切必要的手段清收，尽可能地减少贷款损失。
对确实已造成损失的贷款，按有关规定和程序予以核销。
分类的管理一、分类的管理农村信用社应明确五级分类过程中各部门、各岗位的职责和分类结果的认定程序及报送要求，以及贷款风险分类的监测、考核意见。
农村信用社的五级分类工作，应在县级联社的统一部署下，由信贷管理部门牵头，会计、内审等部门和信贷员紧密配合，将五级分类的有关职责落实到各部门和岗位。
县级联社主任对全辖贷款风险分类结果负总责。
农村信用社主任对全社贷款风险分类结果的真实性负总责。
（一）总体要求落实责任定期分析动态监测科学考核(1）落实责任，及时认定信用社主任、联社营业部经理是贷款风险分类的第一责任人，信贷员是第二责任人，在贷款风险分类的过程中，共同对本社（部）的贷款风险的真实性负责。
(2012.04.18)五级分类培训
关注案例
案例2
某借款人生产钢塑管道。销售收入约为4300万元，2006年原材料（钢和 PVC塑料）的价格上涨，导致毛利率稍降到10%，净利润160万元，经营 正常。三笔贷款中，一笔贷款500万元逾期1个半月，其他两笔1000万元 未到期。借款人决定出让闲置房产和土地，用来偿还一半贷款，剩余贷 款会以借新还旧的方式转贷。 信贷员分类为正常类的原因 − 销售收入稳定，目前尚处于成长期，未来发展前景广阔。 − 还款意愿良好。 − 贷款全额抵押，且抵押物价值为贷款两倍。 投资投入过大，造成短期流动资金紧张。需要出售资产还款，有理由怀 疑债务人的偿债能力，应该降为关注类。另外，如果借款人经营继续恶 化，或贷款再次出现逾期或借新还旧，应该降为次级类。 第二还款来源不是区分正常与关注贷款的依据。
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管理框架：基本思路
正常 关注 次级 可疑 损失
次级、可疑和损失合称为不良信贷资产
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第二部分 五级分类标准解析
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第二部分 五级分类标准解析 五级分类主要制度依据 分类原则 五类信贷资产的核心定义及主要特征
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五级分类主要制度依据
人民银行2001年12月20日下发的银发［2001］416号文《关于全面 推行贷款质量五级分类管理的通知》和随该通知下发的《贷款风险分 类指导原则》，还有《贷款损失准备金计提指引》（银发［2002］ 98号文） 财政部下发的《金融企业呆账准备提取和呆账核销管理办法》（财金 ［2001］127号）和《金融企业会计制度》（财会［2001］49号） 巴塞尔委员会 “新资本框架”
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五类信贷资产的主要特征
关注类： 关注类： 8、借款人管理层发生重大变化（如高层管理人员大范围变动或主要领 导人离职），且新任管理层的还款意愿较差，或这一变化可能削弱 借款人的经营能力和财务状况。 9、难以获得充分的资料对中长期项目的进展情况及其现金流量状况作 出定期更新评估，因此很难确定项目是否能够产生明确的现金流在 到期时作为还款来源。 10、项目长期被延迟或项目原有计划的重大更改对项目产生了负面影响 以致削弱了借款人的还款能力。 11、借款人经营所处的法律环境或经营环境发生重大不利变化以致削弱 了借款人的还款能力。 12、借款人股利分配行为与盈利状况不匹配，可能影响借款人最终的还 款能力。
五级分类培训讲义
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三、各类贷款划分的参考标准
