内部转移资金定价管理办法
银行内部资金转移定价管理：实践误区与优化路径
银行内部资金转移定价管理：实践误区与优化路径目录1. 内容简述 (2)1.1 研究和实践背景 (3)1.2 目的和意义 (4)1.3 文档结构和主要内容概述 (4)2. 银行内部资金转移定价概述 (5)2.1 FTP的基本原理 (6)2.2 FTP的功能和目标 (7)2.3 全球银行FTP实践概览 (8)3. 银行内部资金转移定价管理的重要性 (10)3.1 提升资金效率 (11)3.2 增强风险管理 (13)3.3 支持市场风险定价 (14)3.4 确立定价策略和竞争优势 (15)4. 银行内部资金转移定价管理的实践误区 (16)4.1 定价模型建立的不准确性和复杂性 (17)4.2 定价模型更新周期不足或过长 (18)4.3 价格粘性导致的定价失真 (19)4.4 模型输出的利率解释和应用不足 (21)4.5 定价政策和内部激励不匹配 (22)5. 优化银行内部资金转移定价管理的路径 (24)5.1 完善定价模型和参数 (25)5.2 优化定价模型的动态性 (27)5.3 加强风险管理和内部控制 (28)5.4 提升定价透明度和沟通 (29)5.5 设计和实施有效的激励机制 (30)6. 案例分析 (31)6.1 案例介绍和背景 (33)6.2 案例分析具体措施 (33)6.3 案例成功经验和教训总结 (35)7. 结论与建议 (37)7.1 实践误区总结 (38)7.2 优化路径的重要性 (39)7.3 未来研究和实践方向的展望 (40)1. 内容简述本文档旨在深入探讨银行内部资金转移定价管理的实践误区，并提出相应的优化路径。
资金转移定价是银行内部资金中心与业务单位之间按照一定规则、公式和市场价格，将资金从低收益领域转移到高收益领域的过程。
这一过程对于银行的整体盈利能力和风险管理至关重要。
许多银行存在对管理认识不足、定价机制不完善、系统建设滞后等问题。
这些问题导致了资金流向不合理、资源浪费、风险难以控制等后果。
农村商业银行内部资金转移定价管理办法
农村商业银行部资金转移定价管理办法第一章总则第一条为加强农村商业银行农村商业银行（以下简称“本行”）部资金管理，规和约束本行资金营运行为，提高资金使用效率，实现资产负债精细化管理，充分发挥价格导向作用，根据《商业银行法》、《商业银行部控制指引》等相关法律法规，制定本办法。
第二条部资金转移定价是指总行计划财务部与各支行按照一定规则有偿转移资金，达到核算业务资金成本或收益等目的的一种部管理模式。
第三条本行部资金管理遵循“统一管理、分级负责、灵活调度、利率调节”的原则。
总行有偿使用支行上存资金，金融市场部有偿使用总行资金。
（一）统一管理。
总行计划财务部是全行系统资金的运营管理中心，拥有全行资金配置权和调度权，负责全行资金平衡，指导各支行开展资金营运。
（二）分级负责。
各支行分别管理本支行部资金，负责支行资金营运管理，执行总行资金调度指令，平衡资金并保证支行的资金支付。
（三）灵活调度。
根据资金来源与运用的变化，灵活有效的调度资金，提高资金使用效率。
（四）利率调节。
总行通过运用部资金价格杠杆，引导资金合理有序流动，最大限度减少不生息资金和无息资金占用。
第四条本办法适用于本行总行及辖属各支行。
第二章资金转移定价方式第五条通过建立虚拟资金池，以全行统一的部资金转移价格，从资金筹集部门买入资金，将资金卖给资金营运部门，将各支行利息的资产和负债的收入收益、和支出进行细分，充分发挥利率杠杆作用，通过盈利能力分析和绩效考核，体现效益性经营对各业务单位的导向作用，实现各网点经营效益最大化。
第四条资产与负债业务的净利差收入分为两个部分：资产业务净利差和负债业务净利差。
第五条资产业务净利差等于资产业务收益减去资金成本。
负债业务净利差等于负债业务资金收益减去利息成本。
第三章资金池管理第六条资金池设在总行资金营运中心总行运营管理部清算中心，分支行每笔负债业务所筹集的资金，均以该业务的部定价全额转移给总行资金营运中心运营管理部清算中心；每笔资产业务所需要的资金，均以该业务的部定价全额向资金营运中心运营管理部清算中心买入。
商业银行内部资金转移定价问题分析与优化建议
2023-11-03contents •引言•商业银行内部资金转移定价概述•商业银行内部资金转移定价问题分析•商业银行内部资金转移定价优化建议•案例分析•结论与展望目录01引言商业银行内部资金转移定价的背景介绍商业银行内部资金转移定价的概念、发展历程和现状，阐述其在商业银行经营管理中的重要性和作用。
研究意义强调内部资金转移定价问题研究对商业银行提高定价管理水平和经营效益的重要性，提出研究的目的和意义。
研究背景与意义简要介绍本研究的研究对象和内容，包括内部资金转移定价的模式、方法、影响因素等。
研究方法说明本研究采用的研究方法和技术路线，包括文献综述、实证分析、案例分析等。
