国有企业全面预算管理报表的编制
浅析国有企业全面预算的编制与管理
二 、全面预算 管理 的内涵
，
全面预算管理工作贯穿于管理 的全过程 ， 是一种全员 、全过程 的控制， 企业 的各项管理活动都 围绕财务预算有序地展开 。只有充 分发挥全面预算管理的作用 ， 才能使其成为实现企业战略 目标与提 高经营绩效的工具 ， 全面提升企业的核心竞争力 。全面预算管理是 评价企业 内控效果最好的准绳 。从内部控制来说 ， 全面预算管理可 以促进企业计划工作的开展与完善 ， 减小 了企业 的经营风险与财务 风险。预算编制的基础是计划 ， 因此预算能促使企业的各级责任单 位提前制订计划 ， 避免企业因盲 目发展 而遭受不必要的经营风险和 财务风险 。事实上 ， 制订和执行全面预算 的过程 ， 就是企业不断量 化 自身的经营环境、拥有 的经济资源和企 业的发展 目标保持动态 平衡 的过程 。全面预算 管理使企业有效、高效 、合理使用分配资 源 。首先 ， 财务预算管理集计划、考核 、绩效 、评 比为一体 ， 利用全 面预算管理 ， 不仅给员工完成工作的指标 ， 还要利用指标考核员工 ， 这就是预算管理的职能 ， 它能使企业资源利用率最大化 、利益最大 化， 从而提升企业的整体经营水平 。
全面预算管理是一种以财务管理为核心 的并在很多企 业被证 明为行之有效的管理模式。作为企业管理的核心 内容之一 ， 已被国 外大 中型企业普遍采用 ， 它是企业集团实现资源整合基本和有效的 手段。在 国内， 推行财务预算管理是我国国有大型企业实施科学管 理 的通行做法 ， 对 国有企 业加强管理 、提高效益具有很 强的推动 作用 ， 对企业资源的综合利用、管理过程 的控制等起到了积极的作 用 。但同时由于企业 内外部的种种原因， 在实施过程 中也存在许多 问题 ， 需要我们进一步思考和解决。
一
国有企业全面预算报告
国有企业全面预算报告概述作为国家经济的重要组成部分，国有企业在推动经济发展、增加就业机会、提高人民生活水平等方面扮演着重要的角色。
为了更好地管理和运营国有企业，全面预算报告成为必不可少的工具。
本报告将针对国有企业的全面预算进行分析和总结，以提供对国有企业预算的全面了解，并为未来的决策提供参考。
预算编制原则国有企业的预算编制应遵循以下原则：1. 公开透明：预算应公开透明，确保各方利益相关者可以了解预算的来源、分配和支出情况。
2. 权责一致：预算制定应与企业战略目标相一致，确保资源的合理配置和有效使用。
3. 稳定可靠：预算应具有稳定性和可靠性，以提供企业长期发展的支持和保障。
4. 国家导向：预算编制应符合国家经济政策和发展方向，实现国家经济的可持续发展。
预算编制过程国有企业预算编制的过程包括以下几个步骤：1. 预算制定和战略规划国有企业应基于战略规划，制定年度预算目标和方针。
预算目标应明确地与企业的发展战略和目标相一致。
2. 预算调整和控制在预算执行过程中，随着外部环境和内部需求的变化，可能需要对预算进行调整和控制。
预算调整应遵循合规性原则，并在核心利益相关者的监督下进行。
3. 监控和评估通过预算监控和评估，国有企业可以及时了解预算执行的情况，并根据反馈信息做出相应的调整和改进。
预算编制的挑战国有企业预算编制面临着一些挑战，包括：1. 基础数据不准确：由于实际数据采集和整理的问题，预算编制中的基础数据可能存在不准确的情况，影响预算制定的准确性和可靠性。
2. 不确定性因素：由于外部环境的变化，如政策调整、市场需求波动等，国有企业预算编制往往面临着诸多不确定性因素，需要进行合理的风险评估和控制。
3. 内外利益平衡：国有企业的预算编制需要考虑到多方面的利益，包括政府、股东、员工等，需要在各方的利益之间进行平衡和权衡。
预算的效益与展望国有企业全面预算的实施可以带来以下效益：1. 提高资源配置效率：通过预算，国有企业可以更好地分配和利用有限的资源，提高资源配置的效率和效益。
国有企业全面预算管理报表的编制
数据填报技巧
理解报表填报要求
在填报全面预算管理报表前，要充分了解报表的填报要求和 具体内容。对于不理解或不确定的数据填报要求，应积极与 相关部门或人员进行沟通，以确保填报的准确性。
合理运用财务分析方法
财务分析是编制全面预算管理报表的重要手段之一。在填报 过程中，可以合理运用财务分析方法，如比率分析、趋势分 析等，对报表中的数据进行深入分析，以便更好地理解企业 的财务状况和经营情况。
定义与重要性
定义
国有企业全面预算管理报表是用于管理和监控国有企业运营 状况的一系列财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流 量表等。
重要性
国有企业全面预算管理报表的编制是实现全面预算管理的重 要环节，有助于企业决策层了解企业运营状况，发现潜在风 险，制定科学决策。
报表类型与特点
类型
国有企业全面预算管理报表主要包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
常见填报错误及纠正方法
数据不准确
数据不准确是常见的填报错误之一。为避免这种情况，填报人员应认真核实 数据的来源和准确性，对于有疑问的数据应再次核实或提供说明。
数据填报格式错误
数据填报格式错误可能会导致报表无法正常提交或生成错误的分析结果。为 避免这种情况，填报人员应严格按照报表的格式和要求进行填报，确保数据 的格式正确。
06
国有企业全面预算管理报表的应用与发 展趋势
