3审计准则情急小抄
第十三条审计机关执行审计业务，应当具备下列资格条件：（一）符合法定的审计职责和权限；（二）有职业胜任能力的审计人员；（三）建立适当的审计质量控制制度；（四）必需的经费和其他工作条件。
第十四条审计人员执行审计业务，应当具备下列职业要求：（一）遵守法律法规和本准则；（二）恪守审计职业道德；（三）保持应有的审计独立性；（四）具备必需的职业胜任能力；（五）其他职业要求。
第十五条审计人员应当恪守的基本审计职业道德。
严格依法、正直坦诚、客观公正、勤勉尽责、保守秘密严格依法就是审计人员应当严格依照法定的审计职责、权限和程序进行审计监督，规范审计行为。
正直坦诚就是审计人员应当坚持原则，不屈从于外部压力；不歪曲事实，不隐瞒审计发现的问题；廉洁自律，不利用职权谋取私利；维护国家利益和公共利益。
客观公正就是审计人员应当保持客观公正的立场和态度，以适当、充分的审计证据支持审计结论，实事求是地作出审计评价和处理审计发现的问题。
勤勉尽责就是审计人员应当爱岗敬业，勤勉高效，严谨细致，认真履行审计职责，保证审计工作质量。
保守秘密就是审计人员应当保守其在执行审计业务中知悉的国家秘密、商业秘密；对于执行审计业务取得的资料、形成的审计记录和掌握的相关情况，未经批准不得对外提供和披露，不得用于与审计工作无关的目的。
第十六条审计人员执行审计业务时，应当保持应有的审计独立性，遇有下列可能损害审计独立性情形的，应当向审计机关报告：（一）与被审计单位负责人或者有关主管人员有夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及近姻亲关系；（二）与被审计单位或者审计事项有直接经济利益关系；（三）对曾经管理或者直接办理过的相关业务进行审计；（四）可能损害审计独立性的其他情形。
第十八条审计机关组成审计组时，应当了解审计组成员可能损害审计独立性的情形，并根据具体情况采取下列措施，避免损害审计独立性：（一）依法要求相关审计人员回避；（二）对相关审计人员执行具体审计业务的范围作出限制；（三）对相关审计人员的工作追加必要的复核程序；（四）其他措施。
第二十一条有下列情形之一的外部人员，审计机关不得聘请：（一）被刑事处罚的；（二）被劳动教养的；（三）被行政拘留的；（四）审计独立性可能受到损害的；（五）法律规定不得从事公务的其他情形。
第二十五条审计人员执行审计业务时，应当从下列方面保持与被审计单位的工作关系：（一）与被审计单位沟通并听取其意见；（二）客观公正地作出审计结论，尊重并维护被审计单位的合法权益；（三）严格执行审计纪律；（四）坚持文明审计，保持良好的职业形象。
第二十七条审计机关按照下列步骤编制年度审计项目计划：（一）调查审计需求，初步选择审计项目；（二）对初选审计项目进行可行性研究，确定备选审计项目及其优先顺序；（三）评估审计机关可用审计资源，确定审计项目，编制年度审计项目计划。
第二十八条审计机关从下列方面调查审计需求，初步选择审计项目：（一）国家和地区财政收支、财务收支以及有关经济活动情况；（二）政府工作中心；（三）本级政府行政首长和相关领导机关对审计工作的要求；（四）上级审计机关安排或者授权审计的事项；（五）有关部门委托或者提请审计机关审计的事项；（六）群众举报、公众关注的事项；（七）经分析相关数据认为应当列入审计的事项；（八）其他方面的需求。
第二十九条审计机关对初选审计项目进行可行性研究，确定初选审计项目的审计目标、审计范围、审计重点和其他重要事项。
进行可行性研究重点调查研究下列内容：（一）与确定和实施审计项目相关的法律法规和政策；（二）管理体制、组织结构、主要业务及其开展情况；（三）财政收支、财务收支状况及结果；（四）相关的信息系统及其电子数据情况；（五）管理和监督机构的监督检查情况及结果；（六）以前年度审计情况；（七）其他相关内容。
