现金流量表编制
现金流量表的编制方法
现金流量表的编制方法现金流量表是财务报表中的重要组成部分，用于反映企业在一定时期内现金流入和流出的情况，对企业的经营状况和财务健康状况进行评估。
编制现金流量表的方法有两种，分别是直接法和间接法。
一、直接法直接法是指通过将现金流量按照其性质进行分类，直接列示现金流入和流出的金额，从而得出净现金流量的方法。
1. 现金流入的分类现金流入主要包括以下几个方面：（1）销售商品、提供劳务收到的现金：即企业通过销售商品或提供劳务所收到的现金。
（2）收到的税费返还：即企业收到的与税费相关的返还款项。
（3）收到的其他与经营活动有关的现金：即企业从其他经营活动中收到的现金，如租金收入、利息收入等。
2. 现金流出的分类现金流出主要包括以下几个方面：（1）购买商品、接受劳务支付的现金：即企业通过购买商品或接受劳务所支付的现金。
（2）支付给职工以及为职工支付的现金：即企业支付给职工的工资、奖金等现金。
（3）支付的税费：即企业支付的与税费相关的款项。
（4）支付的其他与经营活动有关的现金：即企业在其他经营活动中支付的现金，如租金支出、利息支出等。
3. 净现金流量的计算净现金流量等于现金流入减去现金流出的金额。
二、间接法间接法是指通过调整净利润来计算净现金流量的方法。
1. 调整净利润在间接法中，首先需要对净利润进行调整，将与现金流量无关的项目排除，包括：（1）计入净利润但不涉及现金收支的项目，如折旧、摊销等。
（2）与投资和筹资活动有关的项目，如投资收益、利息收入等。
（3）与非经营性活动有关的项目，如非经营性损益、非经营性资产处置损益等。
2. 计算净现金流量调整后的净利润加上与经营活动有关的项目，减去与经营活动无关的项目，即可得到净现金流量。
三、选择编制方法在选择编制方法时，应根据企业的实际情况和需要进行选择。
直接法相对来说更直观，能够清晰地反映现金流入和流出的情况，但需要对现金流量进行详细的分类和计算，工作量较大。
间接法相对来说更简便，只需要对净利润进行调整即可，但不能直接反映现金流入和流出的具体金额。
现金流量表的编制程序
现金流量表的编制程序现金流量表是对一个公司或组织的现金流入和流出进行记录和总结的财务报表，可以反映一个公司的现金管理状况。
编制现金流量表的程序主要包括以下几个步骤：1. 收集财务信息：首先需要收集相关的财务信息，包括资产负债表和利润表等。
这些信息将被用来计算现金流量表中的各项数据。
2. 确定现金流量类别：现金流量可以分为经营活动、投资活动和筹资活动三类。
在编制现金流量表时，需要根据财务信息中的交易记录将这些交易归类到相应的现金流量类别中。
3. 计算现金流量值：根据已确定的现金流量类别，计算每个类别中的现金流入和流出的数值。
这些数值可以从财务信息中直接获得，也可以通过计算得出。
4. 编制现金流量表格式：根据所选用的现金流量表模板或规定的格式，将计算得出的现金流量值填入相应的表格中。
5. 审查和调整：编制完成后，需要对现金流量表进行审查和调整，以确保其准确性和完整性。
这包括核对数值的计算是否正确，检查是否有遗漏的交易记录等。
6. 报告和使用：完成审查和调整后，现金流量表可以用于财务报告和决策分析。
通过分析现金流量表，可以评估一个公司的现金流动情况，为经营决策提供参考。
编制现金流量表需要准确的财务数据和正确的计算方法。
在进行编制过程中，应遵循相关财务准则和法规，并确保数据的真实性和可靠性。
同时，应注意现金流量表的格式和表达方式，以便阅读和理解。
总结起来，现金流量表的编制程序包括收集财务信息、确定现金流量类别、计算现金流量值、编制现金流量表格式、审查和调整以及报告和使用。
通过遵循正确的编制程序，可以准确记录和反映一个公司的现金流入和流出情况，为财务报告和决策提供重要的参考依据。
会计实务：现金流量表的编制步骤
现金流量表的编制步骤
现金流量表的编制步骤
1.填列补充资料中“现金及现金等价物净增加情况”各项目，并确定“现金及现金等价物的净增加额”。
2.填列主表中“筹资活动产生的现金流量”各项目，并确定“筹资活动产生的现金流量净额”。
3.填列主表中“投资活动产生的现金流量”各项目，并确定“投资活动产生的现金流量净额”。
4.计算确定经营活动产生的现金流量净额，计算公式是：经营活动产生的现金流量净额＝现金及现金等价物的净增加额－筹资活动产生的现金流量净额－投资活动产生的现金流量净额。
编制现金流量表的难点在于确定经营活动产生的现金流量净额，由于筹资活动和投资活动在企业业务中相对较少，财务数据容易获取，因此这两项活动的现金流量项目容易填列，并容易确保这两项活动的现金流量净额结果正确，从而根据该公式计算得出的经营活动产生的现金流量净额也容易确保正确。
这一步计算的结果，可以验证主表和补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”各项目是否填列正确。
5.填列补充资料中“将净利润调节为经营活动现金流量”各项目，并将计算结
果与第四步公式得出的结果是否一致，如不相符，再进行检查，以求最终一致； 6.填列主表中“经营活动产生的现金流量”各项目，并将计算结果与第四步公式计算的结果进行验证，如不相符，再进行检查，以求最终一致。
由于本项中“收到的其他与经营活动有关的现金”项目是倒挤产生，因此主表和附加资料中“经营活动产生的现金流量净额”是相等的，从而快速完成现金流量表的编制。
。
现金流量表的编制方法
现金流量表的编制方法现金流量表是财务报表的重要组成部分，用于反映企业在特定时期内现金流入和现金流出的情况。
它是评估企业偿债能力、经营活动的现金流量和投资活动的现金流量的重要依据。
下面将介绍现金流量表的编制方法。
1. 现金流量表的分类根据《企业会计准则》的要求，现金流量表主要分为经营活动现金流量表、投资活动现金流量表和筹资活动现金流量表三个部分。