报表的应用范围与作用
国有企业内部管理
报表是国有企业内部管理的重要工具，通过分析报表数据，企业能够了解各部门预算执行 情况，及时发现和解决问题，确保企业年度经营目标的实现。
政府监管
政府监管部门通过国有企业全面预算管理报表，可以了解国有企业的财务状况和经营情况 ，为政府决策提供参考。
企业全面预算的编制、审批与报告
企业全面预算的编制、审批与报告第一条 全面预算的编制范围：企业总部、各子集团、企业全资和绝对控股及有实际控制权的企业。
第二条 各子集团负责组织所属企业开展全面预算管理工作，负责子集团合并全面预算工作。
各企业负责组织本企业所有部门、人员和业务的预算管理工作。
托管企业的全面预算工作由主管企业负责组织实施和管理。
第三条 全面预算编制的依据如下：1.国家有关部门法规政策；2.企业经营发展战略和年度经营目标；3.企业投融资计划；4.企业改组改制、收购兼并、资本经营等重大经营事项安排；5.企业财务政策和会计制度；第四条 全面预算编制的程序：全面预算的编制顺序为先编制经营预算、资本性支出预算，在此基础上再编制筹资预算和财务预算。
经营预算由经营部门牵头，资本性支出预算由投资部门牵头，筹资预算由资金部门牵头，财务预算由财务部门牵头，各专业预算应相辅相成，密切关联，前后衔接，形成一个完整的体系，共同实现公司内部控制和管理目标。
在预算的编制过程中要以企业的生产经营活动为依据，合理确定各项收入、成本费用、投资、融资等预算指标的驱动因素，科学预测各项预算指标。
全面预算编制的具体程序如下：1.制定目标。
企业董事会或领导班子办公会，根据企业发展战略和预算期经济形势的初步预测，在决策基础上，提出企业预算期经营目标，包括营业（销售）、成本费用、利润和现金流量等目标。
2.编制上报。
企业所属基层经济单位根据董事会或领导班子办公会提出的经营目标，结合自身业务特点和预测的执行条件，提出本单位全面预算方案，上报企业全面预算管理委员会（或全面预算管理小组）审核。
3.审查平衡。
企业全面预算管理委员会（或全面预算管理小组）对所属基层经济单位编报的全面预算方案进行沟通、审查、汇总，提出综合平衡建议，并反馈有关基层经济单位予以修正。
在所属基层经济单位修正调整的基础上，合并（汇总）编制企业全面预算草案，提交企业董事会或领导班子办公会审议。
4.审议批准。
国有公司全面预算模板
国有公司全面预算模板
国有公司的全面预算模板通常包括以下方面：
1. 收入预算：包括公司主要业务的预计销售收入，以及其他收入来源，如利息、租金等。
2. 成本预算：包括直接成本、间接成本、人工成本、采购成本以及其他运营成本。
各个成本项目需要根据实际业务情况进行细分和估算。
3. 资本支出预算：包括公司计划的固定资产、设备和技术改进的投资支出。
需要考虑到公司的战略规划和长期发展计划。
4. 运营费用预算：包括管理费用、销售费用、市场推广费用、研发费用、人力资源费用等。
5. 税务预算：预测公司所需缴纳的税款和费用，如所得税、增值税等。
6. 资金预算：根据公司的经营活动和资金需求，预测公司的资金收入和支出，在此基础上进行资金筹集和运营。
7. 利润预算：根据以上各个方面的预算，计算出公司的预计利润。
8. 现金流预算：预测公司的现金流入和流出情况，根据预计的收入和支出来规划现金流。
9. 资产负债表和现金流量表：主要包括公司的资产、负债、净资产、现金流量等情况的详细报表。
以上只是国有公司全面预算模板的基本内容，实际模板的制定需要根据公司的具体情况和需求进行调整和完善。
国有企业财务预算报表编制说明
国有企业财务预算报表编制说明1. 简介国有企业财务预算报表是指国有企业在一个特定会计期间内，对预计收入、费用、资本支出和现金流量的计划编制而成的报表。
该报表可以帮助国有企业管理层和利益相关者了解企业的财务状况和经营情况，为决策提供依据。
在编制国有企业财务预算报表时，应遵循一定的原则和方法，确保报表信息准确、完整、可比。
本文将介绍国有企业财务预算报表编制的相关要点和流程。
2. 编制过程国有企业财务预算报表的编制过程主要包括以下几个步骤：首先，需要确定财务预算报表所涵盖的期间。
通常，国有企业的预算期间为一年，以企业的会计年度为基准。
2.2 制定收入预算在制定收入预算时，需要根据过去的财务数据和市场情况进行调研和分析，预测未来收入的规模和构成。
收入预算的编制应考虑到各项收入的来源，如销售收入、投资收益、政府补助等。
费用预算的编制是根据企业的业务规模和营运需求，预测未来期间内各项费用的规模和构成。
费用包括生产成本、销售费用、行政费用、财务费用等。
2.4 制定资本支出预算资本支出预算是指企业在预算期间内计划投资的固定资产和其他长期资产的金额和时间安排。
编制资本支出预算时，需要考虑到企业的发展战略和市场需求，确定合理的投资计划。
2.5 编制现金流量预算现金流量预算是对预算期间内预计的现金流入和流出进行规划和预测。
通过编制现金流量预算，可以帮助企业管理层把握资金的流动状况，避免资金短缺或浪费。
2.6 编制报表最后，根据各项预算信息，编制相应的财务预算报表。
常见的财务预算报表包括收入预算表、费用预算表、资本支出预算表和现金流量预算表。
这些报表可以采用表格形式进行展示，方便阅读和分析。
3. 报表格式国有企业财务预算报表的格式可以根据具体情况进行设计，但一般应包括以下信息：3.1 企业基本信息在报表的顶部或开头，需要包括企业的基本信息，如企业名称、报表期间等。