第三十条审计机关在调查审计需求和可行性研究过程中，从下列方面对初选审计项目进行评估，以确定备选审计项目及其优先顺序：（一）项目重要程度，评估在国家经济和社会发展中的重要性、政府行政首长和相关领导机关及公众关注程度、资金和资产规模等；（二）项目风险水平，评估项目规模、管理和控制状况等；（三）审计预期效果；（四）审计频率和覆盖面；（五）项目对审计资源的要求。
第三十二条下列审计项目应当作为必选审计项目：（一）法律法规规定每年应当审计的项目；（二）本级政府行政首长和相关领导机关要求审计的项目；（三）上级审计机关安排或者授权的审计项目。
审计机关对必选审计项目，可以不进行可行性研究。
第三十六条对于预算管理或者国有资产管理使用等与国家财政收支有关的特定事项，符合下列情形的，可以进行专项审计调查：（一）涉及宏观性、普遍性、政策性或者体制、机制问题的；（二）事项跨行业、跨地区、跨单位的；（三）事项涉及大量非财务数据的；（四）其他适宜进行专项审计调查的。
第三十七条审计机关年度审计项目计划的内容主要包括：（一）审计项目名称；（二）审计目标，即实施审计项目预期要完成的任务和结果；（三）审计范围，即审计项目涉及的具体单位、事项和所属期间；（四）审计重点；（五）审计项目组织和实施单位；（六）审计资源。
采取跟踪审计方式实施的审计项目，年度审计项目计划应当列明跟踪的具体方式和要求。
专项审计调查项目的年度审计项目计划应当列明专项审计调查的要求。
第四十五条年度审计项目计划执行过程中，遇有下列情形之一的，应当按照原审批程序调整：（一）本级政府行政首长和相关领导机关临时交办审计项目的；（二）上级审计机关临时安排或者授权审计项目的；（三）突发重大公共事件需要进行审计的；（四）原定审计项目的被审计单位发生重大变化，导致原计划无法实施的；（五）需要更换审计项目实施单位的；卑微如蝼蚁、坚强似大象（六）审计目标、审计范围等发生重大变化需要调整的；（七）需要调整的其他情形。
第四十九条审计工作方案的内容主要包括：（一）审计目标；（二）审计范围；（三）审计内容和重点；（四）审计工作组织安排；（五）审计工作要求。
第五十八条审计实施方案的内容主要包括：（一）审计目标；（二）审计范围；（三）审计内容、重点及审计措施，包括审计事项和根据本准则第七十三条确定的审计应对措施；（四）审计工作要求，包括项目审计进度安排、审计组内部重要管理事项及职责分工等。
采取跟踪审计方式实施审计的，审计实施方案应当对整个跟踪审计工作作出统筹安排。
专项审计调查项目的审计实施方案应当列明专项审计调查的要求。
第五十九条审计组调查了解被审计单位及其相关情况，为作出下列职业判断提供基础：（一）确定职业判断适用的标准；（二）判断可能存在的问题；（三）判断问题的重要性；（四）确定审计应对措施。
第六十条审计人员可以从下列方面调查了解被审计单位及其相关情况：（一）单位性质、组织结构；（二）职责范围或者经营范围、业务活动及其目标；（三）相关法律法规、政策及其执行情况；（四）财政财务管理体制和业务管理体制；（五）适用的业绩指标体系以及业绩评价情况；（六）相关内部控制及其执行情况；（七）相关信息系统及其电子数据情况；（八）经济环境、行业状况及其他外部因素；（九）以往接受审计和监管及其整改情况；（十）需要了解的其他情况。