1.1 经营活动现金流量表经营活动现金流量表反映企业通过生产和销售商品、提供劳务所产生的现金流入和现金流出情况。
编制经营活动现金流量表的方法主要有两种：直接法和间接法。
•直接法：直接法是通过列举经营活动中各个具体项目的现金流量来编制现金流量表。
这种方法需要将现金流入和现金流出项目逐一列示，并计算它们的净额。
•间接法：间接法是通过间接推算法来编制现金流量表。
这种方法通过对净利润进行调整，来反映经营活动中产生的现金流量。
1.2 投资活动现金流量表投资活动现金流量表反映企业进行固定资产投资和其他长期资产投资所产生的现金流入和现金流出情况。
编制投资活动现金流量表的主要方法是直接法。
1.3 筹资活动现金流量表筹资活动现金流量表反映企业通过借款、发行债券和吸收股东投资等方式，筹集资金所产生的现金流入和现金流出情况。
编制筹资活动现金流量表的方法主要是直接法。
2. 现金流量表的编制步骤2.1 收集财务数据编制现金流量表的第一步是收集相关的财务数据。
包括资产负债表、利润表、现金日记账等财务信息。
这些数据将用于后续的分析和计算。
2.2 列示现金流入和现金流出项目根据企业的经营活动、投资活动和筹资活动，列示现金流入和现金流出的具体项目。
例如，经营活动中的现金流入包括销售商品、提供劳务所收到的现金等，现金流出包括购买原材料、支付员工工资等。
2.3 计算各项现金流量根据收集到的财务数据和列示的现金流入和现金流出项目，计算各项现金流量的数额。
对于直接法，每个项目的现金流量数额一般从财务数据直接获取；对于间接法，则需要对净利润进行调整，得到现金流量数额。
现金流量表的编制
具体编制方法（案例分析）
具体编制方法（案例分析）
根据归纳调整法案例1（基于新准则）利润表项目： 分析调整营业税费 思路—＞假定本期计提税费均未上交。 借：营业税费 2 000 贷：应交税费 2 000 注：已交部分在资产负债表的“应交税费”项目再做调整。
单击此处添加正文，文字是您思想的提炼，请尽量言简意赅地阐述观点。
投资活动产生的现金流量编制方法：
02
筹资活动产生的现金流量编制方法：
直接法
03
单击此处添加正文，文字是您思想的提炼，请尽量言简意赅地阐述观点。
直接法
工作底稿法：
采用工作底稿法编制现金流量表，就是以工作底稿为手段，以利润表和资产负债表数据为基础，对每一项目进行分析并编制调整分录，从而编制出现金流量表。 表式（附件） 具体步骤
逐笔调整法
思路：根据企业实际发生的每一笔交易或事项，逐笔判断是否涉及现金及其等价物，并逐笔编制调整分录。 调整分录的编制方法： 在原分录的基础上，主要将原会计科目改成资产负债表、利润表和现金流量表的具体项目名称。
例：
例1：购入原材料一批，增值税专用发票上注明的原材料价款500万元，增值税额85万元，货款尚未支付，材料已经到达，按实际成本核算。 原分录： 借：原材料 500万元 应交税金—应交增值税（进项税额）85万元 贷：应付账款 585万元
具体编制方法（案例分析）
根据归纳调整法案例1（基于新准则）利润表项目： (二)分析调整营业成本 目的---与（一）相同，其主要业务为现金—＞原材料—＞生产成本—＞产成品—＞营业成本，分析与其有关的业务内容科目，即应付票据、应付账款、预付账款、存货，并将其调入“经营活动产生的现金流量—购买商品接受劳务所支付的现金”中。 借：营业成本 750 000 应付票据 100 000 贷：经营活动现金流量—购买商品所支付的现金 844 700 存货 5 300 思考： 调整分录的顺序如何安排 数据来源 增值税处理
现金流量表的编制
现金流量表的编制1. 简介现金流量表是企业财务报表中的一项重要内容，用于记录企业在特定期间内的现金收入和现金支出情况，帮助管理层和投资者了解企业的现金流动状况和现金管理能力。
本文将介绍现金流量表的编制过程和相关要点。
2. 现金流量表的目的现金流量表的主要目的是提供关于企业现金流动情况的信息，以便在投资和经营决策中能够更好地评估企业的财务状况和风险。
3. 现金流量表的编制方法现金流量表的编制有两种方法：直接法和间接法。
3.1 直接法直接法是通过列举企业现金收入和现金支出的明细来编制现金流量表。
该方法要求企业将现金流量按照经营、投资和筹资活动进行分类，并列出每个活动的现金流入和现金流出金额。
3.2 间接法间接法是通过对企业净利润进行调整来编制现金流量表。
该方法先计算净利润，然后通过对非现金收入和非现金支出进行调整，以得出实际的现金流入和现金流出金额。
4. 现金流量表的编制步骤现金流量表的编制步骤如下：4.1 收集必要的财务信息首先，需要收集企业的财务信息，包括资产负债表、损益表和其他相关会计记录。
4.2 选择编制方法根据企业的情况，选择直接法或间接法进行现金流量表的编制。
4.3 列举现金流量项目根据选择的编制方法，列举出企业的现金流量项目，包括经营活动、投资活动和筹资活动。
4.4 计算现金流量金额根据财务信息和现金流量项目，计算每个项目的现金流入和现金流出金额。
4.5 录入现金流量表将计算得出的现金流入和现金流出金额录入现金流量表中。
4.6 检查和审查现金流量表对编制好的现金流量表进行检查和审查，确保准确无误。
5. 现金流量表的注意事项在编制现金流量表时，需要注意以下事项：•确保所收集的财务信息准确可靠，以保证现金流量表的准确性。
•对于间接法编制的现金流量表，需要特别关注非现金收入和非现金支出的调整。
•对于直接法编制的现金流量表，需要确保列举的现金流量项目清晰明了。
•在录入现金流量表时，要注意金额的准确性和分类的正确性。
现金流量表的编制方法
现金流量表的编制方法1. 现金流量表的定义现金流量表是一种财务报表，用于记录和展示企业在特定期间内所产生和使用的现金流量情况。
它主要分为经营活动、投资活动和筹资活动三部分，通过对这些活动的现金流量进行汇总和分析，可以帮助企业监控和评估其现金流量状况，从而为经营决策提供依据。
