财政学期末考试

名词解释：

1、外部效应（P21）：

完全竞争市场要求成本和效益内在化，产品生产者要负担全部成本，同时全部收益归生产者所有。外部效应说明的是一个厂商从事某项经济活动给他人带来利益或损失的现象。因此，外部效应就是指在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。

2、BOT投资（P106、34）

BOT投资方式（建设-经营-转让投资方式）。 BOT投资方式是今年发展和兴起的一种基础建设的提供方式。

是指政府将一些拟建的基础建设项目通过招商转让给某一财团或公司，组建项目经营公司进行建设经营，并在双方协定的一定时期内，由项目经营公司通过经营，偿还债务，收回投资并盈利，协议期满，项目产权收归政府。这一投资方式的最大特点是鼓励和吸引私人投资者特别是外国直接投资者对发电厂（站）高速公路、能源开发等基础建设进行投资。

3、市场失灵（P21）

市场是一种有效率的经济运行机制，这是毋庸置疑的。市场失灵和市场效率对应的。上面谈到的市场配置效率是以完全的自由竞争作为严格假设条件的，而现实的市场并不具备这一充分条件。所以，市场的资源配置功能不是万能的，市场机制本身也存在固有的缺陷，这里我们统称为“市场失灵”。市场失灵为政府介入或干预提供了必要性和合理性的依据。

4、二部定价法（P39）

二部定价法是由两种要素构成的的定价体系：一是与使用量无关的按月或按年支付的“基本费”；二是按使用量支付的“丛量费”。因此，二部定价是定额定价和从量定价二者合一的定价体系，也是反映成本结构的定价体系。

5、准公共物品（P33、15）

准公共物品（或称混合公共物品），（的特征是）：间距公共物品和私人物品的性质，不言而喻，可以采取公共提供方式货市场提供方式，也可以采用混合提供方式。其有两种类型：一类是非竞争性同时具有排他性；

另一类是由外部效应引起的。

6、瓦格纳法则（P62）

瓦格纳法则可以表述为：随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应提高。根据这种解释可以理解为如图所示的财政支出与GDP之间的函数关系。

7、财政政策（P294）

财政政策是指一国政府为实现一定的宏观经济目标，而调整财政支出规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施。

8、公共选择（P47）

作为一种选择，公共选择是指与个别私人选择相区别的集团选择。它是指人们选择通过民主政治过程来决定公共物品的需求、供给和产量，是把个人选择转化为集体选择的一种过程或机制，是对资源配置的非市场决策。因此，公共选择实际上是一种政治过程。作为一种政治过程，公共选择有着不同的方面，要经过立宪、立法或议会与行政和司法三个阶段，在这三个阶段，公共选择的内容体现出层次上的不同。

9、财政投融资（P110）

它是政府为实现一定的产业政策和其他政策的目标，通过国家信用方式筹集资金，由财政统一掌管管理，并根据国民经济和社会发展规划，以出资（人）活融资（贷款）方式，将资金投向急需发展的部门、企业或事业单位的一种资金融通活动，所以它也称作“政策性金融”。

财政补贴（P115）

是一成员政府或一公共机构向某一产业提供财政补助或对价格或对收入的支持，结果直接或间接增加从其领土输出某一产品或减少向其领土输入某种产品，或者因此对其他成员利益造成损害的政府性行为或措施，是一种促进促进出口限制进口的国际贸易手段。

10、税收支出（P122）

税收支出是以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损

失或放弃收入，可见，税收支出是政府的一种间接性支出，属于财政补贴支出。

11、税收超额负担（P158）

税收超额负担是指政府通过征税将社会资源从纳税人转向政府部门的转移过程中，给纳税人造成了相当于纳税税款以外的负担。超额负担主要表现为两个方面：一是：国家征税一方面减少纳税人的支出，同时增加政府部门的支出，若因征税而导致纳税人的经济利益损失大于因征税而增加的社会经济效益，则发生资源配置方面的超额负担；二是由于征税改变了商品的相对价格，对纳税人的消费和生产行为产生不良影响，则发生经济运行方面的超额负担。

简答：

1、市场失灵的表现（P21）

1.垄断：当一个行业被一个或几个企业垄断时，垄断者可能通过限制产量，抬高价格，是价格高于边际

成本，获得额外利润，从而使市场失灵。

2.信息不充分和不对称，在市场经济条件下，生产者与消费者的生产、销售、购买都属于个人行为，掌

握信息本身也成为激烈竞争的对象，而信息不充分和信息不对称也是影响公平竞争的重要因素。

3.外部效应与公共物品，外部效应是指在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。

4.收入分配不公，市场机制效率是以充分竞争为前提的，而激烈的竞争不可能发自发的解决收入分配公

平问题。

5.经济波动，市场机制是通过价格和产量的自发波动达到需求的均衡，而过度竞争不可避免的导致求大

于供、供大于求的的不断反复。

2、政府提供教育的理论依据（P81）

从实践上看，各国政府特别是发展中国家一般在提供教育服务方面发挥主导作用。之所以如此是教育

具有以下三个特点：

1.一是当今社会已经入知识经济时代，科技进步已成为经济增长的主要动力，而科技进步来源于教育。

2.避免因收入差距而形成教育不公平。

3.教育资本市场的不发展和不完善。

3、拉弗曲线及含义（P176）

拉弗曲线是说明税率与税收和经济增长之间的函数关系的一条曲线

含义：

1.高税率不一定取得高收入，而高收入也不一定要实行高税率。应为高税率会挫伤生产者和经营者的积极

性削弱经纪行为主体的活力，导致生产停滞或下降

2.取得同样多的税收收入可以采取两种不同的税率。同样的税收收入可以采用一种较低的税率和一种较高

的税率。

3.税率、税收收入和经济增长之间存在着相互相依、相互制约的关系，从理论上讲应当存在一种兼顾税收

收入与经济增长的最优税率。因此保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件。

4、税与费的区别（P140）

税与费的区别主要体现在以下四个方面;

1.税收与政府提供的商品和服务没有直接联系，税收收入一般不规定特殊用途，由政府统一安排使用，而

收费与政府提供的特定商品和服务有直接联系。专项收入专项使用

2.税收作为政府一般的筹集手段，而收费往往是作为部门和地方特定用途的筹资手段。

3.税收收入市政收入的主要收入，必须纳入预算内统筹使用。而收费则可以有所不同，全国性收费一般纳

入预算内，部门性收费或地方性收费可以作为预算外支出，按预算程序管理，形成政府性基金或由部门

和地方自收自支。

4.一般而言，税收的法执行和规范性性较强，有利于立法监督和管理，而收费的法制性和规范性较差，容

易诱发滥收费现象，因而，法制性不强的发展中国家应避免收费项目过多，并力求加强管理

5、商品税的特征（流转税）（P198）

1.课征普遍。商品课税以商品交换并形成销售收入为前提。