内部转移资金定价管理办法
内部资金转移定价概述
内部资金转移定价概述内部资金转移定价概述本文内容：1 内部资金转移定价概述1、1 定义内部资金转移定价（Funds Transfer Pricing，简称FTP），是指商业银行内部资金中心与业务经营单位按照一定规则进行全额有偿转移资金，即向资金使用部门收取利息并向资金提供部门支付利息的一种内部定价机制。
8 银行内部之间，而非银行与客户之间8 内部资金中心是一个虚拟的货币交易单位，一般由司库承担8 一定规则是指司库部门用于计算资金价格的定价规则8 全额有偿是指对根据业务资金占用/提供情况全额收取/支付利息资金提供者将资金以FTP价格卖给资金中心，获得融资利差；资金使用者以FTP价格从资金中心获得资金，付出融资成本。
这种转移通常不发生资金的实际流动，可以通过资金中心（司库）来为每一账户、产品或部门等建立虚拟的资产负债表交易，为每笔交易实时提供与产品属性对应的内部转移价格。
1、2 作用与意义资金转移定价最早诞生于生产企业，目的是核算生产流程每个环节所耗费的成本，以确定企业的最终利润来自哪个产品。
二十世纪八十年代美国银行首次在银行业引入FTP，用于核算资金的成本或收益，识别银行利差的真正来源。
资金转移定价主要有四大功能： l 建立科学有效的激励机制。
通过资金转移定价体系能够准确切分不同业务单位的利润贡献，可以比较容易地建立起基于风险调节后收益而非规模或会计利润的绩效考评体系和配套的激励机制。
它是事业部或矩阵式管理架构的建立，“核心客户”甄别与客户导向策略的实施，对客户经理进行合理激励的基础。
l 优化业务组合。
利用资金转移定价科学地分析不同业务、不同产品的边际收益，并在此基础上制定业务发展策略。
可以对支行、部门、产品的盈利及客户的利润贡献度提供非常有价值的诊断，指导经济资本的分配，实现资源的优化配置。
l 集中市场风险。
资金转移定价把净利息收入分成三个部分，即融资利差，信贷利差和利率风险利差（又称核心利差、错配利差）。
银行内部资金转移定价方案
端, 借用上级行资金为末端的信贷资金流通过程。
内部资金转移价格 ,包括上存资金价格、借用上级行资金价格。
相关因素：贷款利率为营业税税率贷款经营费用率上存资金利率定价模型：R 3= R 1Q 1(1- I - B 1)- Q 1Q2+D ( B 2- R 2)- E发放贷款实际得利与归还上级行资金实际得利之间的等价平衡关系式为R 4= R 1 Q 1(1- I - B 1)- Q 1 Q 2+D ( R 4- R 2)- E资金综合成本率。
二是借用上级行资金价格要高于上存资金价格。
内部资金转移是指在实行分支行体制的商业银行内部, 以上级行为中间环节 , 上存资金为始贷款收息率Q 1（实收利 息与贷款应收利息之比） 收入贷款损失率为Q2 （ 贷款本金损失与贷款实收利息之比 ）贷款派生存款系数D （ 发放单位贷款可以带来的存款数量 ） 活期存款利率 R2存款资金综合成本率 B 2（ 指通过组织存款途径筹集的可以用于发放贷款的资金成本水平 , 其成本构成要素有存款利息支出、 为组 织存款而支出的经营和管理费用、存款经营活动 中的备付现金而支付的利息成本） 上存资金利率R3 借用上级行资金利率R4发放贷款的实际得利与上存资金实际得利之间的等价平衡关系式为上存资金和借用上级行资金定价的基本原则有四条 : 一是借用上级行资金价格要高于存款三是在上存资金不追加利润任务的条件下 , 上存资金价格要高于存款资金综合成本率 ; 在上存资金追加利润任务的条 件下 ,上存资金价格与追加利润任务之差要高于存款资金综合成本率。
四是要较好地体现区别对待、分类调节的资金定价原则 , 以有利于调动低效高险支行压缩贷款而扩大上存或归还 上级行资金和高效低险支行适度借用上级行资金而扩张贷款的积极性。
设定低 效高险支行有关因素符号的右上角以“’”表示 , 高 效低险支行有关因素符号的右 上角以“〃”表示 , 在上存资金不追加利润任务的条件下 , 上存资金、借用上级行资金价格较合理区间关系式为B’ 2<R 3>R' 1Q' 1(1 - I - B’ 1) - Q' 1Q' 2+D' ( B'2 - R 2)- ER3< R 4<[ R" 1Q'' 1(1 - I - B" 1) - Q" 1Q''2 - D''R 2- E ]/(1- D")而且在上存资金追加利润任务条件下 ，设上存资金追加利润任务为E 1,单位贷款追加利润任 务为E 2,且有E 1 + E 2=E ,那么,上存资金、借用上级行资金价格较合理区间关系式为B’ 2<(R 3-E1)>R’ 1Q’ 1(1 -I -B’ 1)-Q’ 1Q’ 2+D’ (B’2 -R2)- E2R3<R4<[R" 1Q" 1(1 -I -B" 1)-Q" 1Q"2 -D"R 2-E2]/(1- D")根据上述模型测算出来的上存资金、借用上级行资金利率是一系列数据组。
内部转移资金定价管理办法
内部转移资金定价
管理办法
内部转移资金定价管理办法
签发表
本《内部转移资金定价管理办法》（1.0版）于以下会签日期中较晚日生效
文件信息详单
修订记录
第一章总则
第一条为对全行资金资源配置进行有力的引导和集聚，实现全行资金资源配置的整体效益最大化和整体质量最优
化的有机统一，根据中国人民银行《商业银行法》、
《人民币利率管理规定》、《上海银行间同业拆借利
率（Shibor）建设有关事宜》相关通知文件，结合我
行实际情况，制定本办法。