3.2 报表主体报表主体是根据各项预算信息编制而成的表格。
国有企业全面预算的编制及管理之我见
国有企业全面预算的编制及管理之我见引言预算是国有企业管理的重要环节，通过对各项经济活动的计划、预测和控制，有助于提高企业的经济效益和管理水平。
本文将从预算的基本概念、编制原则、管理方法等方面，论述国有企业全面预算的编制及管理。
一、国有企业全面预算的概念全面预算是指国有企业在一个特定时期内，根据经济目标和战略规划，对各项经济活动进行计划、预测和控制的过程。
它涵盖了企业的收入、支出、投资和财务等方面，是企业财务管理的重要工具。
二、国有企业全面预算的编制原则1. 经济目标导向原则国有企业全面预算的编制应以企业的经济目标为导向，确保预算与企业的战略规划相一致，有利于实现企业的发展目标。
2. 客观公正原则国有企业全面预算的编制应客观、公正，基于真实数据和准确的预测，避免主观臆断和片面性，确保预算的可靠性和科学性。
3. 风险管理原则国有企业全面预算的编制应考虑各种风险因素，如市场变化、政策调整等，制定相应的风险应对策略，降低风险对企业经营的影响。
4. 灵活性原则国有企业全面预算的编制应具有一定的灵活性，能够根据市场变化和经营环境的调整，及时调整预算计划，确保企业的适应性和竞争力。
5. 控制与激励原则国有企业全面预算的编制应既要有一定的控制力度，确保企业各项经济活动的合理性和规范性，又要注重激励机制，激发企业各部门和员工的积极性和创造性。
三、国有企业全面预算的编制方法1. 自上而下的预算编制方法自上而下的预算编制方法是指从企业层面开始，根据企业的战略规划和经济目标，逐级向下进行预算编制。
首先确定企业层面的总预算，然后分解到各个部门和项目，最终形成全面的预算计划。
2. 自下而上的预算编制方法自下而上的预算编制方法是指从各个部门和项目开始，根据实际情况和需求，逐级向上进行预算编制。
各个部门和项目根据自身的需求和限制，提出预算计划，然后合并到企业整体的预算中。
3. 综合预算编制方法综合预算编制方法是指综合运用自上而下和自下而上的方法，根据实际情况和需求，灵活选择适合的编制方法。
国有企业全面预算管理制度
国有企业全面预算管理制度在我国社会主义经济体制中，国有企业扮演着重要的角色。
为了更好地提高国有企业的运营效率和财务管理水平，全面预算管理制度被引入到国有企业的财务管理中。
本文将对国有企业全面预算管理制度进行深入探讨，以期使读者对该制度有更为清晰的了解。
一、背景与发展国有企业全面预算管理制度的提出源于我国经济体制改革的需要。
在计划经济体制下，国有企业的资金安排和使用常常缺乏灵活性，导致资源配置效率低下。
为了更好地适应市场经济的发展，我国逐步推行了预算管理制度，将国有企业的财务管理从计划经济时代的“命令性”向市场经济时代的“约束性”转变。
国有企业全面预算管理制度是在我国财政体制改革的大背景下逐步形成和完善的。
通过这一制度，国有企业能够更好地预测和计划资金流入流出情况，提高财务管理的科学性和规范性。
该制度的发展，也紧密关联着我国企业制度改革的推进。
二、规范与要求国有企业全面预算管理制度主要包括以下规范和要求：1. 预算编制：国有企业应按照财务管理的原则和要求，制定年度预算计划。
预算计划应包括资金收入、支出及利润的预测，以及企业的资产负债表和现金流量表等财务报表的编制。
预算计划的编制应充分考虑企业的经营环境、市场需求和竞争状况，确保预算计划的合理性和可行性。
2. 预算执行：国有企业在执行预算计划时，必须严格遵守预算指标，遵循预算计划的执行进度。
预算执行时要充分考虑市场情况的变化和经营风险，进行及时调整和变更。
预算执行过程中，应建立健全的内部管理控制制度，确保预算的合理性和准确性。
3. 预算控制：国有企业应加强对预算执行过程的监督和控制，及时发现和解决预算执行中的问题和困难。
应建立健全的预算控制机制和内部审计制度，加强财务报告的透明度和准确性。
同时，还应完善绩效评价体系，通过绩效考核等方式，激励和约束企业的预算执行行为。
4. 预算报告：国有企业应及时向上级主管部门和财政部门提交年度预算执行报告和财务报表。
国有企业全面预算管理报表的编制
对于《企业会计准则》允许以公允价值计量的资产或负债， 需说明是否考虑公允价值变动影响。 • （三）年度全面预算报表的合并范围说明，未纳入及新纳 入年度全面预算报表编制范围的子企业名单、级次、原因 以及对预算的影响等情况。
四、全面预算编报工作有关要求
一、杭州市市属国有企业 实施全面预算管理
• 3、组织实施：
• （1）市属国有企业应当在企业内部成立预 算委员会。预算委员会其成员应由企业经 营班子以及各主要部门负责人等组成，主 任应由企业主要负责人担任。
• （2）预算委员会下设预算管理机构，由市 属国有企业内部相关职能部门组成。在预 算委员会的领导下，负责组织企业全面预 算编制、报告、执行和日常监控工作。
1、全面预算是指市属国有企业通过货币形式表现预算年度 内生产经营、投资决策、资本运营等各方面的总体计划, 并按出资人的要求和财务制度的规定而形成的一整套预 计的财务报表、附表及编制说明书。全面预算报告是指 市属国有企业反映预算年度内企业经营效益、资本运营、 现金流量等重要事项预测情况的文件。
一、杭州市市属国有企业 实施全面预算管理
• 4、预算年度生产经营情况说明 • 企业年度生产经营情况预测是全面预算指标的基础，各企