2. 现金流量表的编制步骤2.1 收集相关信息在编制现金流量表之前，首先需要收集并整理与现金流量相关的各类信息，包括企业的资金支付和收入来源、各项经营、投资和筹资活动的具体交易等。
2.2 确定编制期间现金流量表一般按照年度进行编制，同时也可以按照季度或月度编制。
根据企业的实际情况和需要，确定现金流量表的编制期间。
2.3 选择编制方法在编制现金流量表时，可以根据企业的实际情况选择不同的编制方法，包括直接法和间接法。
2.3.1 直接法直接法是一种较为简单和直接的编制现金流量表的方法。
它通过将企业的各项现金流量交易按照收入来源和支付用途进行分类，并计算各类现金流量的总额，从而得出现金流量表中的各项数据。
2.3.2 间接法间接法是另一种常用的编制现金流量表的方法。
它基于企业的净利润，通过调整净利润中与现金流量相关的项目，得出现金流量表中的各项数据。
间接法相对于直接法来说，更加复杂，但可以提供更多与企业盈利能力和现金流量之间的关系的信息。
2.4 编制现金流量表根据所选择的编制方法，按照编制期间的时间跨度和编制要求，将收集到的信息进行整理和计算，得出现金流量表中的各项数据。
按照现金流量表的基本格式，将这些数据填入相应的表格中。
2.5 分析现金流量表编制完成后，对现金流量表进行分析。
比较不同期间的现金流量情况，分析现金流入和流出的变动原因，评估企业的现金流量状况和盈利能力，并提出相应的改进措施和建议。
3. 现金流量表的注意事项3.1 准确性和完整性编制现金流量表时，必须确保所收集和整理的信息准确无误，并尽量做到全面和完整。
任何遗漏或错误都可能导致现金流量表的失真，从而影响企业的经营分析和决策。
现金流量表的编制公式
现金流量表的编制公式现金流量表（Cash Flow Statement）是企业会计报表的重要组成部分，也是衡量企业经营活动现金流量状况的重要工具。
编制现金流量表可以帮助企业了解和分析企业的现金流入和流出情况，以及现金的运用情况，为企业的经营决策提供重要参考。
编制现金流量表的公式主要包括直接法和间接法两种方法。
下面将就这两种方法进行详细介绍。
一、直接法直接法是根据企业实际经营活动中的现金流量进行编制，是较为直接和准确的方法。
直接法的公式如下：净现金流量=销售收入-营业成本-营业税金及附加-营业费用-管理费用-财务费用+营业外收入-营业外支出其中，销售收入是指企业通过商品销售或提供劳务获得的现金收入；营业成本是指企业销售产品或提供劳务所支出的现金；营业税金及附加是指企业在销售产品或提供劳务过程中需要缴纳的税费；营业费用是指企业经营活动中发生的其他现金支出，例如广告费用、销售费用等；管理费用是指企业管理层面的现金支出；财务费用是指企业经营活动中与资金融通相关的现金支出或收入；营业外收入是指企业经营活动外的其他现金收入；营业外支出是指企业经营活动外的其他现金支出。
二、间接法间接法是通过调整企业利润表和资产负债表的项目来推导出现金流量的方法。
间接法的公式如下：净现金流量=净利润+营业活动产生的其他净现金流量+投资活动产生的现金流量+筹资活动产生的现金流量其中，净利润是指企业在经营活动中产生的净收入，在利润表中可以查找；营业活动产生的其他净现金流量是指除净利润外，通过经营活动产生的其他现金流量，例如利息收入、应收账款减少等；投资活动产生的现金流量指企业购买和出售长期资产所产生的现金流量，例如购买固定资产、出售投资等；筹资活动产生的现金流量指企业在融资方面产生的现金流量，例如贷款、发行股票等。
以上就是现金流量表编制的公式，无论是直接法还是间接法，都可以帮助企业全面了解和分析企业的现金流量状况，为企业的经营决策提供重要参考。
现金流量表编制与分析方法
现金流量表编制与分析方法现金流量表是一个重要的财务报表，用于记录和分析企业在特定期间内的现金流动情况。
它可以帮助企业评估经营活动、投资活动和筹资活动对现金流量的影响，进而作出明智的财务决策。
本文将介绍现金流量表的编制方法和常用的分析技巧。
一、现金流量表的编制方法1. 确定编制周期：现金流量表通常按年度编制，但也可以根据需要选择其他时间周期，如季度或月度。
2. 录入现金流量数据：按照企业的实际交易情况，将现金流量按照经营活动、投资活动和筹资活动进行分类，并逐笔记录。
3. 选择编制方法：有直接法和间接法两种编制方法。
直接法是通过对每项现金流量进行分类和汇总，直接列示所有现金流量项目的金额；间接法是通过对净利润进行调整，得出所有现金流量项目的金额。
直接法更直观，但对于大型企业来说工作量较大，一般中小型企业更常使用间接法。
4. 编制现金流量表：按照选择的方法，将现金流入和现金流出的各项金额填入对应的部分，计算各项现金流量项目的合计和净现金流量。
二、现金流量表的分析方法1. 经营活动现金流量分析：经营活动现金流量反映企业的核心盈利能力。
通过分析经营活动现金流量的变化，可以评估企业的盈利能力、现金回收能力和经营效率等方面的情况。
关注净现金流量、销售商品、提供劳务的现金流量和购买商品、接受劳务支付的现金流量等指标。
2. 投资活动现金流量分析：投资活动现金流量涉及企业的资本运作和资产增减情况。
通过分析投资活动现金流量的变化，可以评估企业的投资决策和资产配置状况。
关注购买或出售长期资产所支付或收回的现金流量、取得投资收益所收到的现金流量等指标。
3. 筹资活动现金流量分析：筹资活动现金流量反映企业的融资和偿还债务情况。
通过分析筹资活动现金流量的变化，可以评估企业的偿债能力和融资能力。
关注各类融资活动（如借款、资本注入）所收到的现金流量、偿还债务所支付的现金流量等指标。
4. 现金流量比率分析：通过计算不同的现金流量比率，可以更全面地评估企业的现金流动情况。
现金流量表的编制方法有几种
现金流量表的编制方法有几种现金流量表是企业财务报表中的重要部分，用于展示企业在特定时期内现金流入和流出的情况。