第六十一条审计人员可以从下列方面调查了解被审计单位相关内部控制及其执行情况：（一）控制环境，即管理模式、组织结构、责权配置、人力资源制度等；（二）风险评估，即被审计单位确定、分析与实现内部控制目标相关的风险，以及采取的应对措施；（三）控制活动，即根据风险评估结果采取的控制措施，包括不相容职务分离控制、授权审批控制、资产保护控制、预算控制、业绩分析和绩效考评控制等；（四）信息与沟通，即收集、处理、传递与内部控制相关的信息，并能有效沟通的情况；（五）对控制的监督，即对各项内部控制设计、职责及其履行情况的监督检查。
第六十二条审计人员可以从下列方面调查了解被审计单位信息系统控制情况：（一）一般控制，即保障信息系统正常运行的稳定性、有效性、安全性等方面的控制；（二）应用控制，即保障信息系统产生的数据的真实性、完整性、可靠性等方面的控制。
第六十三条审计人员可以采取下列方法调查了解被审计单位及其相关情况：（一）书面或者口头询问被审计单位内部和外部相关人员；（二）检查有关文件、报告、内部管理手册、信息系统的技术文档和操作手册；（三）观察有关业务活动及其场所、设施和有关内部控制的执行情况；（四）追踪有关业务的处理过程；（五）分析相关数据。
第六十五条审计人员在调查了解被审计单位及其相关情况的过程中，可以选择下列标准作为职业判断的依据：（一）法律、法规、规章和其他规范性文件；（二）国家有关方针和政策；（三）会计准则和会计制度；（四）国家和行业的技术标准；（五）预算、计划和合同；（六）被审计单位的管理制度和绩效目标；（七）被审计单位的历史数据和历史业绩；（八）公认的业务惯例或者良好实务；（九）专业机构或者专家的意见；（十）其他标准。
审计人员在审计实施过程中需要持续关注标准的适用性。
第六十九条审计人员判断重要性时，可以关注下列因素：（一）是否属于涉嫌犯罪的问题；（二）是否属于法律法规和政策禁止的问题；（三）是否属于故意行为所产生的问题；（四）可能存在问题涉及的数量或者金额；（五）是否涉及政策、体制或者机制的严重缺陷；（六）是否属于信息系统设计缺陷；（七）政府行政首长和相关领导机关及公众的关注程度；（八）需要关注的其他因素。
第七十三条审计组针对审计事项确定的审计应对措施包括：（一）评估对内部控制的依赖程度，确定是否及如何测试相关内部控制的有效性；（二）评估对信息系统的依赖程度，确定是否及如何检查相关信息系统的有效性、安全性；（三）确定主要审计步骤和方法；（四）确定审计时间；（五）确定执行的审计人员；（六）其他必要措施。
第七十五条审计人员认为存在下列情形之一的，应当测试相关内部控制的有效性：（一）某项内部控制设计合理且预期运行有效，能够防止重要问题的发生；（二）仅实施实质性审查不足以为发现重要问题提供适当、充分的审计证据。
审计人员决定不依赖某项内部控制的，可以对审计事项直接进行实质性审查。
被审计单位规模较小、业务比较简单的，审计人员可以对审计事项直接进行实质性审查。
第七十六条审计人员认为存在下列情形之一的，应当检查相关信息系统的有效性、安全性：（一）仅审计电子数据不足以为发现重要问题提供适当、充分的审计证据；（二）电子数据中频繁出现某类差异。
审计人员在检查被审计单位相关信息系统时，可以利用被审计单位信息系统的现有功能或者采用其他计算机技术和工具，检查中应当避免对被审计单位相关信息系统及其电子数据造成不良影响。
第七十八条遇有下列情形之一的，审计组应当及时调整审计实施方案：（一）年度审计项目计划、审计工作方案发生变化的；（二）审计目标发生重大变化的；（三）重要审计事项发生变化的；（四）被审计单位及其相关情况发生重大变化的；（五）审计组人员及其分工发生重大变化的；（六）需要调整的其他情形。
《内部审计准则》要点
《内部审计准则》要点内部审计准则是内部审计工作的基本指导性文件，为组织内部审计工作的规范化、标准化提供了重要的参考依据。
