负所得税问题(Negative
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9265负所得税问题 (Negative
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2020/12/10
负所得税问题(Negative
• 负所得税是政府对于低收入者，按照其实 际收入与维持一定社会生活水平需要的差 额，运用税收形式，依率计算给予低收入 者补助的一种方法。其计算公式是：
• 负所得税＝收入保障数－（个人实际收入 ×负所得税率）
• 个人可支配收入＝个人实际收入＋负所得 税
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负所得税问题(Negative
• 负所得税是货币学派的主要代表人物弗里 德曼提出的用以代替现行的对低收入者补 助制度的一种方案。这一思路实际上是试 图将现行的所得税的累进税率结构进一步 扩展到最低的收入阶层去。通过负所得税 对那些纳税所得低于某一标准的人提供补 助，补助的依据是被补助人的收入水平， 补助的程度取决于被补助人的所得低到何 种程度，补助的数额会随着其收入的增加 而逐步减少。供给学派认为，实行负所得 税可以通过收入或享受上的差别来鼓励低 收入者的工作积极性。尽管负所得税方案 引起了许多经济学家的重视，但从未付诸 实施。
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负所得税问题(Negative
• 对没有独立生活能力的儿童的直接救济与援 助计划，不过是整个福利冰山的顶峰而已。存在 着令人眼花照乱的、从福利的角度被证明是正确 的、详尽的政府计划——尽管一般说来它们的结 果常常是不幸的：如公共住房计划，城市重建计 划，老人与失业保险计划，工作培训计划，以及 在错误地命名的“贫困之战”的名义下所进行的 那许许多多各式各样的计划，农产品价格支持计 划，等等，无穷无尽。
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负所得税问题(Negative
• 负所得税
• 在确保所有的人的最低年收入问题上，存在着 一种与我们目前的计划百宝囊相比要好得多的方 法。这种方法就是要利用我们借以收缴大部分税 收的那种机制，即个人所得税。一度，公民们被 要求以实物支付的形式来为国家作出贡献——如 用于公共项目的食物或木材的强迫征集，或劳动 力的强迫征用。这一原则在许多落后地区仍然存 在。货币税对实物税的替代，既促进了自由，又 促进了效率。
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负所得税问题(Negative
• 在我们的福利计划中，我们又回到了早先 的时代：以实物形式来施予恩赐（或者试 图这样做），并且考察接受者的详细的物 质条件。这里，取得进步的途径同样是用 货币支付来取代实物支付，用单一的、数 字的收入状况调查来取代我们现在所使用 的、含义模糊的生活状况调查。
• 我将这种帮助穷人的方法称之为“负所 得税”，目的是要强调它与现行的所得税 之间，在概念上与方法上的一致性。这种 方法的实质是想通过补贴穷人的收入来扩 展所得税，补贴的数额就是穷人未曾使用 的所得税减免份额。
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负所得税问题(Negative
• 按照目前的法律，一个四口之家有资格享受不低于 3000美元（如果这个家庭使用的是标准扣除额的话，则 刚好是3000美元）的税收减免。如果这样一个家庭的总 收入是3000美元的话，那么他们一分钱的税也没有交。 如果这个家庭的税前总收入是4000美元的话（而且使用 标准扣除额），那么，它有1000美元的、正的应纳税收 入。在目前适用于这一等级的14% 的税率之下，它一 年应交税140美元。留下了 3860美元的税后收入（见 表）。如果这样一个家庭的税前总收入是2000美元，那 么它将拥有1000美元未曾使用的税收减免，或者说，它 将拥有1000美元（3 000美元-2000美元）的、负的应
纳税收入。在目前的法律下，从这些未曾使用的税收减
免中它没有得到任何好处。在负所得税制度下，它将有 资格得到一笔补偿，其数额取决于税率。
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负所得税问题(Negative
• 如果负所得税的税率与第一个等级的正收入的 税率是相同的，即14%，那么，这个家庭将有 资格得到140美元，留下了2140美元的税后收 入。如果负所得税的税率是50% （这是在我看 来似乎是可行的最高税率，而且我是为了便于 说明才使用这一税率的），那么，这个家庭将 有资格得到500美元，留下了2500美元的税后 收入。
• 如果这个家庭的税前收入为零，那么它将拥 有 3000美元的、负的应纳税收入。在50% 的 税率下，它将有资格得到1500美元，留下了 1500美元的税后收入。
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表6.1 含有对负的应纳税收入课征50% 税收的所得 税例子
（四口之家；现行的免除额及标准减税额；现行的 正收入税率）
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负所得税问题(Negative
