国家税收名词解释

国家税收名词解释

第一章税收的定义、本质及特征

税收：国家凭借政治权力，无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具。

税收的本质：凭借国家政治权力实现的特殊分配关系。

上缴利润：社会主义国家国有企业上交国库的一部分企业纯收入。

国债：即国家信用，是指国家以债务人的身份，运用信用方式筹集财政资金的一种形式。

货币财政发行：国家为了弥补财政赤字而发行货币的行为，称为“隐蔽的税收”。

罚没收入：罚款没收收入的简称，是指国家主管部门和机关（如公安、司法、工商、税务、海关、物价等部门）对违反有关法规的单位和个人课处的罚款及没收财物的惩罚性措施，是国家财政收入的来源之一。

费：是指一方当事人向另一当事人提供某种劳务或某种资源的使用权，而向受益人收取的代价。

补偿基金：弥补生产过程中已消耗的生产资料部分，它是简单再生产赖以继续进行的保证。

积累基金：扩大再生产的追加部分，它是社会发展和进步的物质前提。

消费基金包括劳动者及其家属的个人消费和社会消费两部分，是社会再生产赖以进行的内在和外在前提条件。

第二章税收要素与税收分类

征税对象：指对什么东西征税，即征税的目的物。

税目：即征税对象的具体内容，是在税法中对征税对象分类规定的、具体的征税品种和项目。

计税依据：征税对象的计量单位和征收标准，解决征税的计算问题。

税源：税收收入的来源，即各种税收收入的最终出处。

纳税人：税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。

自然人：在法律上形成的一个权利与义务的主体的普通人。

法人：具有民事权利能力和民事行为能力，依法独立享有民事权利和承担民事义务的组织。

扣缴义务人：税法规定的，在其经营活动中负有代扣税款并向国库交纳义务的单位和个人。

负税人：最终负担国家征收的税款的单位和个人。

税率是税额与征税对象数量之间的比例，即税额／征税对象数量。

名义税率就是税法规定的税率，是应纳税额与征税对象的比例，即：应纳税额／征税对象数量。

实际税率是实纳税额与实际征税对象的比例，即实纳税额／实际征税对象数量。

比例税率是应征税额与征税对象数量为等比关系。

累进税率是随征税对象数额的增大而提高的税率。

全累税率是累进税率的一种，即征税对象的全部数额都接其相应等级的累进税率计算征收。

超累税率是把征税对象划分为若干等级，对每个等级部分分别规定相应税率，分别计算税额，各级税额之和为应纳税额。

定额税率又称固定税额，是按单位征税对象，直接规定固定税额的一种税率形式。

纳税环节，就是对处于运动之中的征税对象，选定应该交纳税款的环节。

纳税期限是纳税人向国家交纳税款的法定期限．

减税是对应征税款减征其中一部分。

免税是对应征税款全部予叫免征。

起征点是税祛规定征税对象开始征税的数额。

免征额是税法规定的征税对象中免于征税的数额。

从价税是以征税对象的价格为依据，按一定比例计征的税种。

直接税是由纳税入直接负担，不易转嫁的税种。

间接税是纳税人能将税负转嫁给他人负担的税种，主要是对商品征收的各种税。

实物税足以实物形式交纳的税种。

货币税是以货币形式交纳的税种。

一般税，又称普通税，是用于国家一般经费，没有专门用途的税，这种税的收入由国家统一支配使用。 目的税．又称特别税，是具有专门用途的税。

定率税是国家事先在税法中按照征税对象规定固定税率计征的税种。

配赋税是国家采取分摊税款办法征收的税种，即国家对某种税只规定应征税款总额，然后按照纳税人或征税对象进行分摊，所以又叫摊派税。

税收要素包括征税对象、纳税人和税率，是税法构成要素的组成部分。

第三章税收的职能和作用

税收职能是指税收应有的职责和功能，具体说税收的职能就是税收所具有的满足国家需要的能力，它所回答的是税收能够干什么的问题。

税收的财政职能是指税收具有组织财政收入的功能，即税收作为参与社会产品分配的手段，能将一部分社会产品由社会成员手中转移到国家手中，形成国家财政收入的能力。

税收的经济职能是指税收调节经济的职能，即税收在组织财政收入的过程中同，必然改变国民收入在各部门、各地区、各纳税人之间的分配比例，改变利益分配格局，对经济产生影响。

税收作用是税收职能在一定经济条件下所具体表现出来的效果。

税收的微观作用机制，是指征税对纳税人所产生的效应，主要反映在税收对纳税人的劳动投入、储蓄、消费和投资的影响。

税收的收入效应，是指由于征税导致了纳税人可支配收入的减少，从而产生对纳税人的影响。

税收的替代效应，是指由于征税改变了一种经济行为相对于另一种经济行为的机会成本而产生的影响。 储蓄是把个人的经济资源转移到未来某个时期以便在未来得到满足的活动。

实际项目投资是指纳税人将闲置的资金用于工业、商业等行业的生产经营。

证券投资是指纳税人将闲置的资金用于购买股票、债券等有价证券来实现投资的方式。

税收的宏观作用机制，是指税收对整个国民经济的影响和作用。

税收乘数，是指由于税收引起的国民经济的变化量同税收的变化量之间的比例。

内在稳定器，是指经济政策在经济恬动周期中能够自动地随着经济的波动而进行与经济的波动逆向调节的一种经济调节机制。

税收的内在稳定器作用．是指税收制度本身能够对经济波动有较强的适应性，税收随着经挤的波动而自动地增加或减少，以此来达到缓和经济波动和“熨平”经济波动幅度的效果。

资源配置是指通过对现有的人力、物力、财力等社会经济资源的合理分配，实现资源结构的合理化，使其得到最有效的使用，获得最大的经济效益和社会效益。