财务共享服务分享

集中财务审核 •合规性审核 •预算额度审核 •资本性支出审核
资金管理
财务核算
费用报销管理
分 支 机 构
分支机构业务审核 •费用合理性
批准
本地单据初审 •发票真实性、 •签字有效性、 •单据完整性、 •金额准确性等
批准
单据上传 (影象/邮寄) 归档
员工 •提交费用报销申请
财务共享服务的管理重点
三个“集中”
涉及领域
费用报销管理
• 费用报销集中管理 • 通过报账平台完成报销信息的录入、审批与传递 • 财务共享中心进行财务审核，集中进行会计核算 • 资金集中结算：集中账户管理，集中资金支付， 实时监控信息，保障资金安全 • 为满足分子公司零星支付需求，可设立备用金账 户，由分子公司自行支付。 • 进一步加强会计处理的标准化、规范化 • 会计核算与预算控制、资金控制相结合 • 共享中心集中核算，设置业务财务的映射关系
降低综合成本
分散在众多业务单位 的重复性业务，集中 于统一专业的技术平 台来完成，节省人力、 物力。
强化风险控制
将业务单位审核、支 付及核算业务职能集中 上收，可以减少执行偏 差及暗箱操作，便于总 部职能部门及内审部门 进行集中监控，降低运 营风险。
专业化服务
提供一致准确、真 实、多维度会计信息 费用报销流程透明 化、制度化，资金支 付电子化，提升员工 满意度。
•如何应对相关审查
各部委政策法规
国资委、证监会、银监会等监督机构要求
会计、审计准则
3. 财务共享服务中心的流程设计
示例
交易处理 总帐 薪酬核算 资金支付 资产核算 员工报销 资金回收 业绩分析与决策支持 计划、预算与预测 收入成本分摊分配 财务分析 绩效考核 风险和资本管理 风险管理 资本配置 并购管理 管理报告 税务筹划 采购和应付账款 收入和应收账款 税费核算 内控和监督 结账 监管报告 结帐、合并和报告 合并 财务业绩报告
系 统 维 护
•财务共享服务中心的组织设计，包括架构、关键岗位、职责、绩效考核等
•财务共享服务中心的架构设计通常以职能作为主线，以流程、产品和地域作为补充
财务共享服务中心的组织：模式二 示例
前端外部衔接 集团本部
应 付 复 核 记 账 费 用 复 核 记 账 资 产 台 账 记 录 资 金 划 拨 支 付 应 付 复 核 记 账
财务共享中心集中支付流程（续） 财务共享中心 资金划拨岗 财务共享中心 复核岗 A 06. 付款确认 07. 付款结果自动 否 返回报账平台 银行支付是 否成功？ 是 09. 取得银行回单 匹配凭证 财务共享中心 后督管理岗
08. 付款失败处 理流程
03. 生成电子 支付单
04. 电子支付 单复核
否
财务共享服务了解与分享
财务共享服务背景分析 财务共享服务建议方案 财务共享服务的信息系统支持 财务共享服务应用价值分析 用友财务共享服务案例分享
财务共享服务背景分析 财务共享服务概述 财务共享服务发展趋势 财务共享服务的管理重点 财务共享服务建议方案 财务共享服务的信息系统支持 财务共享服务应用价值分析 用友财务共享服务案例分享
应用研究 应用方法 软/硬件配置 战略与培训 通讯
采购与仓储 房地产 实物管理 销售与分销 设备管理 公共事务 法律服务 安全服务
资源来源：Quinn et al (2000)
财务共享服务是集团企业的管理趋势
在各类共享服务中，目前最流行的就是财务共享服务，将 企业各种财务流程集中在一个特定的地点和平台来完成， 通常包括应付帐款、应收帐款、员工报销、固定资产等的 处理。
审核原始凭 单并核数 审核凭证 打印凭证
单 据 实 物 流
报销单据收集箱 /报销单据扫描
报销管理 审核报销单
取回报销单 凭证归档
网上报销系统 网银支付
网上报销系统 合并制单
整理银行回单
次日银行快递回单
银行回单
3.3 集中支付流程
财务共享中心集中支付流程 财务共享中心 财务共享中心 财务共享中心 财务共享中心 审核岗 资金划拨岗 复核岗 相关领导 开始 01. 填制付款 凭证 02. 付款信息 导入银企 互联系统
财务共享服务中心
核心交易处理
华东区
费 用 复 核 记 账 资 产 台 帐 记 录 资 金 划 拨 支 付 应 付 复 核 记 账
