第八章特殊的跟单信用证
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国际结算实务(第八章)
理解运输单据中的铁路、公路、内河运输单据；我国陆上、航空和 邮政包裹等运输方式的货运保险险别，保险单据的缮制；附属单据 中的检验证明书。运输单据中的租船提单、邮包收据及专递收据； 保险概论和运输保险单据的种类。
学习目标
第八章 国际结算单据
能力点
会审核本章学习的所有单据 会填写跟单信用证项下汇票、商业发票、海运提单、 保险单、包装单据、产地证明书等。
学习目标
第八章 国际结算单据
知识点
掌握单据的概念、作用、种类及单据的制作原则和要求；跟单信用 证项下汇票的缮制和审核要点；商业发票的内容和审核要点。
掌握海运提单、不可转让海运单、空运单据、多式运输单据的内容 和审核；保险单据的审核；海关发票、形式发票，包装单据、产地 证明书和受益人申明的内容和审核要点。
一跟单信用证项下的汇票跟单信用证项下的汇票第八章第八章第八章第八章第二节第二节第二节第二节对跟单信用证项下汇票的审核要点对跟单信用证项下汇票的审核要点?是否需要汇票?汇票出票日期和地点是否与信用证规定相符?汇票的付款期限是否符合信用证的规定?核查汇票金额与信用证和发票金额是否相符?核查汇票金额与信用证和发票金额是否相符?核查汇票上大小写金额及货币币别是否一致且规范?核查汇票是否按信用证的规定以指定银行作为付款人?核查汇票的出票人是否是信用证的受益人是否有拼写上的不同?核查汇票上是否列明信用证号码该号码是否正确?核查汇票上出票人是否签章?核查汇票上是否应该有利息条款?在银行作为收款人时核查汇票背面是否由出票人背书背书是否正确?核查信用证中是否有关于汇票的其它条款二跟单信用证项下的汇票跟单信用证项下的汇票第八章第八章第八章第八章第二节第二节第二节第二节案例讨论81
它是买卖双方收、付款记账的依据
它是进出口商进出口报关、缴纳关税的重要依据 它是供出口商计算和支付佣金的依据 它是出口商缮制其他单据的依据
学习目标
第八章 国际结算单据
能力点
会审核本章学习的所有单据 会填写跟单信用证项下汇票、商业发票、海运提单、 保险单、包装单据、产地证明书等。
学习目标
第八章 国际结算单据
知识点
掌握单据的概念、作用、种类及单据的制作原则和要求；跟单信用 证项下汇票的缮制和审核要点；商业发票的内容和审核要点。
掌握海运提单、不可转让海运单、空运单据、多式运输单据的内容 和审核；保险单据的审核；海关发票、形式发票，包装单据、产地 证明书和受益人申明的内容和审核要点。
一跟单信用证项下的汇票跟单信用证项下的汇票第八章第八章第八章第八章第二节第二节第二节第二节对跟单信用证项下汇票的审核要点对跟单信用证项下汇票的审核要点?是否需要汇票?汇票出票日期和地点是否与信用证规定相符?汇票的付款期限是否符合信用证的规定?核查汇票金额与信用证和发票金额是否相符?核查汇票金额与信用证和发票金额是否相符?核查汇票上大小写金额及货币币别是否一致且规范?核查汇票是否按信用证的规定以指定银行作为付款人?核查汇票的出票人是否是信用证的受益人是否有拼写上的不同?核查汇票上是否列明信用证号码该号码是否正确?核查汇票上出票人是否签章?核查汇票上是否应该有利息条款?在银行作为收款人时核查汇票背面是否由出票人背书背书是否正确?核查信用证中是否有关于汇票的其它条款二跟单信用证项下的汇票跟单信用证项下的汇票第八章第八章第八章第八章第二节第二节第二节第二节案例讨论81
它是买卖双方收、付款记账的依据
它是进出口商进出口报关、缴纳关税的重要依据 它是供出口商计算和支付佣金的依据 它是出口商缮制其他单据的依据
第八章信用证7374762627
绿条信用证则是在信用证上用绿色打上预支条款，但现在也
不一定非以绿色表示不可。不过绿条款信用证的条款要
比红条款信用证严格一些。例如；规定出口商预支货款
后应将所采购的货物以开证行名义存放仓库，以后再补
PPT文档演模板办出口装船的手续
第八章信用证7374762627
预支信用证通常在下列情况下采用：
n （1）在市场缺货的情况下，进口商需货 心切，或在市场看涨的情况下，进口商为 了不失时机地利用有利的价格抢购现货。
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第八章信用证7374762627
1、背对背信用证的含义 通常是在中间商人转售他人货物，从中赚取价 格差 额，或两国不能直接办理进出口贸易， 而需通过第三者来沟通贸易的情况下，均可使 用背对背信用证。
2、比较可转让信用证与背对背信用证的异同点。 3、对开信用证
两张信用证同时生效，分别生效。
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第八章信用证7374762627
2、延期付款信用证
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含义 ：延期付款信用证指不需汇票，仅凭受益人交来
单据，审核相符，指定银行承担延期付款责任起，延 长直至到期日付款。该信用证能够为欧洲地区进口商 避免向政府交纳印花税而免开具汇票外，其他都类似 于远期信用证。
特点：
1、 开证行在信用证规定货物装船后若干天付款或开证 行见单后若干天付款
n （2）在出口商资金短缺的情况下，进口 商企图以预支货款的方式进行压价。
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第八章信用证7374762627
2、循环信用证
n （1）含义 n （2）条件 n （3）循环信用证通常有下列三种循环方法：
自动式循环——信用证金额在每次用完后，不必等 待开证行通知，即自动恢复到原金额。
特殊跟单信用证
请同学们思考讨论：
对于第二受益人（实际供货商）来讲，使用 可转让信用证存在的风险主要有哪些？
第二节 背对背信用证
▪ 一、背对背信用证的定义
是适应中间商经营进出口业务的需要而产生 的一种信用证，受益人以申请人开立的原始信用 证做保证，要求该证的通知行或其他银行在该证 的基础上开立一张以实际供货商为受益人的新证。 这张新证就是背对背信用证。
二、可转让信用证的产生
1.大公司接受国外大宗订货，并打算分散在各地口岸 的分公司发货；
2.实际供货人受出口资格限制，须借用他人名义出口； 3.中间商在进口商和实际供货人之间做转手贸易牟利。
思考:可转让信用证对中间商有什么好处?
