LEXUS-雷克萨斯总经理财务管理培训(ppt 99页)

四、利润总额
343
减：所得税
102.4
现金流量表(Cash flow Statement)
财务报表的用途
• 给投资者：公司是否盈利？公司是否安全？ • 给债权人：公司的还款能力如何？ • 给政府：监督企业合法经营，依法纳税。 • 给证券管理机构：监督企业公平、公正、公开地投融资。 • 给管理者：分析企业的资金运动，分析企业的成本状况。 • 给经济研究者：提供产业、行业、企业信息。
资产负债表 (Balance Sheet)
负
债
表
固定资产 Fixed Assets
100
结
构
资产合计：Total
140
短期负债 Current Liabilities 短期借款 Short-term Debt 17 应付账款 Account Payables 13
长期借款 Long-term Debt
20
所有者权益 Owner’s Equity
所有者权益(或股东权益) 实收资本(或股本) 减：已归还投资 实收资本(或股本)净额 资本公积 盈余公积 其中：法定公益金 未分配利润 所有者权益(或股东权益)合计
负债和所有者权益(或股东权益)总计
损益表(Income Statement)
• 损益表是反映企业某个会计期间经营结果的报表
• 损益表是一张流量表
• 1300年乔万尼·法罗非公司首次 使用借贷记账法
• 优点：找到差错、追说公司钱的来 龙去脉、精确记账、促进了生产力 和商业的发展
会计的定义和种类
会计是为了进行决策和合理的判断, 而对一个组织的经济 信息进行确定、计算和汇报的过程
• 确定 • 计算 • 汇报
会计的框架
• 财务会计 • 管理会计 • 公司理财 • 财务战略
LEXUS-雷克萨斯
总经理财务管理培训
-2011.10.10.-
“非财务经理的财务管理”
第一模块：快速读懂财务报表 第二模块：运用财务数据分析并改善绩效 第三模块：成本分析成本控制 第四模块：预算编制和管理 第五模块：问题与解答
第一模块
快速读懂财务报表
日常生活中的会计
• 你不理财，财不理你 • 理财的基础是记账 • 你在生活中是怎么记帐的呢？
实收资本 Share Capital
70
留存收益 Retained Earnings 20
负债+
所有者权益合计Total
140
财 政 部 发 布 的 资 产 负 债 表 格 式
资产
流动资产： 货币资金 短期投资 应收票据 应收股利 应收利息 应收账款 其他应收款 预付账款 应收补贴款 存货 待摊费用 一年内到期的长期债权投资 其他流动资产 流动资产合计 长期投资： 长期股权投资 长期债权投资 长期投资合计 固定资产： 固定资产原价 减：累计折旧 固定资产净值 减：固定资产减值准备 固定资产净额 工程物资 在建工程 固定资产清理 固定资产合计 无形资产及其他资产： 无形资产 长期待摊费用 其他长期资产 无形资产及其他资产合计
项目
本年累计数
一、产品销售收入
1250
减：产品销售成本
750
产品销售费用
20
损
产品销售税金及附加 二、产品销售利润
2 478
益
加：其他营业利润
表
减：管理费用 营业费用
58 100
范
财务费用 三、营业利润
例
加：投资收益
41.5 278.5 31.5
营业外收入
50
减：营业外支出
19.7
加：以前年度损益调整
支出 550 21,000
9,000 5,000 18,000
余额 30,000
讨论： 1. 最后的余额是你到7月31日的所剩的钱吗？是你的资产吗？ 2. 支出是你本月的支出吗？ 3. 这么记账的问题是什么？
7月份小张的家庭收支账
讨论： 1. 最后的余额是你到7月31日的所剩的钱吗？是你的资
产吗？ 答: 是现金余额,但不是资产 （还包括其他如钻戒等）
递延税项： 递延税款借项
资产总计
年初数
期未数
负债和所有者权益(或股东权益)
流动负债： 短期借款 应付票据 应付帐款 预收帐款 应付工资 应付福利费 应付股利 应交税金 其他应交款 其他应付款 预提费用 预计负债 一年内到期的长期负债 其他流动负债
年初数 期未数
流动负债合计 长期负债： 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 其他长期负债 长期负债合计 递延税项： 递延税款贷项 负债合计
我们关注的内容
公司理财和财务战略
• 公司理财的主要内容是公司如何投资和如何筹资， 以及投资和筹资决策所涉及的各个方面：如股利政 策，资本结构等
• 财务战略主要研究公司不同的发展阶段，不同的发 展状况，不同的现金状况之下，公司财务的重点方
向问题。
公司的经济活动和财务报表
投资
筹资
经营
现金流量表
资产负债表 损益表
2. 支出是你本月的支出吗？ 答：不是。房租是预付下三个月房租。西藏旅游是全年
的支出。钻戒是投资。
3. 这么记账的问题是什么？ 答：1）本月收入和支出不清（和其他时期混淆）
2）现金帐和非现金帐不清 3）不能反映家庭的资产和负债情况 4）不能反映家庭资产的升（贬）值情况
财务会计的历史
• 意大利修道士卢卡·帕西奥里发明 了借贷记账法，又称威尼斯方法, 被尊为现代会计之父
我们一起来记7月份小张的家庭收支账
7月份小张的家庭收支账
日期 7.1 7.5 7.9 7.15 7.20
7.21 7.22 7.25 7.31
摘要 结转6月份 超市采购 (信用卡付)
收入
西藏旅游
工资和奖金
35,000
沽出股票1000股，每股6 元（买进10元）
付3个月房租
6,000
其它费用 太太生日礼物 (钻戒) 结算余额
损
业务收入 Revenue －业务成本 Cost
益
＝业务毛利 Gross Margin
表
－经营费用 Expenses ＝经营利润 Operating Income
结
减:财务费用 Interest
构
＝税前收益 Income Before Tax
－所得税 Income Tax＝净收益 Net Income
• 反映企业在一定时点上的财务状况 • 反映了在一定时点上的企业的资产、负债和所有者权益状况
资产 Assets
负债+所有者权益 Liabilities+Owner’s Equity
流动资产 Current Assets
资
现金 Cash 库存 Inventory
25 5
产
应收账款 Account Receivables 10