第二条内部资金转移定价（Funds Transfer Pricing，以下简称FTP）是指我行内部资金管理中心与业务经营单位按照
一定规则全额有偿转移资金，达到核算业务资金成本
或收益等目的的一种内部经营管理模式。
资金管理中
心与业务经营单位全额转移资金的价格称为内部资金
转移价格。
第三条FTP是一种为公司、零售和资金等业务提供定价、业绩评价标准及考核导向的工具，经过该工具能够优化
全行资产负债业务结构和收入结构，引导全行各项业
务健康、持续发展。
第四条由于系统的限制，当前我行的FTP管理实行基准FTP 管理，暂不实行分产品FTP管理。
基准FTP是指根据。
商业银行内部资金转移定价问题分析与优化建议
2023-11-03contents •引言•商业银行内部资金转移定价概述•商业银行内部资金转移定价问题分析•商业银行内部资金转移定价优化建议•案例分析•结论与展望目录01引言商业银行内部资金转移定价的背景介绍商业银行内部资金转移定价的概念、发展历程和现状，阐述其在商业银行经营管理中的重要性和作用。
研究意义强调内部资金转移定价问题研究对商业银行提高定价管理水平和经营效益的重要性，提出研究的目的和意义。
研究背景与意义简要介绍本研究的研究对象和内容，包括内部资金转移定价的模式、方法、影响因素等。
研究方法说明本研究采用的研究方法和技术路线，包括文献综述、实证分析、案例分析等。
研究内容研究内容与方法VS02商业银行内部资金转移定价概述内部资金转移定价是指商业银行内部资金管理部门（通常是资产负债部门）与业务经营部门之间，因资金往来而产生的资金转移价格。
内部资金转移定价是商业银行进行资金管理和资源配置的重要工具，它反映了银行内部的资金成本和收益水平，以及风险状况和经营策略。
内部资金转移定价的概念市场参照法是指以市场利率作为内部资金转移价格的参照系。
这种方法更注重市场利率的变化和市场供求关系的影响，但也可能忽略银行的特定情况和风险状况。
内部资金转移定价的方法内部资金转移定价方法主要有两种：成本加成法和市场参照法。
成本加成法是指在资金成本基础上加上一定的利润加成，确定内部资金转移价格。
这种方法主要考虑了银行的资金成本和风险溢价，但忽略了市场利率水平。
内部资金转移定价是商业银行进行全面风险管理的重要工具。
它可以帮助银行更好地评估和管理业务部门的风险状况，以及进行更有效的资本管理和资源配置。
内部资金转移定价还可以为银行提供更准确的绩效考核和激励措施。
通过合理的内部资金转移定价，银行可以更好地衡量和管理业务部门的风险和收益水平，从而更准确地评估其绩效和贡献。
此外，内部资金转移定价还有助于银行进行产品定价和风险管理。
通过对不同产品或服务的内部资金转移定价，银行可以更好地评估其成本和收益水平，以及风险状况，从而进行更准确的定价和风险管理。
商业银行内部资金转移定价暂行办法
商业银行内部资金转移定价系统管理暂行办法为加强内部资金转移定价系统应用管理，完善内部资金转移定价机制，根据商业银行（以下简称本行）工作实际，制定《商业银行内部资金转移定价管理暂行办法》。
第一章总则第一条为加强本行内部资金转移定价系统应用管理，确保完善内部资金转移定价机制发挥有效作用，制定本办法。
第二条内部资金转移定价系统（以下简称FTP系统），是全面资产负债管理体系的一部分，其核心是通过在银行内部建立虚拟资金池（司库），将业务经营单位的资产、负债业务所需要的资金按照一定规则进行有偿转让。
通过计算出的FTP利润，实现按机构、条线、产品、客户经理等多维度进行盈利分析的目的，发挥业务导向、公平绩效评价、分离利率风险、优化资源配置等方面的作用。
第三条为确保FTP系统能够发挥有效作用，成立商业银利率定价委员会（以下简称利率定价委员会），负责本行内部资金转移定价的管理。
利率定价委员会授权成立内部资金转移定价协商小组，指定营业部作为本行内部资金转移定价主管部门。
第二章系统功能第四条FTP系统按照一定的定价规则对所有资产负债账户逐笔计算内部资金转移价格（简称FTP价格），定价规则包含定价范围、定价单元、定价方法、收益率曲线和调整项等内容。
第五条利率定价委员会以会计科目表为基础，根据业务特征和自身的管理需要，确定定价范围，一般情况下，定价范围包括各项贷款、存放同业、拆出资金等占用资金的资产业务，及各项存款、拆入资金等提供资金的负债业务。
对于不具有实际资金控制权的业务、表外业务、资产负债共同类业务、减值准备和应计收贷款利息等部分计提类业务不进行定价。
确定定价范围后，应根据业务性质进一步划分成不同的定价单元，定价单元是同质账户的最小集合。
第六条进行资金转移定价主要采用以下三种方法：（一）期限匹配法。
对于有确定到期日，业务存续期间无现金流的业务采用期限匹配法进行定价，如定期存款、利随本清贷款，分期付息到期还本贷款。
固定利率业务按照业务原始期限进行定价，浮动利率业务按照重定价期限进行定价。
内部资金转移定价(FTP)
部资产转移定价（FTP）目录第1章 FTP的概念及实质 (2)1.1 部资金转移定价的概述 (2)1.2 FTP及其实质 (3)第2章部资金转移价格的定价方法 (5)2.1定价原则 (5)2.2具体定价方法 (5)2.2.1期限定价法 (5)2.2.2指定利率法 (6)2.2.3现金流法 (6)第3章资金中心的性质及其战略定位 (7)3.1资金中心的性质 (7)3.2资金中心的战略定位 (8)第4章推行FTP体系对国商业银行的影响 (9)4.1资金管理模式的变化。
(9)4.2分行净利息收入（NII）核算方式及其在行际间分布格局的变化。
(9)4.3银行经营管理中经济调节手段的变化。