（6）全额抵押的贷款已取得法院判决，但借款人未履行法院判决 或者银行难以执行法院判决。 5、损失贷款 、 （1）借款人的经营停滞，贷款绝大部分将发生损失：借款人无 力偿还；借款人完全停止经营活动；抵（质）押品价值难以确定， 变现困难；固定资产项目停工时间很长，无望复工。 （2）借款人破产或对借款人的诉讼（仲裁）程序已经完结，即 使, 处置抵（质）押物或向担保人追偿也只能收回很少的部分，或因 为各种原因决定不提起诉讼（仲裁）。
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四、五级分类考虑的主要因素
1、借款人的还款能力 、 包括债务人的现金流量、财务状况、影响还款能力的非财务因素（财务分 析/经济形势判断）等。要重视对现金流量状况的分析，要客观认识企业的利润 状况，要区分还款来源，短期流动资金贷款是用现金流来偿还的，长期贷款用 利润、折旧等还款，对客户的非财务因素要进行分析，判断其对贷款偿还的影 响。 2、借款人的还款记录 、 包括债务人在信用社和其他银行的偿还记录（系统支持/信息收集）。可以 通过查询人民银行信贷登记咨询系统、个人征信系统和银监会大额客户及零售 客户信息系统，了解债务人在他行贷款的偿还情况。要特别重视交叉违约问题。
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三、各类贷款划分的参考标准
1、正常贷款
借款人有能力履行还款承诺，能够全额归还债务本金和利息。
2、关注贷款 、
（1）借款人财务状况不佳 表现为：关键性财务指标（如流动比率、速动比率等）低于行 业平均水平或有较大幅度的下降；经营性现金流量仍为正值，但呈 递减趋势；销售收入、经营利润下降，出现流动性不足的征兆。借 款人的借款总额在短期内激增并与其业务发展不成比例，借款人不 能提供合理的解释，以致有理由怀疑借款人的财务状况和偿债能力。
贷款五级分类概要(培训材料之一)
贷款五级分类培训材料之一贷款五级分类概要黄心煌贷款五级分类是根据风险程度对贷款质量作出评价的分类方法。
是由从事信贷经营、管理人员按照规定的标准、方法、程序等对信贷资产质量进行全面、及时和准确的评价，并按照风险程度将贷款分为五个档次，因此，简称五级分类。
一、推行贷款五级分类的目的推行贷款五级分类的目的：（一）促进农村信用社树立审慎经营、风险为本的管理理念;（二）揭示信贷资产的实际价值和风险程度，真实、全面、动态地反映其质量；（三）及时发现信贷管理中存在的问题，提高经营管理水平；（四）为充分提取呆账准备提供依据，增强抗风险能力。
二、农村信用社为什么要实行贷款五级分类（一）五级分类方法比一逾两呆分类法科学。
五级分类的核心是按借款人是否能够及时、足额归还贷款本息进行分类，能揭示贷款的真实风险程度；一逾两呆分类法是一种按逾期期限分类的方法，不能揭示贷款风险的真实程度。
（二）实行五级分类，有利于加强信贷管理，防范和化解风险。
五级分类是一种分类过程和分类结果并重的方法，强调过程，重视结果，一逾两呆分类法主要是结果的反映。
（三）实行五级分类，促进健康的信贷文化的形成，强化信贷前后台的协调配合，推动信贷准入标准的建立，提高信贷语言的规范统一。
（四）实行五级分类，是农村信用社与国际通行做法接轨的需要。
有利于监管和提升中国银行业的整体形象。
（五）实行五级分类，有利于提升农村信用社资产质量和形象，有利于改革和支持社会主义新农村建设。
三、贷款五级分类的范围农村信用社进行五级分类的范围是指信贷资产包括表内各类信贷资产（包括本外币贷款、进出口贸易融资项下的贷款、贴现、银行卡透支、信用垫款等）和表外信贷资产（包括信用证、银行承兑汇票、担保、贷款承诺等）。
四、我国银行业五级分类历史沿革（一）1993年至1997年；五级分类引入时期，世界银行援助人行引入五级分类，1997年中央金融工作会议要求实行五级分类。
（二）1998—2001年；驼鸟时期。
做好贷款五级分类
做好贷款五级分类贷款五级分类是银行业务中的一个重要环节，它是指根据贷款资产的违约风险程度，将贷款资产划分为不同的风险等级，用以评估风险和制定相应的风险管理措施。
做好贷款五级分类对于银行来说至关重要，不仅可以提高贷款风险管理水平，还可以保护银行的资产安全，确保银行的持续健康发展。