申请人 转售 第一受益人 买入 第二受益人
买方
中间商
实际供货商
第2笔交易
受益人、申请人名称改变
▪ 2）任何转让要求必须说明是否允许及在何条件
下允许将修改通知第二受益人，已转让信用证必 须明确说明该项条件。
关于修改通知受让人的权利有以下三种情形：
保留修改权利 部分放弃修改权利，另一部分保留修改权利 放弃修改权利
5.通知转让信用证 6.交单
不变更条款的转让信用证，不要求第一受益 人调换发票,不赚取差价；
3.背对背信用证的第二受益人 3.可转让信用证的第二受益人 得不到原始开证行的付款保证 可以得到原始开证行的付款保
证
4.开立背对背信用证的银行就 4.转让行按照第一受益人的指
是该证的开证行
示开立变更条款的转让信用证，
其地位仍然是转让行
第三节 预支信用证
▪ 是在信用证上列入特别条款，授权议 付行或保兑行在交单前预先垫款付给受益 人的一种信用证。
第1笔交易
跟单信用证结算方式要点课件
03
灵活性不足
跟单信用证的条款和条件通常由 买卖双方事先约定，灵活性相对
较低。
02
可能产生纠纷
由于跟单信用证是基于单据的交 易，如果单据存在伪造或错误，
可能会引发纠纷。
04
高风险
如果买方破产或无法履行支付义 务，卖方可能面临损失的风险。
06
跟单信用证案例分析
案例一：单据不符导致的拒付案例
总结词
单据不符是导致跟单信用证拒付的主要原因之一。
在案例中，受益人提交了虚假单据以 骗取信用证款项。开证行在审单时发 现单据存在欺诈行为，并立即采取措 施防止欺诈行为得逞。
03
总结
开证行和受益人都需要采取措施防范 欺诈风险。开证行应加强对单据的审 查，确保单据的真实性和合法性；受 益人则应遵守信用证条款，不提交虚 假单据。
案例三：融资方式选择案例
降低交易成本
跟单信用证允许买方在收到单据前向银行申请融资，帮助 买方减轻资金压力，同时也可以节省货物运输和检验成本 。
促进国际贸易发展
跟单信用证为国际贸易提供了便捷、安全的支付方式，有 助于促进国际贸易的发展。
局限
01
手续相对复杂
跟单信用证办理流程相对复杂， 需要买卖双方到银行办理相关手 续，增加了交易时间和成本。
有权拒付。
拒付风险与防范
2. 欺诈行为
发现欺诈行为或涉嫌欺诈行为，银行有权拒 付。
3. 外部纠纷
由于供应商、客户之间存在外部纠纷，银行 可能被要求暂停支付或拒付。
防范措施
为防范拒付风险，可以采取以下措施
拒付风险与防范
1. 仔细核对信用证要求和条 款，确保提交的单据与信用
证完全一致。
2. 加强与供应商、客户的沟 通联系，及时解决可能出现
国际结算7
可以分为：
全部预支信用证 部分预支信用证
全部预支信用证
是凭受益人的光票，由出口地银行 预先垫付全部货款的信用证。
绿条款信用证 (全部预支信用证) 部分预支信用证 是凭光票或收据预支一定比例货款的信用证。 红条款信用证
(部分预支信用证)
是有一定的条件和条款下，金额被支用后，仍然可以恢复
循环使用的信用证。(直到信用证规定的次数和金额被用完为止。
1 申 请 开 证
开证行
2开立信用证
通知 行
2开立信用证
开证 行
六、按信用证加列特殊条款性质来划分
预支信用证
可分为
循环信用证
是指允许受益人在交单之前, 支取部分或全部货款的信用证。
开证申请人要求开证行在信用证上加列条款，授权出口地 银行（一般是通知行），在提交货运单据之前,就向受益人垫 付全部或部分货款;当受益人发运货物后交单议付时，再从货款 金额中扣预先垫付的本金和利息。(受益人不能及时装运交 单，则出口地垫款银行可以向开证行提出还款要求。)
有保障，是对出口商有利的信用证，所以在国际贸易结算 中使
用最多。
可分为
不保兑信用证
保兑信用证
（一）保兑信 用证
是指开证行以外的一家银行加具保证兑付的信用证。 即：第三家银行保证付款。
保兑银行所负的责任，完全与开证行所负的责任相同， 而且担保责任是绝对的，无论发生什么情况，都不得片 面撤销。这类信用证只用于不可撤销信用证。
常见信用证修改的内容：
装运日期和有效日期 金额和货物数量
保险种类及改变 装运港、目的港的更改 提单抬头人及修改 允许分批装运 允许转运 或允许在某地转运 单价改变 贸易条件修改 银行费用的修改 删除某条款、加列某条款 保费\运费的改变
国际结算与单证制作课件：第8章 跟单信用证下单据的审核
由于各种单据对货物的描述详略不同，因此除商业 发票外，其它单据中关于货物的描述可能只使用统称， 而这是允许的，只要不与信用证中的描述相矛盾即可。
例如： 一份商业发票内QUANTITY栏内注明
“2500PCS”，UNIT PRICE 栏内注明 “USD15.00/PC”，AMOUNT栏内注明 “USD38500.00”。
--单据内前后一致
案例1
某公司自德国进口白糖一批，所开出的信用证 中要求出口商开出商业发票、装箱单、运输提单、 保险单等，并规定以青岛为目的港，但开证行收到 的单据中发现下列各点： （1）提交的商业发票名称为“INVOICE”； （2）发票的开证行名称拼写有误； （3）装箱单由包装公司签发； （4）为了方便，将发票和装箱单制作在一起； （5） 提单指示的目的港是大连港； （6）商业发票上的商品名称依信用证的规定缮制为 “Grade 1 Chinese refined sugar”，而海运提单 上仅填该商品的统称 “refined sugar”。
我工艺品出口公司装运后即向开证行交单索汇，可是 开证行审单后却认为单证不符，并指出不符点为： 信用证规定价格条款为“USD35.00 PER SET, C&F KARACHI”，而我方提交的发票上表示的价格条款 是“USD35.00 PER SET, CFR KARACHI”。我方即 回电反驳：根据国际商会的规定，“C&F”术语已被 CFR取代。所以我方发票是正确的。
单据的收货人为指定开证行. （3）除信用证另有规定者外，必须为全套(Fullset)的正本
运输单据。 （4）运输单据上的货名描述可采用信用证所规定的货物描
述的统称。
（5）运输单据上的价格条款或有关运费的记载应与信 用证和发票一致。
例如： 一份商业发票内QUANTITY栏内注明
“2500PCS”，UNIT PRICE 栏内注明 “USD15.00/PC”，AMOUNT栏内注明 “USD38500.00”。
--单据内前后一致
案例1
某公司自德国进口白糖一批，所开出的信用证 中要求出口商开出商业发票、装箱单、运输提单、 保险单等，并规定以青岛为目的港，但开证行收到 的单据中发现下列各点： （1）提交的商业发票名称为“INVOICE”； （2）发票的开证行名称拼写有误； （3）装箱单由包装公司签发； （4）为了方便，将发票和装箱单制作在一起； （5） 提单指示的目的港是大连港； （6）商业发票上的商品名称依信用证的规定缮制为 “Grade 1 Chinese refined sugar”，而海运提单 上仅填该商品的统称 “refined sugar”。
