税收理论与实务考试重点名词解释,简答,论述,计算汇总

一、名词解释

税收：是国家为了满足社会公众需要，凭借社会赋予的政治权力，按照法律预先规定的标准，强制参与社会产品的分配与再分配行为，是国家用来组织财政收入，调节经济运行、引导社会发展的重要工具。

税收职能：是指税收这一分配范畴本身客观上固有的职责及其在其职能范围内发挥的功能。在现代社会条件下，税收职能主要体现在财政职能、经济职能和社会职能方面。

税收原则：是指税收制度的设计安排和改革影遵循的基本准则。现代税收原则体现在公平、效率和稳定性原则三个方面。

税赋转嫁：指纳税人将其应纳税款通过各种途径转移给他人负担的经济过程或经济现象。税收制度：简称税制，是国家依法规定的各项税收法令、条例、细则和征收管理办法等的总称，是规范税收征纳行为的依据

增值税：是为了我国境内从事生产经营活动的单位和个人、就其实现的增值额征收的一种税。消费税：我国的消费税称为特别消费税，是对我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，就其实现的应税收入和应税数量征收的一种税。

关税：是指对进出我国关境的商品和货物就其进口支付额和出口支付额征收的一种税

资源税——对我国境内开发和利用应税资源的单位和个人，就资源开发利用过程中形成的级差收入征收的一种税。

土地增值税：是对我国境内转让土地使用权，出售房屋、建筑物和土地附着物的单位和个人，就其实现的土地增值税额征收的一种税。

企业所得税：对我国企业就其实现的生产经营所得和其他所得征收的一种税。

个人所得税：是对中国公民、外籍人员和有来自我国境内所得的外国人，就其实现的所得额征收的一种税。

房产税：对我国拥有和使用房产的单位和个人，就房产余值和出租房产的租金收入征收的一种税。

税收管理体制:指在各级政府之间合理划分税收管理权限的一项根本制度。

税务登记证:纳税人就纳税事项到税务部门办理登记的一项制度。

税务行政复议:是指纳税人、扣缴义务人或纳税担保人与税务机关在纳税或违章处罚问题上产生矛盾是，向税务机关的上级部门申请复议，由税务部门的上级部门依法重新审核，与依法重新裁决活动的总称。

税务代理：税务代理是被社会认可并由税务部门认定的税务代理人为纳税人代为办理税务事宜活动的总称

二、问题

1、税收的形式特征。

税收的“旧三性”：无偿性、强制性、固定性

税收的“新三性”：①非直接偿还性（公共偿还性）②公共强制性（社会强制政府克服税收舞弊行为；政府强制个体控制搭便车行为③依法规范性（税收分配方案必须依法确立；依法确定的税收制度必须得到贯彻执行）

2、税收职能包括的主要职能。

税收的财政职能——组织财政收入功能(征收范围广；组织收入及时；有利于保证收入稳定) 税收的经济职能——调节经济方面功能（征收范围广；调节层次多；调节机制灵活）

税收的社会职能——引导社会发展职能

税收原则对税收制度建设的要求。

1税制内容要繁简适度2税种体系要适量3征税环节要前后兼顾4税法解释要民法释义与经济法释义相结合5税收制度的法律层次要突出税法的核心地位6税率的选择要突

出累进税和比例税，控制定额税，取缔趸税

最适课税的基本要求。

总体要求：a,课税范围要体现完整覆盖性b税收规模要适量适度

结构要求：a课税必须符合逆弹性命题的选择b直接税与间接税相互补充

c课税要体现社会发展导向的要求（课税要有利于提高国民道德水平；课税要体现社会政策要求） d 直接税的累进程度不宜过高

税收制度构成要素。

征税主体（税务机构、海关、财政部门）；纳税主体（负税人、扣缴义务人、纳税担保人）；课税对象（税源、税基、税目）；税率（累进税率、比例税率、定额税率）；纳税环节；纳税期限；税收附加与减免；违章处罚

现行税制包括税种体系。

间接税类：①流转税类（增值税、营业税、消费税、关税）

②资源税类（资源税、耕地占用税、城镇土地使用税、土地增值税）

③行为税类（印花税、城镇维护建设税、燃油税、筵席税、屠宰税）

直接税类：①所得税类（企业所得税、个人所得税）

②财产税类（契税、车辆购置税、房产税、车船使用税）

个人所得税征税对象类别

工资薪金所得；个人承包所得；个体工商户所得；劳务报酬所得；兼职所得；财产租赁所得；稿酬所得；财产转让所得；股息利息红利所得；偶然所得；其他所得

三、分析论述题

1、“营改增”的意义及面临的任务。

意义：①有利于克服营业税重复征税的现象②有利于矫正营业税导致的服务业价格的扭曲现象（营业税，价内税）③促进服务业退税，进而推动我国服务贸易发展④克服“两税联动”调整的困难，体现公平竞争要求⑤有利于增去中央对地方的财政调控实力

面临的任务：①继续开着“营改增”适用范围，实现“营改增”范围全覆没②整合调整“营改增”后适应的税率，促进公平化竞争③适当提高增值税的起征点，鼓励和支持小微企业发展，促进社会创业

2、增值税“间改直”的意义及应具备的条件。

意义：①有利于克服一般纳税人与小规模纳税人税赋不公平②有利于克服利用增值税专用发票的骗税现象③有利于合并增值税税率与征收率，进一步简化税制

应具备的条件：①普及企业财务会计知识，提高税务人员的业务素质②合理出路税基、税目区分、税率射击这几方面关系

3、从我国个人所得税的制度缺陷分析我国个人所得税改革

个人所得税制度缺陷：①纳税期限中按年、按次、按月征收并存②免征额与免征率重叠计入③免征只针对有收入来源的个人，违背了免征目的

个人所得税制度改革：①未来目标：1）实行按年征收，替代按月、按次征收；2）实行按家庭人口扣除，替代按个人扣除；3）实行综合所得税制替代分类所得税制

②可行条件：分步推进式的改革。1）近期目标：分类与综合相结合；2）中期目标：实行按家庭人口生活成本扣除，实行按年核算征收

4、从我国消费税的制度缺陷分析我国消费税改革。①拓展征税范围（优化税种内容）：1）对高耗能、高污染产品征收；2）对高档奢侈消费品征税；3）剔除大众消费的化妆品

②改进征税环节（防范避税）：从“生产环节和进口环节征税”改为“销售环节和进口环节征税”；③调整隶属关系：1）生产环节和进口环节征税改为中央税；2）销售环节征税改为地方税；3）进口环节征税改为中央税