2019版企业所得税年度纳税申报表概述-PPT精选文档

主要特点 （三）
注重主体，繁简适度。申报表虽共有41张， 但纳税人可以根据自身的业务情况，凡涉及的， 选择填报，不涉及的，就无需填报，充分考虑 不同纳税人规模、业务情况，对于占企业所得 税纳税户80%以上的小微企业而言，可能仅填 报4—5张就可以，比之前更加简化、便捷。
三、修订申报表的主要内容
主要内容
修订思路
• 由于企业所得税法规定的应纳税所得 额的计算与会计核算中的口径不一样， 应纳税所得额有两种计算方法，一是 直接法，二是间接法。为了方便纳税 人填写申报表，此次申报表仍然延用 旧申报表的设计思路，即以财税差异 的调整为主线来进行应纳税所得额的 计算。
企业所得税纳税申报表作为申报纳税的 操作工具，是企业所得税制的外在表现形式，其 设计应方便广大的财务会计人员填报和使用，应 使用最易于纳税人理解和使用、最有现实基础的 方法，体现企业所得税法的内在实质。如果按照 税收口径设计申报表，从表面上看，与税法贴得 更紧，也很容易讲解和进行相关说明。但是，这 样的申报表却脱离了企业所得税计算的现实情况， 在实际使用中不利于纳税人计算填写。
二、修订后申报表的主要特点
修订后申报表的主要特点
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架构合理
信息量丰富 注重主体，繁简适度
主要特点 （一）
架构合理。修订后的申报表采取围绕 主表进行填报，主表数据大部分从附表生 成，既可以电子申报，又可以手工填写。 每张表既能独立体现的税收政策或优惠， 又与主表相互关联，层级分明，内容清晰， 填报便捷。
旧申报表过于简单的 表格、结构的不合理， 导致申报表信息采集量 不足，在新形势下难以 满足税务机关加强所得 税风险管理、后续管理 以及税收收入分析等需 求，严重制约了税收管 理水平的提高。
修订背景 （三）
推进便民办税春风 行动，转变管理方式， 减少和取消行政审批， 减少进户执法，税务机 关仅通过申报表掌握纳 税人涉税信息，这对申 报表的功能提出了更高 要求。
业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条
例》、有关税收政策以及国家统一会计制度的规定填报
的，是真实的、可靠的、完整的。
预缴申报表的声明
基础信息表 （1张）
反映纳税人的基本信息
包括名称、注册地、行业、注册资本、从业人数、
股东结构、会计政策、存货办法、对外投资情况等，
这些信息，既可以替代企业备案资料（如资产情况及
25行 应纳所得税额 享受税率减免和税额减免之前的应纳税额 28行 应纳税额 境内所得享受全部优惠之后的应纳税额 31行 实际应纳所得税额 全球所得的应纳税额
收入费用明细表（6张）
主要反映企业按照会计政策所
取得的收入以及发生的成本、费用 情况。这些表格，也是企业进行纳
税调整的主要数据来源。
收入费用明细表（6张）
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ 主要内容
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修订申报表的背景及思路
修订后申报表的主要特点 修订后申报表的主要内容
基础信息表的填报
一、修订申报表的背景和思路
随着新的企业所得税法的深入落实， 2019版申报表已不能满足纳税人和基层 税务机关的需求。
2019版企业所得税年度纳税申报表体系
附表五：税收优惠明细表 附表一：收入明细表 企业 年度 纳税 申报 表主 表 附表二：成本费用明细表 附表三：纳税调整项目明细表 附表四：弥补亏损明细表 附表六：境外所得税抵免计算 明细表 附表七：公允价值计量资 产纳税调整表 附表八：广告费和业务宣 传费跨年度纳税调整表 附表九：资产折旧摊销纳 税调整明细表 附表十：资产减值准备项 目调整明细表 附表十一：长期股权投资 所得（损失）明细表
现行申报表已经实施6年，对于组织收入，协助纳税人履行 纳税义务，强化企业所得税汇算清缴，推进企业所得税科学化、 专业化、精细化管理发挥了积极作用。
修订背景 （一）
新政策不断出台， 2019版申报表没有及 时修改，纳税人很难 准确履行纳税义务， 导致纳税人填报差错 率较高，税收风险加 大。
修订背景 （二）
变化、从业人数，可以判断纳税人是否属于小微企业，
小微企业享受优惠政策后，就无需再报送其他资料）；
也是税务机关进行管理所需要的信息。
主表（1张）
体现企业所得税纳税流程与现行报表没有变化。
在会计利润的基础上，按照税法进行纳税调整， 计算应纳税所得额，扣除税收优惠数额，进行境 外税收抵免，最后计算应补（退）税款。 应纳税额三种情况
新申报表的架构
共41张表格
千位是一级附表 十位是二级附表 个位是三级附表
39张附表 15张
11张
4张
2张
千位是一级附表 十位是二级附表 个位是三级附表
主要特点 （二）
信息量丰富。申报表中既有会计信息， 又有税会差异情况，同时还包括税收优惠、 境外所得等信息，便于进行税收优惠、纳 税情况、税收风险等分析提取信息、数据。
修订申报表的支撑点
• 信息管税 • 汪康副局长在全国所得税工作会议上 指出： 要推动所得税信息管税 加强信息基础建设。加强所得税户籍和
信息管税是提高所得税征管质效的 基础数据管理，以贯彻落实修订后的企 国际通行做法，更是目前所得税管 业所得税年度申报表为契机，做好企业 理最有效的途径，要集中力量，重 申报信息采集。强化第三方信息，特别 点攻关，着力补齐所得税信息管税 是股权转让、产权交易、跨境转让信息 不足的短板。 采集，建立适应所得税管理需要的大数 据。
2019版企业所得税年度申报表
概 述
湖南省国家税务局所得税处 欧阳瑶辉
修订过程
• • • • • 2019年开始筹备 2019年组建申报表修订小组 2019年修订小组五次大的集中 征求各省国、地税务机关意见一次 组织不同规模、行业企业试填报一次（982 户） • 所得司集中研究二次 • 总局各业务司征求意见、会签 • 定稿形成63号公告
修订后的申报表共41张，与现行16张表格相 比，虽然增加了25张，但由于许多表格是选项， 纳税人有此业务的，可以选择填报，没有此业务 的，可以不填报。从纳税人试填情况统计、分析， 平均每一纳税人填报的表格为12张，与现行申报 表相比，信息量大幅度提高。
主要内容
年度申报表的声明：
谨声明：此纳税申报表是根据《中华人民共和国企