外贸企业申报出口退税常见疑点解析

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疑点代码：2200 疑点名称:申报退税率（XXX）＞退税率文库中的规定退税率 （YYY） 疑点产生原因： 《外贸企业出口退税进货明细申报表》中申报 的退税率大于该商品在退税文库中的退税率。 调整方法：1、核实申报的退税率是否正确，如果退税率录入错 误，修改后重新申报。 2、如果退税率填写正确，是由于文件规定调整出口退税率造成 的，则忽略此疑点正常申报。 3、如果该笔申报业务类型选择了“XLXP—02”，核实退税率 是否与所修船舶退税率一致。
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疑点代码：2250 疑点名称:可退税额误差比例（XXX%）超出正负YYY%，可退 税额超出（XXX）。 疑点产生原因： 《外贸企业出口退税进货明细申报表》中申报 的计税金额乘以退税率，与可退税额误差比例超出税务机关配置 的误差值（系统默认0.2） 。 调整方法：1、如果计算错误，修改后重新申报。 2、如果确实因为四舍五入的原因，导致误差比例超出范围，可 以正常申报。通常这种情况的计税金额比较小，因此误差一分钱 也有可能超过0.2%的比例。此疑点与2240疑点原因相似。
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疑点代码：2110 疑点名称：该商品不是基本商品。 疑点产生原因：《外贸企业出口退税进货明细申报表》的“出口 商品代码”中填报的出口商品代码存在扩展码，但未按11位申报 扩展码。 调整方法： 企业通过查询确定正确的扩展码，然后按照正确的11位商品代码 申报退税。
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疑点代码：2160 疑点名称：商品代码不存在。 疑点产生原因：《外贸企业出口退税进货明细申报表》的“出口 商品代码”中填报的出口商品代码不是税务机关退税率文库中的 商品代码。 调整方法：1、如果商品码录入错误，修改后重新申报。 2、如果确实存在报关单上申报日期和出口日期期间，海关调整 商品代码，导致报关单上的商品代码与调整前的商品代码不一致， 请按调整前的商品代码申报，并报送《海关出口商品代码、名称、 退税率调整对应表》及电子数据。
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疑点代码：1200 疑点名称:申报退税率（XXX）＞退税率文库中的规定退税率 （YYY） 疑点产生原因： 《外贸企业出口退税出口明细申报表》中申报 的退税率大于该商品在退税文库中的退税率。 调整方法：1、核实申报的退税率是否正确，如果退税率录入错 误，修改后重新申报。 2、如果退税率填写正确，是由于文件规定调整出口退税率造成 的，则忽略此疑点正常申报。 3、如果该笔申报业务类型选择了“XLXP—02”，核实退税率 是否与所修船舶退税率一致。
外贸企业出口退税申报 常见疑点解析
20190705
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疑点代码：1460 疑点名称：海关数据中无此出口报关单号（XXX） 疑点产生原因：《外贸企业出口退税出口明细申报表》的“出口 货物报关单号”中填报的报关单号未在审核系统的海关数据中找 到。 调整方法： 1、如果企业申报的《外贸企业出口退税出口明细申报表》的 “出口货物报关单号”录入错误，请修改后重新申报。 2、如果“出口货物报关单号”录入正确，可能是海关数据还没 有传递到出口系统，等到该出口货物报关单电子信息传到退税机 关后再进行申报。
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疑点代码：2240 疑点名称:税额误差比例（XXX%）超出正负YYY%，超出税额 （XXX）。 疑点产生原因： 《外贸企业出口退税进货明细申报表》中申报 的计税金额乘以征税率，与征税税额计算比较，误差比例超出税 务机关配置的误差值（系统默认0.2）。 调整方法：1、如果计算错误，修改后重新申报。 2、如果确实因为四舍五入的原因，导致误差比例超出范围，可 以正常申报。通常这种情况的计税金额比较小，因此误差一分钱 也有可能超过0.2%的比例。
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疑点代码：2520 疑点名称:发票（XXX）总申报税额（XXX）>总局的（YYY） 疑点产生原因： 《外贸企业出口退税进货明细申报表》中申报 的总申报税额大于其发票在税务机关中对应的总局发票信息的税 额。 调整方法：1、总申报税额如录入错误，修改后重新申报。 2、如税额录入正确，企业需核实该发票是否为已申报办理《出 口货物退运已补税（未退税）证明》，复出口后进行退（免）税 申报的，如果企业在申报《外贸企业出口退税进货明细申报表》 中的“税额”小于等于退运证明的“税额”，此疑点可以忽略， 进行正式申报。
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疑点代码：2510 疑点名称:发票（XXX）总申报计税金额（XXX）>总局的（YYY） 疑点产生原因： 《外贸企业出口退税进货明细申报表》中申报 的总计税金额大于其发票在税务机关中对应的总局发票信息的计 税金额。 调整方法：1、计税金额如录入错误，修改后重新申报。 2、如计税金额录入正确，企业需核实该发票是否为已申报办理 《出口货物退运已补税（未退税）证明》，复出口后进行退（免） 税申报的。如果企业在申报《外贸企业出口退税进货明细申报表》 中的“计税金额”小于等于退运证明的“计税金额”，此疑点可 以忽略，进行正式申报。
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疑点代码：1481 疑点名称：申报出口日期（XXX）与海关数据中的（XXX）不等。 疑点产生原因：《外贸企业出口退税出口明细申报表》的“出口 日期”中填报日期与海关数据中对应的出口日期不等。 调整方法： 如果企业申报的《外贸企业出口退税出口明细申报表》的“出口 日期”录入错误，请修改后重新申报。
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疑点代码：2202 疑点名称:申报退税率（XXX）＞申报的征税税率（YYY） 疑点产生原因： 《外贸企业出口退税进货明细申报表》中申报 的退税率大于税务机关退税率文库中规定的征税税率。 调整方法：1、核实申报的退税率是否正确，如果退税率录入错 误，修改后重新申报。 2、如果退税率填写正确，是由于文件规定调整出口退税率造成 的，则忽略此疑点正常申报。
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疑点代码：2500 疑点名称: 该发票（XXX）在总局发票信息中不存在。 疑点产生原因：《外贸企业出口退税进货明细申报表》的“进货 凭证号”在税务机关中的总局增值税专用发票认证信息或交叉稽 核相符发票种中未找到。注：1、三、四类企业，不存在交叉稽 核相符发票且不存在发票核查、协查信息准予退税的情况；2、 一、二类企业，不存在增值税专用发票认证信息。 调整方法：1、如果“进货凭证号”录入错误，修改后重新申报。 2、如果“进货凭证号”录入正确，则该增值税专用发票电子信 息还未传递到主管税务机关，待增值税专用发票电子信息传到主 管税务机关后再进行申报。