财政学模拟试题及答案

福建广播电视大学开放教育金融学本科专业财政学模拟试卷

一、名词解释（每小题4分，共20分）

1、财政补贴：

2、课税对象：

3、税负转嫁：

4、国际重复征税：

5、分税制：

二、不定项选择题（请选出正确答案，并将其大写的英文字母填入括号内。每小题2分，共30分）

1、以下属于我国现行税制的行为税的是（）

A、城市维护建设税

B、土地增值税

C、耕地占用税、

D、屠宰税

2、增值税纳税人是（）

A、在我国境内销售货物的单位和个人。

B、在我国境内提供加工、修理装配劳务的单位和个人。

C、进口货物的单位和个人。

D、出口货物的单位和个人

3、个人所得税课税对象是纳税人取得的（）

A、工资、薪金

B、生产经营所得

C、稿酬、利息

D、偶然所得

4、以下税种属于价外税的是（）

A、营业税

B、关税

C、增值税

D、消费税

5、目前世界上绝大多数国家都是以哪一税种为第一大税（）

A、财产税

B、流转税和所得税

C、流转税

D、所得税

6、以下不是营业税纳税人的是（）

A、在我国境内提供应税劳务的单位和个人

B、在我国境内让无形资产的单位和个人

C、在我国境内提供加工、修理装配劳务的单位和个人。

D、在我国境内销售不动产的单位和个人。

7、以下不是影响国债的负担的因素的是（）

A、认购者即债权人的负担

B、政府即债务人负担

C、纳税人的负担

D、负税人的负担

8、目前，我国国债的发行方式已经不采用（）

A、公募法

B、承受法

C、出卖法

D、强制摊派法

9、短期国债一般采用的偿还方式是（）

A、分期逐步偿还法

B、抽签轮次偿还法

C、到期一次偿还法、

D、市场购销偿还法

10、国际重复征税产生的原因有（）

A、地域管辖权与居民管辖权的交叉与重叠

B、居民管辖权与居民管辖权的交叉与重叠

C、地域管辖权与地域管辖权的交叉与重叠

D、只有A是

11、国有资产管理的内容包括（）

A、国有资产投资管理

B、国有资产经营管理

C、国有资产收益管理

D、国有资产评估管理。

12、国债的特征有（）

A、有偿性

B、自愿性

C、灵活性

D、权力性

13、我国现行上市国债的发行方式是（）

A、以差额招标方式向一级承销商出售可上市国债

A、以承销方式向承销商销售

B、以定向私募方式向社会保障机构和保险公司出售

D、以强制摊派法出售

14、我国分税制的特点是（）

A、税种分为中央税、地方税、中央和地方共享税

B、税收立法权属于中央

C、地方有一定的税收立法权

D、设立中央和地方两套税收征收管理机构

15、以下属于相机抉择的财政政策（）

A、累进的所得税

B、政府对个人的转移支出

C、比例的所得税

D、政府购买性支出

三、简答题（简要回答问题。每小题5分，共20分）

1、什么是购买性支出？其有何特点？

2、所得课税有何特点？

3、什么是地域管辖权？在行使税收地域管辖权的国家是如何确定纳税人的纳税义务

的？

4、简述分税制的内容。

四、材料分析题（请阅读所给材料，并回答问题。共30分）

材料：财政是国民经济综合管理部门，对于经济社会发展战略目标的实现，承担着重要的职责。财政通过收入和支出实现其职能。在不同的社会制度和不同的经济体制下人们对财政职能的认识有所不同，概括与表述也不同。

问题：你是如何认识财政在社会主义市场经济中的职能的？

福建广播电视大学开放教育金融学专业财政学模拟试卷答案

一、名词解释（每小题4分，共20分）

1、财政补贴：是指在某一确定的经济体制结构下财政支付给企业和个人的，能够改变现

有产品和生产相对价格，从而可以改变资源配置结构、供给结构和需求的无偿支出。

2、课税对象：指针对什么样的物品进行课税，即税法规定的课税目的物，明确对什么征税，又称课税客体，或征税对象。

3、税负转嫁：是指纳税人缴纳税款以后通过一定方式，将税收负担转移给他人。即税款

式的法定纳税人不是税款的最终负担者。

4、国际重复征税：是指两个或两个以上的国家对同一跨国纳税人或不同纳税人的同一课

税对象或税源同时征收相同或类似的税收。

5、分税制：是非在国家各级政府之间明确划分事权及支出范围的基础上，按照事权和财权相统一的原则，结合税种的特性，划分中央与地方的税收管理权限和税收收入，并辅之以补助的预算管理体制模式。

二、不定项选择题（请选出正确答案，并将其大写的英文字母填入括号内。每小题2分，共30分）

1、ABCD

2、ABC

3、ABCD

4、A

5、D

6、D

7、D

8、A

9、A

10、ABC 11、ABCD 12、ABC 13、C 14、ABD 15、CD

三、简答题（简要回答问题。每小题5分，共20分）

1、什么是购买性支出？其有何特点？

购买性支出指政府用于购买商品或劳务的支出。包括购买进行日常政务活动所需的商品和劳务的支出，也包括用于进行国家投资所需的商品和劳务的支出，如政府各部门的行政管理费支出、各项事业的经费支出、政府各部门的投资拨款等。这些支出有一个共同点，财政一手付出了资金，另一手相应地获得了商品和劳务，履行国家的各项职能。

2、所得课税有何特点？

（1）所得税额的多少直接决定于有无收益和收益的多少，而不决定于商品或劳务的流转额。

因此，对所得额的课征能使税收比较准确地反映国民收入增减变化情况。

（2）所得课税不易进行转嫁，较能体现公平原则。

（3）所得课税容易受经济波动、企业管理水平等因素的影响，不易保证财政收入的稳定性。（4）所得课税征管工作复杂，征收稽查技术较高。

3、什么是地域管辖权？在行使税收地域管辖权的国家是如何确定纳税人的纳税义务的？

地域管辖权是指按照属地原则建立起来的税收管辖权，又称税收收入来源管辖权。其是以应税收益、所得来源地或一般应税财产存在地为标准来区分谁来行使征税权力的。

在行使税收地域管辖权的国家，根据纳税人的所得是否来源于本国境内来确立其纳税义务，即仅对纳税人来源于本国领土疆域内的应税收益、所得以及存在的一般应税财产价值征税，不论这个纳税人是否是本国的公民或居民，凡是有纳税义务的，都必须依法纳税。

4、简述分税制的内容。

（1）分税，即税收收入在中央与地方之间划分。

（2）分权，即税收的管理权限在中央与地方之间的划分。

（3）分征，即分别建立中央税与地方税各自独立的征收系统。

（4）分管，即中央政府与地方政府之间建立分级预算，分别管理各自的收入。

四、材料分析题（请阅读所给材料，并回答问题。共30分）

如何认识财政在社会主义市场经济中的职能？

一、资源配置职能

（一）财政资源配置职能的必要性

市场经济条件下必须进行财政资源配置的原因：