账表核对关系

财务科目、账表之间的勾稽核对关系

1、会计科目核对

a、会计科目关系核对：

（1）、周转材料二级科目低值易耗品贷方发生额等于管理费用二级科目低值易耗品借方发生额，即：

(1411.01+1411.02+1411.03+1411.04)贷方发生额=6602.08借方发生额（2）、周转材料二级科目品宣物料贷方发生额等于管理费用下面广告宣传费四级科目宣传单页、海报借方发生额，即：

1411.05贷方发生额=6602.12.02.01借方发生额

（3）、累计折旧科目贷方发生额等于管理费用下面折旧及摊销三级科目固定资产折旧科目借方发生额，即：

1602.01贷方发生额=6602.19.01.01借方发生额

1602.02贷方发生额=6602.19.01.02借方发生额

（4）、累计摊销科目贷方发生额等于管理费用下面折旧及摊销三级科目无形资产摊销科目借方发生额，即：

1702.02贷方发生额=6602.19.02借方发生额

（5）、长期待摊销费用二级科目累计摊销贷方发生额等于管理费用下面折旧及摊销三级科目长期摊销费用科目借方发生额，即：

1801.02贷方发生额=6602.19.03借方发生额

(6)、应付职工薪酬科目贷方发生额等于管理费用二级科目工资借方发生额，即：

2211.01贷方发生额=6602.01.01借方发生额

2211.02贷方发生额=6602.01.02借方发生额

2211.03贷方发生额=6602.01.03借方发生额

（7）、应交税费二级科目营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加合计贷方发生额等于营业税金及附加科目借方发生额，即：

2221.03贷方发生额=6403.01借方发生额

2221.04贷方发生额=6403.02借方发生额

2221.05贷方发生额=6403.03借方发生额

2221.06贷方发生额=6403.04借方发生额

b、科目余额核对

（1）、现金与库存现金，银行存款科目余额与银行对账单或网银核对；

（2）、预付账款-办公用品（112304）的余额等于库存办公用品金额，预付账款-饮用水（112305）的余额等于库存水票的金额；

（3）、其他应收款-社会保险费（122104）的余额等于当月应缴社保个人部分金额，其他应收款-公积金（122105）的余额等于当月应缴公积金个人部分金额；

（4）、周转材料-低值易耗品（141101）余额等于库存未发出的低值易耗品金额，周转材料-品宣物料（141105）余额等于库存未发出的品宣物料金额；

（5）、资产负债表中的资产原则上不能出现贷方余额，除各类应收账款的备抵科目、折旧及摊销科目外；

（6）、资产负债表中的负债原则上不能出现借方余额；

（7）、应付职工薪酬-工资（2221.01）/奖金（2221.02）/提成（22221.03）的余额等于本期工资、奖金、提成计提额及以前期未发放的工资、奖金、提成额合计；

（8）、损益类科目冲销时，收入类原则上在贷方做红字、支出类在借方做红字；

（9）、是增值税小规模纳税人身份时，当期或累计收入的3%，等于当期或累计贷方应交税费二级科目销项增值税，留下的余额为月度或季度未交增值税。

2、系统之间的核对：

（1）、固定资产系统资产原值、累计折旧与总账系统固定资产、累计折旧科目核对；

（2）、低值易耗品系统原值、摊销额与总账系统周转材料低值易耗品借贷方核对。

3、报表之间的核对

（1）、资产负债表未分配利润年末余额等于利润表净利润本年累计数加上资产负债表未分配利润年初余额；

（2）、现金流量表中期末现金及现金等价物余额等于资产债表货币资金期末余额，支付各项税费等于总账应交税费借方发生额；

（3）、现金流量表补充资料中净利润等于利润表中净利润；固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧等于总账累计折旧贷方发生额；无形资产摊销等于无形资产累计摊销贷方发生额；长期待摊费用摊销等于长期待摊费用累计摊销贷方发生额；经营活动产生的现金净流等于现金流量表主表中经营活动产生的现金净流；现金的期末余额等于现金流量表中期末现金及现金等价物余额。