它反映了企业现金流量的来源和运用，帮助投资者和经营者更好地了解企业的财务状况和经营能力。
在编制现金流量表时，有几种方法可以使用。
本文将介绍其中的三种常用方法。
1. 间接法间接法是编制现金流量表最常用的方法。
它通过调整净利润，将非现金项目重新计算入内，从而得出企业的净现金流量。
这种方法的基本步骤如下：1.从综合损益表中获取净利润数据。
2.识别和计算非现金项目，如折旧费用、摊销费用和无形资产摊销等，将其从净利润中减去。
3.识别和调整经营活动中与现金无关但影响现金流量的项目，如应收账款和应付账款的变动等。
4.识别和调整投资活动和筹资活动中与现金无关但影响现金流量的项目。
5.将上述调整后的净利润分配到经营活动、投资活动和筹资活动中，得出各项活动的净现金流量。
6.汇总各项活动的净现金流量，计算得出期末现金余额。
间接法的优点是适用范围广，适用于各种类型的企业，同时也较为简便。
然而，该方法在计算过程中可能存在一定的误差，因为它是通过调整净利润来估算现金流量，而净利润并不完全等同于现金流量。
2. 直接法直接法是另一种常用的现金流量表编制方法。
该方法通过直接统计企业各项经营活动的现金流入和流出，得出净现金流量。
它的基本步骤如下：1.统计并记录经营活动中的现金流入和流出情况，如销售收入、采购成本、员工薪酬等。
2.统计并记录投资活动中的现金流入和流出情况，如购买固定资产、收回投资等。
3.统计并记录筹资活动中的现金流入和流出情况，如发行股票、还本付息等。
4.将上述统计得到的现金流入和流出进行汇总，得出各项活动的净现金流量。
5.汇总各项活动的净现金流量，计算得出期末现金余额。
直接法相对于间接法来说，计算过程更加准确，避免了调整净利润可能带来的误差。
但该方法相对繁琐，需要对各项经营活动进行详细的现金流量统计。
3. 综合法综合法是将间接法和直接法相结合的一种编制现金流量表的方法。
现金流量表编制
经济业务
权责发生制
收付实现制
1.销售产品一批，价 应确认银存50万元，应收 只确认银行存
值100万元。收到对 账款50万元，营业收入100 款和收入50万
方交来50万元
万元
元
2.支付下一年度财产 不能确认本期费用，列入 确认费用1200
保险费1200万元
待摊费用1200万元
万元
3.计提固定资产折旧3 应确认为管理费用或制造 不确认为费用，
资产负债表、利润表和现金流量 表之间的比较
（一）、资产负债表、利润表和现金流量表 的关系 这三张表之间存在着密切的联系。 从计算利润的角度看，只要将两期资产负债 表进行对比，剔除投资和利润分配因素可得 本期利润。 现金流量表揭示了企业的现金从哪里来，到 何处去，进一步说明了资产负债表的结果。
• （二）、资产负债表、利润表和 现金流量表之间的比较
• 三、现金流量的分类及列示
• （一）现金流量的分类
• 现金流量是指企业某一段时期内 现金的流入和流出的数量。
• 在现金流量表中，现金和现金等 价物被视为一个整体，企业现金 （含现金等价物，下同）形式的 转换不会产生现金的流入和流出 。
• 根据 企业业务活动的性质和现 金流量的来源，现金流量表准则 将企业一定期间产生的现金流量 分为三类：经营活动现金流量、 投资活动现金流量、筹资活动现 金流量。
第二节 现金流量表正表的编制
一、一般企业现金流量表的编制
• （一）经营活动产生的现金流量有 关项目的编制
• 1、销售商品、提供劳务收到的现金 • 本项目反映企业销售商品、提供劳
务收到实际收到的现金，包括销售 收入和收取的增值税销项税额。
• 具体包括：本期销售商品、提供劳务收 到的现金，以及前期销售商品、提供劳 务本期收到的现金和本期预收的款项， 减去本期销售本期退回的商品和前期销 售本期退回的商品支付的现金。企业销
现金流量表编制方法
现金流量表编制方法1. 现金流量表简介现金流量表是财务报表的一个重要部分，用于反映企业在特定会计期间内现金的收入和支出情况。
它对企业的经营活动、投资活动和融资活动进行分类，并计算出企业期末的现金余额。
现金流量表通过提供经营活动、投资活动和融资活动对企业现金流量的详细信息，可以帮助投资者、债权人和其他利益相关方了解企业的现金流量状况，评估企业的盈利能力、偿债能力和运营风险。
2. 编制现金流量表的方法编制现金流量表的方法主要分为直接法和间接法两种。
下面将详细介绍这两种方法。
2.1 直接法直接法是编制现金流量表的一种常用方法，它通过列举企业期间内的现金收入和现金支出，计算出净现金流量。
直接法需要对每个具体现金流量项目进行细致的分类和计量。
直接法的编制步骤如下：步骤一：收集会计数据收集企业会计记录中与现金流量相关的各项数据，包括现金收入、现金支出和现金余额等。
步骤二：分类现金流量项目将现金流量项目按照经营活动、投资活动和融资活动进行分类。
经营活动包括销售商品、提供劳务所收到的现金，支付的现金给供应商、雇员和政府等；投资活动包括购买和出售长期资产所收到和支付的现金；融资活动包括获得和偿还借款所收到和支付的现金。
步骤三：计算净现金流量对于每个现金流量项目，计算出其金额，并将其归入相应的现金流量类别中。
然后计算经营活动、投资活动和融资活动的净现金流量。
步骤四：编制现金流量表根据分类好的现金流量项目和计算得出的净现金流量，编制现金流量表。
现金流量表应包括三个部分：经营活动现金流量表、投资活动现金流量表和融资活动现金流量表。
2.2 间接法间接法也是编制现金流量表的常用方法，它通过对利润表中的净利润进行调整，计算出净现金流量。
间接法往往更易于获取和编制，因为它使用了已有的会计数据。
间接法的编制步骤如下：步骤一：收集会计数据收集企业会计记录中与现金流量相关的各项数据，包括利润表、资产负债表和现金余额等。
步骤二：计算调整项目根据企业的会计数据和财务报表，计算利润表中的净利润和其他与现金流量相关的项目。
