尽职调查风控报告模板

1.1 公司简介以及合并范围

（一）本次风控核查范围

（包括尽职调查主体及年度）

（二）本次核查之时间以及主要核查方法

（对于实施的重点审核程序及结果须进行充分阐述）。

1.2 审计相关

审计事宜

[主要描述和审计相关事项包括重大审计问题、和审计师沟通情况等] 1.3 环境、行业竞争关系及战略与财务数据特征概析：

1.4 财务及核算状况

1.4.1 纳税申报表主要项目

1.4.2 调整后会计报表

（一）资产负债表

（二）损益表

（三）本次核查主要调整事项说明

[重点描述我们本次核查后得出的重要调整事项以及调整依据]

1.4.3 账务设置情况

1.5 本次调查的主要事项以及财务与业务的结合

（一）销售收款的核查

关于收入收款循环的核查，主要核查方法如下：

1.访谈销售主管以及库存管理人员核实出库量信息

2.访谈主要客户核对主要客户收到发货量信息

3.检查销售合同核对销售单价信息

4.访谈主要客户核对销售单价信息

5.访谈销售主管以及销售副总裁核对销售收款条件、帐期等信息与财务报表核对。

访谈销售主管以及销售副总裁核对主要客户销售策略等信息与财务报表核对

访谈销售副总以及下游客户确认对客户的议价能力以及与财务报表应收、预收核对是否一致

6.访谈了解公司发货周期情况以及检查分月发货量并比较差异情况，与财务报表存货核

对

核对结果如下：

【如存在差异，需要进行差异解释】

（二）采购付款核查

关于采购付款循环的核查，主要方法如下：

1.访谈库存管理人员以及采购主管，核实主要原材料采购量数据以及平均采购价格。

2.访谈主要供应商核实采购额以及供应价格情况

3.访谈采购经理核实主要材料采购付款政策以及备货周期情况

4.综合判断对上游的议价能力情况，与业务了解状况是否一致：

核对结果如下：

【如存在差异，需要进行差异解释】

（三）生产循环核查

关于生产制造循环的核查，主要核查方法如下：

1.访谈生产高管以及生产部经理，了解生产工艺流程。

2.重点核实产品生产过程中单位产品的材料、人工、动力费用等的耗费情况，与账务记录

的当年产品产出和料、工费、投入情况核对；结合产品和材料价格变化，测算正常毛利率水平并与财务数据进行核对。

3.了解生产周期以及年末在产品、产成品库存情况

4.核实公司整体产能情况，现场观察生产组织、主要生产线及生产运转情况。

核对结果如下：

1、标准产品耗费情况（根据工艺填列）

2、实际生产投入产出情况（财务数据）

【分析2中数据，是否与1反映的投入产出关系一致】

3、生产流程及库存情况

【如存在差异，需要进行差异解释】

（四）固定资产投资循环核查

关于固定资产投资循环的核查，主要核查方法如下：

1.访谈生产和技术高管，结合生产工艺，了解企业生产技术状况及与生产技术相关的设备

情况；

2.现场查看生产现场，结合生产工艺，了解生产组织情况，固定资产更新情况。

3.访谈生产和技术高管，了解生产线加工能力情况；

1.6 主要报表科目的说明（列示主要项目、从业务角度解读形成

原因）

1.6.1 销售收入、销售成本、毛利分析

【按照产品、地区分类的各年收入成本毛利分析、针对全年各月变化较大的产品实行月度分析、进行横向纵向对比、产品的成本结构分析和成本要素的价格分析相结合、尽量拉出长跨度的历年收入成本情况，与实际的业务因素进行展开分析等】

1.6.2 销售费用

【关注销售费用的各项组成项目和收入的比例是否匹配，各年度变化是否合理？销售人员提成的金额以及销售商返利的金额匡算和公司的政策是否一致等】

1.6.3 管理费用

【关注管理费用各项组成项目和收入的比例是否匹配，各年度变化是否合理？是否与实际的商业因素相一致】

1.6.4 财务费用

【关注利息支出数字和长短期借款是否匹配等】

1.6.5 所得税

【关注所得税优惠政策、递延税的确认等】

1.6.6 货币资金

【主要是受限制资金需要单独列示，如果现金余额较大，需要重点解释原因】

1.6.7 应收票据

【重点关注票据贴现、企业内部开票】

1.6.8 应收账款

【重点关注前10名应收客户与收入的匹配情况、财务体现的账期与销售政策、较长账龄的应收回收情况以及应收的实际金额和访谈结果是否重大不一致的情况等】

1.6.9 预付款项

【重点关注前10名预付客户与采购客户的匹配情况、财务体现的预付周期与采购政策、较长账龄的预付情况以及预付的实际金额和访谈结果是否重大不一致的情况等】

1.6.10 其他应收款

【重点关注关联方资金拆借、长账龄、费用隐藏以及实收资本是否通过此科目抽逃等情况】

1.6.11 存货

【重点关注主要原材料、在产品、产成品数量和金额是否与访谈情况一致、生产数量是否产能匹配、年产销率变化、主要原料的采购金额数量等】

1.6.12 固定资产

【重点关注固定资产增加情况是否和产能产量的增加是否一致、固定资产的折旧年限是否合理、房屋产权的情况是否完整、费用资本化等】

1.6.13 无形资产

【关注土地的产权情况以及除土地使用权、软件使用权以外无形资产的入账情况、减值情况、费用资本化等】

1.6.14 短期借款

【关注借款的性质划分、借款的逾期情况以及客户再借款的能力等】

1.6.15 应付账款

【关注重要前5-10名供应商是否和采购匹配、应付账款的账龄以及是否存在重大超过信用期的应付账款情况、应付账款余额和供应商访谈结果是否匹配等】

1.6.16 预收账款

【关注重要前5-10名预收客户是否和销售匹配、预收账款的账龄以及预收账款余额和销售访谈结果是否匹配等】

1.6.17 应付职工薪酬

【重点关注职工社保的缴纳情况、人员工资的拖欠情况以及人员人数的访谈和职工工资的匹配等】

1.6.18 应交税费

【重点关注所得税的优惠政策、增值税的优惠政策、所得税和增值税的缴纳情况、所得税及增值税的规范成本、报税报表和账面的差异、余额负数原因等】

1.6.19 其他应付款

【重点关注其他应付款的性质、其他应付款属于融资能力补充时的资金成本和实质应为股东投入、关联方借款等】