研究内容研究内容与方法VS02商业银行内部资金转移定价概述内部资金转移定价是指商业银行内部资金管理部门（通常是资产负债部门）与业务经营部门之间，因资金往来而产生的资金转移价格。
内部资金转移定价是商业银行进行资金管理和资源配置的重要工具，它反映了银行内部的资金成本和收益水平，以及风险状况和经营策略。
内部资金转移定价的概念市场参照法是指以市场利率作为内部资金转移价格的参照系。
这种方法更注重市场利率的变化和市场供求关系的影响，但也可能忽略银行的特定情况和风险状况。
内部资金转移定价的方法内部资金转移定价方法主要有两种：成本加成法和市场参照法。
成本加成法是指在资金成本基础上加上一定的利润加成，确定内部资金转移价格。
这种方法主要考虑了银行的资金成本和风险溢价，但忽略了市场利率水平。
内部资金转移定价是商业银行进行全面风险管理的重要工具。
它可以帮助银行更好地评估和管理业务部门的风险状况，以及进行更有效的资本管理和资源配置。
内部资金转移定价还可以为银行提供更准确的绩效考核和激励措施。
通过合理的内部资金转移定价，银行可以更好地衡量和管理业务部门的风险和收益水平，从而更准确地评估其绩效和贡献。
此外，内部资金转移定价还有助于银行进行产品定价和风险管理。
通过对不同产品或服务的内部资金转移定价，银行可以更好地评估其成本和收益水平，以及风险状况，从而进行更准确的定价和风险管理。
商业银行内部资金转移定价暂行办法
商业银行内部资金转移定价系统管理暂行办法为加强内部资金转移定价系统应用管理，完善内部资金转移定价机制，根据商业银行（以下简称本行）工作实际，制定《商业银行内部资金转移定价管理暂行办法》。
第一章总则第一条为加强本行内部资金转移定价系统应用管理，确保完善内部资金转移定价机制发挥有效作用，制定本办法。
第二条内部资金转移定价系统（以下简称FTP系统），是全面资产负债管理体系的一部分，其核心是通过在银行内部建立虚拟资金池（司库），将业务经营单位的资产、负债业务所需要的资金按照一定规则进行有偿转让。
通过计算出的FTP利润，实现按机构、条线、产品、客户经理等多维度进行盈利分析的目的，发挥业务导向、公平绩效评价、分离利率风险、优化资源配置等方面的作用。
第三条为确保FTP系统能够发挥有效作用，成立商业银利率定价委员会（以下简称利率定价委员会），负责本行内部资金转移定价的管理。
利率定价委员会授权成立内部资金转移定价协商小组，指定营业部作为本行内部资金转移定价主管部门。
第二章系统功能第四条FTP系统按照一定的定价规则对所有资产负债账户逐笔计算内部资金转移价格（简称FTP价格），定价规则包含定价范围、定价单元、定价方法、收益率曲线和调整项等内容。
第五条利率定价委员会以会计科目表为基础，根据业务特征和自身的管理需要，确定定价范围，一般情况下，定价范围包括各项贷款、存放同业、拆出资金等占用资金的资产业务，及各项存款、拆入资金等提供资金的负债业务。
对于不具有实际资金控制权的业务、表外业务、资产负债共同类业务、减值准备和应计收贷款利息等部分计提类业务不进行定价。
确定定价范围后，应根据业务性质进一步划分成不同的定价单元，定价单元是同质账户的最小集合。
第六条进行资金转移定价主要采用以下三种方法：（一）期限匹配法。
对于有确定到期日，业务存续期间无现金流的业务采用期限匹配法进行定价，如定期存款、利随本清贷款，分期付息到期还本贷款。
固定利率业务按照业务原始期限进行定价，浮动利率业务按照重定价期限进行定价。
商业银行内部资金转移定价、经营与并购效率
CATALOGUE目录•商业银行内部资金转移定价•商业银行经营效率•商业银行并购效率•资金转移定价、经营与并购效率的关系•案例分析•总结与展望01资金转移定价概述定义目的范围03影响因素资金转移定价的原理和方法01原理02方法资金转移定价的应用和影响应用影响局限性01经营效率的定义和衡量定义经营效率是指商业银行在经营活动中投入资源与产出的比例，以及在同等产出下所需投入资源的多少。
它是衡量商业银行经营效果的重要指标。
衡量经营效率可以通过多个指标来衡量，如资产收益率、净息差、成本收入比、经济增加值等。
这些指标可以反映商业银行的盈利能力、运营效率和价值创造能力。
影响经营效率的因素内部因素外部因素提高经营效率的策略和方法提升风险管理水平优化业务流程创新金融产品和服务优化组织架构加强信息技术应用01并购定义并购类型并购的定义和类型商业银行并购的动机通常包括扩大规模、拓展业务范围、提高市场份额、降低成本等。
并购的效率和效果评估对商业银行并购的效率和效果进行评估是并购决策的重要环节，可以通过财务指标、市场反应、协同效应等方面进行评估。
并购动机并购的效率和效果评估VS提高并购效率的策略和方法明确战略目标合理规划交易方式重视整合协同效应强化风险管理01资金转移定价对经营效率的影响资金转移定价能够准确反映银行的资金成本和收益，为经营决策提供重要参考。