编制现金流量表的步骤
编制现金流量表的步骤现金流量表是企业财务报表中的重要一环，通过记录和分析企业的现金流入和流出情况，可以帮助企业了解自身的现金状况和现金流量变动的原因。
编制现金流量表可以帮助企业进行现金管理和预测，并为决策提供参考。
下面将介绍编制现金流量表的主要步骤。
第一步：确定现金流量表的时间范围编制现金流量表需要确定一个特定的时间范围，比如一个财务年度或一个季度。
确定时间范围可以使现金流量表更加具体和可比较。
第二步：收集相关数据收集企业的财务数据是编制现金流量表的基础。
主要需要收集的数据包括：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
可以通过查阅财务报表、银行对账单、现金收据等来获取这些数据。
第三步：分类整理数据根据收集到的数据，将其分别归类为经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
经营活动现金流量包括与企业日常经营活动相关的现金流入和现金流出；投资活动现金流量包括与企业资产投资相关的现金流入和现金流出；筹资活动现金流量包括与企业筹资活动相关的现金流入和现金流出。
第四步：编制现金流量表将分类整理好的数据填入现金流量表中的相应项目。
现金流量表通常包括以下几个主要部分：1. 经营活动现金流量部分：记录与经营活动相关的现金流入和现金流出情况。
包括销售商品、提供劳务收到的现金、购买商品、接受劳务支付的现金等。
2. 投资活动现金流量部分：记录与投资活动相关的现金流入和现金流出情况。
包括购买长期资产支付的现金、出售长期资产收到的现金等。
3. 筹资活动现金流量部分：记录与筹资活动相关的现金流入和现金流出情况。
包括收取借款收到的现金、偿还借款支付的现金、发行债券收到的现金等。
4. 现金净增加额部分：记录现金流入和现金流出的净额。
通过计算现金流入减去现金流出，即可得到现金净增加额。
第五步：分析现金流量表编制好现金流量表后，需要对表内的数据进行分析。
可以比较不同时间段内的现金流量变动情况，找出变动的原因，并结合企业的经营状况和财务目标进行分析和预测。
现金流量表的编制与分析
现金流量表的编制与分析现金流量表是财务报表中的一项重要内容，用于记录和分析公司在一定时间内的现金流动情况。
编制和分析现金流量表对于企业决策和财务分析具有重要意义。
本文将介绍现金流量表的编制和分析方法，以及相关的注意事项。
一、现金流量表的编制1. 现金流量表的结构现金流量表一般分为三个部分，分别是经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
在编制现金流量表时，需要将收入和支出进行分类，并按照时间顺序进行排序。
2. 经营活动现金流量经营活动现金流量是企业日常经营活动所产生的现金流量，包括销售商品、提供劳务收到的现金、购买商品、接受劳务支付的现金等。
在编制经营活动现金流量时，需要将这些现金流量按照业务类型进行分类，如销售收入、购买原材料等。
3. 投资活动现金流量投资活动现金流量是企业进行投资活动所产生的现金流量，包括购买固定资产、投资其他公司收到的现金、出售固定资产、回收投资等。
在编制投资活动现金流量时，需要将这些现金流量按照具体的投资项目进行分类，如购买土地、购买股票等。
4. 筹资活动现金流量筹资活动现金流量是企业筹集资金所产生的现金流量，包括发行债券、吸收投资者的投资收到的现金、偿还债务支付的现金等。
在编制筹资活动现金流量时，需要将这些现金流量按照筹资方式进行分类，如发行股票、发行债券等。
二、现金流量表的分析1. 现金流量表的重要性现金流量表可以帮助企业了解自身的现金流动情况，判断经营活动的盈利能力和偿债能力。
通过对现金流量表的分析，可以及时发现经营风险和财务风险，为企业做出合理的经营决策提供依据。
2. 现金流量表的常用指标常用的现金流量表指标包括经营现金净流量、自由现金流量、现金流量比率等。
经营现金净流量反映了企业经营活动所产生的现金流量净额，是衡量企业经营能力的重要指标；自由现金流量是指企业在经营活动中产生的现金流量减去固定资产和无形资产的投资活动所产生的现金流量，是衡量企业现金流动性的重要指标；现金流量比率是指企业每一元销售收入所产生的现金流量，是衡量企业盈利质量的重要指标。
现金流量表的编制和使用
现金流量表的编制和使用现金流量表是企业财务报表中的重要组成部分，它反映了企业在特定会计期间内的现金收入和现金支出情况，帮助企业管理层和利益相关者了解企业的现金流动状况、经营活动的现金流量以及现金的投资和筹资活动情况。
本文将就现金流量表的编制和使用来展开论述。
一、现金流量表的编制方法现金流量表的编制方法有两种，分别是直接法和间接法。
1. 直接法直接法是指将现金流入和现金流出的明细列出并计算其总额，得出净现金流量。
常见的现金流入项目包括销售商品、提供劳务取得的现金、其他业务收入取得的现金等；现金流出项目包括购买商品、支付劳务、支付给职工以及支付的税费等。
直接法编制的现金流量表更加直观，能够清楚地展示企业的现金流动情况。
2. 间接法间接法是通过调整净利润来计算现金流量。
它以净利润为基础，将与净利润有关的项目进行调整，得出净现金流量。
其中常见的调整项目包括折旧、摊销、已计提应收账款坏账准备、已计提存货跌价准备等。
间接法编制的现金流量表较为常用，因为大部分企业只有年度审计报告中的净利润数据，没有详细的现金流量明细。
二、现金流量表的使用方法现金流量表的使用主要有以下几个方面：1. 分析企业的现金流动性现金流量表可以帮助企业管理层和投资者了解企业的现金流动性。
通过分析现金流量表，可以知道企业的经营活动是否产生足够的现金流入以支付日常运营所需的现金支出，进而评估企业的盈利能力和偿债能力。
2. 定位现金流量问题现金流量表可以揭示企业的现金流动问题。