我工艺品出口公司装运后即向开证行交单索汇，可是 开证行审单后却认为单证不符，并指出不符点为： 信用证规定价格条款为“USD35.00 PER SET, C&F KARACHI”，而我方提交的发票上表示的价格条款 是“USD35.00 PER SET, CFR KARACHI”。我方即 回电反驳：根据国际商会的规定，“C&F”术语已被 CFR取代。所以我方发票是正确的。
单据的收货人为指定开证行. （3）除信用证另有规定者外，必须为全套(Fullset)的正本
运输单据。 （4）运输单据上的货名描述可采用信用证所规定的货物描
述的统称。
（5）运输单据上的价格条款或有关运费的记载应与信 用证和发票一致。
(3)跟单信用证
17
3.审证 ❖ 理论上讲，国外来证应与买卖合同相符。
但在很多实际业务中,买方开来的信用证并非与 合同完全相符。
❖审核的依据是货物买卖合同和《跟单信用证统 一惯例》。
18
❖审证的内容与重点
❖ 银行（Shanghai AJ Finance Corp）重点审核 ： (1)从政策上审核。主要看来证各项内容是否符合
一、概述 1、定义 letter of credit L/C ❖ 指一项不可撤销的安排，无论其名称或
描述如何，该项安排构成开证行对相符交 单予以承付的确定承诺。
❖ 信用证是银行有条件的付款承诺
1
2、特点 ❖ 银行负第一性付款责任 ❖ 信用证是一份独立的文件 ❖ 信用证业务是纯单据业务
2
二、当事人及关系
12
❖中国工商银行如果作为开证行收取的费用
➢开证按信用证金额的0.15%收取费用，最低300元/ 笔。效期超过180天的信用证，每增加90天增收 0.5‰，增加期限不足90天的，按90天计算，依此 类推；收足保证金者不加收。
➢修改100元/笔，金额、期限增加，增加部分按新开 标准计收。
➢承兑0.1%月，最低150元。 ➢不符点处理费，每套单据最低50美元/笔，最高80
19
❖ 出口企业审证重点：
(1)对信用证金额与货币的审核。 (2) 对有关货物条款的审核。 (3)对信用证的装运期、有效期和到期地点的审核。 (4)对开证申请人、受益人的审核。 (5) 对要求提供的单据审核。 (6) 对其他运输条款、保险、商检等条款的审核。 (7) 对特殊条款的审核。
20
4. 改证
票
两
据
职
1 契约关系 5 第一付款责任 3 委托代理关系 把单据寄给开证行
3.审证 ❖ 理论上讲，国外来证应与买卖合同相符。
但在很多实际业务中,买方开来的信用证并非与 合同完全相符。
❖审核的依据是货物买卖合同和《跟单信用证统 一惯例》。
18
❖审证的内容与重点
❖ 银行（Shanghai AJ Finance Corp）重点审核 ： (1)从政策上审核。主要看来证各项内容是否符合
一、概述 1、定义 letter of credit L/C ❖ 指一项不可撤销的安排，无论其名称或
描述如何，该项安排构成开证行对相符交 单予以承付的确定承诺。
❖ 信用证是银行有条件的付款承诺
1
2、特点 ❖ 银行负第一性付款责任 ❖ 信用证是一份独立的文件 ❖ 信用证业务是纯单据业务
2
二、当事人及关系
12
❖中国工商银行如果作为开证行收取的费用
➢开证按信用证金额的0.15%收取费用，最低300元/ 笔。效期超过180天的信用证，每增加90天增收 0.5‰，增加期限不足90天的，按90天计算，依此 类推；收足保证金者不加收。
➢修改100元/笔，金额、期限增加，增加部分按新开 标准计收。
➢承兑0.1%月，最低150元。 ➢不符点处理费，每套单据最低50美元/笔，最高80
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❖ 出口企业审证重点：
(1)对信用证金额与货币的审核。 (2) 对有关货物条款的审核。 (3)对信用证的装运期、有效期和到期地点的审核。 (4)对开证申请人、受益人的审核。 (5) 对要求提供的单据审核。 (6) 对其他运输条款、保险、商检等条款的审核。 (7) 对特殊条款的审核。
20
4. 改证
票
两
据
职
1 契约关系 5 第一付款责任 3 委托代理关系 把单据寄给开证行
《特殊跟单信用证》课件
特殊跟单信用证案例分析
汽车运输
一家德国大型汽车制造商与中国 某物流公司合作，使用特殊跟单 信用证处理运价问题。
石油贸易
俄罗斯某公司使用Βιβλιοθήκη 殊跟单信用 证进行石油运输和贸易过程中的 货款和保险操作。
船舶租赁
一家新加坡航运公司使用特殊跟 单信用证进行船舶租赁交易，以 保障交易双方的利益。
特殊跟单信用证优点和局限性
特殊跟单信用证流程
1
开证银行审核
2
银行对申请进行审核，如确认后将通过
电文或书信的形式将开证通知书发送给
受益人的银行。
3
单据审查
4
受益人收到跟单后，对单据进行审查确 认是否与信用证及合同一致。
开证申请
买方向自己的银行提交申请，要求开立 特殊跟单信用证的信函，并提供所需的 信息和资料。
跟单组提单
根据开证、商业发票、装箱单、提单等 贸易单据，跟单员编制出正确、完整的 跟单，然后通过银行的外汇局申报系统 上报到外汇管理部门备案。
特殊跟单信用证注意事项
条款决定交易
信用证相关的所有条款，都会 对贸易操作产生深远影响，因 此必须制定周密。
双方交流必不可少
在跟单流程和货物交付的过程 中，双方需要进行充分沟通和 信息交流协调。
谨慎审查单据
受益人在收到跟单后必须仔细 检查单据和货物，以及与信用 证和合同是否一致，避免因此 而导致的纠纷。
《特殊跟单信用证》PPT 课件
本课件旨在为您提供全面的《特殊跟单信用证》知识，帮助您更好地理解这 种重要的金融工具，以便在商业贸易中使用并采取最佳实践。
信用证概述
定义
信用证是银行以开证人（即 买方）的名义向受益人（即 卖方）发出的，保证如期付 款的、不可撤销的付款保函。
人民大2024国际结算(第七版)PPT课件8 第八章 跟单信用证项下单据的审核
纵审是以商业发票为中心，将其他单据一一与之对照，为 了达到“单单一致”。
第八章 第二节 审单的原则、方法与要求
第八章 第二节 审单的原则、方法及其要求
二、商业发票的审核要点
（1）注意发票的首部必须印有“Invoice”或“Commercial Invoice”字样。
（2）要注意发票签发人名称、地址要与信用证规定一字不差。 即使信用证规定的是错误的，在没有改正的情况下，只能将 错就错，严格按信用证规定缮制。但可以用括号说明正确的 内容。
第八章 第二节 审单的原则、方法与要求
四、运输单据的审核要点
（1）确保运输单据种类与信用证规定的相符。 （2）收货人名称应符合信用证要求。 （3）除信用证另有规定者外，必须为全套(Fullset)的正本运
输单据。 （4）运输单据上的货名描述可采用信用证所规定的货物描述