• 对于每一规模的家庭来说，这一计划定义 了两种收入：收支平衡的收入，在这一收 入点上该家庭不必交纳税收，也不会得到 补偿——在我们的例子中，即 3000美元； 与确保的最低收入——在我们的例子中， 即1500美元。对于不同人数的家庭来说， 这些收入也是不同的；家庭人数越多，收 支平衡的收入与确保的最低收入也就越高。
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负所得税问题(Negative
负所得税的优点
• 负所得税将确保最低收入，而与此伺 时又避免了现行福利计划的大部分缺 陷。
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负所得税问题(Negative
• 1．它使公共基金集中用于穷人。与众多的 现行计划相比，负所得税有这样一种伟大 的优点：它使得公共基金集中用于补充穷 人的收入——而不是无目标地分配资金， 以期望其中的某一些能够滴落有穷人身上。
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• 2．它将贫穷的人当作认真尽责的人来对待， 而不是当作无能的、受国家保护的人来对 待。通过以货币的形式，并且按照收入这 一客观的、不具人格的标准来给予帮助， 负所得税将使穷人担负起对其自己的福利 状况的责任，从而促进独立与自立习惯的 培养。
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• 3．它使穷人具有自助的动力。目前的直接 援助计划，实际上包含着对获得援助者的 其它收入课以100%的税率，即相对于挣得 的每一美元，他们的援助支付将减少一美 元。这种安排的严重的消极影响，已经广 泛地为人们所认识，而且人们已经提出了 许多建议来避免这一影响。
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• 4．与计划相比，它的耗费较少，然而却可 以更多地帮助穷人。因为负所得税直接以 贫困为特定目标，所以，与时划系列相比， 它既可以更多地帮助穷人，又可以大大地 减少耗费。在各种福利计划上的花费每年 在500亿美元以上，其中大约70亿到80亿美 元是用于公共援助（如对没有独立生活能 力的儿童的直接救济与援助，对老年人、 盲人的援助，以及对终身完全残废者的援 助等）。
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• 5．它将消除官僚主义及政治贿赂。负所得 税计划将使我们得以几乎全部地消除为现 有计划所要求的那些累赘的、代价高昂的 福利官僚机构．供职于这些官僚机构的有 为之上，可以将他们的才智贡献到更有用 途的事业中去．为了政治庇护而利用官僚 机构的可能性将得到消除．另一个与此有 关的优点是：负所得税计划不可能象那些 可以而且已经被用作政治贿赂的、如此之 多的现行计划——最突出的是贫困之战计 划——那样，也被用作政治贿赂。
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负所得税问题(Negative
反对意见
• 对于负所得税问题，人们——不论是左派 还是右派——已经提出了很多反对意见。 在我看来，这些意见大多数是由于误解或 乌托邦思想。
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• 1．负所得税排除了发放失业救济金前举行 的生活状况调查。人们经常提出的一条反 对意见是：通过使补偿的取得成为一件正 当的事情，负所得税消除了任何生活状况 调查，并且在公民与政府之间的关系问题 上引入了新的原则。
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• 2．负所得税破坏了积极性。有保障的年收入计划 的某些支持者，实际上是在建议税率为100%的负 所得税。他们提出：政府填平了某一特定的收入 水平与每一家庭的实际收入之间的鸿沟，从而使 收支平衡收入与确保的最低收入相一致。这样的 计划才真正地会破坏积极性。它们保留了目前的 直接援助计划的最大缺点，然而却又需要更大的 耗费，原因在于它们消除了现行计划所具有的、 不鼓励福利申请者的种种特点．我对这类计划的 看法是：完全不负责的，不可取的，而且是不切 实可行的。
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• 3．负所得税无法按照每一贫困家庭的特定 需要来进行调查。毫无疑问这一点是完全 正确的。问题是这一点是否构成了一种反 对意见。一项联邦负所得税计划正在被作 为一种普遍的、全国范围的计划而提出， 旨在为那些生活条件不好的人的收入设立 一个最低限度。
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• 4．负所得税计划将造成分裂。这一反对意 见有时是这样表述的：负所得税计划使社 会分裂为从政府那里得到支票的人及送出 支票的人两部分，从而支解了社会。很明 显，如果将负所得税计划与现行的那些计 划作一番比较，那么这一反对意见就毫无 说服力了。在这一问题上，那些现行的计 划要严重得多。
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• 5．负所得计划将是这百宝囊中的另一没有 价值的东西。我一直极力主张要将负所得 税计划作为对那些现存计划的替代物。但 是，据说，在实际生活当中，负所得税计 划将仅仅是与其它计划罗列在一起，而不 是对其它计划的替代。这样一来，我刚才 用以反对家庭津贴的那些理由，也同样地 适用于负所得税计划。
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3rew
演讲完毕，谢谢听讲!
