内部审计完整版天津财经大学题库

第一章掀起盖头揭开面纱

1、什么是公司内部审计？

是在本组织或本单位负责人的领导下，在组织或单位内部设置独立的审计机构和配备专职的审计人员，根据有关的法规，制度，采用一定的程序和方法，对单位的财政，财务收支及各项经济活动的正式性，合法性和效益型进行检查和评价，提出报告并做出建议的一种经济监督活动。

2、公司内部审计对象？

对象一，财务收支活动——财务审计

对象二，业务经营活动——经营审计

对象三，内控与管理——管理审计

4、内部审计在公司治理控制方面发挥作用达到的目标是什么？

（1）价值观及目标的建立和沟通（2）目标的达成被监控（3）责任被确认（4）价值观被保存（5）内部审计人员属于公司管理当局的官僚人员，应当将评估治理的意见呈报给董事会，提出改进意见或建议

5、内部审计的功能：审查，鉴证，评价，服务

6、内部审计的作用：

（1）监督经营战略与规划的执行情况

（2）监督公司经济信息的真实与可靠

(3)监督受托经济责任者的旅行

(4)监督公司资产的完全完整

（5）自我制约

（6）自我完善

（7）自我发展

（8）自我积累

7、内部审计产生的前提条件是：公司单位等组织的内部所有权与经营管理权的分

离以及经营管理权的进一步分离

第二章没有规矩不成方圆

1、内部审计准则的含义：是由专职机构或组织负责制定颁布的，用以规范和约束

公司组织内的内部审计机构及其审计人员的职业资格条件和执业行为，衡量和评价内部审计工作质量的具有权威性的原则或标准。

2、内部审计准则的结构几层：（1）内部审计基本准则（2）内部审计具体准则（3）

内部审计实务指南

3、内部审计人员的职业道德是什么：是指内部审计人员职业品德，职业纪律，

专业胜任能力及职业责任等的总称。是内部审计领域和成员应当遵守的日常行为规范，在本质上体现着内部审计工作中各成员之间以及每个成员与相应当事人之间的社会或公司经济关系

第三章兵马未动粮草先行

1、设置内部审计机构的原则

应当保持相对与其他部门的独立性

应当注意内部审计的功能性与效率性相统一

应保证内部审计机构检查和报告的足够权威性

应注意保持分工协作的和谐工作环境与基本工作原则

2、设置内部审计机构常用的方式有哪几种

方式1：依据本公司的生产经营管理特点，分对象或者层次进行设置

方式2：根据管理层的管理便利与需要，按照分级管理或集中管理的模式设置（一方面公司可以根据管理需要采取适合分级管理的方式设置，一方面公司管理者还可以采用适合集中管理的方式设置。）

3、公司审计委员会应具备的基本职责

①负责任命内部审计负责人

②检查内部审计部门的职责要求、目标及有关内部审计的监督政策

③聘请外部注册会计师进行相关事项审计

④检查内部审计部门的年度工作计划与日程安排

⑤总结内部审计计划完成情况的经验教训，评价内部审计的成果

⑥对公司关系重大的审计项目进行专题审计

⑦定期与审计部门负责人会面并交换意见

⑧向董事会报告工作，并与董事会随时保持联系

4、规范和提高内部审计工作质量的基本途径和方式

方式1：责任约束

方式2：内部监管

方式3：外部监督

第四章环环相扣循序渐进

1、什么是审计流程

审计流程又被称作审计循环，是指一个项目从开始准备到结束的整个系统化过程的先后顺序和工作内容。

2、关于内部审计的基本工作步骤和程序具体包括哪些与注册会计师的不同

①注册会计师审计工作的基本程序主要有三大步骤：计划阶段、实施阶段、结束阶段

②公司内部审计包括策划阶段、实施阶段、报告阶段、后续审计阶段

策划阶段：依据公司组织的经营目标，确定审计目标；结合风险分析，选择审计对象；确定审计范围与重点、制定审计计划和方案。

实施阶段：运用分析程序，初步调查审计活动；分析与评价公司内部控制（扩大内部控制测试范围、修正与控制风险）;实地审计与提出建议

报告阶段：提出审计报告

后续审计阶段：进行后续审计

审计总结：内部审计的最终评价

也就是说，企业内部审计除了包括注册会计师审计的三个阶段外，还需重视后续审计工作。

3、内部审计的范围包括哪些

包括：对被审计单位内部控制系统的适当性和有效性，对相关工作的质量和结果作出检查和评价。

4、选择内部审计对象的基本步骤

步骤1：内部审计部门负责人应负责制定年度内部审计战略。

步骤2：内部审计部门负责人应当对审计对象进行适当识别和分类。

步骤3：尽量识别企业内部审计过程中可能存在的风险因素，并按风险大小进行排序。

步骤4：考虑内部审计的复杂性和特殊性，最终确定被审计对象。

5、新兴的审计战略包括哪些

信息系统审计、环境审计、风险审计

6、选择内部审计对象的方法

基本方法：系统随机选择法、突出问题审计法、管理层战略目标实现法

7、什么是审计方案，什么是审计工作方案

审计方案是指内部审计机构的负责人会同公司的内部审计委员会和总经理等治理层与管理层，为了实现公司的内部审计监督与管理目标，一起商讨和筹划的事先工作计划和行动安排。

审计工作方案是具体规定一个审计项目的内容、范围和重点，以及审计人员的组成、分工和审计时间安排的文件。\

8、审计方案的层次有哪几层？

①总体审计方案：年度审计计划

②项目审计方案：项目审计计划

③具体作业审计方案：作业计划

9、项目审计方案可选择的编制方式

1.以业务循环为基础

2.以业务部门为基础

3.以财务报表项目分类为基础

4.以特定内容为基础

10、运用更深入的分析程序的目的是什么

目的是确定具体的审计对象、审计风险所在以及大致的重要性水平。

11、评估审计风险的层次

审计风险由重大错报风险和检查风险两部分组成

在设计审计程序以确定财务报表整体是否存在重大错报时，内部审计师应当从财务报表层次和各类交易、账户余列报认定层次考虑重大错报风险。

认定层次的重大错报风险又可以进一步细分为固有风险和控制风险。