一、贷款五级分类的意义贷款五级分类是银行对贷款资产进行风险评估和分类的一种方法。
它可以帮助银行了解各项贷款资产的风险程度，区分出哪些贷款需要加强风险管理，哪些贷款可能存在违约风险，从而有针对性地制定相应的风险防范措施，提高银行的风险管理能力。
二、贷款五级分类的原则贷款五级分类的原则主要包括以下几个方面：1.逾期程度原则：根据贷款逾期的时间长度，将贷款划分为不同的分类。
一般分为正常类、关注类、次级类、可疑类和损失类五个等级。
2.违约概率原则：根据贷款违约的概率，将贷款划分为不同的分类。
违约概率越高的贷款，分类越高。
3.风险敞口原则：根据贷款对银行的风险敞口程度，将贷款划分为不同的分类。
风险敞口越大的贷款，分类越高。
三、贷款五级分类的具体操作贷款五级分类的具体操作主要包括以下几个步骤：1.数据收集与整理：银行需要收集和整理贷款资产的各项数据，包括贷款金额、贷款期限、贷款利率、还款情况等。
2.风险评估与分类：根据收集到的数据，银行进行贷款风险评估，并将贷款资产划分为不同的分类。
评估的指标可以包括贷款逾期情况、贷款违约概率、贷款风险敞口等。
3.风险管理与控制：根据贷款分类的结果，银行需要采取相应的风险管理措施，对不同风险等级的贷款资产进行不同程度的风险控制，以降低违约风险。
四、贷款五级分类的意义与作用贷款五级分类对于银行来说具有重要的意义和作用：1.风险识别与监测：贷款五级分类可以帮助银行及时识别和监测不同风险等级的贷款资产，及时发现和解决潜在的风险问题。
2.风险管理与控制：贷款五级分类可以提供银行风险管理和控制的依据，帮助银行制定相应的风险管理策略，降低违约风险，保护银行的资产安全。
贷款五级分类培训讲座
贷款五级分类培训讲座一、贷款五级分类的意义贷款五级分类是银行和金融机构评估贷款风险的重要手段。
通过对贷款风险的分类，可以帮助银行和金融机构及时发现潜在的信贷风险，提前采取相应的风险防范措施，保护金融机构的资产安全。
同时，贷款五级分类也有利于银行和金融机构的风险管理和资产负债管理工作。
二、贷款五级分类的原则1. 根据贷款的违约程度分类。
对于已经违约的贷款，应按照违约的程度进行分类，区分出不同的风险程度，做出相应的风险准备。
2. 根据贷款的偿还状况分类。
对于按时偿还、逾期偿还、欠息偿还、拖欠本息等情况，应做出不同等级的分类。
3. 根据贷款的风险特征分类。
对于不同类型的贷款，应根据其风险特征进行分类，从而采取相应的风险管理措施。
4. 根据贷款的管理和监督情况分类。
对于未经调查核实、未报送贷款报告、未提供担保物等情况，应进行相应的风险分类。
5. 根据贷款的资金流动情况分类。
对于资金流动正常、资金流动不正常、资金流动受阻等情况，应分别进行风险分类。
三、贷款五级分类的具体内容1. 优质贷款（正常分类）：指的是借款人信用良好、资金运用正常、偿债能力强、无风险的贷款。
2. 关注贷款（关注分类）：指的是借款人有一定风险，但尚未达到严重风险的贷款。
3. 次级贷款（次级分类）：指的是借款人的偿债能力出现问题，需要着重关注和调查的贷款。
4. 可疑贷款（可疑分类）：指的是借款人已经出现严重违约行为，贷款存在较大风险的贷款。
5. 损失贷款（损失分类）：指的是借款人已经严重违约，无力偿还贷款本息的贷款。
四、贷款五级分类的管理要点1. 做好贷款五级分类的分类标准，明确具体的分类依据和风险分类的具体要求。
2. 做好贷款五级分类的分类工作，及时对贷款进行分类，并做好相应的分类报告和风险评估。
3. 做好贷款五级分类的监督管理，建立健全的风险管理机制，加强对不同风险分类贷款的监督管理。
4. 做好贷款五级分类的风险防范工作，及时发现潜在的风险，采取相应的措施进行风险防范和控制。
五级分类培训讲解
款人的借款总额在短期内激增并与其业务发展不成比例，借款人不
能提供合理的解释，以致有理由怀疑借款人的财务状况和偿债能力。
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三、各类贷款划分的参考标准