通过对现金流入和现金流出项目的分析，可以确定导致现金流量问题的主要原因，并采取相应的措施进行改进。
比如，如果现金流入不足，可以采取促销策略提高销售量；如果现金流出过高，可以考虑优化采购管理和成本控制等。
3. 监控经营风险现金流量表可以帮助企业及时发现和应对潜在的经营风险。
通过对现金流量的监控，可以发现企业在市场竞争激烈或经济环境变化时可能面临的挑战。
及时调整经营策略，合理调配现金流量，可以有效降低经营风险。
现金流量表的编制与分析
现金流量表的编制与分析现金流量表（Cash Flow Statement）是财务报表的一部分，用于记录企业在一定期间内的现金流入和流出情况，以及现金的净增减额。
它通过对企业的经营、投资和融资活动进行分类和归集，提供了一个全面了解企业现金流动状况的重要依据。
本文将介绍现金流量表的编制方法，并对其进行分析。
一、现金流量表的编制1. 现金流量表的结构现金流量表通常分为经营活动、投资活动和融资活动三个部分。
经营活动部分记录与企业日常经营活动有关的现金流量，例如销售收入、采购成本、税费支出等；投资活动部分记录与企业购置和出售固定资产、长期投资等有关的现金流量；融资活动部分记录与企业筹集资金和偿还债务等有关的现金流量。
2. 现金流量表的编制步骤（1）确定报告期间：一般为一年，可以根据实际需要调整。
（2）收集相关数据：收集与经营、投资和融资活动相关的原始会计数据，包括现金的收入和支出、固定资产的购置和出售、债务的筹集和偿还等。
（3）编制现金流量表：按照经营活动、投资活动和融资活动的分类，将相关数据填入现金流量表中。
（4）核对调整：对编制完成的现金流量表进行核对，确保数据的准确性和一致性。
二、现金流量表的分析现金流量表提供了企业现金流动状况的重要信息，可以用于评估企业的偿债能力、盈利能力和经营风险等。
以下是常见的现金流量分析方法：1. 现金流入和流出情况分析通过对现金流入和流出的数量和比例进行分析，可以了解企业的现金收入来源和现金支出去向。
例如，如果经营活动现金流入较高，可能说明企业的销售收入良好；如果投资活动现金流出较多，可能说明企业在购置固定资产方面投入较大。
2. 经营活动现金净流量分析经营活动现金净流量反映了企业的经营能力和盈利能力。
如果经营活动现金净流量为正，说明企业的经营活动能够产生现金流入；如果经营活动现金净流量为负，可能说明企业的经营亏损或现金收入不稳定。
3. 自由现金流量分析自由现金流量是指企业在扣除固定资产投资和债务偿还后的现金净流入。
现金流量表编制
▪ 是评估企业创造现金流量的重要依据； ▪ 是评价企业利润质量的重要依据； ▪ 是分析企业偿债能力和支付报酬能力的重要依据 ▪ 是分析企业现金来源和现金去向的直接依据。
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现金流量表的编制基础
❖现金流量表是以现金及现金等价物为基础编制的 反映企业财务状况变动的报表。（收付实现制）
❖＝7010万元
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收到的税费返还
❖本项目反映企业收到返还的各种税费，如收到的 增值税、营业税、所得税、关税和教育费附加返 还款等。
❖本项目可根据“库存现金”、“银行存款”、 “营业外 收入”等科目以及相关应交税费帐户的贷方发生额 分析填列。
❖一般来讲企业收到的税费返还非常少，一年有一 笔就不错了，因此不需专门计算。
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收到其他与经营活动有关的现金
❖本项目反映企业除上述各项目外，收到的其他与 经营活动有关的现金，如包装物押金、包装物租 金、罚款收入、流动资产损失中由个人赔偿的现 金收入等。
❖其他与经营活动有关的现金如果价值较大，应单 列项目反映。如财政拨款等。
❖本项目可根据“现金”、“银行存款”、“营业外收 入”、“其他业务收入”等科目的记录分析填列。此 类业务一般较少，可在平时简单记录一下，需要 时汇总即可。
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现金流量表主要项目的计算方法
❖直接法
▪ 经营活动现金流量※ ▪ 投资活动现金流量 ▪ 筹资活动现金流量
❖间接法
▪ 将净利润调节为经营活动净现金流量
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经营活动现金流量
❖经营活动现金流入
▪ 销售商品、提供劳务收到的现金※ ▪ 收到的税费返还 ▪ 收到其他与经营活动有关的现金
现金流量表的编制和分析
现金流量表的编制和分析现金流量表是财务报表的重要组成部分，它反映了一个企业在一定时间范围内的现金流入和流出情况，为投资者、管理者和其他利益相关者提供了有价值的信息。
本文将介绍现金流量表的编制方法以及如何进行有效的现金流量分析。
一、现金流量表的编制方法现金流量表主要包括经营活动、投资活动和筹资活动三个方面的现金流量项目。
编制现金流量表的主要步骤如下：1. 收集财务信息：收集和整理企业的财务信息，包括资产负债表、利润表等。
2. 归集现金流量信息：根据财务信息，找出与现金流量相关的项目，并根据项目的性质进行归集，分为经营活动、投资活动和筹资活动三个部分。
3. 编制现金流量表：按照统一的格式和时间范围，将归集得到的现金流量信息填写到现金流量表中。
二、现金流量表的分析方法正确的现金流量分析可以帮助企业了解自身的现金流动情况，为制定合理的财务决策提供依据。
以下是几种常用的现金流量分析方法：1. 现金流量比率分析：通过计算现金流量与净利润的比率，评估企业的盈利能力和现金流动性。
一般来说，现金流量比率高于1则表示企业现金流量较好。
2. 经营活动现金流量分析：对经营活动产生的现金流量进行分析，了解企业的主要盈利来源和运营状况。