(9)4.4总、分行市场风险管理职能的变化。
(10)4.5银行管理基础平台的提升。
(10)第5章国商业银行推行FTP体系面临的困难 (11)5.1人民币金融市场不健全所带来的FTP定价基准问题 (11)5.2市场上非理性竞争行为的存在所带来的市场竞争力问题 (11)5.3原有利益格局被打破所带来的分行利益再分配问题 (12)第6章国商业银行推行FTP体系的对策 (13)6.1FTP新理念、新技术的引入所带来的学习和运用问题 (13)6.2人民币市场对冲工具的匮乏所带来的市场风险管理问题 (13)6.3综合评价资金成本、营运成本和风险成本所带来的产品盈利性分析问题 (14)部资产转移定价（FTP）商业银行应用部资金转移价格管理，有助于其将产品定价、策略指引、风险管理及绩效考核应用于日常经营管理。
商业银行依托合理的部资金转移价格形成机制，可以通过反映筹资成本的部资金转移价格约束资产业务的产品定价；可以通过制定倾向性的价格政策，用利益驱动来引领经营部门的业务发展方向；可以通过将流动性风险、利率风险损失纳入部资金转移价格进行核算来进行风险管理；亦可以定量核算不同部门、不同业务条线的收益来进行绩效考核及分配。
而构建适用的部资金转移价格定价机制，准确反映筹资成本，是保障实现上述功能的基础。
内部转移资金定价管理办法
内部转移资金定价管理办法标准化文件发布号：（9312-EUATWW-MWUB-WUNN-INNUL-DQQTY-内部转移资金定价管理办法签发表本《内部转移资金定价管理办法》（版）于以下会签日期中较晚日生效文件信息详单修订记录第一章总则第一条为对全行资金资源配置进行有力的引导和集聚，实现全行资金资源配置的整体效益最大化和整体质量最优化的有机统一，根据中国人民银行《商业银行法》、《人民币利率管理规定》、《上海银行间同业拆借利率（Shibor）建设有关事宜》相关通知文件，结合我行实际情况，制定本办法。
第二条内部资金转移定价（Funds Transfer Pricing，以下简称FTP）是指我行内部资金管理中心与业务经营单位按照一定规则全额有偿转移资金，达到核算业务资金成本或收益等目的的一种内部经营管理模式。
资金管理中心与业务经营单位全额转移资金的价格称为内部资金转移价格。
第三条FTP是一种为公司、零售和资金等业务提供定价、业绩评价标准及考核导向的工具，通过该工具可以优化全行资产负债业务结构和收入结构，引导全行各项业务健康、持续发展。
第四条由于系统的限制，目前我行的FTP管理实行基准FTP管理，暂不实行分产品FTP管理。
基准FTP是指根据金融市场的重置成本和重置收益而制定的基础FTP利率。
第五条全行FTP管理包括FTP政策的制定、FTP价格的制定和发布、基础业务数据的收集、计算和内部管理报表的编制等。
第二章职责分工第六条总行资产负债管理委员会是FTP定价的决策机构，负责讨论审议FTP管理过程中的重大决策，具体内容包括：1、负责审议我行FTP定价的基本原则。
2、负责审议我行FTP定价的基本方法。
3、负责审议我行FTP定价中的重大政策等。
4、监督FTP价格的执行情况。
第七条总行资产负债管理委员会授权总行财务会计部作为FTP管理的日常机构，职责是：1、执行总行资产负债管理委员会批准的FTP定价政策。
2、根据FTP管理的要求，制定合理的FTP定价方法和政策，报资产负债管理委员会审批。
商业银行内部资金转移定价、经营与并购效率
CATALOGUE目录•商业银行内部资金转移定价•商业银行经营效率•商业银行并购效率•资金转移定价、经营与并购效率的关系•案例分析•总结与展望01资金转移定价概述定义目的范围03影响因素资金转移定价的原理和方法01原理02方法资金转移定价的应用和影响应用影响局限性01经营效率的定义和衡量定义经营效率是指商业银行在经营活动中投入资源与产出的比例，以及在同等产出下所需投入资源的多少。
它是衡量商业银行经营效果的重要指标。
衡量经营效率可以通过多个指标来衡量，如资产收益率、净息差、成本收入比、经济增加值等。
这些指标可以反映商业银行的盈利能力、运营效率和价值创造能力。
影响经营效率的因素内部因素外部因素提高经营效率的策略和方法提升风险管理水平优化业务流程创新金融产品和服务优化组织架构加强信息技术应用01并购定义并购类型并购的定义和类型商业银行并购的动机通常包括扩大规模、拓展业务范围、提高市场份额、降低成本等。
并购的效率和效果评估对商业银行并购的效率和效果进行评估是并购决策的重要环节，可以通过财务指标、市场反应、协同效应等方面进行评估。
并购动机并购的效率和效果评估VS提高并购效率的策略和方法明确战略目标合理规划交易方式重视整合协同效应强化风险管理01资金转移定价对经营效率的影响资金转移定价能够准确反映银行的资金成本和收益，为经营决策提供重要参考。
通过资金转移定价，银行可以更加清晰地了解各业务部门的盈利能力和风险状况，从而优化资源配置。
资金转移定价的合理运用还可以促进银行内部的竞争和创新，提高整体经营效率。
0102031资金转移定价对并购效率的影响23资金转移定价可以帮助银行在并购过程中更加准确地评估目标企业的价值和风险，从而做出更加明智的并购决策。
通过资金转移定价，银行可以更好地管理并购后的风险和资源整合，提高并购效率。
资金转移定价还可以为银行提供与目标企业在资金管理、产品创新等方面的合作机会，实现互利共赢。
经营效率和并购效率对资金转移定价的影响经营效率对资金转移定价的影响并购效率对资金转移定价的影响资金转移定价在经营与并购中的角色01020301背景介绍某商业银行在内部资金转移定价方面面临挑战，需要制定合理的定价策略以支持业务发展。
