企业年金基础知识(培训讲座课件PPT)
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企业年金基础知识
企业年金基础知识
• 企业年金的起源与发展综述 • 中国企业年金的定义和性质 • 中国企业年金制度建立的背景 • 中国建立企业年金制度的目的和意义 • 中国企业年金市场体系的治理结构 • 养老保险计划的模式选择 • 企业年金计划的主流模式分析 • 中国企业年金计划模式的选择
企业年金基础知识
中国建立企业年金制度的目的和意义
• 减轻第一支柱支付压力
• 改善企业劳动关系 • 促进资本市场发展
中国建立企业年金制度的目的和意义
• 减轻第一支柱支付压力 基本养老保险负担沉重
替代率高 转移支付数额大 美国经济学家博迪（Bodie）
基本养老替代率逐步调低
1998年替代率为72% 2000年降为67% 现已达到60%
《企业年金基金管理试行办法》第四、五、
六、七条
权益规定 个人账户处理 • 企业年金≠社会保险 • 企业年金——重要的金融产品
企业年金基础知识
• 企业年金的起源与发展综述 • 中国企业年金的定义和性质 • 中国企业年金制度建立的背景 • 中国建立企业年金制度的目的和意义 • 中国企业年金市场体系的治理结构 • 养老保险计划的模式选择 • 企业年金计划的主流模式分析 • 中国企业年金计划模式的选择
• 企业年金的账户管理分析 • 中国企业年金账户管理方式选择 • 企业年金的主流运营方式分析 • 中国企业年金运营方式的选择 • 企业年金的主流监管模式分析 • 税惠政策对企业年金的促进分析 • 企业年金相关法律政策 • 中国企业年金发展中存在的问题
企业年金基础知识
• 企业年金的起源与发展综述 • 中国企业年金的定义和性质 • 中国企业年金制度建立的背景 • 中国建立企业年金制度的目的和意义 • 中国企业年金市场体系的治理结构 • 养老保险计划的模式选择 • 企业年金计划的主流模式分析 • 中国企业年金计划模式的选择
个，到2000年仅北京、深圳等少数地区未 出现赤字 个人账户“空帐”情况严重 隐性负债问题日趋严重 据世界银行推算，债务额约占年度GDP的 40%，国内统计部门统计也在3万亿元左右
资金缺口大 1997年赤字省市为5个，1999年增加到25
中国企业年金制度建立的背景 结论： 基本养老保险制度面临危机
中国企业年金的定义和性质
• 企业年金≠商业保险
公益性 以基本养老为依托 信托要求
《中国人民共和国信托法》第二条——本
法所称信托，是指委托人基于对受托人的 信任，将其财产权委托给受托人，由受托 人按委托人的意愿以自己的名义，为受益 人的利益或者特定目的，进行管理或者处 分的行为
中国企业年金的定义和性质 • 企业年金≠商业保险 基金独立性要求
老人占比99年已超过10% 老龄人口以每年3.2%速度递增 在职与离退休人数比例逐年下降，1978年 为30.3:1，至1999年已降为4:1 离退休人员保险福利费逐年上升，1978年 为17.3亿元，至1999年已上升为2420.9亿 元
中国企业年金制度建立的背景 统帐结合式基本养老制度存在的问题
中国企业年金制度建立的背景
• 经济体制改革打破原有利益分配格
局 • 基本养老保险制度面临危机
基本养老保险制度发展概况 统帐结合式基本养老制度存在的问题
• 解决基Hale Waihona Puke Baidu养老危机的方法
中国企业年金制度建立的背景
基本养老保险制度发展概况
1951年，《中华人民共和国劳动保险条例》，基本养老
保险制度正式启动 1953年，《关于中国人民共和国劳动保险条例若干修改意 见的决定》，扩大了基本养老实施范围，提高了福利待遇 1956年，国务院再次扩大《劳动保险条例》覆盖范围 1958年，《关于工人、职员退休处理暂行规定》和《国务 院关于工人、职员退职处理暂行规定》，放宽了退休和退 职条件 1969年，《关于国营企业财务工作中几项制度的改革意 见（草案）》，停止国企社保基金提取，退休费改在营业 外支出列支，实报实销