业应认真分析宏观及微观经济形势，详细说明各业务板块 的生产经营情况，以及对企业产生重大影响的生产经营决 策。
• 5、预算年度主要财务指标说明 • 全面预算指标说明主要根据企业年度业务预算，具体分析
说明主要财务指标的预算目标，对比分析年度间指标变动 情况。
四、全面预算编报工作有关要求
全面预算分析
1、半年度分析：企业业半年度综合经营情况反映：基本情 况，主要指标及原因分析，重大事项，预算跟踪分析，存 在困难及建议。从半年度和本年2个角度进行分析
国有企业全面预算管理制度
国有企业全面预算管理制度国有企业全面预算管理制度是指为了规范国有企业的财务预算行为，实现资源的有效配置和企业经营目标的实现，国有企业建立了一套全面、科学、合理的预算管理制度。
下面将从预算编制、审批、执行三个方面详细介绍国有企业全面预算管理制度。
一、预算编制国有企业全面预算管理制度首先要确定预算编制的主体、期间和范围。
主体一般是由企业财务部门牵头，协同其他部门参与编制。
期间一般是按照一年进行，可以根据实际情况确定。
范围包括各项收入、支出、投资等所有预算项目。
其次，要明确预算的编制原则和要求。
预算编制原则包括合理性、准确性、可操作性、经济性等。
预算编制要求包括层层审核、科学分析、合理分配等。
最后，根据预算编制的要求和原则，国有企业要制定预算编制的流程和方法，并将其纳入企业内部的会计制度和管理体系中。
二、预算审批国有企业全面预算管理制度要求对预算进行审批，以保证预算的合理性和准确性。
预算审批通常由企业董事会或者股东会进行，必要时可以由上级主管部门进行审核。
审批的内容包括预算总额的确定、收支项目的审核、投资计划的审批等。
国有企业要设立专门的审批机构或部门，负责预算审批工作，确保审批程序的严密性和科学性。
预算审批的结果要进行记录，并及时通知相关部门和人员。
三、预算执行国有企业全面预算管理制度要求预算执行要按照预算计划进行，确保资金的有效使用和经营目标的实现。
在预算执行过程中，企业要根据实际情况及时调整预算方案，确保预算的科学性和可操作性。
企业要建立健全的预算执行责任制和绩效考核机制，加强对预算执行情况的监督和控制。
预算执行过程中要及时记录和核算各项收入、支出和资金使用情况，保证信息的全面和真实。
同时，国有企业要加强内部控制，预防和纠正预算执行中的违规行为，确保预算执行的合法性和规范性。
综上所述，国有企业全面预算管理制度是为了规范国有企业的财务预算行为，实现资源的有效配置和企业经营目标的实现。
通过建立预算编制、审批、执行的制度，国有企业可以有效控制成本，提升绩效，优化资源配置，提高企业的竞争力和盈利能力。
国有企业全面预算管理制度
国有企业全面预算管理制度一、前言为深化国有企业改革，提高国有企业资产管理效率，财务预算成为企业管理中的核心环节。
当前国有企业预算管理存在诸多问题，例如，预算编制难度大、预算执行不力、预算调整不合理。
为此，制定全面预算管理制度成为加强国有企业财务预算的必然选择。
本文将对国有企业全面预算管理制度进行分析和探讨。
二、全面预算管理制度的基本内容1.编制预算制定国有企业预算应遵循“公开、公正、公平、公认”的原则，确保预算编制的合理性和有效性。
预算编制应当充分考虑企业经营特点和财务管理需要，围绕企业战略目标进行编制，确保规范、科学、实用性。
预算编制包括年度预算和中长期规划预算，年度预算应当考虑企业的收入、支出、投资、融资、利润等要素，中长期规划预算应当考虑企业未来发展规划，为企业未来经营提供有力支持。
2.审核预算对企业预算进行审核，应当确保预算符合企业要求和国家法规。
审核预算应当结合企业实际情况进行灵活处理，最终确保预算审核结果真实、合理、准确。
3.批准预算企业预算经审核批准后，需由企业及上级财政部门签署批准文件。
预算批准文件应当明确预算管理的责任与权利，规范各方利益，确保预算管理公平、有效、有序。
企业应当依据批准预算编制并分解部门预算，并严格执行“分权、分级、分批、分时”的原则，以确保企业整体预算的实现。
4.执行预算企业应当在预算执行中遵照国家法规和企业规章制度，严格控制预算支出，并处理好预算执行过程中的变更事项。
同时，企业应当建立有效的财务管理制度，对预算收支情况进行监控和跟踪，发现问题及时处理和调整。
5.调整预算企业预算管理过程中，可能因市场变化、财务管理等因素导致预算不可避免的变更，企业应当按照规定程序及时作出调整。
调整预算应当依据业务变化、行情走势、合同履行等实际情况进行科学合理的调整，确保企业的收支平衡和合理运营。
6.监督预算企业预算的监督应当做到科学、系统、全面。
各级财政管理部门应当定期对企业预算实施监督、检查，确保企业预算的稳定执行和科学管理。
杭州市市属国有企业全面预算报表编制说明要点
附件2：杭州市市属国有企业全面预算报表编制说明一、编制范围本套报表编制范围包括市属国有资产营运机构及其所能控制的全资或控股的子企业（含境外子企业、金融子企业、事业单位、实行法人责任制基建项目等）。
二、编制会计政策本套报表编制会计政策是《企业会计准则》（以下简称新准则）。
三、录入级次凡纳入本套报表范围的企业及其二级子企业都应逐户录入本套报表，所属二级以下子企业并入二级进行填报。
四、报表组成本套报表包括：（一）报表封面。
（二）主表：资产负债预算表（国资企预01表）、利润预算表（国资企预02表）、现金流量预算表（国资企预03表）。