的统称。 （5）运输单据上的价格条款或有关运费的记载应与信用证和
第八章 第一节 UCP600关于单据审核的相 关规定
三、UCP600关于相符提示的规定
相符提示的含义是提交到开证行、保兑行和指定银行的单 据必须和信用证内的要求和规定一致。同时，相符交单还 要与UCP600的相关适用条款以及与国际标准银行实务一 致。
第15条的规定，当开证行确定交单相符时，就必须兑付； 当保兑行确定交单相符时，必须兑付或者议付，并将单据 寄给开证行；当指定银行确定交单相符时，必须兑付或者 议付，并将单据转递给保兑行或开证行。
（9）如果被保险人的名称不是保兑行、开证行或买方，应带 有适当的背书。
（10）确保货物投保金额要符合信用证要求。 （11）除非信用证另有规定，否则保险单据的货币应与信用证
的货币相同。
第八章 第二节 审单的原则、方法与要求
第八章 第二节 审单的原则、方法与要求
第八章 第二节 审单的原则、方法及其要求
二、商业发票的审核要点
（1）注意发票的首部必须印有“Invoice”或“Commercial Invoice”字样。
（2）要注意发票签发人名称、地址要与信用证规定一字不差。 即使信用证规定的是错误的，在没有改正的情况下，只能将 错就错，严格按信用证规定缮制。但可以用括号说明正确的 内容。
第八章 第二节 审单的原则、方法与要求
四、运输单据的审核要点
（1）确保运输单据种类与信用证规定的相符。 （2）收货人名称应符合信用证要求。 （3）除信用证另有规定者外，必须为全套(Fullset)的正本运
输单据。 （4）运输单据上的货名描述可采用信用证所规定的货物描述
的统称。 （5）运输单据上的价格条款或有关运费的记载应与信用证和
第八章 第一节 UCP600关于单据审核的相 关规定
三、UCP600关于相符提示的规定
相符提示的含义是提交到开证行、保兑行和指定银行的单 据必须和信用证内的要求和规定一致。同时，相符交单还 要与UCP600的相关适用条款以及与国际标准银行实务一 致。
第15条的规定，当开证行确定交单相符时，就必须兑付； 当保兑行确定交单相符时，必须兑付或者议付，并将单据 寄给开证行；当指定银行确定交单相符时，必须兑付或者 议付，并将单据转递给保兑行或开证行。
（9）如果被保险人的名称不是保兑行、开证行或买方，应带 有适当的背书。
（10）确保货物投保金额要符合信用证要求。 （11）除非信用证另有规定，否则保险单据的货币应与信用证
的货币相同。
第八章 第二节 审单的原则、方法与要求
第8章 特殊跟单信用证
二、款项让渡的当事人 款项让渡业务涉及三个当事人，即款项让渡人、办理让渡 行、接受让渡人，现在分述于下。 1、款项让渡人(Assignor)是信用证的受益人，如欲将其在信 用证项下应得款项让渡给他人，应填写款项让渡指示或称 款项让渡书(Assignment of Proceeds Instruction)。 2、办理让渡行(Assigning Bank)是开证行，当其自行付款或 承兑和付款时（有时是指定银行，当其付款或垫款时）， 接到受益人的款项让渡指示，如果同意办理，应通知受益 人接受。
7、付款 6、交单
Hale Waihona Puke 123通知行/ 中间行
5、（通过新通知行）通知背对背信用证
1、开证申请人与第一受益人签订合同后，向开证行申请开立 信用证。 2、开证行开出信用证之后递交给通知行。 3、通知行在审核原证的真实性之后把信用证通知给第一受益 人。 4、第一受益人以原证作为保证向中间行申请开立以第二受益 人为受益人的背对背信用证。 5、中间行开出背对背信用证后将此信用证递交给新通知行， 新通知行再通知给第二受益人。 6、第二受益人在收到背对背信用证之后及时发货、制单，并 在其规定的期限内及时交单。 7、中间行在收到第二受益人递交的单据之后审核单证一致即 付款给第二受益人。
二、背对背信用证业务流程
1、申请开证
开证行
11 2 、 开 立 信 用 证 （ 原 证 ） 、 付 款
13、提示单据 14、付款赎单
申请人
第一受益人 、
4 请 求 开 立 背 对 背 信 用 证 8 9 、 通 知 换 单 、 换 单
、 通 知 原 信 用 证
、 寄 送 单 、 据 付 款
10
第二受益人
对开信用证的特点:
跟单信用证概述
跟单信用证概述跟单信用证是国际贸易中常见的付款方式之一。
跟单信用证通常由买卖双方的银行作为中介来管理和执行。
本文将对跟单信用证的概念、特点以及使用流程进行概述。
什么是跟单信用证？跟单信用证（Documentary Credit）是由买卖双方的银行作为中介，以保证支付方式的信用工具。
买方的银行在买方的要求下开立跟单信用证，承诺在卖方按照指定条件提供符合要求的单据时支付货款。
跟单信用证是基于国际惯例和国际商会制定的《国际贸易信用证统一惯例》（Uniform Customs and Practice for Documentary Credits，简称UCP 600）进行操作。
跟单信用证的特点1.可靠性：跟单信用证是一种非常可靠的支付方式，买方的银行承担着付款责任，为卖方提供了更可靠的保障。
2.防范风险：跟单信用证规定了卖方必须提供符合信用证要求的单据才能获得付款，这有效地防范了贸易风险。
3.灵活性：跟单信用证可以根据买卖双方的需求进行制定，可以灵活地设置付款条件和交单要求。
4.全球通用性：跟单信用证是国际贸易中最常见的一种付款方式，被广泛接受和采用。
跟单信用证的使用流程1.卖方与买方达成贸易合作意向，并商定使用跟单信用证进行支付。
2.买方通知自己的银行开立跟单信用证，并提供相应的合同、发票和其他要求的文件。
3.买方的银行根据买方的要求开立跟单信用证，并将信用证发送给卖方的银行，通知卖方准备交单。
4.卖方收到跟单信用证后，根据要求准备符合信用证要求的单据，并将单据提交给自己的银行。
5.卖方的银行审核单据的真实性和符合性，如果单据符合要求，则向买方的银行索取货款。
6.买方的银行根据跟单信用证的要求，支付货款给卖方的银行。
7.卖方的银行收到货款后，通知卖方，并将货款划入卖方的账户。
8.卖方根据合同约定，将货物交付给买方，并提供交货单据给买方。
跟单信用证的注意事项1.卖方应仔细阅读和理解跟单信用证的条款和要求，确保能够按照要求提供符合条件的单据。
跟单信用证概述dpsd.pptx
第一节 跟单信用证概述
一、信用证的含义
UCP600规定： 信用证意指一项约定，无论 其如何命名或描述，该约定不可撤销并因此构 成开证行对于相符提示予以兑付的确定承诺。
兑付意指：
a. 对于即期付款信用证即期付款。
b. 对于延期付款信用证发出延期付款承诺 并到期付款。
c. 对于承兑信用证承兑由受益人出具的汇 票并到期付款。
六、预支信用证
全部预支：信用证仅凭出口方的光票付款， 实际上等于是预付货款，也有的要求出 口方在凭光票取款时，应附交一份负责 补交货运单据的声明书。
