企业会计综合实训教案 13-24(孙一玲第三版)
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大型企业
（或采用计划价核算的企业）
通常分录：
采购会计： 借：材料采购（在途物资） 应交税费 贷：应付账款 往来会计： 借：应付账款 贷：银行存款 材料库存会计： 借：原材料 贷：材料采购（在途物资）
最简化的分录：
借：原材料 应交税费 贷：银行存款
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￥1 2 6 8 5 2 0 4 √ 制单： 赵雨
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业务21
12月5日
记
摘 交11月增值税附税 要 会 计 科
账
目
凭
借 方
证
字第 金 额 贷 方 金 21-2/2 号 额
20XX年12月5日
总 账 科 目 应交税费
明 细 科 目 应交城建税 教育费附加 地方教育费附加 防洪费
记 账 亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元 角 分 √ 864444 370476 246984 123492
明 细 科 目 应交个人所得税 工商银行 未交增值税 工商银行
记 账 亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元 角 分 √ 3 3 6 0 0 0
√附
3 3 6 0 0 0√单
1 2 3 4 9 2 0 4
√据
1 2 3 4 9 2 0 4√ 2 张
合 财务主管：王红 记账： 赵雨
计 出纳：
￥1 2 6 8 5 2 0 4 李立 审核： 王红
√附
4 2 7 5√单
3 6 5 9 8 7 0 6 1 5 1 3 0
√据 √ 6
4 2 7 5 0 0 0√张
银行承兑汇票 计 ￥4 2 7 9 2 7 5 出纳： 李立 审核： 王红
合 财务主管：王红 记账： 赵雨
￥4 2 7 9 2 7 5 √ 制单： 赵雨
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业务18 12月5日
企业会计综合实训
业务13-24
孙一玲
业务13
12月3日
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业务14
12月3日
aline.sun
业务15
12月3日
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业务16 12月4日
增值税普通发票不可抵扣
aline.sun
业务17 12月4日
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业务18 12月5日
---1
记
摘 要 会 计 科
账
目
凭
借 方
证
字第 金 额 贷 方 金 22 1/2 号 额
20XX年12月5日
总 账 科 目 材料采购 应交税费 应付账款 煤入库 原材料 材料采购 合 财务主管：王红 记账： 赵雨 计
明 细 科 目 滦州第一煤矿
应交增值税（进项税额）
记 账 亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元 角 分 √ 3 0 2 5 0 0 0 0 5 1 4 2 5 0 0
√附 √单 √据 √ 1
16053 9 6√
银行存款 合 财务主管：王红 记账： 赵雨 计
工商银行 ￥1 6 0 5 3 9 6 出纳： 李立 审核： 王红
￥1 6 0 5 3 9 6 √ 制单：
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赵雨
业务21
12月5日
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业务22 12月5日
记
摘 购煤 要 会 计 科
账
目
凭
借 方
证
字第 金 额 贷 方 金 18 1/2 号 额
20XX年12月5日
总 账 科 目
采购圆钢，办理商业汇票（江州）
明 细 科 目 手续费 工商银行 江州
应交增值税（进项税额）
记 账 亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元 角 分 √ 4 2 7 5
财务费用 银行存款 材料采购 应交税费 应付票据
业务24 12月6日
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计 出纳：
￥6 5 6 4 2 5 0 0 李立 审核： 王红
￥6 5 6 4 2 5 0 0 √ 制单： 赵雨
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业务23 12月5日
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业务23 12月5日
aline.sun
业务23 12月5日 知识回顾
中小型企业
（或采用实际成本法核算的企 业） 只有一个会计，可在同一月份 ，等到“票、货、款”齐了， 做分录。
记
摘 煤入库，结转差异 要 会 计 科
账
目
凭
借 方
证
字第 金 额 贷 方 金 22 2/2 号 额
20XX年12月5日
总 账 科 目 材料采购
明 细 科 目 滦州第一煤矿
记 账 亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元 角 分 √ 2500 0 0√附 250000
材料成本差异 燃料
√单
据 0 张
合 财务主管：王红 记账： 赵雨
---2
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业务19 12月5日
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业务20 12月5日
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业务21
12月5日
记
摘 交11月个人所得税 要 会 计 科
账
目
凭
借 方
证
字第 金 额 贷 方 金 21-1/2 号 额
20XX年12月5日
总 账 科 目 应交税费 银行存款 交11月增值税 应交税费 银行存款
√附 √单
3 5 3 9 2 5 0 0√据
滦州第一煤矿 燃料（煤） 滦州第一煤矿 ￥6 5 3 9 2 5 0 0 出纳： 李立 审核： 王红 3 0 0 0 0 0 0 0
√Байду номын сангаас2
3 0 0 0 0 0 0 0√张 ￥6 5 3 9 2 5 0 0 √ 制单：
aline.sun
赵雨
业务22 12月5日