再见，see you again
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• 负所得税是政府对于低收入者，按照其实 际收入与维持一定社会生活水平需要的差 额，运用税收形式，依率计算给予低收入 者补助的一种方法。其计算公式是：
• 负所得税＝收入保障数－（个人实际收入 ×负所得税率）
• 个人可支配收入＝个人实际收入＋负所得 税
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负所得税问题(Negative
• 负所得税是货币学派的主要代表人物弗里 德曼提出的用以代替现行的对低收入者补 助制度的一种方案。这一思路实际上是试 图将现行的所得税的累进税率结构进一步 扩展到最低的收入阶层去。通过负所得税 对那些纳税所得低于某一标准的人提供补 助，补助的依据是被补助人的收入水平， 补助的程度取决于被补助人的所得低到何 种程度，补助的数额会随着其收入的增加 而逐步减少。供给学派认为，实行负所得 税可以通过收入或享受上的差别来鼓励低 收入者的工作积极性。尽管负所得税方案 引起了许多经济学家的重视，但从未付诸 实施。
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• 对没有独立生活能力的儿童的直接救济与援 助计划，不过是整个福利冰山的顶峰而已。存在 着令人眼花照乱的、从福利的角度被证明是正确 的、详尽的政府计划——尽管一般说来它们的结 果常常是不幸的：如公共住房计划，城市重建计 划，老人与失业保险计划，工作培训计划，以及 在错误地命名的“贫困之战”的名义下所进行的 那许许多多各式各样的计划，农产品价格支持计 划，等等，无穷无尽。
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• 负所得税
• 在确保所有的人的最低年收入问题上，存在着 一种与我们目前的计划百宝囊相比要好得多的方 法。这种方法就是要利用我们借以收缴大部分税 收的那种机制，即个人所得税。一度，公民们被 要求以实物支付的形式来为国家作出贡献——如 用于公共项目的食物或木材的强迫征集，或劳动 力的强迫征用。这一原则在许多落后地区仍然存 在。货币税对实物税的替代，既促进了自由，又 促进了效率。
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负所得税问题(Negative
• 在我们的福利计划中，我们又回到了早先 的时代：以实物形式来施予恩赐（或者试 图这样做），并且考察接受者的详细的物 质条件。这里，取得进步的途径同样是用 货币支付来取代实物支付，用单一的、数 字的收入状况调查来取代我们现在所使用 的、含义模糊的生活状况调查。
• 我将这种帮助穷人的方法称之为“负所 得税”，目的是要强调它与现行的所得税 之间，在概念上与方法上的一致性。这种 方法的实质是想通过补贴穷人的收入来扩 展所得税，补贴的数额就是穷人未曾使用 的所得税减免份额。
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• 按照目前的法律，一个四口之家有资格享受不低于 3000美元（如果这个家庭使用的是标准扣除额的话，则 刚好是3000美元）的税收减免。如果这样一个家庭的总 收入是3000美元的话，那么他们一分钱的税也没有交。 如果这个家庭的税前总收入是4000美元的话（而且使用 标准扣除额），那么，它有1000美元的、正的应纳税收 入。在目前适用于这一等级的14% 的税率之下，它一 年应交税140美元。留下了 3860美元的税后收入（见 表）。如果这样一个家庭的税前总收入是2000美元，那 么它将拥有1000美元未曾使用的税收减免，或者说，它 将拥有1000美元（3 000美元-2000美元）的、负的应
纳税收入。在目前的法律下，从这些未曾使用的税收减
免中它没有得到任何好处。在负所得税制度下，它将有 资格得到一笔补偿，其数额取决于税率。
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• 如果负所得税的税率与第一个等级的正收入的 税率是相同的，即14%，那么，这个家庭将有 资格得到140美元，留下了2140美元的税后收 入。如果负所得税的税率是50% （这是在我看 来似乎是可行的最高税率，而且我是为了便于 说明才使用这一税率的），那么，这个家庭将 有资格得到500美元，留下了2500美元的税后 收入。
• 如果这个家庭的税前收入为零，那么它将拥 有 3000美元的、负的应纳税收入。在50% 的 税率下，它将有资格得到1500美元，留下了 1500美元的税后收入。
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表6.1 含有对负的应纳税收入课征50% 税收的所得 税例子
（四口之家；现行的免除额及标准减税额；现行的 正收入税率）
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• 对于每一规模的家庭来说，这一计划定义 了两种收入：收支平衡的收入，在这一收 入点上该家庭不必交纳税收，也不会得到 补偿——在我们的例子中，即 3000美元； 与确保的最低收入——在我们的例子中， 即1500美元。对于不同人数的家庭来说， 这些收入也是不同的；家庭人数越多，收 支平衡的收入与确保的最低收入也就越高。