部分预支：
部分预支的两种情类型
红条信用证：在信用证的特别条款项下用 红色打成或写成，允许出口商凭以后补 交单据的书面担保，即可预支部分货款 的信用证。
四、信用证项下主要当事人的法律关系
申请人与受益人的关系 申请人与开证行的关系 开证行与受益人的关系 开证行与通知行的关系 通知行与受益人的关系
开证行与代付行的关系 开证行与议付行的关系 开证行与保兑行的关系 保兑行与受益人的关系 议付行与受益人的关系
第三节 跟单信用证的种类
一、根据开征行对信用证所负的责任，可分为 不可撤销信用证（Irrevocable Credit） 可撤销信用证（Revocable Credit）
⑨偿付
进口方银行 （开证行）
一、进口商申请开证 (一) 进口商填具开证申请书 (二) 开证行审核申请书及申请人 (三) 申请人提供保证金
二、开证行开出信用证 (一) 信用证开立的形式 信开 电开（简电、全电） (二) 信用证的递送 (三) 开证费用
三、通知行通知信用证 (一) 通知信用证 (二)通知信用证时应注意的问题 (三)信用证的转通知 四、审核信用证、发货 (一)受益人的审证 (二)银行的审证 (三)采取的措施 (四)受益人发货 五、受益人交单
一、信用证的含义
UCP600规定： 信用证意指一项约定，无论 其如何命名或描述，该约定不可撤销并因此构 成开证行对于相符提示予以兑付的确定承诺。
兑付意指：
a. 对于即期付款信用证即期付款。
b. 对于延期付款信用证发出延期付款承诺 并到期付款。
c. 对于承兑信用证承兑由受益人出具的汇 票并到期付款。
六、预支信用证
全部预支：信用证仅凭出口方的光票付款， 实际上等于是预付货款，也有的要求出 口方在凭光票取款时，应附交一份负责 补交货运单据的声明书。
部分预支：
部分预支的两种情类型
红条信用证：在信用证的特别条款项下用 红色打成或写成，允许出口商凭以后补 交单据的书面担保，即可预支部分货款 的信用证。
四、信用证项下主要当事人的法律关系
申请人与受益人的关系 申请人与开证行的关系 开证行与受益人的关系 开证行与通知行的关系 通知行与受益人的关系
开证行与代付行的关系 开证行与议付行的关系 开证行与保兑行的关系 保兑行与受益人的关系 议付行与受益人的关系
第三节 跟单信用证的种类
一、根据开征行对信用证所负的责任，可分为 不可撤销信用证（Irrevocable Credit） 可撤销信用证（Revocable Credit）
⑨偿付
进口方银行 （开证行）
一、进口商申请开证 (一) 进口商填具开证申请书 (二) 开证行审核申请书及申请人 (三) 申请人提供保证金
二、开证行开出信用证 (一) 信用证开立的形式 信开 电开（简电、全电） (二) 信用证的递送 (三) 开证费用
三、通知行通知信用证 (一) 通知信用证 (二)通知信用证时应注意的问题 (三)信用证的转通知 四、审核信用证、发货 (一)受益人的审证 (二)银行的审证 (三)采取的措施 (四)受益人发货 五、受益人交单
特殊跟单信用证
第八章特殊跟单信用证▪第一节可转让信用证▪第二节款项让渡▪第三节背对背信用证▪第四节对开信用证▪第五节预支信用证▪第六节循环信用证▪第七节信用证的修改与撤销▪小结第一节可转让信用证▪一、可转让信用证的涵义▪二、可转让信用证的文句表示▪三、可转让信用证的转让顺序▪四、可转让信用证的修改▪五、可转让信用证的功能及其转让方式一、可转让信用证的涵义▪可转让信用证是指信用证的受益人(第一受益人)可以请求授权付款、承担延期付款责任、承兑或议付的银行(转让行)；或如果是自由议付信用证时，可以要求信用证特别授权的转让行，将信用证全部或部分转让给一个或数个受益人(第二受益人)使用的信用证。
二、可转让信用证的文句表示▪（1）This Credit is Transferable；▪（2）Transfer to be allowed.▪但不能出现Divisible, Fractionable, Assignable, Transmissible等措词。
三、可转让信用证的转让顺序▪只能转让一次，即第二受益人不得要求将信用证转让给其后的第三受益人，但第二受益人将信用证转回给第一受益人不在禁止之列。
但可以分割转让，其条件是允许分批出口或在不同地方的港口分别出口。
四、可转让信用证的修改▪（一）第一受益人的修改权(3种)▪（二）第二受益人的修改权（一）第一受益人的修改权▪ 1.保留修改权利▪ 2.部分放弃修改权利▪ 3.放弃修改权利1.保留修改权利▪保留修改权利(Retainment of Beneficiary¡¯s Right on Amendments)。
其常用通知词句如下：▪ The Beneficiary retains the rights to refuse to allow the Transferring Bank to advise amendment made under the original Credit to the Transferee(2nd Beneficiary).▪ Therefore the Transferring Bank must obtain approval of the Beneficiary before advising amendment to the Transferee.2.部分放弃修改权利▪部分放弃修改权利(Partial Waiver of Beneficiary¡¯s Rights on Amendments)。
国际结算：特殊跟单信用证
2007年9月18日，中国民生银行上海分行收到来单，通 知第一受益人上海ABC公司更换汇票和发票，并向开证行 寄单索汇。
开证行收到中国民生银行上海分行寄来的单据后，依据 信用证审核单据，认为交单相符，支付了款项。
10月8日，中国民生银行上海分行收到开证行支 付的该信用证项下的货款USD64152.40，该行 首先按照中国银行苏州分行交单面函上的付款 指示，扣除费用以后将USD 50115.11划入交单 行账户，再将剩余的差价USD13837.29划入上 海ABC服装公司的账户。
3. 部分转让和全额转让。如信用证不准分批装运， 则只能全额转让，但允许第一受益人扣除作为 中间商该得的佣金。
4. 原条款转让和变更条款转让。 5. 国内转让（第一受益人和第二受益人在同一
国家）和国外转让（第一受益人和第二受益人 不在同一国家）。
转让信用证案例
(一) 案例背景 信用证类型：自由议付可转让信用证 适用：UCP600 开证行：INDUSTRIAL BANK OF KOREA，SEOUL 通知行：CHINA MINSHENG BANKING CORP LTD.SHANGHAI BRANCH 转让行： CHINA MINSHENG BANKING CORP LTD.SHANGHAI BRANCH