先 分 区 域 再 分 职 能
后台综合支撑 ……区
费 用 复 核 记 账 资 产 台 账 记 录 资 金 划 拨 支 付 会 计 档 案 管 理
接 扫 装 邮 收 描 订 寄
财务共享服务模式下财务流程的划分 示例
财务活动
共享服务中心
应付账款
员工报销 应收账款
93%
93%
93%
总帐
85%
固定资 产会计
80%
会计档案 管理
65%
审核及 查询
50%
业务单元
7%
7%
7%
源自文库
15%
20%
35%
50%
财务共享服务中心的职能
政策衔接：执行统一的财务政策和业务处理
政策衔接
前端 外部 衔接
会计档案管理
后台 综合 支撑
执行管理 系统支持
对交易处理人员进行监督和考核；
系统支撑：进行核算相关系统的日常维护工作
财务共享服务中心的组织：模式一
示例
前端外部衔接
财务共享服务中心
核心交易处理
应付复核记账
华 南 区 分 行 华 东 区 分 行 华 北 区 分 行 西 北 区 分 行 西 南 区 分 行
4.集中财务核算
5.财务共享服务的信息系统支持
2. 建立财务共享服务中心
财务共享服务中心（FSSC）是集团的财务服务平台，是各成员单位的会计 业务运作中心、财务管理中心和服务中心。
• 具有预算管理、财务分析、风险 控制、资产管理、资金管理的总部 财务职能 • 对财务共享服务中心提供指导及 风险控制 集团 财务部 财务共享服务中心 • 从财务复核、会计 核算、资金支付三个 方面提供服务
报 表 编 制
后 督 审 计
财 务 初 审
系 统 维 护
•财务共享服务中心的组织设计，包括架构、关键岗位、职责、绩效考核等
•财务共享服务中心的架构设计通常以职能作为主线，以流程、产品和地域作为补充
财务共享服务中心要考虑政策法规的约束
地区税收优惠政策 •财税法规的要求 •其它法规的要求
•各地的差异性条款
资金集中支付
集中会计核算
财务共享服务的范围
应收管理
资产管理
财务共享服务主要集中在 财务核算业务中重复性高、 业务量大、标准化程度较 高的业务
总账管理
应付管理
费用报销
财务共享服务总体流程
财 务 共 享 中 心
资金集中支付 •银企直连 •直接支付 •网银对帐 •帐户管理
集中会计核算 •生成应付款 •生成费用帐 •固定资产台帐 •责任成本分类帐
后台综合支撑 资金收付
华 东 区 分 行 华 南 区 分 行 西 北 区 分 行 西 南 区 分 行
会 计 档 案 管 理
先 分 职 能 再 分 区 域
费用复核记账
华 南 区 分 行 华 北 区 分 行 西 北 区 分 行 西 南 区 分 行
接 扫 装 邮 收 描 订 寄
报 表 编 制
监 督 审 计
共享服务是一种创新的管理模式
什么是共享服务？
共享服务将企业各业务单位“分散式”进行的某些“重复性业务” 整合到共享服务中心进行处理，促使企业将有限的资源和精力专注 于自身的核心业务，并达到整合资源、降低成本、提高效率、保证 质量、提高客户满意的目的。
提高运作效率
集约化和优化业务流 程，提高效率和质量 集中处理一些烦琐、 重复性强的业务后，各 个业务单元能够更专注 于自己的核心业务。
流程； 报账支持：为分子公司提供费用报销、收付 款报账、资产采购和合同管理的报账支持；
报账支持 原始单据处理
原始单据处理：接收、整理、分发原始单据。
费 用 报 销 应 付 管 理 资金集中结算 应 收 管 理
核心 交易 处理
合 同 管 理
会计集中核算
固 定 资 产
会计核算：负责收入、成本费用、资产、资 金等会计核算并负责编制会计报表； 资金结算：办理资金集中收付； 会计档案管理：会计档案整理、归档和保管 执行管理：提供财务会计政策的培训与指导；
是否 通过 是 是否 超限 否 A 是 05. 审批电子 支付单
IT环境下的创新
外包 共享 集中 标准化
管理趋势
财务共享服务的演变 1/3
制度控制 总公司 规模控制 规则制定 区域管理 总部 预算控制 抽样监督
审批管理
核算中心
分公司
审查、记帐 支付、监督 报表、核对
单据填报
财务共享服务的演变
2/3