通过资金转移定价，银行可以更加清晰地了解各业务部门的盈利能力和风险状况，从而优化资源配置。
资金转移定价的合理运用还可以促进银行内部的竞争和创新，提高整体经营效率。
0102031资金转移定价对并购效率的影响23资金转移定价可以帮助银行在并购过程中更加准确地评估目标企业的价值和风险，从而做出更加明智的并购决策。
通过资金转移定价，银行可以更好地管理并购后的风险和资源整合，提高并购效率。
资金转移定价还可以为银行提供与目标企业在资金管理、产品创新等方面的合作机会，实现互利共赢。
经营效率和并购效率对资金转移定价的影响经营效率对资金转移定价的影响并购效率对资金转移定价的影响资金转移定价在经营与并购中的角色01020301背景介绍某商业银行在内部资金转移定价方面面临挑战，需要制定合理的定价策略以支持业务发展。
管理会计应用指引第404号——内部转移定价
附件2：管理会计应用指引第404号——内部转移定价第一章总则第一条内部转移定价，是指企业内部转移价格的制定和应用方法。
内部转移价格，是指企业内部分公司、分厂、车间、分部等责任中心之间相互提供产品（或服务）、资金等内部交易时所采用的计价标准。
责任中心，是指企业内部独立提供产品（或服务）、资金等的责任主体。
第二条企业应用内部转移定价工具方法的主要目标，是界定各责任中心的经济责任，计量其绩效，为实施激励提供可靠依据。
第三条内部转移定价主要适用于具有一定经营规模、业务流程相对复杂、设置了多个责任中心且责任中心之间存在内部供求关系的企业。
第四条企业应用内部转移定价工具方法，一般应遵循以下原则：（一）合规性原则。
内部转移价格的制定、执行及调整应符合相关会计、财务、税收等法律法规的规定。
（二）效益性原则。
企业应用内部转移定价工具方法，应以企业整体利益最大化为目标，避免为追求局部最优而损害企业整体利益的情况；同时，应兼顾各责任中心及员工利益，充分调动各方积极性。
（三）适应性原则。
内部转移定价体系应当与企业所处行业特征、企业战略、业务流程、产品（或服务）特点、业绩评价体系等相适应，使企业能够统筹各责任中心利益，对内部转移价格达成共识。
第二章应用环境第五条企业应用内部转移定价工具方法，应遵循《管理会计应用指引第300 号——成本管理》《管理会计应用指引第400 号——营运管理》中对应用环境的一般要求。
第六条企业一般由绩效管理委员会或类似机构负责搭建内部交易和内部转移价格管理体系，制定相关制度，审核、批准内部转移定价方案，并由财务、绩效管理等职能部门负责编制和修订内部转移价格、进行内部交易核算、对内部交易价格执行情况进行监控和报告等内部转移价格的日常管理。
第七条企业应建立与所采用的内部转移定价体系相适应的内部交易管理信息系统，并及时获取所需的内部转移价格，灵活确定有关定价方式，客观反映各责任中心绩效。
第三章应用程序第八条企业应用内部转移定价工具方法，一般按照明确责任中心、制定与实施转移价格、分析与评价内部转移价格等程序进行。
内部转移资金定价管理办法
内部转移资金定价管理办法签发表本《内部转移资金定价管理办法》（1.0版）于以下会签日期中较晚日生效文件信息详单修订记录第一章总则第一条为对全行资金资源配置进行有力的引导和集聚，实现全行资金资源配置的整体效益最大化和整体质量最优化的有机统一，根据中国人民银行《商业银行法》、《人民币利率管理规定》、《上海银行间同业拆借利率（Shibor）建设有关事宜》相关通知文件，结合我行实际情况，制定本办法。
第二条内部资金转移定价（Funds Transfer Pricing，以下简称FTP）是指我行内部资金管理中心与业务经营单位按照一定规则全额有偿转移资金，达到核算业务资金成本或收益等目的的一种内部经营管理模式。
资金管理中心与业务经营单位全额转移资金的价格称为内部资金转移价格。
第三条FTP是一种为公司、零售和资金等业务提供定价、业绩评价标准及考核导向的工具，通过该工具可以优化全行资产负债业务结构和收入结构，引导全行各项业务健康、持续发展。
第四条由于系统的限制，目前我行的FTP管理实行基准FTP管理，暂不实行分产品FTP管理。
基准FTP是指根据金融市场的重置成本和重置收益而制定的基础FTP利率。
第五条全行FTP管理包括FTP政策的制定、FTP价格的制定和发布、基础业务数据的收集、计算和内部管理报表的编制等。
第二章职责分工第六条总行资产负债管理委员会是FTP定价的决策机构，负责讨论审议FTP管理过程中的重大决策，具体内容包括：1、负责审议我行FTP定价的基本原则。
2、负责审议我行FTP定价的基本方法。
3、负责审议我行FTP定价中的重大政策等。
4、监督FTP价格的执行情况。
第七条总行资产负债管理委员会授权总行财务会计部作为FTP管理的日常机构，职责是：1、执行总行资产负债管理委员会批准的FTP定价政策。