（三）附表：费用预算表（国资企预04表）、对外筹资、金融工具投资预算表（国资企预05表）、长期股权投资预算表（国资企预06表）、固定资产投资预算表（国资企预07表）、提供担保情况预算表（国资企预08表）、对外出借资金预算表（国资企预09表）、市属国有及国有控股企业工资总额预算表（国资企预10表）、市属国有资产营运机构工资总额预算表（国资企预11表）。
五、报表封面填制说明（一）封面左边。
1.企业名称：指在工商行政管理部门登记注册的企业全称。
2.单位负责人：指在工商行政管理部门登记的法定代表人。
凡企业正在更换法定代表人，但尚未办理变更登记手续的，为实际负责人。
3.单位分管预算负责人：指实际主管全面预算工作的企业负责人。
4.预算管理机构负责人：指企业内部承担全面预算工作的专职机构的负责人。
5.签章: 指签名盖章。
6.填表人：指具体负责编制报表的工作人员。
（二）封面右边。
1.企业（单位）统一代码：指各级质监部门核发的企业法人代码证书规定的9位代码。
尚未领取统一代码的企业，应主动与质监部门联系办理核发手续。
如因客观原因暂不能办理的，可参照《自编企业、单位临时代码的规则》（国资统发〔1995〕116号）自编企业临时代码使用。
企业在领取质监部门核发的统一代码后，临时代码即停止使用。
本代码由本企业代码、上一级企业（单位）代码、集团企业（公司）总部代码三部分组成，具体填报方法如下：2（1）非集团型企业只需填列“本企业代码”，“上一级企业代码”和“集团企业（公司）总部代码”不填。
国有企业全面预算的编制及管理之我见
国有企业全面预算的编制及管理之我见【摘要】国有企业全面预算是国有企业管理中非常重要的一环，对于提高企业的预测能力、资源利用效率和财务管理水平具有重要意义。
本文以国有企业全面预算为研究对象，探讨了其内容、编制过程、管理方法以及实施中的问题。
在实践中，国有企业全面预算存在一些问题，如预算编制不规范、执行不到位等，但其优势和意义仍然不可忽视。
国有企业应加强对全面预算的管理，完善预算编制和执行机制，解决实施中的问题。
未来，国有企业全面预算将继续发展，在提高企业效益和促进经济发展方面发挥更大作用。
国有企业应重视全面预算的制定和管理，以更好地实现企业的可持续发展和提升竞争力。
【关键词】国有企业、全面预算、编制、管理、现状、内容、过程、方法、问题、优势、意义、重要性、发展趋势、展望。
1. 引言1.1 国有企业全面预算的重要性国有企业是国家经济中重要的组成部分，承担着维护国家经济安全、促进经济发展的重要责任。
在当前经济全球化的背景下，国有企业面临着日益激烈的市场竞争和复杂的经营环境。
在这种情况下，全面预算的重要性尤为突出。
全面预算可以有效进行资源调配和优化配置。
通过全面预算，国有企业可以对各项经济活动进行全面的预测和规划，确定合理的收入目标和支出预算，避免资源浪费和重复投入，实现资源的最大效益。
全面预算可以提高企业的经营管理效率。
通过制定详细的预算计划和指标，国有企业可以将员工的工作目标与企业目标相结合，激发员工的工作积极性和创造性，提高企业的生产效率和管理水平。
全面预算还可以提升国有企业的风险管理能力。
通过预算的制定和管理，国有企业可以及时发现和解决经营中的问题和风险，降低企业经营风险，保障企业的可持续发展。
1.2 国有企业预算管理的现状国有企业预算管理的现状可以说是具有一定挑战性的。
虽然大多数国有企业已经建立了预算制度，但是在实际操作中仍然存在一些问题。
由于我国国有企业规模庞大，涉及的业务领域广泛，预算编制的难度较大。
杭州市市属国有企业全面预算报表编制说明要点【范本模板】
附件2:杭州市市属国有企业全面预算报表编制说明一、编制范围本套报表编制范围包括市属国有资产营运机构及其所能控制的全资或控股的子企业（含境外子企业、金融子企业、事业单位、实行法人责任制基建项目等）。
二、编制会计政策本套报表编制会计政策是《企业会计准则》（以下简称新准则）。
三、录入级次凡纳入本套报表范围的企业及其二级子企业都应逐户录入本套报表，所属二级以下子企业并入二级进行填报.四、报表组成本套报表包括：（一）报表封面。
（二）主表：资产负债预算表（国资企预01表）、利润预算表(国资企预02表）、现金流量预算表(国资企预03表）.（三）附表:费用预算表(国资企预04表）、对外筹资、金融工具投资预算表（国资企预05表)、长期股权投资预算表(国资企预06表）、固定资产投资预算表（国资企预07表）、提供担保情况预算表(国资企预08表）、对外出借资金预算表（国资企预09表）、市属国有及国有控股企业工资总额预算表（国资企预10表)、市属国有资产营运机构工资总额预算表(国资企预11表）。
五、报表封面填制说明（一)封面左边。
1。
企业名称：指在工商行政管理部门登记注册的企业全称。
2.单位负责人：指在工商行政管理部门登记的法定代表人。
凡企业正在更换法定代表人,但尚未办理变更登记手续的，为实际负责人。
3.单位分管预算负责人：指实际主管全面预算工作的企业负责人.4。
预算管理机构负责人:指企业内部承担全面预算工作的专职机构的负责人。
5.签章: 指签名盖章。
6。
填表人：指具体负责编制报表的工作人员.（二）封面右边。
1。
企业（单位）统一代码:指各级质监部门核发的企业法人代码证书规定的9位代码。
尚未领取统一代码的企业，应主动与质监部门联系办理核发手续。
如因客观原因暂不能办理的，可参照《自编企业、单位临时代码的规则》（国资统发〔1995〕116号）自编企业临时代码使用.企业在领取质监部门核发的统一代码后，临时代码即停止使用。