（ 2 ） 借款人经营管理存在较为严重的问题 ( 如未按规定用途使用贷
款)，如问题继续存在可能影响贷款的偿还。
（3）借款人的还款意愿较差，不愿与金融机构合作。 （4）抵（质）押贷款的抵（质）押品的价值下降。
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三、各类贷款划分的参考标准
3、次级贷款
（ 1 ）借款人出现持续财务困难，影响到其业务的持续经
营。 表现为：出现支付困难，并且难以获得新的资金；不能偿 还其他债权人的债务。 （2） 借款人内部管理混乱，阻碍债务的及时足额清偿。 （3）借款人采取不正当手段套取贷款。
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（4）借款人因无力还款，虽经过重组、兼并、合并仍不能按还款计
三、各类贷款划分的参考标准
4、可疑贷款
（1）贷款会发生较大损失，只是因为存在借款人重组、兼并、合并、
抵（质）押物处理和未决诉讼等因素，损失金额尚不能确定。 （2）借款人陷入经营和财务危机：借款人处于停产、半停产状态；
固定资产项目处于停建或缓建状态；借款人资不抵债，无力还款。
（3）金融机构已采取法律手段，但预计即使执行法律程序仍将发生 较大损失。
五级分类培训讲义
主讲：谢曼玄
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目
一、五级分类的依据 二、五级分类的核心定义 三、各类贷款划分的参考标准 四、五级分类考虑的主要因素
录
五、五级分类与四级分类相比优缺点 六、几类特殊贷款的分类方法
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信用社(银行)贷款五级分类培训大纲
信用社（银行）贷款五级分类培训大纲第一部分、企业财务报表分析一、企业财务报表体系概况主表：资产负债表、利润表、现金流量表辅助报表：所有者权益增减变动表、应交增值税明细表、利润分配表、分部报表、资产减值准备明细表、会计报表附注内部报表：固定资产、库存产品（商品）、在产品、成本、费用、销售、应收帐款、应付帐款、银行借款、发出商品、应收应付票据明细表（帐）报表重点项目的阅读和审查二、财务比率分析流动性比率：流动比率、速动比率、现金比率、杠杆比率：资产负债率、负债与所有者权益比率、负债与有形资产比率、利息保障倍数、效率性比率：总资产周转率、存货周转率、应收账款周转率、固定资产周转率、资产报酬率、权益报酬率盈利性比率：销售毛利润率、营业利润率、销售净利润率、成本费用利润率综合性分析：各项指标之间的关联性（附案例）三、财务预警分析四、真假财务报表的识别企业财务报表作假的动机企业财务报表作假类型从技术角度解决企业财务报表数据失真问题的方法五、案例分析第二部分、现金流量分析一、现金流量表的结构和作用二、现金流量表的简单编制方法（附案例）三、现金流量分析（附案例）现金流量表的结构分析（流入结构、流出结构、余额结构）现金流量表的趋势分析现金流量表的比率分析（偿债能力、支付能力、获取现金重要项目分析）四、现金流量与五级分类的对接第三部分、企业非财务因素分析一、非财务分析的作用解决财务报表分析的局限性从宏观上把握信贷风险解决信贷风险管理中的不足之处二、非财务分析的基本内容（附案例）行业风险分析产品周期分析经营风险分析管理风险分析还款意愿分析信贷管理分析三、非财务分析方法和途径第四部分、担保分析一、贷款担保方式二、贷款担保分析要点（附案例）保证担保分析抵押担保分析质押担保分析应注意的问题三、担保分析在贷款风险分类中的应用第五部分、中小企业信用评级方法介绍一、企业资信评估的基本定义信用、信用评级的定义和分类内部评级和外部评级之比较：差异性分析、互补性分析二、中小企业信用评级方法介绍国内典型中小企业信用评级方法介绍三、企业资信评估案例介绍信用评级理念、流程及进度表企业信用分析框架、模型和参照指标四、企业资信评级报告范例讲解第六部分、巴塞尔新资本协议与贷款五级分类一、巴塞尔新资本协议与五级分类二、五级分类的核心定义和特征贷款风险五级分类主要框架三、五级分类的操作流程四、五级分类全流程案例分析分大额企事业单位、小额企事业单位和自然人三大类;分正常、关注、次级、可疑、损失五大类.