内部审计准则可以帮助内部审计员更好地履行职责，确保审计工作的效果和质量，同时也能够提高组织的治理水平和风险管理能力。
下面将就《内部审计准则》的要点进行详细介绍：一、内部审计准则的基本原则1.独立性：内部审计部门应该在组织中独立于其他部门，不受其它部门的干扰和控制，确保审计工作的客观性和中立性。
2.客观性：内部审计员应该客观公正地履行职责，不受个人因素或外部压力的影响，真实、全面地反映审计事实和审计结果。
3.保密性：内部审计员应该严格遵守机密原则，确保审计过程和结果的保密性，不得泄露审计信息给未经授权的人员。
4.尊重法律法规：内部审计员应该遵守法律法规和行业规范，履行法定义务，不得从事违法违规的行为。
5.专业水准：内部审计员应该具备专业知识和技能，不断提升自身的专业水平，确保审计工作的质量和效果。
二、内部审计准则的关键内容1.审计对象的确定：内部审计员应该根据组织的需求和风险情况，确定审计对象和审计范围，确保审计工作的针对性和有效性。
2.审计计划的编制：内部审计员应该根据审计对象的特点和审计目的，制定合理的审计计划，确定审计方法和程序，保证审计的全面性和系统性。
3.审计程序的执行：内部审计员应该按照审计计划和程序，开展审计工作，全面收集审计证据，进行审计分析和评价，确保审计结论的准确性和可靠性。
4.审计报告的编制：内部审计员应该及时编制审计报告，明确审计发现和建议，提出合理的改进措施，确保审计结果的及时性和可操作性。
5.审计结果的跟踪：内部审计员应该跟踪审计结果的实施情况，评估改进效果，及时反馈意见和建议，确保审计成果的持续性和有效性。
三、内部审计准则的实施要求1.内部审计员应该认真学习和贯彻内部审计准则，确保自身的行为符合规范要求，提高审计工作的整体质量和效果。
2.内部审计部门应该建立健全的内部控制机制和管理体系，明确审计职责和权力，切实保障审计工作的独立性和客观性。
审计准则知识点汇总
审计准则自学考试习题一一、名词解释：政府审计、内部审计、注册会计师审计、审计职业道德、鉴证业务、审计准则、管理层、治理层、审计工作底稿、重大错报风险、重要性、重大错报风险、审计证据、监盘、财务报表审阅业务、三方关系、会计师事务所、财务报表审计二、综合题：1、在确定财务报表是否按照一般公认会计原则公允表达时，附注非常重要，试评价以下两则关于附注的看法并指出错误：（1）尽管附注通常用技术语言表达并且难以理解，但阅读财务报表附注是很重要的。
审计人员可以通过在附注中，说明某些与资产负债表或者利润表中所表达信息完全相反的情况，来减少自己对第三者所负的责任。
（2）A同学说，财务报表和附注适当揭露的主要责任，应由负责外勤审计工作的审计人员承担；B同学说，应由负责这项审计委托业务的合伙人负主要责任；C同学说，应由起报表及其附注的助理人员负主要责任；D同学说，这是客户的责任。
2、甲是某个小公司的业主，现委托乙注册会计师审计其会计记录。
甲业主告诉乙注册会计师，审计必须按时完成，以便将审计过后的财务报表作为贷款申请书的一部分送交银行。
乙注册会计师立即同意接受这项委托，并答应在三个星期内提交审计报告。
甲业主同意付给乙注册会计师一笔固定的审计费用，另外还同意如果贷款得到了，再加付奖励金。
乙注册会计师聘用了两个会计学专业的学生来执行审计工作，并花了几个小时的时间告诉他们如何进行审计。
乙注册会计师告诉学生不要把精力花费在评价内部控制上，而应该集中精力来验证分类账上数字计算的正确性以及汇总会计记录里的数据，以支持财务报表。
这两个学生遵照乙注册会计师的指示，完成了审计工作，并在两个星期后向注册会计师提交了没有附注的财务报表。
乙注册会计师复核这些报表后，编制和签发了无保留意见的审计报表。