2、根据FTP管理的要求，制定合理的FTP定价方法和政策，报资产负债管理委员会审批。
3、根据金融市场情况、我行资产负债结构和我行业务发展的要求，制定FTP价格水平。
【推荐下载】论集团内部转移定价管理
论集团内部转移定价管理本文讲述了关于集团内部转移定价管理的内容，供大家参考，接下来我们一起阅读下吧。
所谓集团内部转移价格，是指集团企业内部相关联的各方在交易过程中所采用的价格。
由于转移价格直接改变了集团企业内部的资金流向和集团内部各公司的盈利水平，因此，转移价格的实施，既会影响集团企业的整体战略，也会影响集团内部各方的业绩和利益。
内部转移价格成了集团企业财务管理的重要组成部分。
一、内部转移定价的目的 实体化的集团企业是由多个经营实体构成的，为了实现集团经营的整体效应，往往以内部交易为手段。
因此，对于实体化集团企业而言，转移定价往往包含着多种目的。
1.明确各企业的经济责任。
集团企业的整体经营目标，必须在内部进行分解，将责任落实到各个经营实体。
但集团内部提供的某些产品、劳务或技术服务，可能缺乏外部竞争市场而具有一定的垄断性，如果完全采用市场化的交易方式，就可能会损害购买方的经济利益。
因此，必须通过制定合理的转移价格来调节内部供求双方的利益，明确各方的经济责任，同时也便于内部绩效考评。
实现集团内部资金调度。
母公司可以通过各种方式进行资金调度，内部转移定价就是其中的一种。
取得避税效应。
通过制定转移价格可以将利润集中转移到享受纳税优惠的子公司，从而降低集团企业整体的税收负担，取得避税效应。
实现经营战略。
母公司可以通过转移定价，将资金配置到集团战略发展所要求的项目上，实现整体的战略目标。
二、内部转移定价应考虑的因素 由于转移定价不但会影响集团企业的整体战略，而且还会影响集团企业内部各方的业绩和利益。
因此，母公司在制定转移价格时，必须综合考虑集团企业的整体战略和各子公司的利益。
具体包括以下三个方面： 1.管理战略 转移定价作为一种管理行为，其动机必然受集团企业战略的影响。
处于竞争中的集团企业，其竞争战略主要有一体化战略和优势战略。
在一体化战略方面，可以采取横向一体化(即：以经营产品为基准，拓展经营广度，将关联产品或非关联产品纳入一体化)战略，或纵向一体化(即：以经营产品为基准，将原材料和零部件供应或经营产品的深加工和销售纳入一体化)战略;在优势战略方面，可以采取成本优势战略或技术优势战略。
内部资金转移定价管理机制
内部资金转移定价管理机制
随着公司内部不同部门之间资金流动频繁,如何高效合理地管理内部资金转移定价问题变得尤为重要。
公司制定了以下内部资金转移定价管理机制,以规范内部资金流向。
一是确定内部资金转移定价原则。
内部资金转移定价应符合公平合理原则,并参考同行业市场行情水平确定。
二是设立内部资金清算中心。
不同部门之间的资金转移都需要通过内部资金清算中心进行结算,以保证资金流向的可控性。
三是规范内部借贷政策。
明确内部借贷程序及期限,明确利率计算标准,防止资金滥用。
内部借贷利率水平参考同期银行同类产品利率确定。
四是定期评估内部资金定价。
每半年对内部资金定价水平进行评估,根据市场变化进行调整,保证内部资金定价得以动态管理。
五是严格执行内部资金流转管理规定。
各业务线和部门执行内部资金流转管理制度,并接受定期监督检查,杜绝资金非法流转现象。
通过机制的落实,公司能有效管理内部资金流向,促进各业务线和部门之间的协调,提高资源配置效率。
企业内部各部门间的转移定价(Transfer pricing)
企业内部各部门间的转移定价（Transfer pricing）一．认识转移定价转移定价一般指大企业集团尤其是跨国公司，利用不同企业不同地区税率以及免税条件的差异，将利润转移到税率低或可以免税的分公司，实现整个集团的税收最小化。
具体的说，该企业集团倾向于在税率高的地方定价偏低，而在税率较低的地方定价偏高。
跨国公司内部，在母公司与子公司、子公司与子公司之间销代产品，提供商务、转让技术和资金借贷等活动所确定的企业集团内部价格。
这种价格不由交易双方按市场供求关系变化和独立竞争原则确定，而是根据跨国公司或集团公司的战略目标和整体利益最大化的原则由总公司上层决策者人为确定的。
由于跨国公司内部企业之间的关系不同于一般的独立企业之间的关系，其内部价格也不是在公平的市场竞争中形成的，我们称之为转移定价。
二．什么是企业内部各部门间的转移定价与宏观的转移定价概念不同，企业内部各部门间的转移定价是指一个企业内部，不同部门之间在交换商品、服务或使用权时所采用的价格机制。
这种定价有助于企业内部成本分配、业绩评估和管理决策。
转移定价需确保公平合理，以便各部门的绩效能够正确反映其经营成果。
三．企业内部各部门间的转移定价的要点（1）转移定价系统的目标可能会存在冲突。