培训大纲：贷款风险分类的基本原理一、什么是贷款分类二、我国贷款分类的发展简况三、贷款风险分类的基本内容四、贷款风险分类划分的核心标准五、新旧贷款分类法的差异比较贷款五级分类操作程序一、对贷款五级分类程序和方法的基本认识二、整理、收集和阅读信贷档案三、审查贷款的基本情况四、判断还款的可能性五、初步确定分类结果六、信贷讨论七、最后确定分类结果贷款五级分类的担保分析1、担保分析的作用与地位2、担保的种类及其分析3、贷款分类时贯穿对担保的分析、评价及其检查贷款风险分类的非财务分析1、非财务分析的作用和内容2、借款人行业风险分析3、借款人经营风险分析4、借款人管理风险分析5、借款人还款意愿分析6、信贷管理问题分析7、非财务分析中需注意的几个问题农信社贷款五级分类第三讲财务分析一、进行财务分析所需的会计基础知识（一）会计假设（二）会计核算的基本原则（三）会计要素与会计等式二、财务分析的内容1、财务分析的定义五级分类中的财务分析是指对借款人会计报表有关数据资料进行确认、比较、研究和分析的过程。
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贷款质量五级分类管理培训讲稿第一部分贷款五级分类的意义与原理一、什么是贷款五级分类（一）贷款五级分类的定义。
按照监管当局制定的《贷款风险分类指导原则》规定，商业银行（含农村信用社）定期对信贷资产质量进行审查，并将审查结果按风险程度划分为五个档次，即正常、关注、次级、可疑、损失，这种分类方法就是贷款的五级分类，其中次级、可疑、损失为不良贷款。
（二）五级分类各档次核心定义及主要特征1、正常类贷款定义：借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。
主要特征为：（1）借款人贷款本息未逾期或逾期未超过3个月；（2）借款人生产经营正常；（3）借款人用正常经营活动产生的现金还款，且现金流量稳定；（4）借款人贷款资料齐全。
注：该类贷款抓住“一切情况正常”的内在特征。
2、关注类贷款定义：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但是存在一些可能对偿还产生不良影响的因素。
主要特征：（1）借款人的偿还能力、盈利能力等关键财务指标出现异常性的不利变化或低于同行业平均水平；（2）借款人或有负债（如对外担保、签发商业汇票等）过大或与上期相比有较大幅度上升；（3）借款人的固定资产项目出现不利于贷款偿还的因素（如基建项目工期延长、预算调整过大）；（4）借款人未按约定用途使用贷款；（5）借款人或担保人改制（如分立、兼并、租赁、承包、合资、股份制改造等）对贷款可能产生不利影响；（6）借款人的主要股东、关联企业或者母子公司等发生了重大的不利于贷款偿还的变化；（7）借款人的管理层出现重大意见分歧或者法人、主要经营者的品行出现了不利于贷款偿还的变化；（8）违反行业信贷管理规定或监管部门监管规章发放的贷款；（9）借款人在其他金融机构贷款被划分为次级类；（10）宏观经济、市场、行业、管理政策等外部因素的变化对借款人的经营产生不利影响，并可能影响借款人的偿还能力；（11）本金或利息逾期（含展期）90天以内的贷款或垫付款项。
注：（1）该类贷款抓住“潜在损失”这一内在特征。
（2）该类贷款损失的概率一般不超过5%。
（3）有上述行为之一的均可列为该类贷款。
3、次级类贷款定义：贷款人的还款能力出现了明显的问题，依靠其正常经营收入无法保证足额偿还本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。