内部转移资金定价管理办法
内部转移资金定价管理办法签发表本《内部转移资金定价管理办法》（1.0版）于以下会签日期中较晚日生效文件信息详单修订记录第一章总则第一条为对全行资金资源配置进行有力的引导和集聚，实现全行资金资源配置的整体效益最大化和整体质量最优化的有机统一，根据中国人民银行《商业银行法》、《人民币利率管理规定》、《上海银行间同业拆借利率（Shibor）建设有关事宜》相关通知文件，结合我行实际情况，制定本办法。
第二条内部资金转移定价（Funds Transfer Pricing，以下简称FTP）是指我行内部资金管理中心与业务经营单位按照一定规则全额有偿转移资金，达到核算业务资金成本或收益等目的的一种内部经营管理模式。
资金管理中心与业务经营单位全额转移资金的价格称为内部资金转移价格。
第三条FTP是一种为公司、零售和资金等业务提供定价、业绩评价标准及考核导向的工具，通过该工具可以优化全行资产负债业务结构和收入结构，引导全行各项业务健康、持续发展。
第四条由于系统的限制，目前我行的FTP管理实行基准FTP管理，暂不实行分产品FTP管理。
基准FTP是指根据金融市场的重置成本和重置收益而制定的基础FTP利率。
第五条全行FTP管理包括FTP政策的制定、FTP价格的制定和发布、基础业务数据的收集、计算和内部管理报表的编制等。
第二章职责分工第六条总行资产负债管理委员会是FTP定价的决策机构，负责讨论审议FTP管理过程中的重大决策，具体内容包括：1、负责审议我行FTP定价的基本原则。
2、负责审议我行FTP定价的基本方法。
3、负责审议我行FTP定价中的重大政策等。
4、监督FTP价格的执行情况。
第七条总行资产负债管理委员会授权总行财务会计部作为FTP管理的日常机构，职责是：1、执行总行资产负债管理委员会批准的FTP定价政策。
2、根据FTP管理的要求，制定合理的FTP定价方法和政策，报资产负债管理委员会审批。
3、根据金融市场情况、我行资产负债结构和我行业务发展的要求，制定FTP价格水平。
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论集团内部转移定价管理本文讲述了关于集团内部转移定价管理的内容，供大家参考，接下来我们一起阅读下吧。
所谓集团内部转移价格，是指集团企业内部相关联的各方在交易过程中所采用的价格。
由于转移价格直接改变了集团企业内部的资金流向和集团内部各公司的盈利水平，因此，转移价格的实施，既会影响集团企业的整体战略，也会影响集团内部各方的业绩和利益。
内部转移价格成了集团企业财务管理的重要组成部分。
一、内部转移定价的目的 实体化的集团企业是由多个经营实体构成的，为了实现集团经营的整体效应，往往以内部交易为手段。
因此，对于实体化集团企业而言，转移定价往往包含着多种目的。
1.明确各企业的经济责任。
集团企业的整体经营目标，必须在内部进行分解，将责任落实到各个经营实体。
但集团内部提供的某些产品、劳务或技术服务，可能缺乏外部竞争市场而具有一定的垄断性，如果完全采用市场化的交易方式，就可能会损害购买方的经济利益。
因此，必须通过制定合理的转移价格来调节内部供求双方的利益，明确各方的经济责任，同时也便于内部绩效考评。
实现集团内部资金调度。
母公司可以通过各种方式进行资金调度，内部转移定价就是其中的一种。
取得避税效应。
通过制定转移价格可以将利润集中转移到享受纳税优惠的子公司，从而降低集团企业整体的税收负担，取得避税效应。
实现经营战略。
母公司可以通过转移定价，将资金配置到集团战略发展所要求的项目上，实现整体的战略目标。
二、内部转移定价应考虑的因素 由于转移定价不但会影响集团企业的整体战略，而且还会影响集团企业内部各方的业绩和利益。
因此，母公司在制定转移价格时，必须综合考虑集团企业的整体战略和各子公司的利益。
具体包括以下三个方面： 1.管理战略 转移定价作为一种管理行为，其动机必然受集团企业战略的影响。
处于竞争中的集团企业，其竞争战略主要有一体化战略和优势战略。
在一体化战略方面，可以采取横向一体化(即：以经营产品为基准，拓展经营广度，将关联产品或非关联产品纳入一体化)战略，或纵向一体化(即：以经营产品为基准，将原材料和零部件供应或经营产品的深加工和销售纳入一体化)战略;在优势战略方面，可以采取成本优势战略或技术优势战略。
内部转移资金定价管理办法
内部转移资金定价管理办法签发表文件信息详单修订记录第一章总则第一条为对全行资金资源配置进行有力的引导和集聚，实现全行资金资源配置的整体效益最大化和整体质量最优化的有机统一,根据中国人民银行《商业银行法》、《人民币利率管理规定》、《上海银行间同业拆借利率(Shibor)建设有关事宜》相关通知文件,结合我行实际情况，制定本办法。
第二条内部资金转移定价（Funds Transfer Pricing,以下简称FTP）是指我行内部资金管理中心与业务经营单位按照一定规则全额有偿转移资金,达到核算业务资金成本或收益等目的的一种内部经营管理模式.资金管理中心与业务经营单位全额转移资金的价格称为内部资金转移价格.第三条FTP是一种为公司、零售和资金等业务提供定价、业绩评价标准及考核导向的工具，通过该工具可以优化全行资产负债业务结构和收入结构，引导全行各项业务健康、持续发展。
第四条由于系统的限制,目前我行的FTP管理实行基准FTP管理，暂不实行分产品FTP管理。