例如，如果公司希望通过转移定价来激励各部门的性能，它可能会设置较高的转移价格以鼓励部门生成更多的利润。
然而，这可能会与公司的整体利益发生冲突，因为过高的转移价格可能会导致公司的总体成本增加，从而降低公司的整体利润。
此外，如果转移价格过高，可能会阻碍内部交易，导致资源配置不合理。
另外，如果公司希望通过转移定价来公平地分配利润，那么它可能会设置一个符合市场水平的转移价格。
然而，市场价格可能并不反映部门之间的相对贡献，因此这可能会导致利润分配不公平。
（2）在完全竞争的市场中，市场价格通常被视为最佳的转移定价。
这是因为市场价格能够反映出商品或服务的真实价值，并能在公司内部创造出公平的竞争环境。
我国商业银行金融市场业务内部资金转移定价法的选择与实施
我国商业银行金融市场业务内部资金转移定价法的选择与实施内部资金转移定价(又称FTP，Funds Transfer Prcing)是现代商业银行广泛采用的一种内部经营管理模式，由商业银行内部资金中心(又称司库)与业务经营单元按照一定规则全额有偿转移资金，以达到核算业务资金成本或收益等目的。
在一个利率市场化程度较高的金融市场，商业银行不同业务FTP定价应该基于相同的定价基准(一般1年期以内采用Libor利率，1年期以上采用利率互换利率)，不同业务根据各自特点，在定价基准上进行调整。
但是，由于我国金融市场仍然存在着利率管制，形成了由央行设定的存贷款基准利率和由市场供求关系确定的市场化利率并行的市场环境，导致在我国商业银行实施FTP过程中，不同业务品种因为管制利率和市场化利率的分割，出现了不同的FTP定价方法。
个人、公司和金融市场业务是现代商业银行的三大主营业务。
在我国，对于商业银行个人和公司业务，FTP价格紧跟央行存贷款基准利率；而对于金融市场业务，虽然受存贷款基准利率影响，但基本是随着市场资金供需状况而确定FTP价格的。
由于金融市场业务FTP市场化程度比较高，如何选择FTP方法是实务工作中相对复杂的一个问题。
在此背景下，本文旨在初步探讨如何选择合适的FTP方法来管理中国商业银行金融市场业务。
金融市场业务FTP方法及其风险特征金融市场业务是利用境内外多类型金融市场、多样化金融产品，进行自营及代客资金的投资、交易及风险管理的新型银行业务，是现代商业银行的主营业务之一。
金融市场业务FTP 方法是司库部门与金融市场业务经营单元之间按照确定的规则全额有偿使用资金，司库部门向金融市场业务经营单元收取利息，以达到科学核算金融市场业务成本和收益，划分流动性和市场风险的目的。
(一)金融市场业务FTP方法的分类金融市场业务FTP方法可以按照两个维度进行划分品种维度和期限维度。
按照品种维度分为单库法和多库法；按照期限维度分为指定利率法和期限匹配法。
内部转移资金定价管理办法
内部转移资金定价管理办法签发表本《内部转移资金定价管理办法》（版）于以下会签日期中较晚日生效文件信息详单修订记录第一章总则第一条为对全行资金资源配置进行有力的引导和集聚，实现全行资金资源配置的整体效益最大化和整体质量最优化的有机统一，根据中国人民银行《商业银行法》、《人民币利率管理规定》、《上海银行间同业拆借利率（Shibor）建设有关事宜》相关通知文件，结合我行实际情况，制定本办法。
第二条内部资金转移定价（Funds Transfer Pricing，以下简称FTP）是指我行内部资金管理中心与业务经营单位按照一定规则全额有偿转移资金，达到核算业务资金成本或收益等目的的一种内部经营管理模式。
资金管理中心与业务经营单位全额转移资金的价格称为内部资金转移价格。
第三条FTP是一种为公司、零售和资金等业务提供定价、业绩评价标准及考核导向的工具，通过该工具可以优化全行资产负债业务结构和收入结构，引导全行各项业务健康、持续发展。
第四条由于系统的限制，目前我行的FTP管理实行基准FTP管理，暂不实行分产品FTP管理。
基准FTP是指根据金融市场的重置成本和重置收益而制定的基础FTP利率。
第五条全行FTP管理包括FTP政策的制定、FTP价格的制定和发布、基础业务数据的收集、计算和内部管理报表的编制等。
第二章职责分工第六条总行资产负债管理委员会是FTP定价的决策机构，负责讨论审议FTP管理过程中的重大决策，具体内容包括：1、负责审议我行FTP定价的基本原则。
2、负责审议我行FTP定价的基本方法。
3、负责审议我行FTP定价中的重大政策等。
4、监督FTP价格的执行情况。
第七条总行资产负债管理委员会授权总行财务会计部作为FTP管理的日常机构，职责是：1、执行总行资产负债管理委员会批准的FTP定价政策。
2、根据FTP管理的要求，制定合理的FTP定价方法和政策，报资产负债管理委员会审批。
3、根据金融市场情况、我行资产负债结构和我行业务发展的要求，制定FTP价格水平。
商业银行内部资金转移价格管理应用
在资金池管理模式下，集团内各成员单位的资金需求和 供给需要进行统一调配，以确保整个集团的流动性需求 得到满足。
