中国铁路物资(集团)总公司2015年度财务收支审计结果

2017年第29号公告：中国铁路物资（集团）总公司2015年度财务收支审计结果

【时间:2017年06月23日】字号：【大】【中】【小】

中国铁路物资（集团）总公司2015年度财务收支审计结果

（2017年6月23日公告）

根据《中华人民共和国审计法》的规定，审计署2016年对中国铁路物资（集团）总公司（以下简称中国铁物）2015年度财务收支情况进行了审计，重点审计了中国铁物总部及所属中国铁路物资股份有限公司（以下简称铁物股份）、中铁物总投资有限公司等3家二级单位，并对有关事项进行了延伸和追溯。

一、基本情况

中国铁物成立于1979年，主要从事铁路物资供应、配套服务及相关产品加工制造、招标代理业务、大宗商品贸易和生产性服务。据合并财务报表反映，中国铁物2015年底拥有全资和控股子公司127家、参股公司36家；资产总额451.38亿元，当年实现营业总收入676.7亿元、亏损32.97亿元。立信会计师事务所（特殊普通合伙）对中国铁物2015年度合并财务报表出具了带强调事项段的无保留意见审计报告。

审计署审计结果表明，中国铁物进一步明确扭亏脱困和改革转型方向，制定了巩固铁路业务等专项方案，提出专业化整合资源和区域化深耕市场相结合的发展方向；积极推进大宗商品贸易风险事件处置，实施资金集中管理，加速经营资产周转，压缩负债规模；开展集团化改革和专业化管理试点，组建了油品、工业和华东3个子集团，促进相关业务融合发展。此次重点审计了财务会计管理、贯彻落实国家重大政策措施、企业重大决策和内部管理、落实中央八项规定精神及廉洁从业规定等方面情况，发现还存在一些问题。

二、审计发现的主要问题

（一）财务管理和会计核算方面。

1．2011年至2015年，所属4家企业开展无实物流转的购销业务，虚增收入26.66亿元、成本费用26.59亿元，其中2015年虚增收入15.37亿元、成本费用15.34亿元。

2．2014年，所属中国铁路物资香港控股公司少计提坏账准备7141.8万元。

3．2014年，所属中铁物产控股发展有限公司（以下简称物产控股公司）直接在期初所有者权益中冲减当年应计提的坏账准备，造成少计成本费用6420.58万元。

4．2013年至2016年，所属铁物股份等7家公司在职工福利费等科目列支交通费、通信费和餐费等3184.94万元，未纳入工资总额管理，其中2015年830.84万元。

5．2012年至2014年，所属中国铁路物资沈阳有限公司未将借款利息支出1234.88万元计入成本费用。

6．2010年至2012年，所属中铁物总能源有限公司（以下简称物总能源公司）1059万元收入未纳入公司财务核算，已列支1054万元。

7．2012年至2015年，所属铁物股份等5家企业以食品、烟酒等名义在业务招待费等科目列支礼品等费用350.45万元，且无购买明细及出入库单。

8．2012年至2014年，所属中铁物资天津油品供应有限公司利用个人账户收取销售款，并提现34.77万元购买礼品等。

9．2013年至2016年，所属铁物股份国际事业部违规在下属企业报销费用16.96万元。

（二）贯彻落实国家重大政策措施方面。

1．至2016年6月，中国铁物未按规定完成低效无效资产清理处置，尚未清理处置资产占88.61%。

2．至2016年6月，中国铁物7家下属企业职工家属区“三供一业”32项业务尚未完成分离移交。

此外，至2016年6月，中国铁物有16家所属企业被国资委认定为特困企业，企业处置任务较重。

（三）企业重大决策和内部管理方面。

1．至2016年6月，中国铁物投资23.2亿元的1个股权项目，因风险预计不足，形成账面损失11.22亿元。

2．2013年2月至2015年2月，所属物产控股公司等2家企业违规开展购销业务、交易规模50.64亿元，至2016年6月有10.43亿元资金逾期未收回。

3．2015年，所属铁物股份经董事会审议同意下属企业出资2.88亿元购置经营办公用房，超出生产经营需要。

4．2014年至2015年，所属物总能源公司等2家企业违反集团内部规定，与关联企业开展上下游购销业务、交易规模1.87亿元，至2016年6月有1556万元资金逾期未收回。

5．2013年，所属中国铁路物资哈尔滨有限公司（以下简称哈尔滨公司）违规开展板坯购销业务，涉及销售金额1.73亿元。

6．2014年至2015年，所属中铁物产（日照）有限公司赊销铁矿粉1.68亿元，后因抵押物变现困难，至2016年6月应收款有1.18亿元逾期难以收回。