财政性存款缴存业务监督中存在的问题及建议

甘

肃金融GANSU FINANCE

2011·2

财政性存款准备金是金融机构缴存人民银行的存款准备金之一，财政性存款的缴存范围经历了多次调整，管理手段日趋成熟，然而部分基层金融机构仍存在财政性存款缴存意愿不强，不时出现漏缴、少缴财政性存款现象，这就需要从监督管理制度和管理方法上加以改进和完善。

存在的问题

（一）相关管理制度缺失。在现有的与财政性存款相关的管理规定中，对财政性存款缴存业务的范围和管理要求不够明确，对金融机构在缴存中的违规行为缺乏处理依据。日常基层人民银行只能依靠金融机构报送的相关报表进行非现场监督，在缺乏必要的检查手段对报表的真实性、完整性进行确认的情况下，仅靠报表审查难以核实金融机构是否存在将应缴财政性存款列入一般存款科目核算的现象。另外，处罚制度政策界定和处罚办法自身存在矛盾，实际执行随意性强，也加大会计营业部门、货币信贷部门和事后监督部门履行职能的难度。

（二）利益趋动导致财政性存款缴存不足。一方面，地方财政将财政性资金存放在商业银行，由于数额大而获得商业银行的较高回报率，受到商业银行的大客户待遇，同时享受

高于人民银行国库存款利率的利率支付。另一方面，由于各基层商业银行会计核算科目、核算系统开发应用均由其上级行统一管理，各商业银行报表科目所反映的人民银行有关文件中明确的科目名称、代号、内容等均不相同，也为其瞒缴财政性存款提供了借口，导致财政存款缴存不足。

（三）缺乏协调，财政性存款监管存在漏洞。目前，基层人民银行对财政性资金的管理是国库部门，其负责经理国库资金并管理财政资金的收入与拨付，会计部门负责日常财政存款的缴存和核算，货币信贷部门负责组织对财政性存款的监督和管理工作。由于国库部门无法阻止财政预算内资金在金融机构间的转移，对有关专户特别是与预算外之间资金的往来用途、真实性难以核实，而会计部门往往只注重核算和报表审查，货币信贷部门则对金融机构财政性存款的缴存、变动情况等缺乏必要的掌握和分析，使对财政性存款的管理职责分割于不同职能部门，各部门之间缺乏协调机制，加

大了对财政存款缴存的监管难度。

建议

（一）健全财政性存款缴存监督管理制度。应进一步修订《财政性存款缴存监督管理办法》，明确金融机构办理财政性存款缴存的时间、范围、缴存程序、监督管理及处罚办法，为基层行加强财政性存款缴存管理提供法律依据和业务指导，并进一步加强财政性存款缴存监督管理，严格缴存政策执行的严肃性。

（二）加强对金融机构财政性存款缴存核算的监督管理。对金融机构财政性存款缴存核算科目进行全面清理和统一归并，并对核算科目的变动从严控制，减少变动频率，对财政性存款缴存的核算办法作出新的统一规定。

（三）加大监督检查力度，规范金融机构缴存业务行为。加大非现场监管和现场检查监督，进一步规范金融机构缴存财政性存款的行为，同时依法加大对违规行为的处罚力度，严格执行监管纪律，增强监督管理工作的严肃性。F

财政性存款缴存业务监督中

存在的问题及建议

◎人民银行古浪县支行

梁鸿雁史顺义

（一）提高认识，广泛宣传。农户小额信用贷款额小、面广、工作量大，但也应看到，农户小额信用贷款为农村信用环境的培育发挥了相当大的作用，整个农村信用环境要是建设好，对以后信用社开展各项工作起着巨大的推动作用。因此，应进行广泛宣传，将小额信用贷款的办理程序和要求宣传到辖区的每一个农户，让其了解小额信用贷款，做到家喻户晓，人人皆知，从而推动小额信用贷款又好又快发展。

（二）加强管理，防范风险。农户小额信用贷款虽然简化了贷款手续，方便了农民贷款，但贷款风险系数较高，因此，信用社要确保客户资料的搜集必须真实、完整，信息必须可靠，把好客户资料调查关，把好资料审查和客户等级评审关。要加强后续跟踪管理，信贷人员要经常深入贷款农户，了解农户的生产经

营状况和贷款的真实使用情况，确保贷款按规定用途和要求使用，对发现信用贷款转借他人、转移用途等不正常情况，要及时采取取消信用户资格、强制收回贷款等有效措施，以有效控制小额信用贷款的风险。

（三）完善措施，加强考核。为了推动小额信用贷款工作的深入开展，调动信用社工作人员的积极性，必须建立科学、合理、规范的小额信用贷款考核制度，应结合农村信用社资产质量状况，合理确定小额信用贷款的不良比例，对超过比例的信用社进行处罚，低于比例的信用社进行奖励，以调动信贷员开展小额信用贷款的积极性。

（四）沟通协调，改善信用。建议各级政府

牵头，人民银行推动，相关部门参与，加强社会信用体系建设，组织并督促有关部门尽快建立专门的农户小额信用贷款风险基金，充分调动农村信用社发放小额信用贷款的积极性和主动性。并以征信体系为载体，以信用评价为手段，以构建激励惩戒机制为重点，不断完善信用担保体系，探索信用体系建设与扩大信贷支持的有效方式，建立社会信用信息共享机制，加大非银信息采集力度，健全完善信用信息基础数据库，拓展信用信息运用范围，积极倡导诚实守信的文明风尚，大力营造良好的社会信用环境。F

推广农户小额信用贷款的建议

◎人民银行漳县支行

王虎莲

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