但是在这份审计报告里，并没有提及一般公认会计原则，也没有提及年度之间是否一致运用这些原则。
3、新汉公司2009年12月31日原材料明细账结存数量如下：审计人员于2008年2月4日上午对甲乙材料进行了实地监督盘存，其盘点结果如下：品种计量单位数量甲材料公斤1650乙材料公斤2400审计人员查阅了仓库原材料卡片记录，查明2009年1月1日至2009年2月4日收发记录如下：品种计量单位收入发出甲材料公斤3740 3560乙材料公斤2050 2370另外还查明：甲材料每公斤单价20元，乙材料每公斤单价30元。
审计准则 盘点
审计准则盘点审计准则是一系列规范和指导审计工作的原则和程序，旨在确保审计的独立性、客观性和可靠性。
以下是一份盘点审计准则的内容：1. 独立性原则：审计师应该保持独立的态度和意识，避免任何与客户有可能引起利益冲突的行为或关系，如持有客户的股份、担任客户的董事或高级管理人员等。
2. 客观性原则：审计师应该保持客观的态度，不受个人偏见或外部压力的影响，确保审计结果真实可信。
审计师应有合理的根据和相关证据，不盲目接受客户提供的信息。
3. 小心谨慎原则：审计师应该以谨慎的态度和审慎的操作，审查和评估审计对象的财务报表、内部控制和相关信息，以避免遗漏或错误。
4. 专业判断原则：审计师应根据其专业知识和经验，对审计对象的财务报表和内部控制进行评估，并做出符合实际情况的判断。
审计师应对可能影响判断的重要事项进行适当的独立职业判断。
5. 审计计划原则：审计师应制定全面而有效的审计计划，以明确审计目标、范围和进程。
审计计划应基于风险评估，合理设置审计程序和测试方法。
6. 审计证据原则：审计师应通过收集并评价相关证据，来支持其审计意见和结论的依据。
审计证据应具备充分性、适用性和可靠性。
7. 样本选择原则：若审计师采用抽样检查的方法进行审计，应根据风险评估和可靠性的要求，选择具有代表性的样本。
8. 报告原则：审计师应对审计结果和发现做出明确、客观和准确的报告，清楚说明审计过程、范围和结论，并在审计报告中表达自己的独立意见。
9. 文件保存原则：审计师应保持审计工作文件的完整和可追溯性，以便于审计的复核和监督。
10. 沟通原则：审计师应与审计对象和相关方进行有效的沟通，包括与管理层讨论发现、问题和建议，并及时回应他们的关切。
以上是一份审计准则的简要盘点，旨在确保审计工作遵循一定的规范和原则。
在具体的审计工作中，审计师还需根据不同情况和实践经验，灵活运用这些准则，以提高审计质量和效率。
1141审计准则
1141审计准则（最新版）目录1.审计准则的定义与意义2.审计准则的分类3.审计准则的作用4.我国现行审计准则5.审计准则的实施与监督6.审计准则对审计质量的影响正文一、审计准则的定义与意义审计准则是指在审计过程中，审计人员在进行审计判断和表达审计意见时所遵循的标准和原则。
审计准则旨在确保审计人员在履行审计职责时，能够遵循统一的标准和原则，以提高审计质量和保障审计结果的客观公正。
二、审计准则的分类审计准则主要分为两大类：一类是通用审计准则，另一类是具体审计准则。
1.通用审计准则是指适用于所有审计业务的基本原则和标准，包括审计独立性、审计客观性、审计公正性、审计专业能力等。
2.具体审计准则是指针对不同类型的审计业务，制定的具体的审计程序和方法，包括对财务报表的审计、对内部控制的审计、对信息系统的审计等。
三、审计准则的作用审计准则在审计过程中发挥着重要作用，主要体现在以下几个方面：1.提高审计质量：通过遵循统一的审计准则，审计人员能够确保审计质量和审计结果的客观公正。
2.保障审计独立性：审计准则要求审计人员在履行审计职责时，应保持独立性，不受其他利益相关方的影响，以保证审计结果的公正性。