中国企业年金的定义和性质 • 2000年，国务院《关于完善城镇社会
保障体系试点方案》(国发[2000]42 号)，将企业补充养老保险正式更名为 “企业年金” • 2004年，劳动和社会保障部令第20号 《企业年金试行办法》
第二条 本办法所称企业年金，是指企业及
其职工在依法参加基本养老保险的基础上， 自愿建立的补充养老保险制度
中国企业年金制度建立的背景 基本养老保险制度发展概况
1991年，《关于企业职工养老保险制度改
革的决定》 1995年，《关于深化企业职工养老保险制 度改革的通知》 1997年，《关于建立统一的企业职工基本 养老保险制度的决定》
中国企业年金制度建立的背景 统帐结合式基本养老制度存在的问题
不适应人口结构的变化 20世纪末已进入老龄化社会——60岁以上
中国建立企业年金制度的目的和意义
• 改善企业劳动关系
“金手铐”效用 转移风险 弥补基本养老保险工资替代率的不足 控制劳动成本，稳定利润水平 享受政府的税收优惠 为年老体弱的职工建立提前退出企业的机
企业年金的起源与发展综述
• 企业年金起源 • 第一部《职业年金法》——1776年，美
国 • 职业年金早于公共养老保险而建立 1875年，美国运通公司 1889年，德国 • “二战”以后的企业年金的特征
企业年金基础知识
• 企业年金的起源与发展综述 • 中国企业年金的定义和性质 • 中国企业年金制度建立的背景 • 中国建立企业年金制度的目的和意义 • 中国企业年金市场体系的治理结构 • 养老保险计划的模式选择 • 企业年金计划的主流模式分析 • 中国企业年金计划模式的选择
• 解决基本养老危机的方法——新的
“三支柱”养老保险制度体系
第一支柱——基本养老保险制度 第二支柱——企业年金 第三支柱——个人养老储备
企业年金基础知识
• 企业年金的起源与发展综述 • 中国企业年金的定义和性质 • 中国企业年金制度建立的背景 • 中国建立企业年金制度的目的和意义 • 中国企业年金市场体系的治理结构 • 养老保险计划的模式选择 • 企业年金计划的主流模式分析 • 中国企业年金计划模式的选择
企业年金基础知识
• 企业年金的起源与发展综述 • 中国企业年金的定义和性质 • 中国企业年金制度建立的背景 • 中国建立企业年金制度的目的和意义 • 中国企业年金市场体系的治理结构 • 养老保险计划的模式选择 • 企业年金计划的主流模式分析 • 中国企业年金计划模式的选择
企业年金基础知识
中国建立企业年金制度的目的和意义
• 减轻第一支柱支付压力
• 改善企业劳动关系 • 促进资本市场发展
中国建立企业年金制度的目的和意义
• 减轻第一支柱支付压力 基本养老保险负担沉重
替代率高 转移支付数额大 美国经济学家博迪（Bodie）
基本养老替代率逐步调低
1998年替代率为72% 2000年降为67% 现已达到60%
《企业年金基金管理试行办法》第四、五、
六、七条
权益规定 个人账户处理 • 企业年金≠社会保险 • 企业年金——重要的金融产品
企业年金基础知识
• 企业年金的起源与发展综述 • 中国企业年金的定义和性质 • 中国企业年金制度建立的背景 • 中国建立企业年金制度的目的和意义 • 中国企业年金市场体系的治理结构 • 养老保险计划的模式选择 • 企业年金计划的主流模式分析 • 中国企业年金计划模式的选择
• 企业年金的账户管理分析 • 中国企业年金账户管理方式选择 • 企业年金的主流运营方式分析 • 中国企业年金运营方式的选择 • 企业年金的主流监管模式分析 • 税惠政策对企业年金的促进分析 • 企业年金相关法律政策 • 中国企业年金发展中存在的问题
企业年金基础知识
• 企业年金的起源与发展综述 • 中国企业年金的定义和性质 • 中国企业年金制度建立的背景 • 中国建立企业年金制度的目的和意义 • 中国企业年金市场体系的治理结构 • 养老保险计划的模式选择 • 企业年金计划的主流模式分析 • 中国企业年金计划模式的选择
