项目部会计核算实例

项目部会计核算实例

1、项目部开工后，地铁指挥部以现金形式拨付项目部启动资金，项目部收到

现金后开具收据，做会计分录：[收地铁指挥部往来款]

借：库存现金

贷：内部往来------地铁指挥部财务部

2、地铁指挥部以银行存款形式拨付项目部启动资金，项目部收到现金后开具

收据，做会计分录：[收地铁指挥部往来款]

借：银行存款

贷：内部往来------地铁指挥部财务部

[注：内部往来本科目明细科目的期末借方余额合计反映应收地铁指挥部的款项，贷方余额合计反映应付地铁指挥部的款项]

3、项目部从提银行提取现金，根据支票存根所记载的提取金额，做会计分录：

[提现金]

借：库存现金---人民币

贷：银行存款---人民币存款---××银行

4、收到业主拨付工程预付款时，根据银行进账单及发票存根联，做会计分录：

[收××单位拨付工程预付款]

借：银行存款—人民币存款---××银行

贷：预收账款--××单位（或应收账款---应收工程款--应收工程款--××单位）

5、收到业主批复的验工计价单，根据计价单批复金额，做会计分录：[列××

单位批复××月份验工计价款]

借：应收账款---应收工程款--应收工程款--××单位

应收账款---应收工程款—应收工程质保金---××单位

贷：工程结算

6、收到业主拨付工程进度款，根据银行进账单及发票存根联，做会计分录：[收

××单位拨付××月份工程进度款]

借：银行存款—人民币存款---××银行

贷：应收账款---应收工程款--应收工程款--××单位

7、项目部发生其他各种应收、暂付款项时，如支付投标保证金，做会计分录：

[支付××单位投标保证金]

借：其他应收款----投标保证金---××单位

贷：银行存款（或库存现金）

收到××单位退回投标保证金，做会计分录：[收到××单位投标保证金]

借：银行存款（或库存现金）

贷：其他应收款----投标保证金---××单位

8、职工借备用金，根据领导审批后的现金借据，做会计分录：[付××借备用金] 借：备用金---××员工

贷：库存现金

收回备用金时，开具收据，而不退回现金借据，做会计分录：[收×××还备用金]

借：库存现金

贷：备用金---××员工

9、物资部门采购材料时，收到物资部的入库点收单后，按照点收入库金额，做

会计分录：[列×××采购××材料款]

借：原材料---××材料

贷：应付账款----应付购货款---××单位

实际付款时，根据现金或银行存款付款金额，做会计分录：[付××单位×××材料款]

借：应付账款----应付购货款---××单位

贷：库存现金（或银行存款）

对于零星采购的少量材料，款项一次性付清时，可简化为：

借：原材料---××材料

贷：库存现金（或银行存款）

月末，根据物资部门提供的材料消耗报表原件，做会计分录：[列××月份消耗材料费]

借：工程施工—合同成本---直接材料费

贷：原材料---××材料

10、项目部自行购置固定资产，凭发票，相关人员验收证明等，做会计分录：[付×××采购××款]

借：固定资产

贷：银行存款

固定资产购入后，需建立固定资产台账，并于购入的次月开始计提累计折旧，对于项目部使用的办公设备，计提折旧分录：[计提××月份办公设备折旧费] 借：工程施工----间接费用----折旧费

贷：累计折旧

11、项目部临建房验收合格后，根据合同部验工计价单及合同等，做会计分录：[列项目部临建房验收价款]

借：临时设施----项目部临建房

临时设施----工人宿舍

贷：应付账款---应付工程款---××单位

对于施工队付款时，根据付款审批单、发票等凭据，做会计分录：[付××单位××工程款]

借：应付账款---应付工程款---××单位

贷：银行存款—人民币存款----××银行

临时设施需每月进行摊销，根据工期等确定合理的摊销期限和月摊销额，做会计分录：[列××月份临时设施摊销]

借：工程施工---间接费用---临时设施摊销

贷：临时设施摊销

12、对施工队验工计价，根据工程部提供的工程量清单和合同部提供的验工计价单，做会计分录：[列××施工队××月份验工计价款]

借：工程施工---合同成本---直接人工费等

贷：应付账款---应付工程款---××施工队

对施工队付款时，根据付款审批单、发票等凭据，做会计分录：[付××施工队劳务费]

借：应付账款---应付工程款---××施工队

贷：银行存款

13、发放项目部管理人员工资，做会计分录：[付××月份项目部管理人员工资] 借：应付职工薪酬—工资、奖金、津贴及补贴（应发工资金额）

贷：其他应付款---代扣个人基本养老保险

其他应付款---代扣个人医疗保险---基本医疗

其他应付款---代扣个人医疗保险---互助医疗

其他应付款---代扣个人失业保险

其他应付款---代扣个人住房公积金

其他应付款---代扣个人储蓄养老金

应交税费----应交个人所得税

银行存款---人民币存款（工资表上的实发金额）

收到集团公司社保部应缴项目部职工的社保费用清单（企业部分+个人部分）借：应付职工薪酬—社会保险费--基本养老保险（企业部分）

应付职工薪酬—社会保险费—补充养老保险（企业部分）

应付职工薪酬—社会保险费—医疗保险（企业部分）

应付职工薪酬—社会保险费—失业保险（企业部分）

应付职工薪酬—社会保险费—工伤保险（企业部分）

应付职工薪酬---住房公积金（企业部分）

其他应付款---代扣个人基本养老保险（个人部分）

其他应付款---代扣个人医疗保险---基本医疗（个人部分）

其他应付款---代扣个人医疗保险---互助医疗（个人部分）

其他应付款---代扣个人失业保险（个人部分）