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• 负所得税将确保最低收入，而与此伺 时又避免了现行福利计划的大部分缺 陷。
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• 1．它使公共基金集中用于穷人。与众多的 现行计划相比，负所得税有这样一种伟大 的优点：它使得公共基金集中用于补充穷 人的收入——而不是无目标地分配资金， 以期望其中的某一些能够滴落有穷人身上。
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• 2．它将贫穷的人当作认真尽责的人来对待， 而不是当作无能的、受国家保护的人来对 待。通过以货币的形式，并且按照收入这 一客观的、不具人格的标准来给予帮助， 负所得税将使穷人担负起对其自己的福利 状况的责任，从而促进独立与自立习惯的 培养。
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• 3．它使穷人具有自助的动力。目前的直接 援助计划，实际上包含着对获得援助者的 其它收入课以100%的税率，即相对于挣得 的每一美元，他们的援助支付将减少一美 元。这种安排的严重的消极影响，已经广 泛地为人们所认识，而且人们已经提出了 许多建议来避免这一影响。
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• 4．与计划相比，它的耗费较少，然而却可 以更多地帮助穷人。因为负所得税直接以 贫困为特定目标，所以，与时划系列相比， 它既可以更多地帮助穷人，又可以大大地 减少耗费。在各种福利计划上的花费每年 在500亿美元以上，其中大约70亿到80亿美 元是用于公共援助（如对没有独立生活能 力的儿童的直接救济与援助，对老年人、 盲人的援助，以及对终身完全残废者的援 助等）。
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• 5．它将消除官僚主义及政治贿赂。负所得 税计划将使我们得以几乎全部地消除为现 有计划所要求的那些累赘的、代价高昂的 福利官僚机构．供职于这些官僚机构的有 为之上，可以将他们的才智贡献到更有用 途的事业中去．为了政治庇护而利用官僚 机构的可能性将得到消除．另一个与此有 关的优点是：负所得税计划不可能象那些 可以而且已经被用作政治贿赂的、如此之 多的现行计划——最突出的是贫困之战计 划——那样，也被用作政治贿赂。
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• 对于负所得税问题，人们——不论是左派 还是右派——已经提出了很多反对意见。 在我看来，这些意见大多数是由于误解或 乌托邦思想。
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• 1．负所得税排除了发放失业救济金前举行 的生活状况调查。人们经常提出的一条反 对意见是：通过使补偿的取得成为一件正 当的事情，负所得税消除了任何生活状况 调查，并且在公民与政府之间的关系问题 上引入了新的原则。
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• 2．负所得税破坏了积极性。有保障的年收入计划 的某些支持者，实际上是在建议税率为100%的负 所得税。他们提出：政府填平了某一特定的收入 水平与每一家庭的实际收入之间的鸿沟，从而使 收支平衡收入与确保的最低收入相一致。这样的 计划才真正地会破坏积极性。它们保留了目前的 直接援助计划的最大缺点，然而却又需要更大的 耗费，原因在于它们消除了现行计划所具有的、 不鼓励福利申请者的种种特点．我对这类计划的 看法是：完全不负责的，不可取的，而且是不切 实可行的。
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• 3．负所得税无法按照每一贫困家庭的特定 需要来进行调查。毫无疑问这一点是完全 正确的。问题是这一点是否构成了一种反 对意见。一项联邦负所得税计划正在被作 为一种普遍的、全国范围的计划而提出， 旨在为那些生活条件不好的人的收入设立 一个最低限度。
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• 4．负所得税计划将造成分裂。这一反对意 见有时是这样表述的：负所得税计划使社 会分裂为从政府那里得到支票的人及送出 支票的人两部分，从而支解了社会。很明 显，如果将负所得税计划与现行的那些计 划作一番比较，那么这一反对意见就毫无 说服力了。在这一问题上，那些现行的计 划要严重得多。
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• 5．负所得计划将是这百宝囊中的另一没有 价值的东西。我一直极力主张要将负所得 税计划作为对那些现存计划的替代物。但 是，据说，在实际生活当中，负所得税计 划将仅仅是与其它计划罗列在一起，而不 是对其它计划的替代。这样一来，我刚才 用以反对家庭津贴的那些理由，也同样地 适用于负所得税计划。
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