第八章 特殊跟单信用证
第一节 可转让信用证 第二节 背对背信用证 第三节 款项让渡 第四节 预支信用证 第五节 循环信用证和信用证含有分期装运条款 第六节 对开信用证 第七节 长期信用证和无效信用证
第一节 可转让信用证
一、可转让信用证的产生 国际贸易中，中间商为防止买方与供货商直接订约成交，
（4）必须通过转让行办理转让。 （5）只能按原证规定的条款转让，但下列项目 除外：①信
开证行收到中国民生银行上海分行寄来的单据后，依据 信用证审核单据，认为交单相符，支付了款项。
10月8日，中国民生银行上海分行收到开证行支 付的该信用证项下的货款USD64152.40，该行 首先按照中国银行苏州分行交单面函上的付款 指示，扣除费用以后将USD 50115.11划入交单 行账户，再将剩余的差价USD13837.29划入上 海ABC服装公司的账户。
3. 部分转让和全额转让。如信用证不准分批装运， 则只能全额转让，但允许第一受益人扣除作为 中间商该得的佣金。
4. 原条款转让和变更条款转让。 5. 国内转让（第一受益人和第二受益人在同一
国家）和国外转让（第一受益人和第二受益人 不在同一国家）。
转让信用证案例
(一) 案例背景 信用证类型：自由议付可转让信用证 适用：UCP600 开证行：INDUSTRIAL BANK OF KOREA，SEOUL 通知行：CHINA MINSHENG BANKING CORP LTD.SHANGHAI BRANCH 转让行： CHINA MINSHENG BANKING CORP LTD.SHANGHAI BRANCH
第八章 特殊跟单信用证
第一节 可转让信用证 第二节 背对背信用证 第三节 款项让渡 第四节 预支信用证 第五节 循环信用证和信用证含有分期装运条款 第六节 对开信用证 第七节 长期信用证和无效信用证
第一节 可转让信用证
一、可转让信用证的产生 国际贸易中，中间商为防止买方与供货商直接订约成交，
（4）必须通过转让行办理转让。 （5）只能按原证规定的条款转让，但下列项目 除外：①信
《跟单信用证》课件
跟单信用证的特点和流程
跟单信用证是一种特殊类型的信用证，要求卖方按照一定的条件提交必要的单据给付款行。流程包括开证行发 出信用证、卖方按要求装船和提交单据、承兑行检查和支付货款。
跟单信用证的优势和风险
跟单信用证为卖方提供了可靠的支付保证，减少了付款风险。然而，也存在着单据准备和符合要求的压力，以 及信用证之间存在的不一致性和不可抗力的风险。
跟单信用证的注意事项和常见 问题
在使用跟单信用证时，卖方应仔细阅读和理解信用证条款，并确保提交符合 要求的单据。常见问题包括货物符合度、单证错误和付款延迟等。
跟单信用证的案例分析
通过实际案例分析，我们可以深入了解跟单信用证的应用和问题。比如，处 理迟交货、货物损坏和文件错误等情况。
总结和展望
跟单信用证是国际贸易中重要的支付工具，它为双方提供了对信任和风险的 平衡。未来，随着技术的进步，跟单信用证将进一步简化和提高效率。
《跟单信用证》PPT课件
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信用证的定义和作用
信用证是一种国际贸易支付方式，由银行或金融机构以买方的请求为基础， 向卖方承诺支付货款。它在国际贸易中作为一种支付保证，确保交易双方的 利益。
国际贸易中的信用证使用
在国际贸易中，信用证是买卖双方常用的支付方式之一。它为卖方提供了信任和支付保证，同时也为买方提供 了商品质量和交货时间的保证。
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预支信用证可以分为全部预支信用证及部分预支信用证两 种。
预支信用证处理基本程序
出口商 （受益人）
⑥ 交 单 议 付 ， 扣 还 垫 款 ⑤ 预 支 垫 款 ④ 装 船 保 证 ③ 通 知 信 用 证
进口商 （开证申请人）
① 开 证 申 请 ⑨ ⑩ 通 付 款 知 付 款 赎 单
单 据
②预支信用证
可转让信用证的 转让行仅是寄单 行, 不对第二受益 人交单垫款融资 , 也不对第一受益 人掉换发票立即 支付差价, 而是收 到开证行的付款 以后支付第二受 益人的货款和第 一受益人的差价 利润。
第二节 背对背信用证 一、背对背信用证的定义
由于进口商开立的信用证是不可转让的，因此受益人以该 证作保证，要求该证的通知行或其他银行在该证的基础上开立 一张以本地的或第三国的实际供货商为受益人的新证。这张新 开立的新证就是背对背信用证。
上述条文观察的情况与循环信用证完全无关, 条文指的是信 用证在规定的时期内买卖双方明确同意以分期装运来满足最 终买方和使用者的需要, 特别是在工业品贸易趋向于指令需要 什么商品和什么时间需要, 规定分期装运是十分重要的。
第五节
一、对开信用证的定义
对开信用证
对开信用证（Reciprocal Credit ）是指买卖双方各自开立 的以对方为受益人的信用证。
四、ICC 对可转让信用证的相关规定及释义
（一） 申请开证
转让信用证可以部分转让, 也可以是全部转让, 这取决于第一 受益人的态度。转让信用证只能转让一次。
并非任何银行都可以办理信用证的转让 , 转让银行必须是信 用证中的被指定银行, 或者在自由议付信用证下开证行特别授 权的银行。
（二） 请求转让信用证 转让行必须同意转让范围和转让方式 , 并应收取第一受益人 交纳的转让费。
1.单据必须由受益人提交, 或由款项受让人代表受益人提交, 受让人不能以自己的名义提交单据。 2.依各国法律不同, 受益人让渡款项时必须向开证行和指定 银行发出通知, 甚或得到确认/ 同意时方能生效。
四、信用证款项让渡的风险
1.拒付风险。
2.欺诈风险。 3.让渡书的撤销风险。 4. 法律风险。
三、可转让信用证的运作程序
1.可转让信用证转让流程
第一受益人
③发货
第二受益 人/出口商
转让行
⑥ 寄 单 索 汇
开证行
⑦通知付款 赎单
进口商
2.可转让信用证的转让规则 (1) 可转让信用证只能 转让一次, 第二受益人 不得再行转让。 (2) 转让信用证必须准确 转载原证的条款及条件, 包括保兑 ( 如有 ), 但某些 项目除外。
转让行的责任是将原始信用证内容和第一受益人提供的转让 申请书内容转换至转让信用证正文中。
转让申请书包括两个主要内容: 是否变更信用证条款及是否保 留修改权利。
（三） 换单、寄单、索款
如果第一受益人 未在转让行要求 其替换单据时照 办, 那么转让行有 权将第二受益人 的单据在未经替 换的情况下, 直接 寄给开证行, 并不 再对第一受益人 承担任何责任。 当第一受益人提交 的替换单据导致了 第二受益人的交单 中本不存在的不符 点, 转让行应要求第 一受益人进行相应 的修改, 如未能修正, 则转让行有权将第 二受益人的单据在 未经替换的情况下 , 直接寄给开证行, 并 不再对第一受益人 承担任何责任。