本代码由本企业代码、上一级企业（单位)代码、集团企业（公司）总部代码三部分组成，具体填报方法如下: （1)非集团型企业只需填列“本企业代码”，“上一级企2业代码"和“集团企业（公司）总部代码”不填。
企业全面预算的编制审批与报告
企业全面预算的编制审批与报告预算是企业管理中重要的工具之一，通过编制、审批和报告全面的预算，可以为企业提供科学的决策依据，合理分配资源，实现经营目标。
一、预算编制预算编制是企业全面预算的基础，需要参考企业的战略规划、市场情况、财务状况等方面的信息，并结合历史数据和趋势分析进行制定。
具体步骤如下：1.明确编制目标：根据企业的战略目标和经营任务，明确预算编制的目标，包括业务收入、成本支出、利润目标等。
2.收集信息：收集企业各个部门的业务计划和需求，包括市场销售计划、生产计划、人力资源计划等。
3.制定预算指标：根据收集到的信息和历史数据，制定各个部门的具体预算指标，如销售额、成本、资金需求等。
4.编制预算表：将各部门的预算指标进行统一整合，形成预算表。
预算表应包括每个部门的预算指标，总的预算金额和时间框架。
5.预算协商：将编制好的预算表与各部门进行协商和沟通，意见达成一致后，形成最终的预算方案。
6.编制预算报告：根据最终的预算方案，编制预算报告，包括预算说明、目标分析、数据分析等内容，向上级领导和相关部门进行报告。
二、预算审批预算审批是确保企业全面预算的合理性和可行性的重要环节，需要通过严格的审批程序来核实和验证预算的科学性和可行性。
1.审核预算方案：将编制好的预算方案提交给相关部门和领导进行审核，包括预算的合理性、可行性、规范性等方面的检查。
2.调整预算方案：根据审核结果，对预算方案进行必要的调整和修改，确保预算更加科学和具有可操作性。
3.上报预算方案：将调整后的预算方案上报给企业的高层领导，经过高层领导的审批，确保预算符合企业的整体战略和目标。
4.传达预算方案：将审批通过的预算方案及相关说明传达给各部门和相关人员，确保各个部门和人员了解和掌握预算方案。
三、预算报告预算报告是对企业全面预算完成情况的总结和分析，通过对预算执行情况的报告，反映出企业经营状况和效益。
1.收集数据：根据预算方案，收集各个部门和人员的实际执行数据，包括销售额、成本、利润、投资等方面的数据。
国有企业全面预算管理制度
国有企业全面预算管理制度国有企业是指由国家所有、国家控股或国家作为主要出资人的企业。
为了更有效地管理国有企业的财务和经营活动，确保国有资产的保值增值，国有企业应当建立完善的预算管理制度。
一、预算编制国有企业在每个财政年度开始前应制定全面预算，包括资本预算和经营预算。
资本预算主要用于投资决策，经营预算则包括收入、支出、利润等内容。
预算编制应充分考虑市场环境、企业实际情况和政府政策，确保预算的合理性和可行性。
二、预算执行预算执行是指根据预算计划，按照预算授权和程序执行经营和财务活动。
国有企业应根据预算进行经营管理，确保企业的运营活动符合预算规定。
同时，还要建立预算执行考核机制，对预算执行情况进行监督和评估。
三、预算监控预算监控是指对预算执行情况进行实时监测和分析，及时发现问题并采取措施加以调整。
国有企业应建立健全的预算监控体系，确保预算的实施达到预期目标，提高企业经营效率。
四、预算调整在财政年度内，如果发现预算存在明显偏差或者外部环境发生重大变化，国有企业可以进行预算调整。
预算调整应经过审批程序，确保与实际情况相符合，不影响企业的正常经营活动。
五、预算评估预算评估是指对财政年度结束后的预算执行情况进行总结和评价，为下一年度的预算编制提供参考依据。
通过预算评估，国有企业可以发现问题和不足之处，改进预算管理制度，提高企业的经营效益。
六、预算信息公开国有企业应当向社会公开相关的预算信息，包括预算编制依据、财务数据、预算执行情况等。
通过预算信息公开，可以增加企业的透明度和公信力，促进社会监督，提高企业的整体形象。
综上所述，国有企业全面预算管理制度对于提高企业经营效率、保障国有资产安全具有重要意义。
国有企业应当加强预算管理制度建设，不断完善和创新，实现预算管理与企业发展的良性互动。
只有如此，国有企业才能在市场竞争中立于不败之地，为国家经济发展做出积极贡献。
国企公司全面预算管理制度
第一条为加强我国国有企业（以下简称“公司”）全面预算管理，提升公司经营管理水平，强化内部控制，防范经营风险，实现公司战略目标，根据《企业内部控制应用指引第15号——全面预算》及国家相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司各部门、全资及控股子公司（以下简称“预算单位”）。
第三条全面预算管理是公司为实现战略规划和经营目标，对一定期间的经营活动、投资活动、财务活动等通过预算的形式进行合理规划、预测，并以预算为依据，对预算执行过程和结果进行控制、调整、分析、考核的管理活动。
第四条全面预算管理应遵循以下原则：（一）战略导向原则：预算编制应服从公司发展战略，确保预算目标与战略目标一致。
（二）全面性原则：预算管理应覆盖公司所有业务领域，实现全方位、全过程控制。
（三）权责分明原则：明确各级预算责任，确保预算执行过程中的权责分明。
（四）稳健性原则：预算编制应充分考虑风险因素，确保预算目标的实现。
第二章预算编制第五条公司预算编制应遵循以下程序：（一）预算编制准备：各部门根据公司发展战略和年度经营计划，编制部门预算草案。