风险控制
通过资金池管理模式，可以实现对集团内各成员单位的 风险进行集中控制，从而有效地降低整个集团的风险水 平。
内部资金转移价格在资金池管理中的应用
01 02
市场化定价
内部资金转移价格是一种类似于市场化的定价机制，可以反映集团内 各成员单位的资金成本和收益水平，从而为集团的资金管理提供更加 准确的数据支持。
加强风险管理人员培训
提高风险管理人员的专业素质和技能水平，使其能够胜任风险识 别、评估、监控和防范工作。
提升资金运营效率
优化资金配置
通过科学的资金配置，提高资金的运用效率和收益水平。例如，根据不同业务的收益和风险水平，合理分配资金资源，实现 最优的风险收益配比。
加强资金流动性管理
通过合理的流动性管理，降低资金成本和流动性风险，提高银行的盈利能力和抗风险能力。例如，加强与同业机构的合作 ，合理安排头寸，防范流动性风险。
政策建议不够具体
针对商业银行内部资金转移价格 管理存在的问题，本研究提出了 一些政策建议，但这些建议仍不 够具体和细致。未来研究可以进 一步深化政策建议，为商业银行 提供更具操作性的指导。
06
参考文献
参考文献
01
02
03
参考文献1
关于商业银行内部资金转 移价格管理的应用研究
参考文献2
资金转移价格在商业银行 中的运用研究
提高信息化水平
通过引进先进的信息化技术和管理系统，提高银行内部资金转移价格管理的效率和精度。例如，利用大数据、人工智能等 技术手段，实现数据的实时采集、分析和预测，为决策提供更加准确和及时的数据支持。
内部转移资金定价管理办法
内部转移资金定价管理办法签发表本《内部转移资金定价管理办法》（1.0版）于以下会签日期中较晚日生效文件信息详单修订记录第一章总则第一条为对全行资金资源配置进行有力的引导和集聚，实现全行资金资源配置的整体效益最大化和整体质量最优化的有机统一，根据中国人民银行《商业银行法》、《人民币利率管理规定》、《上海银行间同业拆借利率（Shibor）建设有关事宜》相关通知文件，结合我行实际情况，制定本办法。
第二条内部资金转移定价（Funds Transfer Pricing，以下简称FTP）是指我行内部资金管理中心与业务经营单位按照一定规则全额有偿转移资金，达到核算业务资金成本或收益等目的的一种内部经营管理模式。
资金管理中心与业务经营单位全额转移资金的价格称为内部资金转移价格。
第三条FTP是一种为公司、零售和资金等业务提供定价、业绩评价标准及考核导向的工具，通过该工具可以优化全行资产负债业务结构和收入结构，引导全行各项业务健康、持续发展。
第四条由于系统的限制，目前我行的FTP管理实行基准FTP管理，暂不实行分产品FTP管理。
基准FTP是指根据金融市场的重置成本和重置收益而制定的基础FTP利率。
第五条全行FTP管理包括FTP政策的制定、FTP价格的制定和发布、基础业务数据的收集、计算和内部管理报表的编制等。
第二章职责分工第六条总行资产负债管理委员会是FTP定价的决策机构，负责讨论审议FTP管理过程中的重大决策，具体内容包括：1、负责审议我行FTP定价的基本原则。
2、负责审议我行FTP定价的基本方法。
3、负责审议我行FTP定价中的重大政策等。
4、监督FTP价格的执行情况。
第七条总行资产负债管理委员会授权总行财务会计部作为FTP管理的日常机构，职责是：1、执行总行资产负债管理委员会批准的FTP定价政策。
2、根据FTP管理的要求，制定合理的FTP定价方法和政策，报资产负债管理委员会审批。
3、根据金融市场情况、我行资产负债结构和我行业务发展的要求，制定FTP价格水平。
商业银行内部资金转移定价问题
研究目的与方法
文献综述：搜集与商业银行内部资金转移定 价相关的文献资料，进行归纳整理和分析。
实证研究：利用统计软件和数学模型，对商 业银行内部资金转移定价的影响因素和效果
进行实证分析。
研究方法
案例分析：选择几家商业银行进行案例分析 ，探讨内部资金转移定价的具体方法和实践 经验。
02
内部资金转移定价概述
03
内部资金转移定价机制能够帮 助商业银行更好地评估和管理 风险，以及进行准确的成本核 算。
研究不足与展望
01
尽管内部资金转移定价在商业银行的经营管理中具有重要作用，但目前相关研 究仍存在不足之处，如缺乏对某些特定领域的深入研究。
02
随着金融市场的不断发展和监管环境的变化，商业银行需要不断优化和完善内 部资金转移定价机制，以适应新的市场和监管要求。
国内经济的发展
研究背景与意义
金融市场的变革 研究意义 提高商业银行经营管理水平
研究背景与意义
增强商业银行市场竞争力
有助于商业银行风险防范与控制
研究目的与方法
研究目的 探讨商业银行内部资金转移定价的原理和方法 分析内部资金转移定价对商业银行经营管理的影响
研究目的与方法
• 提出优化商业银行内部资金转移定价的建议
商业银行内部资金转移定价问题的原因分析