(5) 已转让信用证的独立性。 (3) 除非转让时另有约定, 所有因办理转让而产生 的费用必须由第一受益 人支付。
(4) 由第二受益人或代 表第二受益人提交的单 据必须向转让银行提示。
3.可转让信用证的转让方式 (1) 根据信用证的转让金额, 可分为全金额 转让与部分金额转让。 (2) 依转让时是否替换商业发票, 可分为不替换 发票转让与替换发票转让。 (3) 依转让时是否变更原信用证所列条件, 可分 为原条件转让信用证和变更条件转让信用证。
二、背对背信用证的运作程序
三、背对背信用证与可转让信用证的比较
背对背信用证与可转让信用证的比较
第三节 预支信用证
一、预支信用证的定义
预支信用证（Anticipatory Credit）是在信用证上列入特别 条款，授权议付行或保兑行在交单前预先垫款付给受益人的 一种信用证。 预支信用证实际上是进口商利用开证行的信用对出口商进 行融资。
三、部分预支信用证
应卖方要求, 买方可能同意卖方利用购买价格的一部分用于装运前预 付, 并且还同意这项预支应在已开立信用证内予以规定, 预支的金额将在交 单时从付给卖方的金额中扣除。依据预支信用证预付条件的不同, 可分为 红 条 款 信 用 证 ( Red Clause Credit) 和 绿 条 款 信 用 证 (Green Clause Credit)。
接受让渡人
或称被让渡人一般是银行, 它不是该信用证的有关当事人。 受益人可用款项让渡办法向贴现行作为融资担保。受益 人也可用款项让渡办法向背对背信用证的开证行作成付 款担保, 接受让渡人按照款项让渡确认书写明的付款到期 日持汇票向让渡行提示要求付款, 它是款项付予的得主。
三、信用证款项让渡实务中的关注点
对开信用证基本程序
二、对开信用证的生效问题
同时生效。第一证开立后暂不生效, 待对方开来回证, 经受益 人同意后, 再通知对方银行生效, 即两证同时生效。 分别生效。各证开立后立即生效。第一证开立后不以回证的 开立和接受为条件而立即生效, 回证另开。或者第一证受益人 在交单议付时, 附一担保书, 保证在若干时间内开立以第一申请 人为受益人节 循环信用证和信用证含有分期装运条款
一、循环信用证
信用证的部分或全部金额被使用后可以恢复到原金额再被 利用的信用证称为循环信用证。循环信用证通常以时间或金额 为循环基础。
二、信用证含有分期装运条款
UCP600第32 条“分期支款或分期装运”规定: 如信用证规 定在指定的时间段内分期支款或分期发运, 任何一期未按信用 证规定期限支取或发运时, 信用证对该期及以后各期均告失效。
第六节 款项让渡 一、信用证款项让渡的主要用途
1.作为融资的担保。
2.作为开立背对背信用证的保障。 3.让渡给信用证下的实际供货商以降 低风险。
二、款项让渡的当事人
款项让渡人
是信用证的受益人, 如欲将其在信用证项下应得款项让渡 给他人, 应填写款项让渡指示或称款项让渡书,。
办理让渡行
是开证行, 当其接到受益人的款项让渡指示, 如果同意办 理, 应通知受益人接受, 还要填写款项让渡确认书。
通知行/保兑行
⑦寄单索偿 ⑧偿付
开证行
二、全部预支信用证
全部预支信用证的申请人意欲融资给受益人, 在申请开证 时就将全部预支款项足额交给开证行, 开证行在信用证上加列 预支条款, 授权议付行凭受益人交来光票(或收据) 以及承诺书 予以议付购买, 而将全部信用证金额扣减利息预先垫付给受益 人, 并收存受益人交来的信用证正本, 在信用证背面注明议付 金额, 妥为保管, 以备将来议付货运单据之用。
第八章 特殊的跟单信用证
目 录
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第一节 可转让信用证 第二节 背对背信用证 第三节 预支信用证 第四节 循环信用证和信用证含有分期 第五节 对开信用证 第六节 款项让渡
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第一节 可转让信用证
一、可转让信用证的产生
国际贸易中, 中间商为防止买方与供货商直接订约成交, 泄露商业机密, 影响自己赚取差价,要求买方开立以中间商 为第一受益人的可转让信用证, 中间商通过转让将装运货物 及/或交单取款的权利转让给供货商。
二、可转让信用证的定义
可转让信用证(Transferable L/C) 是指信用证的受益人 (即第一受益人) 可以请求授权付款、承担延期付款责任、承 兑或议付的银行(即转让行, 如果是自由议付信用证时, 可以 要求信用证特别授权的转让行), 将信用证部分或全部转让给 一个或数个受益人( 即第二受益人) 使用的信用证。
开证行在信用证中列入一个条款 , 授权议付行向受益人预先支付信 用证金额的一定百分比。从前, 这 一条款以粗体红字出现, 因此这种 信用证就被称为红条款信用证。
信用证规定受益人可在出 口之前开具汇票和仓单作 为担保, 请求议付行预支垫 款, 即称为绿条款信用证。
四、预支信用证的融资方法
垫款法即出口商凭预支信用证向当地银行(通常是 通知行) 申请预支货款时, 由当地垫款银行以本国 货币垫付。 出口商在装运出口货物之前 , 签发以开证行为付 款人的光票, 通过出口地银行兑取票款。
预支信用证处理基本程序
出口商 （受益人）
⑥ 交 单 议 付 ， 扣 还 垫 款 ⑤ 预 支 垫 款 ④ 装 船 保 证 ③ 通 知 信 用 证
进口商 （开证申请人）
① 开 证 申 请 ⑨ ⑩ 通 付 款 知 付 款 赎 单
单 据
②预支信用证
可转让信用证的 转让行仅是寄单 行, 不对第二受益 人交单垫款融资 , 也不对第一受益 人掉换发票立即 支付差价, 而是收 到开证行的付款 以后支付第二受 益人的货款和第 一受益人的差价 利润。
第二节 背对背信用证 一、背对背信用证的定义
由于进口商开立的信用证是不可转让的，因此受益人以该 证作保证，要求该证的通知行或其他银行在该证的基础上开立 一张以本地的或第三国的实际供货商为受益人的新证。这张新 开立的新证就是背对背信用证。
上述条文观察的情况与循环信用证完全无关, 条文指的是信 用证在规定的时期内买卖双方明确同意以分期装运来满足最 终买方和使用者的需要, 特别是在工业品贸易趋向于指令需要 什么商品和什么时间需要, 规定分期装运是十分重要的。
第五节
一、对开信用证的定义
对开信用证
对开信用证（Reciprocal Credit ）是指买卖双方各自开立 的以对方为受益人的信用证。
四、ICC 对可转让信用证的相关规定及释义
（一） 申请开证
转让信用证可以部分转让, 也可以是全部转让, 这取决于第一 受益人的态度。转让信用证只能转让一次。
并非任何银行都可以办理信用证的转让 , 转让银行必须是信 用证中的被指定银行, 或者在自由议付信用证下开证行特别授 权的银行。