（二）预算汇总审核：预算管理部门对各部门预算草案进行汇总审核，形成公司预算草案。
（三）预算审议批准：公司预算管理委员会审议批准公司预算。
第六条预算编制应遵循以下要求：（一）预算目标应与公司发展战略和年度经营计划相一致。
（二）预算编制应科学合理，充分考虑各种因素，确保预算目标的实现。
（三）预算编制应遵循国家相关法律法规和政策。
第三章预算执行第七条公司预算执行应遵循以下要求：（一）预算单位应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。
（二）预算单位应定期分析预算执行情况，及时发现问题并采取措施。
（三）预算管理部门应加强对预算执行的监督，确保预算目标的实现。
第八条预算调整：（一）预算执行过程中，如遇特殊情况，需调整预算的，应按照规定程序进行。
（二）预算调整应充分考虑各种因素，确保预算目标的实现。
国有企业全面预算管理办法
国有企业全面预算管理办法国有企业全面预算管理办法在国有企业中是非常关键的一项管理制度。
下面是一份的国有企业全面预算管理办法：一、总则为规范国有企业预算管理，合理优化资金配置，推动国有企业健康发展，根据《中华人民共和国预算法》等有关法规和国务院有关部门的规定，制定本办法。
二、适用范围本办法适用于经国务院或地方政府授权管理的国有企业，包括国有控股企业、国有独资企业和国有参股企业的预算管理。
三、基本原则1.顺应市场经济需要，实行有计划的预算管理制度，强化预算管理的科学性、规范性和实效性。
2.贯彻节约原则，强化预算管理的科学性、规范性和实效性。
3.充分利用市场手段，推进国有资产监督管理和国有企业重组改制。
4.实行“先预算后决算”的原则，确保国有企业预算管理工作的全面、系统、科学、有效。
5.加强内部控制，规范预算管理流程和操作程序。
四、预算编制与批准1.预算编制应遵循市场经济规律，以企业经营活动和发展需要为基础，充分发挥市场化内生动力。
2.预算编制以支撑企业战略与计划为主要任务，注重应用现代财务管理和信息化手段，在全面掌握企业运营信息的基础上科学预判未来的运营环境，合理评估企业内部控制力度、营运策略的可行性和客观经济情况。
3.为确保预算的科学性和有效性，预算编制应当经过内审、经营单位会议报批、财务主管部门审核、企业董事会审定等程序。
五、预算执行与监督1.在预算执行过程中，要严格按照预算管理流程和操作程序执行。
2.加强企业内部管控，建立相关的内部控制和风险管理机制。
3.成本控制和费用管控是执行预算的重要手段，要科学规划和合理分配资源，在保障经营生产的同时，注重创新管理方式和方法，实现高效经济，为企业可持续发展创造条件。
4.预算执行的有效性和透明度，需要建立健全的信息系统支撑，实现全程信息关联和实时监控。
六、预算评估与调整1.针对预算执行的偏差情况，要进行责任人核算、后续跟踪和分析研究等工作，总结经验，并承担相应的经济责任。
国有企业全面预算管理报表的编制
国有企业全面预算管理报表的编制CATALOGUE目录•报表编制的目的和原则•国有企业全面预算管理体系的构建•财务报表的编制•管理报表的编制•分析报表的编制•国有企业全面预算管理报表的优化和改进建议CHAPTER报表编制的目的和原则促进部门协同全面预算管理报表的编制需要各部门之间的密切配合和沟通，能够促进部门之间的协同合作，提高企业的整体运营效率。
目的监控战略目标通过编制全面预算管理报表，国有企业可以密切监视战略目标的实施情况，及时发现问题并采取措施加以解决，确保企业战略目标的顺利实现。
优化资源配置全面预算管理报表将企业的财务和非财务资源进行统一规划，根据各部门的实际需求进行合理分配，从而优化资源配置，提高资源的使用效率。
降低经营风险通过全面预算管理报表的编制，国有企业可以预测未来的经营状况，及时发现潜在的经营风险，并采取相应的风险应对措施，降低经营风险。
原则战略导向真实性原则全面性原则可操作性原则CHAPTER国有企业全面预算管理体系的构建预算目标的确定战略导向预算目标应具体、可衡量，能够清晰地表达国有企业的发展需求和业务目标，以便于评估实际完成情况。
可衡量性合理性预算编制的方法和流程030201执行监督建立健全的监督机制，对预算执行情况进行实时监控和定期分析，及时发现问题并采取相应措施。
预算审批经过审核、批准的预算应具有一定的法律效力，各部门应严格执行。
如需调整，需经过相应审批程序。
考核与激励将预算执行情况与国有企业绩效考核挂钩，激励员工积极参与预算管理工作，提高全面预算管理水平。
预算审批与执行监督CHAPTER财务报表的编制资产负债表资产负债表是反映企业一定时期全部资产、负债和所有者权益情况的财务报表。
通过资产负债表，报表使用者可以了解企业的资产状况、负债水平和所有者权益结构等重要信息。
资产负债表通常包括资产、负债和所有者权益三个主要部分，以及期初余额和期末余额两个比较数据。
利润表利润表是反映企业在一定会计期间内经营成果的财务报表。
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计划、编制 、报告
跟踪、反馈 、监督
评价 总结
分析 调整
一、杭州市市属国有企业 实施全面预算管理
（二）市属国有企业实施预算管理要求
1. 建立全面预算制度（办法）分级报送我委 (国有资产营运机构)
2. 按照要求布置全面预算工作，成立相关组 织机构，下发全面预算报表。
3. 按时保质上报2009年全面预算报表
一、杭州市市属国有企业 实施全面预算管理
