个人所得税最新经典练习题

个人所得税练习题

一、单项选择

1．以下属于工资薪金所得的项目有（）。

A、托儿补助费

B、劳动分红

C、投资分红

D、独生子女补贴

2．个人参加笔会现场作画取得的作画收入属于（）。

A、工资薪金所得

B、承包转包

C、劳务报酬所得

D、个体户经营所得

3．公民李某2010年1月取得工资3200元，年终奖6000元，则个人所得税应纳税额为（）。

A、395元

B、420元

C、505元

D、550元

4．王先生2010年2月退休，每月领取退休工资2200元，4月被一家公司聘用，月工资3600元。则2010年4月王先生应缴纳个人所得税（）元。

A、120元

B、135元

C、265元

D、445元

5．下列所得中，以一个月内取得的收入为一次进行纳税的是（）。

A、财产转让所得

B、稿酬所得

C、利息所得

D、财产租赁所得

6．王某于2010年3月从上市公司分得红利4000元，则其应纳个人所得税为（）。

A、800元

B、640元

C、400元

D、320元

7．对于县政府颁发的科学、教育、技术、文化等方面的奖金，应当（）。

A、征收个人所得税

B、免征个人所得税

C、减半征收个人所得税

D、适当减征个人所得税

8．下列所得中，免缴个人所得税的是（）。

A、年终加薪

B、拍卖本人文字作品原稿的收入

C、个人保险所获赔款

D、从投资管理公司取得的派息分红

9．个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按（）计征个人所得税。

A、工资薪金所得

B、承包转包所得

C、劳务报酬所得

D、个体户经营所得

10．根据个人所得税规定，计算财产转让所得时，下列各项准予扣除的是（）。

A、定额800元

B、定额800元或定率20%

C、财产净值

D、财产原值和合理费用

二、多选题

1．下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。

A、在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人

B、在中国境内无住所且不居住的个人

C、在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年人个人

D、在中国境内有住所的个人

2．下列属于劳务报酬所得的有（）。

A、笔充翻译收入

B、审稿收入

C、现场书画收入

D、雕刻收入

3．下列项目中计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用800元的有（）。

A、稿费3500元

B、在有奖销售中一次性获奖2000元

C、提供咨询服务一次取得收入3000元

D、转让房屋收入100000元

4．下列属于财产转让所得的项目有（）。

A、转让股权

B、转让土地使用权

C、转让专利权

D、转让有价证券

5．下列应计算征收个人所得税的收入有（）。

A、有奖发票中奖700元

B、学生勤工俭学收入1000元

C、内退工资2200元

D、保险赔款2000元

6．按照《个人所得税》规定，不扣减在华天数的临时离境包括（）。

A、一次离境不超过30天

B、一次离境不超过90天

C、多次累计离境不超过90天

D、多次累计离境不超过183天

7．下列目前免征个人所得税的项目有（）。

A、退休工资3000元

B、境内上市股票转让所得50000元

C、救济金20000元

D、举报偷税获奖10000元

8．下列各项中，应当征收个人所得税的有（）。

A、企业集资利息

B、从股份公司取得股息

C、企业债券利息

D、国家发行的金融债券利息

9．个人所得税自行申报的纳税人有（）。

A、从两处或两处以上取得工资、薪金的

B、取得应纳税所得，没有扣缴义务人的

C、中国境外取得应税所得的

D、取得应纳税所得，扣缴义务人未按规定扣缴税款的

10．下列项目中，以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税的项目有（）。

A、分月取是的某项专利转让费

B、财产租赁所得

C、小说在报刊上连载三个月的报酬

D、属于同一事项连续取得的劳务报酬所得

三、计算题

1．张某为一中国公民，2009年1月至12月从中国境内每月取得工资、薪金收入3700元（人民币，下同），当年取得稿酬收入2000元，当年还从A国取得特许权使用费收入8000元，从B国取得利息收入3000元。该纳税人已按A国、B国税法规定分别缴纳了个人所得税1400元和500元。要求计算：（1）中国境内工薪收入应纳税额

（2）中国境内稿酬应纳税额

（3）A国收入按我国税法规定应补税情况

（4）B国收入按我国税法规定应补税情况

（5）该纳税人2009年应纳个人所得税税额

2．某大学周教授2009年6月收入情况如下：

（1）工资收入3200元

（2）学校发上半年奖金3600元

（3）担任兼职律师取得收入80 000元，通过政府部门将其中的40000元捐给灾区

（4）取得稿酬所得3800元

（5）出售自有自用7年的家庭唯一住房，扣除当初购买公房的价值和售房时的相关税费后，取得净收