主要特征：（1）借款人经营亏损，支付困难并且难以获得补充来源；（2）借款人已经不得不通过出售、变卖主要的生产、经营性固定资产来维持生产经营，或者通过拍卖抵押品、履行保证责任等途径筹集还款资金；（3）借款人采用隐瞒事实等不正当手段取得的贷款；（4）借款人的内部管理出现问题，对正常经营构成实质损害；（5）借款人处于半停产状态；（6）为清收贷款本息、保全资产等目的发放“借新换旧”贷款；（7）可还本付息的重组贷款；（8）贷款档案不齐全，重要法律性文件遗失，并且对还款构成实质性影响；（9）违反国家法律、行政法规发放的贷款；（10）本金或者利息逾期91天至360天的贷款或垫付款项。
注：（1）该类贷款抓住“明显缺陷”这一内在特征。
（2）该类贷款损失的概率一般在30%至50%之间。
（3）有上述行为之一的均可列为该类贷款。
4、可疑类贷款定义：借款人无法足额偿还本息，即使执行抵押和担保，也肯定要造成较大损失。
主要特征：（1）借款人处于停产或借款人的贷款项目因非正常因素处于停缓建状态；（2）借款人实际已严重资不抵债；（3）借款人进入清算程序；（4）借款人或其法人设计重大案件，对借款人的正常经营活动造成重大影响；（5）借款人改制后，难以落实农村信用社债务或虽落实债务，但不能还本付息；（6）贷款重组后人不能还本付息；（7）借款人的还款责任出现法律纠纷且已进行诉讼程序；（8）借款人在其他金融机构贷款被划为损失类；（9）本息逾期361天以上的贷款或垫付款项。
注：（1）该类贷款抓住“有明显缺陷，且有较大损失”的特征。
（2）一般说，这类贷款的损失概率在50%至75%之间。
（3）有上述行为之一的均可列为该类贷款。
5、损失类贷款定义：在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍无法收回，或只能收回极少部分。
主要特征：（1）借款人因依法解散、关闭、撤销、宣告破产终止法人资格，农村信用社对借款人及其担保人进行追偿后，未能收回的贷款；（2）借款人已经完全停止经营活动且复工无望，或者产品无市场，严重资不抵债濒临倒闭，农村信用社依法对其财产进行清偿，并对其担保人进行追偿后未能收回的贷款；（3）借款人死亡，或者依照《中华人民XX国民法通则》的规定宣告失踪或者死亡，农村信用社依法对其财产或遗产进行清偿，并对保证人进行追索后未能收回的债权；（4）借款人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大且不能获得保险赔偿，或者接受保险赔偿后，确实无力偿还部分或全部债务，农村信用社对其资产进行清偿和对保证人进行追偿后，未能收回的债权；（5）借款人触犯刑律，依法受到制裁，其财产不足以归还所借债务，有没有其他债务承担者，农村信用社经追偿后确实无法收回的债权；（6）借款人及其担保人不能偿还到期债务，农村信用社诉诸法律，经法院对借款人和担保人强制执行，借款人和担保人均无财产可执行，法院裁定终结执行后，农村信用社仍无法收回的贷款；（7）由于上述（1）-（6）项原因，借款人不能偿还到期债务，农村信用社对依法取得的抵贷资产，按评估确认的市场公允价值入账后，扣除抵债资产接收费用，小于债权的差额，经追偿后无法收回的债权；（8）开立信用证、办理承兑汇票、开具保函等发生垫款时，凡开证申请人和保证人由于上述（1）—（6）项原因，无法偿还垫款，农村信用社经追偿后仍无法收回的垫款；（9）银行卡被伪造、冒用、骗领而应由农村信用社承担的净损失；（10）助学贷款逾期后，农村信用社在确定的有效追索期内，并依法处置助学贷款抵质押物和向担保人追索连带责任后，仍无法收回的贷款；（11）农村信用社发生的除贷款本金和应收利息以外的其他逾期3年无法收回的其他应收款。
注：（1）该类贷款抓住“全部或绝大部分损失”这一内在特征。
（2）这类贷款的损失概率为95%至100%。
（3）有上述行为之一的均可列为该类贷款。
3、贷款分类的适用X围，也广义上说贷款分类适用于资产分类。
既适用于信贷资产，也适用于非信贷资产。
（三）农村信用社自然人一般农户贷款的分类标准自然人一般农户贷款结合和新定义按照以下标准分类1、自然人一般农户信用（保证）贷款按照以下矩阵分类。
其中，农户信用等级依照《农村信用合作社农户小额贷款管理指导意见》的类。
