提高税收分析工作质量的建议

提高税收分析工作质量的建议

税收分析是计会部门及各税种管理部门采用科学、合理的方法，对地方税收发展形势的一种预测。笔者通过对目前税收分析工作的调查，提出几点看法。

一、目前税收分析工作存在的问题

1．计会科主导作用不突出，各税种管理科的辅助作用不足。主要表现是：各税种管理科没有深入实际调查税源，充分掌握各税种的税源规模，为计会科提供分析、预测的可*依据，而计会科只是运用公式进行预测，理论与实际相脱离，缺乏一定的准确性、科学性。

2．税收分析中只见数字不见内容。现在的税收分析通常是数字的对比以及百分比，却缺乏产生这些数字的充分理由。这样的税收分析不能揭示组织收入工作中存在的主要矛盾及问题，不能很快的找到解决问题的办法。

3．计算机大系统的依托作用不够。目前系统的查询功能单一，不能在短时间内获得某一时期的综合性数据信息。例如：要获得今年与去年同比纳税额增减在10万元以上的企业纳税信息，必须分步查询才能实现，耗费大量时间，影响分析的及时性。目前大系统的基础数据缺乏准确性，重点税源户的信息管理不具备全面性和系统性，给分析工作造成一定困难。

4．税收分析缺乏创新。现阶段的税收分析由于思维定式的作用，束缚了税收分析人员的创新意识，使税收分析不够深入、角度不新、内容没有深度、千篇一律，没有分析出增、减收入的原因，不能充分反映某一时期税收征管工作存在的问题。

5．税收分析人员的综合素质不高。税收分析要求分析人员既要有很高的政治素质又要有很强的业务知识、计算机知识、经济理论知识，而我们的计划分析人员在其中某一方面或几方面有所欠缺。

二、提高税收分析质量的建议

1．建立以计会科为主导、税务所为支撑、业务科室为辅助的税源监控组织体系。充分发挥计会科的综合分析优势，综合各税种管理科和税务所分析信息。各税种管理科应联系税务所深入实际调查税源，及时、准确的反馈各税种在组织收入中存在的问题，针对问题进行横向分析和收入预测，并把分析结果反馈到计会科，计会科再根据各税种管理科的分析和预测结果进行综合分析，改变计会科原有的单独分析形式为纵横交错的综合计划分析体系，提高分析的准确性和及时性。

2．税收分析要有理有据、分析透彻。注意产生增减变化的各个因素，要把税收分析与一系列影响因素联系起来，逐层次、逐环节、逐项目地进行科学、系统、综合的分析，从而保证税收计划分析的可*性、准确性。例如：营业税是我局的主体税种，房地产业是营业税的一个主要税源，并且增势强劲。在分析增长原因时，我们只分析出居民购买力的提高，而忽视了居民购买力为什么提高这一重要问题。应该进一步从人们的消费观念的转变即银行贷款的因素进行深入分析，从中分析出贷款促进了房地产业营业税的增长，而贷款增加又促使金融业的营业税增加。只有把各个因素联系起来分析，层层深入，才能揭示组织收入工作中的主要矛盾和问题，并提出合理化建议。

3．充分发挥计算机大系统的依托作用。严格按照数据管理工作“数据准确、概念明确、口径统一”的具体要求，加快大系统改造、升级和优化，提高大系统的智能化程度，大幅度提高数据质量。例如：大系统应该增加某一纳税户的纳税同比情况、缴纳各税情况、查询某一阶段的纳税情况，从而保最近税务机关在进行例行检查过程中发现有许多事业单位在纳税方面存在着偷漏税的问题，而且有扩大化的趋势，主要表现在两个方面：一是收入不作账，设立“账外账”。由于事业单位大都由国家拨款，有些收费有物价局批准的收费许可，收人大多开具事业单位统一收据，这就给事业单位收入不纳税提供了方便。’在检查中，税务机关发现有些事业单位有未纳入收费许可的收费，如排印费、补助费、房租等也

开具事业单位统一收据，不开税务发票，收入不计人单位大账，证税收分析所需数据能及时、准确地从大系统中获得。此外，应建立重点税源户的网络监控体系，加强对重点税源户的监督和管理。

4．税收分析要有创新，不拘于定式。一是分析角度要新。充分利用人的思维创造性，多角度进行分析。二是分析方法要新。这就要求税收分析人员必须掌握运用多种科学分析方法，做到分析深入、认识深刻、内容丰富。以旅游业税收分析为例，应该从国家宏观经济政策进行分析，再从而单独设账，也从未交纳过营业税，有的单位一年账外收入高达几百万，漏税额较大。对于这种情况，事业单位财务人员解释为：“财政局卖给我们收据，我们就开收据，这种收入不知道要纳税。”二是巧立名目发放各种补助，不纳个人所得税。税务机关还发现，事业单位从账外取得收入后，以各种名目给本单位人员发放补助费。如：某研究所用收到的培训费发给老师讲课费、答辩费、开卷费、评卷费等费用，一次少则几百元，多则几千元，因从账外账中支出，在单位大账外操作，也从未纳税，一年少纳的个人本地区的经济政策以及人们的生活水平进行分析，从而得出崭新的结论。

5．提高计划分析人员的综合素质和分析能力。一要从分析人员的专业能力、宏观经济掌握能力、综合分析能力和工作研究的深度等方面提高分析人员的综合素质；二要加大对税收分析人员的培训力度，包括分析方法、写作知识、经济常识、税收政策以及法律常识等多方面的培训。