技术水平限制
商业银行在内部资金转移定价 过程中，受到技术水平的限制 ，缺乏专业的定价工具和方法
，导致定价结果不够科学。
制度不完善
商业银行的内部管理制度不够完 善，缺乏对内部资金转移定价的 有效监督和约束，容易产生操作 风险和道德风险。
人员素质不高
商业银行内部资金转移定价人员的 素质不高，缺乏专业的知识和技能 ，导致定价结果不够准确。
商业银行内部资金转移定价管理办法
商业银行内部资金转移定价管理办法
第一章总则
第一条为进一步全面提升商业银行（以下简称“本行”）精化细管理水平，适应国家利率市场化进程，有效识别银行利润来源，进一步科学评价绩效、优化资源配置，以合理引导产品定价，达到银行价值最大化的目标，根据《省商业银行管理会计工作指引》等规定，结合本行业务发展方向和目标，特修订本办法。
第二条本办法所称内部资金转移定价（Funds Transfer Pricing system），简称为“FTP”，是指本行计划财务部与支行（含营业部、分理处，下同）、部门按照一定规则全额有偿转移资金，达到核算业务资金成本或收益等目的的一种内部经营管理模式。
每笔负债业务所筹集的资金，均以该业务的FTP价格全额向计划财务部转移；每笔资产业务所需要的资金，均以该业务的FTP价格全额向计划财务部购买。
它是本行鼓励支行、部门开展业务的有效手段之一。
第三条本行内部资金转移定价执行以下原则：
（一）重点性原则。
鼓励存款业务，在进一步推动低成本存款业务发展的同时，适度根据监管指标的要求调整定期存款占比，并考虑存款准备金补偿由资金来源方和资金运用方共同承
1。
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内部转移资金定价管理办法标准化文件发布号：（9312-EUATWW-MWUB-WUNN-INNUL-DQQTY-
内部转移资金定价管理办法
签发表
本《内部转移资金定价管理办法》（版）于以下会签日期中较晚日生效
文件信息详单
修订记录
第一章总则
第一条为对全行资金资源配置进行有力的引导和集聚，实现全行资金资源配置的整体效益最大化和整体质量最优化的有机统一，根据中
国人民银行《商业银行法》、《人民币利率管理规定》、《上海
银行间同业拆借利率（Shibor）建设有关事宜》相关通知文件，
结合我行实际情况，制定本办法。
第二条内部资金转移定价（Funds Transfer Pricing，以下简称FTP）是指我行内部资金管理中心与业务经营单位按照一定规则全额有偿转
移资金，达到核算业务资金成本或收益等目的的一种内部经营管
理模式。
资金管理中心与业务经营单位全额转移资金的价格称为
内部资金转移价格。
第三条FTP是一种为公司、零售和资金等业务提供定价、业绩评价标准及考核导向的工具，通过该工具可以优化全行资产负债业务结构
和收入结构，引导全行各项业务健康、持续发展。
第四条由于系统的限制，目前我行的FTP管理实行基准FTP管理，暂不实行分产品FTP管理。
基准FTP是指根据金融市场的重置成本和
重置收益而制定的基础FTP利率。
第五条全行FTP管理包括FTP政策的制定、FTP价格的制定和发布、基础业务数据的收集、计算和内部管理报表的编制等。
第二章职责分工
第六条总行资产负债管理委员会是FTP定价的决策机构，负责讨论审议FTP管理过程中的重大决策，具体内容包括：
1、负责审议我行FTP定价的基本原则。
2、负责审议我行FTP定价的基本方法。
3、负责审议我行FTP定价中的重大政策等。
4、监督FTP价格的执行情况。
第七条总行资产负债管理委员会授权总行财务会计部作为FTP管理的日常机构，职责是：
1、执行总行资产负债管理委员会批准的FTP定价政策。
2、根据FTP管理的要求，制定合理的FTP定价方法和政策，报
资产负债管理委员会审批。
3、根据金融市场情况、我行资产负债结构和我行业务发展的要
求，制定FTP价格水平。
4、根据总行资金部提供的基础数据，定期发布FTP价格，供各
经营单位定价参考。
5、根据信息科技部提供的基础数据，按月计算和出具我行各业
务线、各分行经FTP调整后的内部管理报告，供管理层参考。
6、按照FTP规则的要求，分析基础数据的结构，向科技信息部
提交取数规则和FTP计算模型需求，供使用。
7、向各业务线和分行传递FTP定价的政策导向。
8、积极推广FTP的使用，对总行各业务部门和分行提供必要的
指导。
9、按时完成各级监管机构要求的各类相关报告
总行资产负债管理委员会授权总行资金部作为FTP管理的信息
供给机构，职责是：
1、收集金融市场利率变化情况，根据业务部门的意见，向总行
财务会计部和资产负债管理委员会提供相关建议供决策参考。
2、根据FTP定价规则，每月向总行财务会计部提供市场利率数
据。
第八条总行各业务部门、分支行是FTP政策的执行部门和业务操作部门，其职责是执行总行制定的FTP政策和利率价格，严格控制业务的