（1）抵押方式正常类贷款：贷款未到期或者逾期30天以下；关注类贷款：贷款逾期31天-90天；次级类贷款：贷款逾期90天-360天；可疑类贷款：贷款逾期361天以上。
（2）质押方式质押贷款原则上划为正常类贷款，但存在以下情况的划分为次级类贷款：贷款本息逾期30天以上，且对质押物归属存在争议或质物的市场价值低于担保债权。
3、参照自然人一般农户贷款分类的分期还款的个人消费贷款按照以下标准进行分类：（1）正常类贷款：贷款期间还款正常；（2）关注类贷款：贷款连续逾期90天以下；（3）次级类贷款：贷款连续逾期91天—180天；（4）可疑类贷款：贷款连续逾期181天以上。
4、具备“企事业单位贷款、自然人其他贷款标准”第5项所列情况之一的自然人一般农户贷款划为损失类贷款。
（四）执行标准1、贷款本息逾期时间是贷款质量五级分类中十分重要的客观标准。
如无充足的理由，则该项贷款的分类不应高于基于逾期时间的分类级别。
2、即使贷款本息逾期时间未达到某类别的标准，但贷款符合该类别的其他主要特征，该项贷款的分类也不应高于该类别。
3、如果贷款符合多项类别的分类标准，则该贷款的分类应归入这些类别的最低一档。
4、需要重组的贷款分类不得高于次级类。
且重组后贷款的分类不得高于次级类，且至少有半年或一年的观察期限。
重组贷款如按修订后的还款条件正常还款,其中按月正常还款半年以上的，按季正常还款一年以上的,方可考虑上调至关注类或正常类贷款。
重组贷款是指因借款人无法正常还款而对还款条件做出调整的贷款，包括直接转期的借新还旧贷款和为盘活资产而追加的贷款。
5、违规贷款的风险分类应比照同等情况下的贷款下调一级。
违规贷款是指违反国家法律、法规和商业银行内部控制制度发放的贷款。
6、对借款人利用破产、解散、分立、兼并、租赁、转让、承包等形式恶意逃废债务的，虽然贷款本息未逾期，其分类不得高于关注类；如贷款本息已经逾期，其分类不得高于次级类。
7、账外经营发放的贷款，对于还款责任明确的，虽贷款本息未逾期，其分类不得高于关注类；若贷款本息已经逾期，其分类不得高于次级类。
对于还款责任不明确的，其分类不得高于可疑类。
8、行政干预发放的贷款，其风险分类应比照同等情况的贷款下调一级分类。
9、除非有足够的理由，信用贷款和保证贷款应比照同等情况的贷款下调一级。
10、对同一借款人有多笔贷款的，如果保证条件完全相同，在不影响总的分类结果的前提下，可以将多笔贷款合并后进行风险分类；否则按实际情况进行分类。
对能够明确界定可能偿还比例的单笔贷款，可以按照偿还可能性拆分成多笔风险分类。
11、对于特殊类别的贷款，如个体工商户信用贷款、银行卡透支、个人消费信贷、助学贷款、农户贷款等，可根据各类别的分类标准的基本原则调整各自的分类标准。
二、贷款五级分类方法与四级分类的区别简单地说就一句话，五级分类是以贷款质量高低做为分类标准的，而四级分类是按贷款的期限来分类的。
三、贷款风险分类制度的特点1、期限法的局限性（四级分类）：一是对信贷资产质量识别滞后，不利于衡量贷款真实质量。
二是标准宽严不一，不利于衡量贷款的真实质量。
2、风险分类法优点：识别贷款的内在风险。
同时与呆账准备金对应与配合，促进银行稳健经营。
主要特点：一是强调重在预防；二是重视第一还款来源——借款企业的主营业务收入；三是重视财务分析，尤其重视净现金流量；四是充分考虑可能影响贷款偿还的所有因素，评价贷款质量的标准是多维的；五是将定性分析与定量分析相结合；六是运用系统的分类方法与分析框架；七是连续监控、动态反映资产质量。
四、实行五级贷款分类的意义第一，有助于克服信息的不对称对信贷管理的影响。
五级分类法客观上要求全面了解与贷款有关的信息，并且建立管理信息系统，该信贷信息和分类结果得到及时的共享和反馈。
第二，有助于扭转信贷管理中的落后的行为。
风险法产生的结果不直接来源于会计数据，要综合分析财务和非财务信息，改变了银行只注重企业的财务会计、轻管理会计的倾向，对商业银行建立和完善管理会计与管理信息系统，具有重要的意义。
此外，风险法不能以客户信用评级代替分类结果。
因为贷款风险分类要分析信用评级以外的许多相关的信息。
可以防止银行过于重视客户的背景，而忽视还款来源的倾向。