基准FTP是指根据金融市场的重置成本和重置收益而制定的基础FTP利率。
第五条全行FTP管理包括FTP政策的制定、FTP价格的制定和发布、基础业务数据的收集、计算和内部管理报表的编制等.第二章职责分工第六条总行资产负债管理委员会是FTP定价的决策机构，负责讨论审议FTP管理过程中的重大决策，具体内容包括：1、负责审议我行FTP定价的基本原则。
2、负责审议我行FTP定价的基本方法。
3、负责审议我行FTP定价中的重大政策等。
4、监督FTP价格的执行情况。
第七条总行资产负债管理委员会授权总行财务会计部作为FTP管理的日常机构，职责是:1、执行总行资产负债管理委员会批准的FTP定价政策.2、根据FTP管理的要求,制定合理的FTP定价方法和政策，报资产负债管理委员会审批.3、根据金融市场情况、我行资产负债结构和我行业务发展的要求，制定FTP价格水平。
4、根据总行资金部提供的基础数据，定期发布FTP价格，供各经营单位定价参考.5、根据信息科技部提供的基础数据，按月计算和出具我行各业务线、各分行经FTP调整后的内部管理报告，供管理层参考。
内部资金转移定价
资金是商业银行最重要的资源，资金管理则是商业银行最重要的业务之一。
目前，我国商业银行普遍采用的内部资金管理模式，随着利率市场化的逐步深入，利率的波动性不断加大，利率风险越来越大，从而影响到商业银行经营的安全性、流动性和收益性。
为加强利率风险管理，我国商业银行亟须改革现行的内部资金管理模式，建立内部资金转移定价（FTP）机制。
一、商业银行内部资金转移定价体系的产生当前大型商业银行越来越成为一系列各不相同的、相对拥有较大自主权的业务单元的组合，但这些业务单元的资产与负债的数量并不相对应。
因而它们或者成为净资金提供者（负债大于资产），或者成为净资金使用者（资产大于负债）。
例如，银行的营业分支机构往往产生较多的存款，但其资产业务却较少；而贷款部门却正好相反，其负债较少但资产较多。
贷款部门为客户提供贷款的资金大部分来自于银行各营业分支机构所吸收的存款。
于是，在评价贷款部门和营业分支机构的经营绩效时，就产生了这样一个问题：贷款所产生的净利差收益到底应归哪个部门？一些银行害怕在划分净利差收益时产生持续的内部冲突，就采用资金提供者和资金使用者都获得全部净利差收益的方法来解决这一问题。
这种双重计算方法，虽然可以避免业务单元之间的冲突，但各业务单元的盈利报告却很难与整个银行的盈利报告统一协调起来。
更严重的是，这种方法使得高层管理人员几乎不可能有效地明辨那些经营存在问题的业务单元。
鉴于上述难题，大多数银行开始建立和实行资金转移定价体系，以解决银行各业务单元的绩效评估问题。
资金转移定价体系是与银行的内部资本市场紧密联系的。
在资金转移定价体系中，资金盈余的业务单元在银行内部资本市场上作为资金提供者向资金使用者贷放资金。
资金的转移价格通常采用银行在外部资本市场上获得或贷放资金的利率。
于是，在资金使用者的资产负债表中，将包括资产方（即对应的贷款项目）及负债方（即该业务单元从内部资本市场上获得资金对应的负债项）；同样，在其损益表上，该贷款所获得的利差收益将等于贷款的利率与内部资本市场上获得提供贷款资金的转移价格之间的差价。
企业内部各部门间的转移定价(Transfer pricing)
企业内部各部门间的转移定价（Transfer pricing）一．认识转移定价转移定价一般指大企业集团尤其是跨国公司，利用不同企业不同地区税率以及免税条件的差异，将利润转移到税率低或可以免税的分公司，实现整个集团的税收最小化。
具体的说，该企业集团倾向于在税率高的地方定价偏低，而在税率较低的地方定价偏高。
跨国公司内部，在母公司与子公司、子公司与子公司之间销代产品，提供商务、转让技术和资金借贷等活动所确定的企业集团内部价格。
这种价格不由交易双方按市场供求关系变化和独立竞争原则确定，而是根据跨国公司或集团公司的战略目标和整体利益最大化的原则由总公司上层决策者人为确定的。
由于跨国公司内部企业之间的关系不同于一般的独立企业之间的关系，其内部价格也不是在公平的市场竞争中形成的，我们称之为转移定价。
二．什么是企业内部各部门间的转移定价与宏观的转移定价概念不同，企业内部各部门间的转移定价是指一个企业内部，不同部门之间在交换商品、服务或使用权时所采用的价格机制。
这种定价有助于企业内部成本分配、业绩评估和管理决策。
转移定价需确保公平合理，以便各部门的绩效能够正确反映其经营成果。
三．企业内部各部门间的转移定价的要点（1）转移定价系统的目标可能会存在冲突。
例如，如果公司希望通过转移定价来激励各部门的性能，它可能会设置较高的转移价格以鼓励部门生成更多的利润。
然而，这可能会与公司的整体利益发生冲突，因为过高的转移价格可能会导致公司的总体成本增加，从而降低公司的整体利润。
此外，如果转移价格过高，可能会阻碍内部交易，导致资源配置不合理。
另外，如果公司希望通过转移定价来公平地分配利润，那么它可能会设置一个符合市场水平的转移价格。
然而，市场价格可能并不反映部门之间的相对贡献，因此这可能会导致利润分配不公平。
（2）在完全竞争的市场中，市场价格通常被视为最佳的转移定价。
这是因为市场价格能够反映出商品或服务的真实价值，并能在公司内部创造出公平的竞争环境。
内部资金转移定价介绍
内部资金转移定价介绍内部资金转移定价（FTP），全称为Funds Transfer Pricing，是一种银行内部用于确定各个业务部门的定价的方法。
它的主要目的是确保银行内部的各个业务部门之间能够进行公平的交易，并且合理分配利润和成本。