个，到2000年仅北京、深圳等少数地区未 出现赤字 个人账户“空帐”情况严重 隐性负债问题日趋严重 据世界银行推算，债务额约占年度GDP的 40%，国内统计部门统计也在3万亿元左右
资金缺口大 1997年赤字省市为5个，1999年增加到25
中国企业年金制度建立的背景 结论： 基本养老保险制度面临危机
中国企业年金的定义和性质
• 企业年金≠商业保险
公益性 以基本养老为依托 信托要求
《中国人民共和国信托法》第二条——本
法所称信托，是指委托人基于对受托人的 信任，将其财产权委托给受托人，由受托 人按委托人的意愿以自己的名义，为受益 人的利益或者特定目的，进行管理或者处 分的行为
中国企业年金的定义和性质 • 企业年金≠商业保险 基金独立性要求
老人占比99年已超过10% 老龄人口以每年3.2%速度递增 在职与离退休人数比例逐年下降，1978年 为30.3:1，至1999年已降为4:1 离退休人员保险福利费逐年上升，1978年 为17.3亿元，至1999年已上升为2420.9亿 元
中国企业年金制度建立的背景 统帐结合式基本养老制度存在的问题
中国企业年金制度建立的背景
• 经济体制改革打破原有利益分配格
局 • 基本养老保险制度面临危机
基本养老保险制度发展概况 统帐结合式基本养老制度存在的问题
• 解决基Hale Waihona Puke Baidu养老危机的方法
中国企业年金制度建立的背景
基本养老保险制度发展概况
1951年，《中华人民共和国劳动保险条例》，基本养老
保险制度正式启动 1953年，《关于中国人民共和国劳动保险条例若干修改意 见的决定》，扩大了基本养老实施范围，提高了福利待遇 1956年，国务院再次扩大《劳动保险条例》覆盖范围 1958年，《关于工人、职员退休处理暂行规定》和《国务 院关于工人、职员退职处理暂行规定》，放宽了退休和退 职条件 1969年，《关于国营企业财务工作中几项制度的改革意 见（草案）》，停止国企社保基金提取，退休费改在营业 外支出列支，实报实销
中国企业年金的定义和性质 • 2000年，国务院《关于完善城镇社会
保障体系试点方案》(国发[2000]42 号)，将企业补充养老保险正式更名为 “企业年金” • 2004年，劳动和社会保障部令第20号 《企业年金试行办法》
第二条 本办法所称企业年金，是指企业及
其职工在依法参加基本养老保险的基础上， 自愿建立的补充养老保险制度
中国企业年金制度建立的背景 基本养老保险制度发展概况
1991年，《关于企业职工养老保险制度改
革的决定》 1995年，《关于深化企业职工养老保险制 度改革的通知》 1997年，《关于建立统一的企业职工基本 养老保险制度的决定》
中国企业年金制度建立的背景 统帐结合式基本养老制度存在的问题
不适应人口结构的变化 20世纪末已进入老龄化社会——60岁以上
中国建立企业年金制度的目的和意义
• 改善企业劳动关系
“金手铐”效用 转移风险 弥补基本养老保险工资替代率的不足 控制劳动成本，稳定利润水平 享受政府的税收优惠 为年老体弱的职工建立提前退出企业的机
企业年金的起源与发展综述
• 企业年金起源 • 第一部《职业年金法》——1776年，美
国 • 职业年金早于公共养老保险而建立 1875年，美国运通公司 1889年，德国 • “二战”以后的企业年金的特征
企业年金基础知识
• 企业年金的起源与发展综述 • 中国企业年金的定义和性质 • 中国企业年金制度建立的背景 • 中国建立企业年金制度的目的和意义 • 中国企业年金市场体系的治理结构 • 养老保险计划的模式选择 • 企业年金计划的主流模式分析 • 中国企业年金计划模式的选择
• 解决基本养老危机的方法——新的
“三支柱”养老保险制度体系
第一支柱——基本养老保险制度 第二支柱——企业年金 第三支柱——个人养老储备
企业年金基础知识
• 企业年金的起源与发展综述 • 中国企业年金的定义和性质 • 中国企业年金制度建立的背景 • 中国建立企业年金制度的目的和意义 • 中国企业年金市场体系的治理结构 • 养老保险计划的模式选择 • 企业年金计划的主流模式分析 • 中国企业年金计划模式的选择