3.促进审计规范：审计准则为审计人员提供了一套完整的审计规范和程序，有助于审计人员在审计过程中遵循统一的标准和原则。
4.提高审计效率：通过遵循审计准则，审计人员可以避免重复劳动，提高审计工作效率。
四、我国现行审计准则我国现行审计准则主要包括以下几个方面：1.《中国注册会计师鉴证业务基本准则》：该准则明确了注册会计师在进行鉴证业务时需遵循的基本原则和标准。
2.《中国注册会计师审计准则第 1 号——审计目标和审计范围》：该准则明确了审计人员在进行审计时，应确定的审计目标和审计范围。
3.《中国注册会计师审计准则第 2 号——审计证据》：该准则明确了审计人员在进行审计时，应收集的审计证据及其标准。
4.《中国注册会计师审计准则第 3 号——审计报告》：该准则明确了审计人员在完成审计后，应编制的审计报告的内容和格式。
审计行为准则的基本原则
审计行为准则的基本原则
审计行为准则的基本原则包括：
1. 客观公正原则：审计人员在审计过程中必须依据真实、客观的审计资料，坚持实事求是、客观公正的态度，不受任何个人或部门的非法干预。
2. 廉洁原则：审计人员必须遵守廉洁自律的道德规范，不得接受被审计单位的任何形式的贿赂，以保证审计报告的真实性和客观性。
3. 保密原则：审计人员必须保守在执行审计业务过程中获知的国家秘密和被审计单位的商业秘密，不得泄露或用于审计目的以外的用途。
4. 专业胜任能力原则：审计人员必须具备必要的专业知识和技能，能够胜任审计工作，保证审计报告的质量。
5. 授权原则：审计工作必须经过法定的授权或委托，才能够进行。
6. 回避原则：审计人员应当遵守职业道德规范，对可能影响独立、客观开展审计工作的各种利益关系，应当主动回避。
这些原则共同构成了审计行为准则的基础，确保了审计工作的公正、客观、专业和合法性。
审计署 审计准则
审计署审计准则
审计署审计准则是指审计署在履行职责过程中，依据法律法规和职业道德要求，对审计工作进行规范、统一和指导的业务规则和操作规程。
其目的是保证审计工作的客观性、公正性和真实性，提高审计质量和效率，维护国家财产安全和社会公共利益。
审计署审计准则包括基本准则、审计程序准则和报告准则三个方面：
一、基本准则
1.独立性准则：审计人员应在独立的状态下进行审计工作，不受被审计单位及其相关方的任何干扰。
2.客观性准则：审计人员应根据事实和证据，客观、公正地进行审计工作，不受个人偏见和其他影响。
3.专业性准则：审计人员必须具备一定的专业知识和技能，能够独立思考和判断，按照审计准则和相关法律法规进行审计工作。
二、审计程序准则
1.审计计划准则：审计人员应根据被审计单位的情况和审计目的，制定合理的审计计划，明确审计范围、内容、时间和人员等方面的安排。
2.审计证据准则：审计人员应根据审计计划，收集、分析和评价相关的审计证据，形成可靠的审计结论和意见。
3.审计程序准则：审计人员应按照审计计划和审计证据准则，进行审计工作，包括了解被审计单位的内部控制、进行检查和测
试、核实账簿凭证、确认资产负债和收益支出等方面的情况。
三、报告准则
1.审计报告准则：审计人员应根据实际审计情况，撰写符合法律法规和审计准则要求的审计报告，明确审计结论和意见，说明被审计单位的财务状况和经营情况。
2.审计报告披露准则：审计人员应在审计报告中披露被审计单位的重要事项和审计结论，符合信息公开的原则和要求。
综上所述，审计署审计准则是为了规范和提高审计工作质量和效率，保障国家财产安全和社会公共利益，具有非常重要的意义和作用。
审计准则3
42、对控制的监督是指被审计单位评价内部控制在一段时间内运行有效性的过程，该过程包括及时评价控制的设计和运行，以及根据情况的变化采取必要的纠正措施。