FTP在银行内部起到了至关重要的作用。
首先，它能够促进不同业务部门之间的协调与合作。
FTP能够设定合理的定价，确保各个业务部门之间的收入和成本是相协调的，避免了业务部门之间的不公平竞争。
其次，FTP能够帮助银行更好地评估各个业务部门的表现和风险水平。
通过FTP，银行能够将各个业务部门的利润和成本明确地归属于具体的业务，从而更准确地评估业务部门的贡献和风险。
FTP的关键在于确定资金的成本。
资金成本是指银行为筹集资金而支付的成本，它是决定定价的一个重要因素。
一般来说，银行的资金成本可以分为内部和外部两部分。
内部资金成本包括存款成本、资本成本等。
外部资金成本则是指银行从市场上筹集资金所支付的成本，比如利率、汇率等。
银行需要考虑到这些成本来决定合理的定价水平。
FTP的计算通常包括以下几个步骤。
首先，需要确定资金成本。
银行可以根据市场上的各项指标，比如各种存款利率、贷款利率等，来计算资金的成本。
其次，需要将成本分配给具体的业务部门。
这一步通常会涉及到一些复杂的计算和模型，以确保资金成本能够公平且合理地分配给各个业务部门。
最后，需要根据资金的成本来确定业务部门的定价。
定价水平应该能够覆盖成本，并提供一定的利润空间。
除了资金成本，FTP的计算还需要考虑到其他一些因素。
比如，银行的风险水平、市场的竞争程度等都会对定价产生影响。
因此，银行需要将这些因素纳入考虑，以确保定价的准确性和合理性。
总之，FTP是一种银行内部用于确定各个业务部门定价的方法。
它能够确保各个业务部门之间的公平竞争，并合理分配利润和成本。
通过FTP，银行能够更好地评估业务部门的表现和风险水平，提高整体的经营效益和管理水平。
内部转移资金定价管理办法
内部转移资金定价管理办法签发表本《内部转移资金定价管理办法》（1.0版）于以下会签日期中较晚日生效文件信息详单修订记录第一章总则第一条为对全行资金资源配置进行有力的引导和集聚，实现全行资金资源配置的整体效益最大化和整体质量最优化的有机统一，根据中国人民银行《商业银行法》、《人民币利率管理规定》、《上海银行间同业拆借利率（Shibor）建设有关事宜》相关通知文件，结合我行实际情况，制定本办法。
第二条内部资金转移定价（Funds Transfer Pricing，以下简称FTP）是指我行内部资金管理中心与业务经营单位按照一定规则全额有偿转移资金，达到核算业务资金成本或收益等目的的一种内部经营管理模式。
资金管理中心与业务经营单位全额转移资金的价格称为内部资金转移价格。
第三条FTP是一种为公司、零售和资金等业务提供定价、业绩评价标准及考核导向的工具，通过该工具可以优化全行资产负债业务结构和收入结构，引导全行各项业务健康、持续发展。
第四条由于系统的限制，目前我行的FTP管理实行基准FTP管理，暂不实行分产品FTP管理。
基准FTP是指根据金融市场的重置成本和重置收益而制定的基础FTP利率。
第五条全行FTP管理包括FTP政策的制定、FTP价格的制定和发布、基础业务数据的收集、计算和内部管理报表的编制等。
第二章职责分工第六条总行资产负债管理委员会是FTP定价的决策机构，负责讨论审议FTP管理过程中的重大决策，具体内容包括：1、负责审议我行FTP定价的基本原则。
2、负责审议我行FTP定价的基本方法。
3、负责审议我行FTP定价中的重大政策等。
4、监督FTP价格的执行情况。
第七条总行资产负债管理委员会授权总行财务会计部作为FTP管理的日常机构，职责是：1、执行总行资产负债管理委员会批准的FTP定价政策。
2、根据FTP管理的要求，制定合理的FTP定价方法和政策，报资产负债管理委员会审批。
3、根据金融市场情况、我行资产负债结构和我行业务发展的要求，制定FTP价格水平。
商业银行内部资金转移定价问题
研究目的与方法
文献综述：搜集与商业银行内部资金转移定 价相关的文献资料，进行归纳整理和分析。
实证研究：利用统计软件和数学模型，对商 业银行内部资金转移定价的影响因素和效果
进行实证分析。
研究方法
案例分析：选择几家商业银行进行案例分析 ，探讨内部资金转移定价的具体方法和实践 经验。
02
内部资金转移定价概述
03
内部资金转移定价机制能够帮 助商业银行更好地评估和管理 风险，以及进行准确的成本核 算。
研究不足与展望
01
尽管内部资金转移定价在商业银行的经营管理中具有重要作用，但目前相关研 究仍存在不足之处，如缺乏对某些特定领域的深入研究。
02
随着金融市场的不断发展和监管环境的变化，商业银行需要不断优化和完善内 部资金转移定价机制，以适应新的市场和监管要求。
国内经济的发展
研究背景与意义
金融市场的变革 研究意义 提高商业银行经营管理水平
研究背景与意义
增强商业银行市场竞争力
有助于商业银行风险防范与控制
研究目的与方法
研究目的 探讨商业银行内部资金转移定价的原理和方法 分析内部资金转移定价对商业银行经营管理的影响
研究目的与方法
• 提出优化商业银行内部资金转移定价的建议
商业银行内部资金转移定价问题的原因分析
技术水平限制
商业银行在内部资金转移定价 过程中，受到技术水平的限制 ，缺乏专业的定价工具和方法
，导致定价结果不够科学。
制度不完善
商业银行的内部管理制度不够完 善，缺乏对内部资金转移定价的 有效监督和约束，容易产生操作 风险和道德风险。
人员素质不高
商业银行内部资金转移定价人员的 素质不高，缺乏专业的知识和技能 ，导致定价结果不够准确。
商业银行内部资金转移定价管理办法
商业银行内部资金转移定价管理办法
第一章总则