比如，经营活动现金流量持续为正，说明企业主营业务良好。
3. 投资与筹资活动现金流量分析：分析企业的投资和筹资活动对现金流量的影响，评估企业的资金运作状况和发展能力。
比如，投资活动现金流入较多，表明企业进行了大量投资，可能是为了扩大生产规模。
4. 现金流量趋势分析：通过对多期现金流量表的比较，分析现金流量的变化趋势，判断企业的财务状况是否改善或恶化。
比如，现金流量逐年增加，说明企业经营状况持续改善。
三、现金流量表的局限性在进行现金流量分析时，需要注意现金流量表的局限性：1. 无法确定现金流量的质量：现金流量表只反映了企业的现金流入和流出情况，并不能确定现金流量的质量和来源。
2. 无法预测未来的现金流量：现金流量表只能反映过去的情况，不能预测未来的现金流量。
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现金流量表编制（经典总结）一、现金流量表主表项目（一）经营活动产生的现金流量1、销售商品、提供劳务收到的现金=主营业务收入+其他业务收入+应交税金（应交增值税-销项税额）+（应收帐款期初数-应收帐款期末数）+（应收票据期初数应收票据期末数）+（预收帐款期末数-预收帐款期初数）-当期计提的坏帐准备-支付的应收票据贴现利息-库存商品改变用途应支付的销项额±特殊调整事项特殊调整事项的处理（不含三个帐户内部转帐业务），如果借：应收帐款、应收票据、预收帐款等，贷方不是“收入及销项税额”则加上，如果：贷应收帐款、应收票据、预收帐款等，借方不是“现金类”科目，则减去。
※①与收回坏帐无关②客户用商品抵债的进项税不在此反映。
2、收到的税费返还=返还的（增值税+消费费+营业税+关税+所得税+教育费附加）等3、收到的其他与经营活动有关的现金=除上述经营活动以外的其他经营活动有关的现金4、购买商品、接受劳务支付的现金=[主营业务成本（或其他支出支出）+存货期末价值-存货期初价值）] +应交税金（应交增值税-进项税额）+（应付帐款期初数-应付帐款期末数）+（应付票据期初数-应付票据期末数）+（预付帐款期末数-预付帐款期初数）+库存商品改变用途价值（如工程领用）+库存商品盘亏损失-当期列入生产成本、制造费用的工资及福利费-当期列入生产成本、制造费用的折旧费和摊销的大修理费-库存商品增加额中包含的分配进入的制造费用、生产工人工资±特殊调整事项特殊调整事项的处理，如果借：应付帐款、应付票据、预付帐款等（存贷类），贷方不是“现金类”科目，则减去，如果贷：应付帐款数、应付票据、预付帐款等，借方不是“销售成本或进项税”科目，则加上。
5、支付给职工及为职工支付的现金=生产成本、制造费用、管理费用的工资，福利费+（应付工资期初数-期末数）+（应付福利费期初数-期末数）附：当存在“在建工程”人员的工资、福利费时，注意期初、期末及计提数中是否包含“在建工程”的情况，按下式计算考虑计算关系。
本期支付给职工及为职工支付的工资=（期初总额-包含的在建工程期初数）+（计提总额-包含的在建工程计提数）-（期末总额-包含的在建工程期末数）当题目只给出本期列入生产成本的工资及福利，期初无在建工程的工资及福利时，公式为：生产成本、制造费用、管理费用的工资、福利费+（应付工资、应福利费期初数-期末数）-（应付工资及福利费在建工程期初数-应付工资及福利费中在建工程期末数）6、支付的各项税费（不包括耕地占用税及退回的增值税所得税）=所得税+主营业务税金及附加+应交税金（增值税-已交税金）+消费费+营业税+关税+土地增值税+房产税+车船使用税+印花税+教育费附加+矿产资源补偿费7、支付的其他与经营活动有关的现金=剔除各项因素后的费用+罚款支出+保险费等（二）投资活动产生的现金流量8、收回投资所收到的现金（不包括长期债权投资收回的利息）=短期投资收回的本金及收益（出售、（广告内容，已被删除）、到期收回）+长期股权投资收回的本金及收益（出售、（广告内容，已被删除）、到期收回）+长期债券投资收到的本金。
9、取得投资收益收到的现金=长期股权投资及长期债券投资收到的现金股利及利息10、处置固定资产无形资产和其他长期资产收到的现金=收到的现金-相关费用的净额（包括灾害造成固定资产及长期资产损失收到的保险赔偿）（如为负数，在支付的其他与投资活动有关的现金项目反映）11、收到的其他与投资活动有关的现金=收到购买股票和债券时支付的已宣告但尚未领取的股利和已到付息期但尚未领取的债券利息及上述投资活动项目以外的其他与投资活动有关的现金流入12、购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金=按实际办理该项事项支付的现金（不包括固定资产借款利息资本化及融资租赁租赁费，其在筹资活动中反映）13、投资所支付的现金=本期（短期股票投资+短期债券投资+长期股权投资+长期债券投资）及手续费、佣金14、支付的其他与投资活动有关的现金=购买时已宣告而尚未领取的现金股利+购买时已到付息期但尚未领取的债券利息及其他与投资活动有关的现金流出（三）筹资活动产生的现金流量15、吸收投资所收到的现金=发行股票债券收到的现金-支付的佣金等发行费用不能减去支付的审计、咨询费用，其在“支付的其他与筹资活动有关的现金”中反映。
16、借款所收到的现金=短期借款+长期借款收到的现金17、收到的其他与筹资活动有关的现金=除上述各项筹资活动以外的其他与筹资活动相关的现（如现金捐赠）18、偿还债务所支付的现金=偿还借款本金+债券本金19、分配股利、利润或偿付利息所支付的现金=支付的（现金股利+利润+借款利息+债券利息）20、支付其他与筹资活动有关现金=除上述筹资活动支付的现金以外的与筹资活动有关的现金流出（如捐赠现金支出、融资租赁租赁费）二、实例解析现金流量表补充资料的编制（一）基本原理或许你不知道现金流量表补充资料中的加加减减是基于何种理由，这使得你不得不花很多时间去死背，但苦于项目太多，增减复杂，结果是越背越糊涂，仔细看看这篇解析，掌握其基本分析方法，将有助于你在短时间内掌握补充资料的编制方法。