制度控制 预算控制 抽样监督 审批管理
总公司
规模控制 规则制定
• 考察查内外部环境 • 梳理业务流程 • 创建新的业务环境和制度环境 • 选择和建立IT系统
1. 财务共享服务解决之道
财务共享服务的定位与目标
1. 建立共享服务中心
2.确定财务共享服务的范围 3.业务流程规划设计 3.1.费用报销 票据接收 票据扫描 单据审核 账务处理 集中支付 3.2应付账款 合同管理 发票接收 发票扫描 业务审核 集中支付 3.3应收账款 订单合同管理 开票收入确认 收款确认 票据管理 对账及反馈 3.4资产管理 资产购置 资产折旧 资产维护 资产处置 资产盘点
会计政策管理
内控
税务法规管理
内部审计
管理支持 财务职能管理 员工绩效管理
商务联络
注：预算管理虽为非共享流程，但对交易处理和会计核算流 程及方法有重要影响
培训与发展计划
共享流程
非共享流程
3.1 采购应付流程
招标中心
归口管理部门
供应商
业务员
财务共享服务 中心
电子集采 采购合同 采购订单 采购发票 发票提交 收到发票
财务共享服务的目标和策略
• 实现集团财务的集中管理与监控 • 后台手工操作向财务信息化、财 务业务一体化转变 • 集中资金管理，集中预算控制 • 解脱经营部门和业务部门的低技 术含量的重复劳动 • 提供一致、可靠和低成本的服务
财务共享 服务
• 签订服务水平协议，确定财务共享服务 中心与各单位沟通及业务评估的依据 • 先考虑系统的集中应用，实现财务管控， 再通过系统推进解决集中后的效率问题 • 处理过程简单化、标准化 • 持续改进
一个“查询”
财务共享服务背景分析 财务共享服务建议方案 财务共享服务解决之道 建立财务共享服务中心 典型的财务共享服务流程 共享服务模式下费用报销管理 财务共享服务的信息系统支持 财务共享服务应用价值分析 用友财务共享服务案例分享
推行财务共享服务的总体思路
1 2
3 4 5
• 理念先行（财务本身和企业高层）
人力资源
津贴管理 退休金管理 薪资管理 人员档案 索赔 职员查询 绩效考核
信息技术
供应/后援
事务 处理 和行 政管 理
数据集中处理 网络服务 IT维护 在线帮助 数据支持
行政支持(接待、 文员、秘书等) 差旅安排 邮件服务 车队
专业 技术 服务
财务分析 业务方案支持 资金筹划 业务分析
劳动关系 组织发展 培训与发展 赔偿与奖励 咨询服务 健康安全
共享服务中心
共享服务中心是集团机构中的一个单位，以专用的资源为其他业务 单位提供流程处理和专业知识的服务
共享服务中心
财务专员1
出纳
财务专员2
分支机构1
分支机构2
分支机构3
报账员
报账员
报账员
共享服务范围
财务会计
应付/应收账款 薪水册 信贷与托收业务 客户汇票 差旅开支 税收归档及汇报 总账 外部报告
核算中心
审查、记帐 区域管理 总部 支付、监督 报表、核对
分公司
单据填报
财务共享服务的演变 3/3
财务操作与核算、资金支付与管理、全面预算管理与考核、财务分析与业绩评价
权利集中
总公司
管理集中 操作集中
区域管理 总部
单据审核
分公司
单据填报
财务共享服务适用于哪些企业 适用推行“财务共享服务”的企业应具备如下特点： 企业一定要达到一定的规模，拥有多家跨地域或跨国的分支机构。 每个分支机构的财务事务能够按统一的规则和流程处理，可复制可批 量处理。 企业经营相对单一，在多元化经营的企业中，因核算准则不同，可考 虑按行业提供财务共享服务，如果一家企业行业众多而每个行业的单 位又很少，则不适于推行财务共享服务。 重组、并购、变革比较频繁的企业在建立新业务、扩大企业规模时可 以大大降低管理难度，促进新业务的快速整合。 集团在对分支机构实行财务和资金的集权管理时不受相关法规制约。
应付单
付款单 财务共享服务 中心 收到款项
网银付款
核 对
分子公司
到货验收
资产入账
3.2 费用报销流程
报 销 人 各 级 负 责 人 FSSC 财 务 经 理 FSSC 出 纳
企业门户端 填写报销单
邮件通知审批 通过
企业门户端或邮件 打印报销单
粘贴单据并投递
企业门户端或 邮件 审批报 销单
单 据 审 批 流