第一条为进一步全面提升商业银行（以下简称“本行”）精化细管理水平，适应国家利率市场化进程，有效识别银行利润来源，进一步科学评价绩效、优化资源配置，以合理引导产品定价，达到银行价值最大化的目标，根据《省商业银行管理会计工作指引》等规定，结合本行业务发展方向和目标，特修订本办法。
第二条本办法所称内部资金转移定价（Funds Transfer Pricing system），简称为“FTP”，是指本行计划财务部与支行（含营业部、分理处，下同）、部门按照一定规则全额有偿转移资金，达到核算业务资金成本或收益等目的的一种内部经营管理模式。
每笔负债业务所筹集的资金，均以该业务的FTP价格全额向计划财务部转移；每笔资产业务所需要的资金，均以该业务的FTP价格全额向计划财务部购买。
它是本行鼓励支行、部门开展业务的有效手段之一。
第三条本行内部资金转移定价执行以下原则：
（一）重点性原则。
鼓励存款业务，在进一步推动低成本存款业务发展的同时，适度根据监管指标的要求调整定期存款占比，并考虑存款准备金补偿由资金来源方和资金运用方共同承
1。
内部转移资金定价管理办法
内部转移资金定价管理办法签发表本《内部转移资金定价管理办法》（版）于以下会签日期中较晚日生效文件信息详单修订记录第一章总则第一条为对全行资金资源配置进行有力的引导和集聚，实现全行资金资源配置的整体效益最大化和整体质量最优化的有机统一，根据中国人民银行《商业银行法》、《人民币利率管理规定》、《上海银行间同业拆借利率（Shibor）建设有关事宜》相关通知文件，结合我行实际情况，制定本办法。
第二条内部资金转移定价（Funds Transfer Pricing，以下简称FTP）是指我行内部资金管理中心与业务经营单位按照一定规则全额有偿转移资金，达到核算业务资金成本或收益等目的的一种内部经营管理模式。
资金管理中心与业务经营单位全额转移资金的价格称为内部资金转移价格。
第三条FTP是一种为公司、零售和资金等业务提供定价、业绩评价标准及考核导向的工具，通过该工具可以优化全行资产负债业务结构和收入结构，引导全行各项业务健康、持续发展。
第四条由于系统的限制，目前我行的FTP管理实行基准FTP管理，暂不实行分产品FTP管理。
基准FTP是指根据金融市场的重置成本和重置收益而制定的基础FTP利率。
第五条全行FTP管理包括FTP政策的制定、FTP价格的制定和发布、基础业务数据的收集、计算和内部管理报表的编制等。
第二章职责分工第六条总行资产负债管理委员会是FTP定价的决策机构，负责讨论审议FTP管理过程中的重大决策，具体内容包括：1、负责审议我行FTP定价的基本原则。
2、负责审议我行FTP定价的基本方法。
3、负责审议我行FTP定价中的重大政策等。
4、监督FTP价格的执行情况。
第七条总行资产负债管理委员会授权总行财务会计部作为FTP管理的日常机构，职责是：1、执行总行资产负债管理委员会批准的FTP定价政策。
2、根据FTP管理的要求，制定合理的FTP定价方法和政策，报资产负债管理委员会审批。
3、根据金融市场情况、我行资产负债结构和我行业务发展的要求，制定FTP价格水平。
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内部转移资金定价管理办法
签发表
本《内部转移资金定价管理办法》（版）于以下会签日期中较晚日生效
文件信息详单
修订记录
第一章总则
第一条为对全行资金资源配置进行有力的引导和集聚，实现全行资金资源配置的整体效益最大化和整体质量最优化的有机
统一，根据中国人民银行《商业银行法》、《人民币利率管理规定》、《上海银行间同业拆借利率（Shibor）建设有关事宜》相关通知
文件，结合我行实际情况，制定本办法。
第二条内部资金转移定价（Funds Transfer Pricing，以下简称FTP）是指我行内部资金管理中心与业务经营单位按照一定
规则全额有偿转移资金，达到核算业务资金成本或收益等目的的
一种内部经营管理模式。
资金管理中心与业务经营单位全额转移
资金的价格称为内部资金转移价格。
第三条FTP是一种为公司、零售和资金等业务提供定价、业绩评价标准及考核导向的工具，通过该工具可以优化全行资产负
债业务结构和收入结构，引导全行各项业务健康、持续发展。
第四条由于系统的限制，目前我行的FTP管理实行基准FTP 管理，暂不实行分产品FTP管理。
基准FTP是指根据金融市场的
重置成本和重置收益而制定的基础FTP利率。
第五条全行FTP管理包括FTP政策的制定、FTP价格的制定和发布、基础业务数据的收集、计算和内部管理报表的编制等。
第二章职责分工
第六条总行资产负债管理委员会是FTP定价的决策机构，负责讨论审议FTP管理过程中的重大决策，具体内容包括：
1、负责审议我行FTP定价的基本原则。
2、负责审议我行FTP定价的基本方法。
3、负责审议我行FTP定价中的重大政策等。
4、监督FTP价格的执行情况。
第七条总行资产负债管理委员会授权总行财务会计部作为FTP管理的日常机构，职责是：
1、执行总行资产负债管理委员会批准的FTP定价政策。
2、根据FTP管理的要求，制定合理的FTP定价方法和政策，
报资产负债管理委员会审批。
3、根据金融市场情况、我行资产负债结构和我行业务发展的
要求，制定FTP价格水平。
4、根据总行资金部提供的基础数据，定期发布FTP价格，供
各经营单位定价参考。
5、根据信息科技部提供的基础数据，按月计算和出具我行各
业务线、各分行经FTP调整后的内部管理报告，供管理层参考。
