珠江啤酒2020年上半年管理水平报告

珠江啤酒2020年上半年管理水平报告

一、成本费用分析

1、成本构成情况

珠江啤酒2020年上半年成本费用总额为166,319.15万元，其中：营业成本为104,217.23万元，占成本总额的62.66%；销售费用为35,424.9万元，占成本总额的21.3%；管理费用为16,454.24万元，占成本总额的9.89%；财务费用为-8,302.98万元，占成本总额的-4.99%；营业税金及附加为18,525.76万元，占成本总额的11.14%。

成本构成表(占成本费用总额的比例)(万元)

项目名称

2018年上半年2019年上半年2020年上半年

数值百分比(%) 数值百分比(%) 数值百分比(%)

成本费用总额

183,269.36 100.00

180,719.96

100.00

166,319.15

100.00

营业成本

119,590.72 65.25

119,838.03

66.31

104,217.23

62.66

营业税金及附加19,549.27 10.67 19,545.99 10.82 18,525.76 11.14 销售费用35,247.58 19.23 36,049.79 19.95 35,424.9 21.30 管理费用20,583.07 11.23 16,968.48 9.39 16,454.24 9.89 财务费用-11,701.28 -6.38 -11,682.32 -6.46 -8,302.98 -4.99 研发费用0 - 0 - 0 -

2、总成本变化情况及原因分析

珠江啤酒2020年上半年成本费用总额为166,319.15万元，与2019年上半年的180,719.96万元相比有所下降，下降7.97%。以下项目的变动使总成本增加：财务费用增加3,379.34万元，共计增加3,379.34万元；以下项目的变动使总成本减少：管理费用减少514.24万元，销售费用减少624.88万元，营业税金及附加减少1,020.23万元，资产减值损失减少2,604.91万元，营业成本减少15,620.8万元，共计减少20,385.06万元。各项科目变化引起总成本减少17,005.72万元。

成本构成变动情况表(占营业收入的比例)(万元)

3、营业成本控制情况

2020年上半年营业成本为104,217.23万元，与2019年上半年的119,838.03万元相比有较大幅度下降，下降13.03%。

4、销售费用变化及合理性评价

2020年上半年销售费用为35,424.9万元，与2019年上半年的

36,049.79万元相比有所下降，下降1.73%。从销售费用占销售收入比例变化情况来看，2020年上半年在销售费用下降的同时营业收入也呈下降趋势，但收入下降快于投入，表明销售形势不太理想，销售策略应用不当，应当加以改进。