43、服务机构，是指接受被审计单位委托，为被审计单位记录交易和处理相关数据，或为其执行交易并履行受托责任的机构。
39、评价控制的设计是指考虑一项控制单独或连同其他控制是否能够有效防止或发现并纠正重大错报。
40、内部控制是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。
41、控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施。
9.监控：是指对会计师事务所质量控制制度持续考虑和评价的过程，包括定期选取已完成的审计业务进行检查，以使会计师事务所能够合理保证其质量控制制度正在有效运行
10.审计工作底稿，是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录
11.识别特征：是指被测试的项目或事项表现出的征象或标志
12.例外情况：主要是指审计报告日后发现与已审计财务信息相关，且在审计报告日已经存在的事实，该事实如果被注册会计师在审计报告日前获知，可能影响审计报告。
13舞弊：是指被审计单位的管理层、治理层、员工或第三方使用欺骗手段获取不当或非法利益的故意行为
14.侵占资产：是指被审计单位的管理层或员工非法占用被审计单位的资产
84、预测，是指管理层在最佳估计假设的基础上编制的预测性财务信息。最佳估计假设是指截至编制预测性财务信息日，管理层对预期未来发生的事项和采取的行动作出的假设。
审计小抄资料(判断)
B B 7．报送审计主要适用于国家审计机关对大型企业的审计。
( × )B38．部门经理复核是审计工作底稿复核最重要的环节。
( × )B45．变量抽样用于内部控制的符合性测试。
( × )C C 6．财政、银行所从事的经济监督活动，同样可称为审计。
( ×)C 10.存货期末盘点是被审计单位内部控制的基本要求,审计人员不应该承担相应的责任.( 对)C 2.财经法纪审计采取预告审计方式.( 错)D D 20．地方审计机关对本级人民政府和审计署负责。
( × )D 24．独立审计基本准则不具有强制性，注册会计师执业规范指南具有强制性。
( × )D 49．当个别重要事项无法取得证据时，就应拒绝表示意见。
( × )D 3．对现金和贵重的原材料应采用突击性盘点。
( √)D 9.当被审计单位对存货实地盘点时,审计人员应当指挥盘点工作的进行,并作为盘点小组成员进行盘点.( 错)F F 43．非统计抽样的依据是审计人员的主观判断。
( √ )F 凡是具有经济责任关系的单位，都是审计委托人委托审计的客体。
（√G G 17．国家审计机关无权审查财政预算的执行和财政决算。
( × )G 21．国家审计机关指导监督内部审计的工作。
( √ )G 29．固有风险与检查风险成反项关系。
( √ )G 48．各种类型的民间审计报告都有说明段。
( × )G 1.国家审计署根据工作需要,可以在重点地区和部门派出审计特派员,设立审计派出机构.( 对)H H 16．函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于往来款项的查证。
( √ )H 8.函证法属于”证实客观事物”的方法.( 错)J J 5.局部审计的优点是审查详细彻底,缺点是审计工作量大,审计成本高.( 错)K K 6．考虑审计风险是在审计的准备阶段进行。
( √)L L10.良好的内部控制可完全杜绝串通舞弊。
审计准则1996年版
审计机关审计报告编审准则（1996年）
第一条为了规范审计报告编审行为，保证审计工作质量，根据《中华人民共和国国家审计基本准则》，制定本准则。