这印证那句古话：授之以鱼不如授之以渔！1、计提的资产减值准备假设企业计提存货跌价准备1000元，此外未发生任何其他经济业务。
则企业应做分录如下：借：管理费用1000、贷：存货跌价准备1000 显然，企业的净利润=0－1000=-1000元。
由于上述分录并未涉及任何现金资产，所以企业并未发生任何经营活动现金流量，即企业的经营活动现金流量净额为0元。
由此可见，经营活动现金流量净额、净利润及计提的资产减值准备之间的关系为：经营活动现金流量净额（0）=净利润（-1000）＋计提的资产减值准备（1000）企业也可能因资产价值回升而相应地结转已计提的资产减值准备，而结转资产减值准备与计提资产减值准备对净利润的影响相反，所以，对于转销的资产减值准备，应作为减项调整，即：经营活动现金流量净额=净利润－转销的资产减值准备2、固定资产折旧假设企业行政部门计提固定资产折旧1000元，此外未发生任何其他经济业务。
则企业应做分录如下：借：管理费用1000贷：累计折旧1000显然，企业的净利润=-1000元，而企业的经营活动现金流量净额为0元。
由此可见，经营活动现金流量净额、净利润及计提的固定资产折旧之间的关系为：经营活动现金流量净额（0）=净利润（-1000）＋计提的固定资产折旧（1000）由于期初的累计折旧不影响当期的净利润，所以在编制现金流量表补充资料时，固定资产折旧项目应按当期实际计提数填列。
3、无形资产摊销假设企业摊销无形资产1000元，此外未发生任何其他经济业务。
则企业应做分录如下：借：管理费用1000贷：无形资产1000显然，企业的净利润=-1000元，而企业的经营活动现金流量净额为0元。
由此可见，经营活动现金流量净额、净利润及无形资产摊销之间的关系为：经营活动现金流量净额（0）=净利润（-1000）＋无形资产摊销（1000）同理，经营活动现金流量净额、净利润及长期待摊费用摊销之间的关系为：经营活动现金流量净额=净利润＋长期待摊费用摊销4、待摊费用减少（减：增加）假设企业新增一笔待摊费用5000元，此外未发生任何其他经济业务。
则企业应做分录如下：借：待摊费用5000贷：银行存款5000显然，企业的净利润=0，而经营活动现金流量净额=-5000元。
经营活动现金流量净额、净利润及待摊费用的增加的关系为：经营活动现金流量净额（-5000）=净利润（0）－待摊费用的增加（5000）又假设企业仅摊销待摊费用1000元，此外未发生任何其他经济业务。
则企业应做分录如下：借：管理费用1000贷：待摊费用1000显然，企业的净利润=-1000，而经营活动现金流量净额=0元。
经营活动现金流量净额、净利润及待摊费用的减少的关系为：经营活动现金流量净额（0）=净利润（-1000）＋待摊费用的减少（1000）若上述两种情形同时存在，则经营活动现金流量净额、净利润、待摊费用减少及待摊费用增加间的关系为：经营活动现金流量净额（-5000）=净利润（-1000）＋待摊费用减少（1000）－待摊费用增加（5000）=净利润（-1000）－待摊费用净增加（4000）由此可见，待摊费用减少（减：增加）是指待摊费用净减少（减：净增加），一般情况可以通过该项目在资产负债表中的期末数与期初数相抵减获得。
5、预提费用增加（减：减少）假设企业预提行政部门固定资产修理费5000元，此外未发生任何其他经济业务。
则企业应做分录如下：借：管理费用5000贷：预提费用5000显然，企业的净利润=-5000元，而企业的经营活动现金流量净额为0元。
由此可见，经营活动现金流量净额、净利润及预提费用之间的关系为：经营活动现金流量净额（0）=净利润（-5000）＋预提费用增加（5000）假设企业行政部门以存款支付预提的固定资产修理费1000元，此外未发生任何其他经济业务。
则企业应做分录如下：借：预提费用1000、贷：银行存款1000 显然，企业的净利润=0元，而企业的经营活动现金流量净额为-1000元。
由此可见，经营活动现金流量净额、净利润及预提费用之间的关系为：经营活动现金流量净额（-1000）=净利润（0）－预提费用减少（1000）若上述两种情形同时存在，不难得出经营活动现金流量净额、净利润、预提费用增加及预提费用减少之间的关系为：经营活动现金流量净额（-1000）=净利润（-5000）＋预提费用增加（5000）－预提费用减少（1000）=净利润（-5000）+预提费用净增加（4000）由此可见，预提费用增加（减：减少）是指预提费用净增加（减：净减少），一般情况可以通过该项目在资产负债表中的期末数与期初数相抵减获得。
6、处置固定资产、无形资产及其他长期资产的损失（减：收益）假设企业处置一台设备，原价10000元，已提折旧4000元，售价5000元，无其他经济业务，则企业应做分录如下（此处只写简化分录）：借：银行存款5000累计折旧4000营业外支出1000贷：固定资产10000显然，企业的净利润=-1000元。
同时，企业产生的现金流量净额为5000元，但这5000元的现金流量属于投资活动现金流量，与经营活动无关。
因此，该笔业务下经营活动现金流量净额仍为0.由此可见，经营活动现金流量净额、净利润及处置固定资产、无形资产及其他长期资产的损失之间的关系为：经营活动现金流量净额（0）=净利润（-1000）＋处置固定资产、无形资产及其他长期资产的损失（1000）若将上述固定资产的售价改为7000元，则不难得出经营活动现金流量净额、净利润及处置固定资产、无形资产及其他长期资产的收益之间的关系为：经营活动现金流量净额（0）=净利润（1000）－处置固定资产、无形资产及其他长期资产的收益（1000）若企业在同一期间既实现处置收益、又有处置损失，则应按收益与损失相抵后的净损益金额列示于该项目。