第一章 税法基本原理练习题

第一章税法基本原理练习题

一、单项选择题

1、根据税法的适用原则，下列说法错误的是（）。

A、根据实体从旧，程序从新原则，纳税人在新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的，新实体法在原则上不具有约束力

B、根据法律优位原则，税收法律的效力高于税收行政法规的效力，但税收行政法规的效力与税收行政规章的效力相同

C、程序法优于实体法是指在诉讼发生时，税收程序法优于税收实体法适用

D、凡是特别法中作出规定的，即排斥普通法的适用，但这种排斥仅就特别法中的具体规定而言

2、在我国赋税史上，首次由对人征税转为对物征税、由缴纳实物到缴纳货币的重大赋税改革是（）。

A、两税法

B、摊丁入亩

C、初税亩

D、一条鞭法

3、下列有关国际避税与反避税的表述中，错误的是（）。

A、转让定价税制不是某一税种的专门税制，而是国际税收中一种约定成俗的称谓

B、不转移纳税主体的避税，是国际避税的基本方法之一

C、转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易

D、确认关联交易是整个转让定价税制的核心内容

4、国际税收中，彻底消除国际重复征税的办法是（）。

A、免税法

B、税收饶让

C、直接抵免法

D、间接抵免法

5、下列关于税收司法的说法，错误的是（）。

A、税收刑事司法是以《刑法》和《刑事诉讼法》为法律依据

B、税收司法审查仅限于合法性审查

C、税收司法审查以税务机关行政行为作为审查对象

D、掌握税收司法概念的核心在于公安机关和人民检察院能否行使国家司法权利

6、下列关于税收执法检查的说法，正确的是（）。

A、税收执法检查的主体是税务机关

B、税收执法检查具有控制和废止违规行为的功能

C、税收执法检查的对象是税务机关及其工作人员

D、税收执法检查的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为

7、下列关于税收规范性文件的表述，正确的是（）。

A、县以下税务机关不得以自己名义制定税收规范性文件

B、税收规范性文件可设定行政许可、行政审批

C、税收规范性文件每5年组织一次定期清理

D、“批复”性质的文件属于税收规范性文件

8、关于税务规章，下列说法中正确的是（）。

A、税务规章解释与税务规章不具有同等效力

B、审议通过的税务规章可由起草部门直接发布

C、税务规章与地方性法规对同—事项的规定不—致时，必须由全国人大常委会裁决

D、人民法院在行政诉讼中对税务规章可以参照适用，但对不适当的税务规章不能宣布无效

9、税收立法是指国家机关依照其职权范围，通过一定程序制定税收法律规范的活动，下列关于税收立法说法错误的是（）。

A、《中华人民共和国税收征收管理法》是国务院制定的税收法规

B、税收立法权的划分，是税收立法的核心问题

C、税收立法必须经过法定程序，这是法的现代化的基本标志之一

D、在我国，划分税收立法权的直接法律依据主要是《宪法》与《立法法》的规定

10、下列具有最高法律效力的是（）。

A、《中华人民共和国个人所得税法实施细则》

B、《中华人民共和国增值税暂行条例》

C、《税务部门规章制定实施办法》

D、《中华人民共和国车船税法》

11、税务机关对纳税人等采取保全措施应该经过（）批准。

A、县以上税务局局长批准

B、市以上税务局局长批准

C、省以上税务局局长批准

D、当地税务局局长批准

12、下列选项中，属于税基式减免的是（）。

A、全部免征

B、减半征收

C、零税率

D、免征额

13、税法与民法关系的陈述，下列错误的是（）。

A、税法借用了民法的概念和规则

B、税法调整手段具有综合性，民法的调整手段较单一，主要是以民事手段为主

C、税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系，属于横向经济关系

D、税法调整手段更多的是行政处罚和刑罚手段

14、下列关于税法特点的表述中，不正确的是（）。

A、从立法过程来看，税法属于制定法

B、从法律性质来看，税法属于义务性法规

C、从内容上看，税法具有综合性

D、税法的特点是税收上升为法律后的形式特征，应与税收属于经济范畴的特点相一致

15、下列属于按次纳税的是（）。

A、车辆购置税

B、营业税

C、房产税

D、增值税

二、多项选择题

1、关于税法的效力，下列表述正确的有（）。

A、效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的

B、直接宣布废止某项税法，是最常见的税法失效宣布方式

C、在同一层次的法律中，特别法的税法效力高于作为普通法的税法效力

D、对同一事项新、旧税法有不同规定的，新法的效力优于旧法

E、对同一事项新、旧税法有不同规定的，旧法的效力优于新法

2、下列关于税收法律关系的表述中，错误的有（）。

A、税收法律关系的成立，以双方意思表示一致为要件

B、税收法律关系中权利与义务具有对等性

C、税收法律关系只体现国家单方面的意志，不体现纳税人一方主体的意志

D、征税权虽是国家法律授予的，但是可以放弃或转让

E、国家与纳税人之间权利与义务的不对等性，只能存在于税收法律关系中

3、国际税法的重要渊源是国际税收协定，下列有关国际税收协定表达正确的有（）

A、国际税收协定最典型的形式是" OECD 范本"和"联合国范本"

B、一旦得到一国政府和立法机关的法律承认，国际税收协定的效力高于国内税法

C、国际税收协定直接制约主权国家调整修改税法

D、实行税收无差别待遇是国际税收协定的基本内容之一

E、国际税收协定是指仅有两个主权国家签订的税收条约

4、根据行使征税权力的原则和税收管辖范围、内容不同，目前世界上的税收管辖权可以分为（）

A、来源地管辖权

B、居住地管辖权

C、居民管辖权

D、公民管辖权

E、销售地管辖权

5、税收程序法的主要制度，包括（）。

A、回避制度

B、表明身份制度

C、听证制度

D、时限制度

E、纳税人合法权益保障制度

6、关于对纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度，下列说法正确的有（）。

A、因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人补缴税款但不得加收滞纳金

B、对骗税，税务机关可以在7年内追征纳税人所骗取的税款

C、因纳税人责任造成的未缴或者少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为5年

D、纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为3年

E、对纳税人、扣缴义务人偷税造成少缴税款的滞纳金可以无限期追征

7、下列关于税率的表述中，正确的有（）。

A、税率是个总的概念，实际中可分为定额税率和比例税率两种形式

B、在具体运用上，比例税率可以分为产品比例税率、行业比例税率、地区差别比例税率、有幅度比例税率

C、零税率是以零表示的税率，是免税的一种方式

D、负税率是政府利用税收形式对所得额低于特定标准的家庭或个人给予补贴的比例

E、名义税率和实际税率是分析纳税人负担时的常用概念

8、课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素，主要因为（）。

A、课税对象反映具体的征税范围，代表征税的广度

B、课税对象体现着各种税的征税范围

C、课税对象规定着计算各种应征税款的依据

D、其他要素的内容一般都是以课税对象为基础确定的

E、课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志

9、引起税收法律关系消灭的原因包括（）。