（二） 请求转让信用证 转让行必须同意转让范围和转让方式 , 并应收取第一受益人 交纳的转让费。
1.单据必须由受益人提交, 或由款项受让人代表受益人提交, 受让人不能以自己的名义提交单据。 2.依各国法律不同, 受益人让渡款项时必须向开证行和指定 银行发出通知, 甚或得到确认/ 同意时方能生效。
四、信用证款项让渡的风险
1.拒付风险。
2.欺诈风险。 3.让渡书的撤销风险。 4. 法律风险。
三、可转让信用证的运作程序
1.可转让信用证转让流程
第一受益人
③发货
第二受益 人/出口商
转让行
⑥ 寄 单 索 汇
开证行
⑦通知付款 赎单
进口商
2.可转让信用证的转让规则 (1) 可转让信用证只能 转让一次, 第二受益人 不得再行转让。 (2) 转让信用证必须准确 转载原证的条款及条件, 包括保兑 ( 如有 ), 但某些 项目除外。
转让行的责任是将原始信用证内容和第一受益人提供的转让 申请书内容转换至转让信用证正文中。
转让申请书包括两个主要内容: 是否变更信用证条款及是否保 留修改权利。
（三） 换单、寄单、索款
如果第一受益人 未在转让行要求 其替换单据时照 办, 那么转让行有 权将第二受益人 的单据在未经替 换的情况下, 直接 寄给开证行, 并不 再对第一受益人 承担任何责任。 当第一受益人提交 的替换单据导致了 第二受益人的交单 中本不存在的不符 点, 转让行应要求第 一受益人进行相应 的修改, 如未能修正, 则转让行有权将第 二受益人的单据在 未经替换的情况下 , 直接寄给开证行, 并 不再对第一受益人 承担任何责任。
(5) 已转让信用证的独立性。 (3) 除非转让时另有约定, 所有因办理转让而产生 的费用必须由第一受益 人支付。
(4) 由第二受益人或代 表第二受益人提交的单 据必须向转让银行提示。
3.可转让信用证的转让方式 (1) 根据信用证的转让金额, 可分为全金额 转让与部分金额转让。 (2) 依转让时是否替换商业发票, 可分为不替换 发票转让与替换发票转让。 (3) 依转让时是否变更原信用证所列条件, 可分 为原条件转让信用证和变更条件转让信用证。
二、背对背信用证的运作程序
三、背对背信用证与可转让信用证的比较
背对背信用证与可转让信用证的比较
第三节 预支信用证
一、预支信用证的定义
预支信用证（Anticipatory Credit）是在信用证上列入特别 条款，授权议付行或保兑行在交单前预先垫款付给受益人的 一种信用证。 预支信用证实际上是进口商利用开证行的信用对出口商进 行融资。
三、部分预支信用证
应卖方要求, 买方可能同意卖方利用购买价格的一部分用于装运前预 付, 并且还同意这项预支应在已开立信用证内予以规定, 预支的金额将在交 单时从付给卖方的金额中扣除。依据预支信用证预付条件的不同, 可分为 红 条 款 信 用 证 ( Red Clause Credit) 和 绿 条 款 信 用 证 (Green Clause Credit)。
接受让渡人
或称被让渡人一般是银行, 它不是该信用证的有关当事人。 受益人可用款项让渡办法向贴现行作为融资担保。受益 人也可用款项让渡办法向背对背信用证的开证行作成付 款担保, 接受让渡人按照款项让渡确认书写明的付款到期 日持汇票向让渡行提示要求付款, 它是款项付予的得主。
三、信用证款项让渡实务中的关注点
对开信用证基本程序
二、对开信用证的生效问题
同时生效。第一证开立后暂不生效, 待对方开来回证, 经受益 人同意后, 再通知对方银行生效, 即两证同时生效。 分别生效。各证开立后立即生效。第一证开立后不以回证的 开立和接受为条件而立即生效, 回证另开。或者第一证受益人 在交单议付时, 附一担保书, 保证在若干时间内开立以第一申请 人为受益人节 循环信用证和信用证含有分期装运条款
一、循环信用证
信用证的部分或全部金额被使用后可以恢复到原金额再被 利用的信用证称为循环信用证。循环信用证通常以时间或金额 为循环基础。
二、信用证含有分期装运条款
UCP600第32 条“分期支款或分期装运”规定: 如信用证规 定在指定的时间段内分期支款或分期发运, 任何一期未按信用 证规定期限支取或发运时, 信用证对该期及以后各期均告失效。
第六节 款项让渡 一、信用证款项让渡的主要用途
1.作为融资的担保。
2.作为开立背对背信用证的保障。 3.让渡给信用证下的实际供货商以降 低风险。
二、款项让渡的当事人
款项让渡人
是信用证的受益人, 如欲将其在信用证项下应得款项让渡 给他人, 应填写款项让渡指示或称款项让渡书,。
办理让渡行
是开证行, 当其接到受益人的款项让渡指示, 如果同意办 理, 应通知受益人接受, 还要填写款项让渡确认书。
通知行/保兑行
⑦寄单索偿 ⑧偿付
开证行
二、全部预支信用证
全部预支信用证的申请人意欲融资给受益人, 在申请开证 时就将全部预支款项足额交给开证行, 开证行在信用证上加列 预支条款, 授权议付行凭受益人交来光票(或收据) 以及承诺书 予以议付购买, 而将全部信用证金额扣减利息预先垫付给受益 人, 并收存受益人交来的信用证正本, 在信用证背面注明议付 金额, 妥为保管, 以备将来议付货运单据之用。
第八章 特殊的跟单信用证
目 录
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第一节 可转让信用证 第二节 背对背信用证 第三节 预支信用证 第四节 循环信用证和信用证含有分期 第五节 对开信用证 第六节 款项让渡
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第一节 可转让信用证
一、可转让信用证的产生
国际贸易中, 中间商为防止买方与供货商直接订约成交, 泄露商业机密, 影响自己赚取差价,要求买方开立以中间商 为第一受益人的可转让信用证, 中间商通过转让将装运货物 及/或交单取款的权利转让给供货商。
二、可转让信用证的定义
可转让信用证(Transferable L/C) 是指信用证的受益人 (即第一受益人) 可以请求授权付款、承担延期付款责任、承 兑或议付的银行(即转让行, 如果是自由议付信用证时, 可以 要求信用证特别授权的转让行), 将信用证部分或全部转让给 一个或数个受益人( 即第二受益人) 使用的信用证。
开证行在信用证中列入一个条款 , 授权议付行向受益人预先支付信 用证金额的一定百分比。从前, 这 一条款以粗体红字出现, 因此这种 信用证就被称为红条款信用证。
信用证规定受益人可在出 口之前开具汇票和仓单作 为担保, 请求议付行预支垫 款, 即称为绿条款信用证。
四、预支信用证的融资方法
垫款法即出口商凭预支信用证向当地银行(通常是 通知行) 申请预支货款时, 由当地垫款银行以本国 货币垫付。 出口商在装运出口货物之前 , 签发以开证行为付 款人的光票, 通过出口地银行兑取票款。