• 5、编报程序：
• 全面预算实行分级汇总、逐级上报的编报 程序。国有资产营运机构负责下属二级国 有企业全面预算报告的收集、审核、汇总 工作，并按时向国资委上报全面预算报告； 二级国有企业负责向相关的国有资产营运 机构报送全面预算报告；三级及三级以下 企业的全面预算数据应当并入二级国有企 业报送。
一、杭州市市属国有企业 实施全面预算管理
（三）注意的问题
1.上报时间：3月年初预算报告时间、9月份预算调 整时间、次年4月份决算报告时间
2.预算报告审核 公式审核；节点审核；浮动表审核等
3.预算情况说明书内容要说明透彻 4.预算确认程序要规范，特别是设立董事会的（办
法第十八条）
5.预算结果与实际情况差距要尽量缩小；内部控制 责任要落实
1、全面预算是指市属国有企业通过货币形式表现预算年度 内生产经营、投资决策、资本运营等各方面的总体计划, 并按出资人的要求和财务制度的规定而形成的一整套预 计的财务报表、附表及编制说明书。全面预算报告是指 市属国有企业反映预算年度内企业经营效益、资本运营、 现金流量等重要事项预测情况的文件。
一、杭州市市属国有企业 实施全面预算管理
二、全面预算报表设计修改思路
以前预算报表中存在的问题：
1.报表体系不够完善，如担保等或有事项明细内容 未在报表体系中体现
2.部分报表内容无法满足监管的要求，需要进一步 改进，如成本费用和收益等指标信息较为缺乏
3. 预算情况说明书中的要求需进一步明确 4.新会计准则的实施对考核提出新的要求
二、全面预算报表设计修改思路
三、全面预算报表编制内容
• （2）市属国有企业编制全面预算应当合理制定成 本费用开支标准，对于成本费用增长高于收入增 长、成本费用利润率下降、经营效益下滑的市属 国有企业，全面预算编制应当突出降本增效，适 当压低成本费用的预算规模。
一、杭州市市属国有企业 实施全面预算管理
• （3）资产负债率高于行业平均水平、存在 较大偿债压力的市属国有企业，应当适当 压缩融资预算规模；担保余额超过净资产 50%或发生因担保履约责任已形成重大损 失的市属国有企业（除投资类市属国有企 业外），原则上不再安排新增担保预算。 市属国有企业原则上不得安排对非国有企 业的担保预算和出借资金预算。
一、杭州市市属国有企业 实施全面预算管理
• （3）市属国有企业内部各业务部门和控制 子企业、基建项目等为全面预算执行单位。 预算执行单位应当在预算管理机构的统一 指导下，组织开展全面预算工作，严格执 行经批准的全面预算方案。
一、杭州市市属国有企业 实施全面预算管理
• 4、限制性规定：
• （1）资产负债率过高、偿债能力明显下降以及投 资回报差的企业，应当严格控制投资规模；不具 备从事高风险业务条件、发生过重大投资损失的 企业，不得安排高风险业务的投资预算。
国有企业2009年度 全面预算管理培训
杭州市国资委营运监控处
2009年度全面预算管理培训
一、杭州市市属国有企业实施全面预算管理 二、全面预算报表设计修改思路 三、全面预算报表编制内容 四、全面预算有关工作要求
一、杭州市市属国有企业 实施全面预算管理
（一）下发了《杭州市市属国有企业全面预算管理办法(试 行)》(杭国资营[2009]4号)和《关于做好市属国有企业 全面预算管理工作的通知》（杭国资营[2009]10号）
• 2、市属国有企业应当在规定的时间内按照 国家政策、法律法规和财务会计制度规定 以及市国资委监督管理工作要求，以统一 的编制口径、报表格式和编报程序，向市 国资委（或国有资产营运机构）报送年度 全面预算报告。市国资委负责各国有资产 营运机构全面预算的监管工作；国有资产 营运机构负责所属的各国有及国有控股企 业全面预算的监管工作。
修改的方向： 1.精简部分指标 2.添加提供担保、出借资金等明细情况表 3.添加工资总额预算报表相关内容 4.预算情况说明书进一步细化
三、全面预算报表编制内容
（一）报表构成
封面 主表（3张） 附表（8张）包含工资预算审批表 全面预算编制说明书
三、全面预算报表编制内容
（二）编制依据
以企业会计准则为依据编制。 1、对会计政策和会计估计的变更情况：折 旧政策、资产减值计提等。 2、公允价值的考虑：要明确是否考虑了公 允价值变动，并考虑其影响。如果考虑了， 必须在全面预算情况说明书中写明考虑的 具体项目和影响金额。
一、杭州市市属国有企业 实施全面预算管理
• 6、编报要求：
• 市属国有企业根据市国资委统一印发的报 表格式、编制要求，编制企业年度全面预 算报告，在每年3月底前以正式文件形式上 报。报告由以下部分构成：
• （一）年度全面预算报表； • （二）年度全面预算编制说明； • （三）其他相关材料。
一、杭州市市属国有企业 实施全面预算管理
• 市属国有企业全面预算报告应当加盖企业 公章，并由企业的主要负责人、分管财务 负责人（或总会计师）、预算管理机构负 责人签名并盖章。
• 7、预算编制的重点内容：投资、融资预算 编制；资金预算，对于往来款项加强预算 控制；成本费用预算；风险控制（担保、 抵押）；进一步加强对资产清理。
一、杭州市市属国有企业 实施全面预算管理
一、杭州市国有企业应当在企业内部成立预 算委员会。预算委员会其成员应由企业经 营班子以及各主要部门负责人等组成，主 任应由企业主要负责人担任。
• （2）预算委员会下设预算管理机构，由市 属国有企业内部相关职能部门组成。在预 算委员会的领导下，负责组织企业全面预 算编制、报告、执行和日常监控工作。