6、按照FTP规则的要求，分析基础数据的结构，向科技信息
部提交取数规则和FTP计算模型需求，供使用。
7、向各业务线和分行传递FTP定价的政策导向。
8、积极推广FTP的使用，对总行各业务部门和分行提供必要
的指导。
9、按时完成各级监管机构要求的各类相关报告
总行资产负债管理委员会授权总行资金部作为FTP管理的信息供给机构，职责是：
1、收集金融市场利率变化情况，根据业务部门的意见，向总
行财务会计部和资产负债管理委员会提供相关建议供决策参考。
2、根据FTP定价规则，每月向总行财务会计部提供市场利率
数据。
第八条总行各业务部门、分支行是FTP政策的执行部门和业务操作部门，其职责是执行总行制定的FTP政策和利率价格，严格控制业务的资金成本，提高业务的资金收益。
第三章内部资金转移定价的原则及政策第九条内部资金转移定价的原则
1、全行资金实行集中管理、统一计价的原则，对总行和分行
的资金实行统收统支，全行的资金管理实行单一资金池管理，由总
行按照不同币种的内部资金转移价格（FTP）进行全额计价转移，
实现全行内部资金集中管理。
2、总行相关部门以及各分行应服从全行资金的统一管理，增
强全行资金的筹措与融通能力，即保证全行的流动性，又提高全行
资金的整体效益，实现资产与负债的最佳组合。
第十条内部资金转移定价管理的原则
1、政策引导性原则：FTP价格能够正确地传导我行重点业务
倾向的政策，正确引导我行业务的发展方向。
2、交易性原则：FTP价格必须能够正确地反映金融市场的利
率情况，体现FTP对我行各项资金来源和资金运用的重置成本和重
置收益。
3、独立性原则：FTP价格制定部门必须独立于各个业务经营
部门。
4、可操作性原则：在当前的业务发展和技术条件下，FTP价
格必须可以操作，对具体业务有直接的引导作用。
第十一条内部资金转移价格制定的政策
1、贯彻和落实总行经营管理的要求，实现经营与管理、条线
与分行、客户与客户经理等多维度考核的要求。
2、实行“简单有效，导向清晰，利差空间向存款倾斜”的原
则。
各业务产品FTP定价实行简单有效的原则，确保存、贷款在基
准利率基础上的利差空间。
3、对于负债产品，FTP净收益等于FTP收入减客户利息支出。
4、对于资产产品，FTP净收益等于客户利息收入减FTP支出。
第十二条内部资金转移价格执行的规则
1、对于可议价的存款类业务产品，在日常执行中如果客户利
率高于同期限FTP利率水平（即造成业务亏损），必须由各业务单
位向总行资产负债管理委员会提出申请，获得批准后方可对客办理
该类业务；如果客户利率低于同期限FTP利率水平，则由各业务单
位自行定价办理业务。
2、对于贷款类业务产品，在日常执行中如果客户利率低于同
期限FTP利率水平（即造成业务亏损），必须由各业务单位向总行
资产负债管理委员会提出申请，获得批准后方可办理；如果客户利
率高于同期限FTP利率水平，则由各业务单位自行定价办理业务。
3、对于个别亏损业务，如果该业务属于我行鼓励发展的，可
向总行资产负债管理委员会提出申请，获得批准后执行特殊的FTP
利率。
第十三条 FTP利率定价
1、总行财务会计部拟定FTP定价的规则和方法，报总
行资产负债管理委员会审批后执行。
2、根据全行经营方向，总行资产负债管理委员会可决
定对现有FTP定价的规则和方法进行修改。
第四章内部资金转移定价管理的工作流程
第十四条内部资金转移价格制定、执行的流程如下：
1、总行资产负债管理委员会批准总行财务会计部提交的FTP
定价方法和政策议案。
2、总行财务会计部根据批准的FTP定价方法和政策，由总行
资金部提供的市场利率，编制基准FTP价格，定期公布。
3、公司、零售、资金等各业务单位、各分支行及客户经理参
照公布的各业务FTP利率，确定相应的客户利率，进行市场拓展。
4、每月初，各分行按FTP编制各自内部管理报告，总行财务
会计部汇总编制上月总行各业务部门、分行经FTP调整后的内部管
理报告。
第五章附则
第十五条本办法自批准之日起生效，由总行财务会计部负责解释。
附件：2011年FTP政策
1、我行FTP基准价格分别为三个月人民币SHIBOR、港币HIBOR、美元LIBOR、欧元LIBOR、日圆LIBOR在一个月观察期内的平均值。
2、将FTP与存贷比挂钩，采取有奖有罚的原则，制定目标和奖罚措施如下：:
（1） 2011年1-6月，各分支行（含总行商业银行部）存贷比必须控制在100%以下。
对于存贷比高于100%的分支行，总行在基准FTP利率（3个月同业利率）基础上，就超出部分的贷款收取额外3%（年化）的利息；对于存贷比低于75%的分支行，总行在基准FTP利率（3个月同业利率）基础上，就超出部分的存款给予额外3%（年化）的利息奖励。
（2）2011年第3季度起，各分支行（含总行商业银行部）存贷比必须控制在85%以下。
2011年7-9月，对于存贷比高于85%的分支行，总行在基准FTP利率（3个月同业利率）基础上，就超出部分的贷款收取额外3%（年化）的利息；对于存贷比低于75%的分支行，总行在基准FTP利率（3个月同业利率）基础上，就超出部分的存款给予额外3%（年化）的利息奖励。
（3）2011年第4季度起，各分支行（含总行商业银行部）存贷比必须控制在75%以下。
对于存贷比高于75%的分支行，总行在基准FTP利率（3个月同业利率）基础上，就超出部分的贷款收取额外3%（年化）的利息；对于存贷比低于75%的分支行，总行在基准FTP利率（3个月同业利率）基础上，就超出部分的存款给予额外3%（年化）的利息奖励。