中国税制的全部计算公式

1累进税率: 应纳税额＝用全额累进方法计算的税额－速算扣除数

速算扣除数=全额累进计算的税额—超额累进计算的税额

本级速算扣除数＝上一级最高所得额×（本级税率－上一级税率）＋上一级

算扣除数

全率累进税率：应纳税额=（销售收入额×销售利润率）×税率

按超率累进计算的税额＝销售额×（销售利润率×税率－速算扣除率）

速算扣除率也可以用公式的方法计算，即本级速算扣除率＝上一级最高销售利润率×（本级税率－上一级的税率）＋上一级速算扣除率。

2增值税：增值额＝本期发生的工资＋利润＋租金＋其他属于增值项目的数额

应纳税额＝增值额×增值税率

应纳税额＝销售额×增值税率－本期购进中已纳税额

不含税销售额=含税销售额/（1+13%或17%）

组价=成本×(1+成本利润率10%)

应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额

进口货物：计税价格＝到岸价格＋关税＋消费税应纳税额＝计税价格×税率

出口货物退税的计算公式：当期应纳税额=档期内销货物的销项税额-（当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣的税额）-上期留抵税额其中：当期不得免征和抵扣的税额=出口货物离岸价格/×外汇人民币吊牌价×（出口货物征税率-出口货物退税率）-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格×（出口货物退税率-出口货物退税率）进料加工免税购进材料的组成计税价格=货物到岸价格+海关实征关税和消费税

免抵退税额的计算：免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额免抵退税额抵减额＝免税购进原材料价格×出口货物退税率当期应退税额和当期免抵税额的计算：当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时当期应退税额=当期期末留抵税额当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额当期期末留抵税额>当期免抵退税额时当期应退税额=当期免抵退税额当期免抵税额=0

3消费税：实行从量定额方法的应纳税额＝消费税单位税额×应税消费品数

实行从价定率方法的应纳税额＝应税消费品的销售额×消费税税率

消费税的计税依据应是含消费税而不含增值税的销售价格

消费税应税产品的出口退税：应退消费税税额=出口挥舞的工厂销售额×税率

委托加工消费品，如果没有同类消费品的销售价格：组成计税价格＝（原材料成本＋加工费）/（1－消费税税率）

进口消费品的纳税人，应在消费品报关进口后，按下列公式计算组成计税价格：

组成计税价格＝（到岸价格＋关税）/（1－消费税税率）

纳税人用于本企业基建的自制消费品、用于本企业专项工程和福利设施等方面的自制消费没有同类产品销售价格的，应按下列公式计算组成计税价格：组成计税价格＝（成本＋利润）/（1－消费税税率）

4营业税：应纳税额＝营业额×税率

计税价格＝营业成本或工程成本完税价格（1+成本利润率）/（1-营业税率）

5关税：应纳税额＝完税价格×适用税率完税价格＝离岸价格/（1＋出口关税税率）

6企业所得税：应纳税所得额=（纳税年度的收入总额-不征税收入-免税收入）-扣除项目-允许弥补以前年度的亏损

应纳税额=应纳所得额×适用税率-减免税额-抵免税额

7个人所得税：工资、薪金所得：应纳税额=（每月收入额-800或4000）×适用税率-速算扣除数

个体工商户：应纳税额=（全年收入总额-成本、费用及损失）×适用税率-速算扣除数

对企事业单位承包经营、承租经营所得应纳税额的计算公式为：应纳税额=（纳税年度收入总额-必要费用）×适用税率-速算扣除数

劳务报酬所得：每次收入不超过4000应纳税额=（每次收入额-800）×20% 每次收入超过4000元的应纳税额）=每次收入额×（1-20%）×20%

稿酬所得：每次收入不超过4000应纳税额=（每次收入额-800）×20%×（1-30%）每次收入超过4000元的应纳税额=每次收入额×（1-20%）×20%×（1-30%）

特许权使用费所得：每次收入不超过4000元应纳税额=（每次收入额-800）×20% 每

次收入超过4000元应纳税额=每次收入额×（1-20%）×20%

财产租赁所得：每次收入不超过4000元应纳税额=（每次收入额-800）×20% 每次收入超过4000应纳税额=每次收入额×（1-20%）×20%

财产转让所得：应纳税额=（每次收入额-财产原值-合理费用）×20%

利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得：应纳税额=每次收入额×20%

8土地增值税：土地增值额=出售房地产的总收入-扣除项目金额应纳税额=税额×课税数量速算法：应纳税额=增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除率

9房产税：应纳税额=租金收入×税率=应税房产原值×（1-扣除比列）×1.2%

10车辆购置税：比例税率10% 购买自用的计税价格=含增值税的销售价格/（1+17%）进口自用的计税价格=关税完税价格+关税+消费税

11车船税：机动车和非机动车：应纳税额＝应税车辆数量×单位税额载重汽车、机动船和非机动船：应纳税额＝车船的载重或净吨位数量×单位税额