关联资料：部委规章共1部
第二条本准则所称审计报告，是指审计组对审计事项实施审计后，就审计工作情况和审计结果向派出的审计机关提出的书面文书。
第三条凡发出审计通知书的审计事项，审计组实施审计后，都应当提出审计报告。
第四条审计报告包括下列基本要素：
(一)标题；
(二)主送单位；
(三)审计报告内容；
(四)审计组组长签名；
(五)报告日期。
第五条审计报告的标题应当包括被审计单位名称、审计事项的主要内容和时间。
第六条审计报告的主送单位是派出审计组的审计机关。
第七条审计报告的具体内容主要包括：
(一)审计的范围、内容、方式、时间；
(二)被审计单位的基本情况，财政财务隶属关系，财政财务收支状况等；
(三)实施审计的有关情况，如与审计事项有关的事实，对遵守国家规定的财政收支、财务收支情况的揭示，采取的审计方法和有关情况的说明等；
(四)审计评价意见，如对已审计的财政收支、财务收支及相关资料的概括表述，结合审计方案确定的重点，围绕财政收支、财务收支真实、合法、效益。
对被审计单位应负的经济责任的评价；
(五)对违反国家规定的财政收支、财务收支行为的定性、处理、处罚建议及其依据。
第八条审计组应当根据审计工作底稿以及相关资料，在综合分析、归类、整理、核对的基础上，汇总形成审计报告初稿。
第九条审计报告应当内容完整，表述准确，结构合理，层次清晰，文字符合规范。
……
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审计准则笔记
第一章中国注册会计师执业准则体系1、中国注册会计师执业准则体系的特点：1.在考虑中国特色的基础上与国际审计准则趋同2.完善了现有的执业审计准则体系3.强化了会计事务所的质量控制4.引入风险审计的理念和方法5.强调了财务报表审计中对舞弊的考虑6.增加了的业务事项、高风险事项的审计规定7.进步强化并促进了对注册会计师行业专业人员和技能新要求第二章中国注册会计鉴证业务基本准则第一节概念一、注册会计师鉴证业务的概念和种类概念：注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强出责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。
分类：按对象分：基于责任认定方的业务和直接报告业务按保证程度分：合理保证的鉴证业务和有限保证责任的鉴证业务二、注册会计师鉴证业务拓展的原因1.受托责任要求的增强2.公司组织结构和资本市场的发展3.信息技术的产生与发展4.行业竞争的加剧三、基于责任方认定的业务和直接报告业务的区别1.提出结论的对象不同2.预期使用者能否获取责任方认定3.责任方的责任不同4.鉴证报告的格式和内容不同第三章一般原则与责任4、职业怀疑的态度•注师不应将审计中发现的舞弊视为孤立发生的事项•如果从不同来源获取的审计证据不一致，应当追加必要的审计程序•如果管理层的某项声明与审计证据相矛盾，应当调查，并重新考虑管理层作出的其他声明的可靠性•识别出异常情况时，应作出进一步调查5、合理保证与绝对保证•绝对保证是指注师对财务报表整体不存在重大错报提供百分之百的保证•合理保证要求注师通过不断修正的、系统的执业过程，获取充分、适当的证据，对财务报表整体发表审计意见，它提供的是一种高水平但非百分之百的保证6、为何只能提供合理保证•选择性测试方法的运用•内部控制的固有局限性•大多数审计证据是说服性而非结论性的•为形成审计意见而实施的审计工作涉及大量判断•某些特殊性质的交易和事项可能影响审计证据的说服力7、审计风险的计量审计风险=重大错报风险x检查风险重大错报风险：财务报表在审计前存在重大错误的可能性。