资金成本，提高业务的资金收益。
第三章内部资金转移定价的原则及政策
第九条内部资金转移定价的原则
1、全行资金实行集中管理、统一计价的原则，对总行和分行的
资金实行统收统支，全行的资金管理实行单一资金池管理，由
总行按照不同币种的内部资金转移价格（FTP）进行全额计价转
移，实现全行内部资金集中管理。
2、总行相关部门以及各分行应服从全行资金的统一管理，增强
全行资金的筹措与融通能力，即保证全行的流动性，又提高全
行资金的整体效益，实现资产与负债的最佳组合。
第十条内部资金转移定价管理的原则
1、政策引导性原则：FTP价格能够正确地传导我行重点业务倾
向的政策，正确引导我行业务的发展方向。
2、交易性原则：FTP价格必须能够正确地反映金融市场的利率
情况，体现FTP对我行各项资金来源和资金运用的重置成本和
重置收益。
3、独立性原则：FTP价格制定部门必须独立于各个业务经营部
门。
4、可操作性原则：在当前的业务发展和技术条件下，FTP价格
必须可以操作，对具体业务有直接的引导作用。
第十一条内部资金转移价格制定的政策
1、贯彻和落实总行经营管理的要求，实现经营与管理、条线与
分行、客户与客户经理等多维度考核的要求。
2、实行“简单有效，导向清晰，利差空间向存款倾斜”的原
则。
各业务产品FTP定价实行简单有效的原则，确保存、贷款
在基准利率基础上的利差空间。
3、对于负债产品，FTP净收益等于FTP收入减客户利息支出。
4、对于资产产品，FTP净收益等于客户利息收入减FTP支出。
第十二条内部资金转移价格执行的规则
1、对于可议价的存款类业务产品，在日常执行中如果客户利率
高于同期限FTP利率水平（即造成业务亏损），必须由各业务
单位向总行资产负债管理委员会提出申请，获得批准后方可对
客办理该类业务；如果客户利率低于同期限FTP利率水平，则
由各业务单位自行定价办理业务。
2、对于贷款类业务产品，在日常执行中如果客户利率低于同期
限FTP利率水平（即造成业务亏损），必须由各业务单位向总
行资产负债管理委员会提出申请，获得批准后方可办理；如果
客户利率高于同期限FTP利率水平，则由各业务单位自行定价
办理业务。
3、对于个别亏损业务，如果该业务属于我行鼓励发展的，可向
总行资产负债管理委员会提出申请，获得批准后执行特殊的FTP
利率。
第十三条 FTP利率定价
1、总行财务会计部拟定FTP定价的规则和方法，报总行资产
负债管理委员会审批后执行。
2、根据全行经营方向，总行资产负债管理委员会可决定对现
有FTP定价的规则和方法进行修改。
第四章内部资金转移定价管理的工作流程
第十四条内部资金转移价格制定、执行的流程如下：
1、总行资产负债管理委员会批准总行财务会计部提交的FTP定
价方法和政策议案。
2、总行财务会计部根据批准的FTP定价方法和政策，由总行资
金部提供的市场利率，编制基准FTP价格，定期公布。
3、公司、零售、资金等各业务单位、各分支行及客户经理参照
公布的各业务FTP利率，确定相应的客户利率，进行市场拓
展。
4、每月初，各分行按FTP编制各自内部管理报告，总行财务会
计部汇总编制上月总行各业务部门、分行经FTP调整后的内部
管理报告。
第五章附则
第十五条本办法自批准之日起生效，由总行财务会计部负责解释。
附件：2011年FTP政策
1、我行FTP基准价格分别为三个月人民币SHIBOR、港币HIBOR、美元
LIBOR、欧元LIBOR、日圆LIBOR在一个月观察期内的平均值。
2、将FTP与存贷比挂钩，采取有奖有罚的原则，制定目标和奖罚措施如
下：:
（1） 2011年1-6月，各分支行（含总行商业银行部）存贷比必须控制
在100%以下。
对于存贷比高于100%的分支行，总行在基准FTP利率（3个月同业利率）基础上，就超出部分的贷款收取额外3%（年化）的利
息；对于存贷比低于75%的分支行，总行在基准FTP利率（3个月同业
利率）基础上，就超出部分的存款给予额外3%（年化）的利息奖励。
（2）2011年第3季度起，各分支行（含总行商业银行部）存贷比必须
控制在85%以下。
2011年7-9月，对于存贷比高于85%的分支行，总行在基准FTP利率（3个月同业利率）基础上，就超出部分的贷款收取额
外3%（年化）的利息；对于存贷比低于75%的分支行，总行在基准FTP 利率（3个月同业利率）基础上，就超出部分的存款给予额外3%（年
化）的利息奖励。
（3）2011年第4季度起，各分支行（含总行商业银行部）存贷比必须
控制在75%以下。
对于存贷比高于75%的分支行，总行在基准FTP利率
（3个月同业利率）基础上，就超出部分的贷款收取额外3%（年化）的利息；对于存贷比低于75%的分支行，总行在基准FTP利率（3个月同
业利率）基础上，就超出部分的存款给予额外3%（年化）的利息奖励。